公務(wù)卡結(jié)算調(diào)研

1、公務(wù)卡結(jié)算調(diào)研由于公務(wù)卡結(jié)算方式改革是國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的延伸，公務(wù)卡報(bào)銷是授權(quán)支付業(yè)務(wù)的一部分，因此我區(qū)將改革單位確定為“納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍的各級(jí)預(yù)算單位”。（二）劃分辦卡人員的范圍根據(jù)我區(qū)各行政事業(yè)單位情況不同、公務(wù)支出需要不同以及在改革初期各單位及其工作人員對(duì)公務(wù)卡的接受程度不同，將我區(qū)辦卡人員范圍界定為“相關(guān)工作人員”，要求各改革單位在確保財(cái)政資金安全和預(yù)算規(guī)范執(zhí)行的前提下，根據(jù)本單位公務(wù)消費(fèi)支出業(yè)務(wù)需要自行確定辦卡人員范圍。個(gè)人卡由在職職工個(gè)人申領(lǐng)、持有、保管和使用，實(shí)行“一人一卡”實(shí)名制管理，密碼由職工自行確定，個(gè)人妥善保管。經(jīng)過(guò)對(duì)已實(shí)施改革的 10 家預(yù)算單位的調(diào)研，常用的個(gè)

2、人卡辦理主要集中在采購(gòu)人員、出差人員以及各部門主管領(lǐng)導(dǎo)，各單位公務(wù)卡持有人數(shù)占在職職工人數(shù)比例也各有不同。經(jīng)過(guò)綜合分析我們認(rèn)為門頭溝區(qū)文化委員會(huì)、區(qū)政府和區(qū)財(cái)政局個(gè)人卡持有比例較合理，分別占在職職工人數(shù)的40.7% 、 25% 和25.9% 。持有比例較高的是門頭溝區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)，該單位個(gè)人卡持有數(shù)占在職職工人數(shù)90.9% ，只有 3 名職工沒(méi)有辦理個(gè)人卡。（三）選擇代理銀行在改革初期為方便還款，我們沒(méi)有選擇統(tǒng)一的代理銀行作為公務(wù)卡的代理銀行，主要原因是由于各單位工資統(tǒng)發(fā)代理銀行不一致，為確保遇到現(xiàn)金消費(fèi)報(bào)銷時(shí)可以將資金通過(guò)單位財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬 POS 機(jī)劃到個(gè)人工資卡上，我們暫時(shí)沒(méi)有統(tǒng)一代理銀

3、行。隨著公務(wù)卡結(jié)算方式改革大環(huán)境的改善和技術(shù)支持水平的提高，目前已研發(fā)出國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)平臺(tái)中的公務(wù)卡管理模塊，并與公務(wù)卡代理銀行支持系統(tǒng)做接口 , 將逐步實(shí)現(xiàn)由預(yù)算單位零余額賬戶直接將報(bào)銷款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡，考慮到方便劃款的問(wèn)題，為確保改革順利進(jìn)行，我區(qū)將公務(wù)卡代理銀行定為國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行。（四）明確用公務(wù)卡資金結(jié)算范圍我區(qū)在門頭溝區(qū)行政事業(yè)單位公務(wù)卡管理暫行辦法第四條中明確規(guī)定，公務(wù)卡結(jié)算的開(kāi)支適用范圍是：預(yù)算單位授權(quán)支付中可以使用銀行信用卡結(jié)算的公務(wù)日常支出，具體包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等有關(guān)商品和服務(wù)費(fèi)用。二、取得的主要成效（一）促進(jìn)

4、了單位資金周轉(zhuǎn)，提高資金效益以區(qū)公安局為例，該單位有職工 800 多人，以前外出辦案人員需提前向財(cái)務(wù)借差旅費(fèi)出差，手續(xù)繁瑣，還要占用大量的備用金。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后，一方面單位可以充分利用公務(wù)卡先消費(fèi)后還款的功能減少單位職工公務(wù)支出的借支備用金，減少借款帶來(lái)的資金占?jí)?，充分發(fā)揮資金的周轉(zhuǎn)效益；另一方面，由于取消了單位預(yù)借現(xiàn)金制度，從根本上解決了少數(shù)公職人員長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金的問(wèn)題。（二）方便單位用款，提升單位財(cái)務(wù)管理水平實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后，既不需要財(cái)務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金，也不需要工作人員提前向單位借款，簡(jiǎn)化了手續(xù)，方便單位用款也大大減輕了單位財(cái)務(wù)人員的工作量。另外，由于使用公務(wù)卡具

5、有“雁過(guò)留聲、消費(fèi)留痕”的特點(diǎn) ,可以使公務(wù)消費(fèi)置于陽(yáng)光之下，提高公務(wù)支出的透明度，從而減少了公務(wù)消費(fèi)中的現(xiàn)金流量，有效克服現(xiàn)金支付結(jié)算方式信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端。單位財(cái)務(wù)部門可以通過(guò)軟件平臺(tái)時(shí)時(shí)監(jiān)控支付的真實(shí)性和規(guī)范性 ,這對(duì)于提高單位財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。（三）財(cái)政部門對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況了解更加全面公務(wù)卡結(jié)算方式作為國(guó)庫(kù)集中支付中財(cái)政授權(quán)支付的延伸，解決了單位現(xiàn)金結(jié)算帶來(lái)的預(yù)算執(zhí)行的盲區(qū)，使得預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)能夠較為完整的以電子信息的方式反饋到財(cái)政預(yù)算執(zhí)行軟件平臺(tái)，從而使得財(cái)政部門全面了解預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算支出信息的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和下一年度的預(yù)算編制提供依據(jù)

6、。（四）有利于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展從而帶動(dòng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)我區(qū)在北京市的功能定位是生態(tài)涵養(yǎng)區(qū)，旅游業(yè)是成為我區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。但由于我區(qū)信用卡受理環(huán)境不好，一定程度上限制了旅游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前，銀行卡已成為使用最頻繁的非現(xiàn)金支付工具。推廣公務(wù)卡，有利于擴(kuò)大銀行卡持卡人范圍，完善銀行卡品種和功能，發(fā)揮信用卡擴(kuò)大消費(fèi)信貸、培育信用觀念、拉動(dòng)消費(fèi)需求的作用；有利于改善銀行卡受理環(huán)境，調(diào)動(dòng)特約商戶受理銀行卡的積極性和主動(dòng)性，增加銀行卡受理網(wǎng)點(diǎn)，為帶動(dòng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn)。三、主要問(wèn)題及原因（一）各部門對(duì)公務(wù)卡結(jié)算方式改革的認(rèn)識(shí)存在差距通過(guò)調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)面對(duì)這項(xiàng)新的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度，各預(yù)算單位表現(xiàn)出的積極

7、性反差較大， 有的全力以赴， 順勢(shì)而為 , 如區(qū)政府主動(dòng)提出申請(qǐng) ,要求實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革， 而有的單位消極應(yīng)付、一拖再拖。主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一是有的單位在推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革過(guò)程中拖拉 ,經(jīng)財(cái)政部門和代理銀行一催再催才辦理個(gè)人卡 ,個(gè)別單位甚至只辦理一張個(gè)人卡 ,根本滿足不了本單位公務(wù)支出的需要 ;二是有些單位的職工即使辦理了個(gè)人卡也不習(xí)慣用 ,發(fā)生公務(wù)支出時(shí)先用自己的現(xiàn)金墊付。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因是多方面的，我們分析主要原因有以下三點(diǎn)：一是在改革試點(diǎn)初期，人們對(duì)機(jī)制變革難免需要一定的適應(yīng)期，反對(duì)的聲音主要來(lái)自一些年紀(jì)較大的干部 ,就像以前不習(xí)慣使用電腦一樣， 他們不習(xí)慣用卡,認(rèn)為用卡

8、程序煩瑣、 不安全； 再有就是單位的采購(gòu)人員認(rèn)為以前購(gòu)買零星小商品時(shí)，都是到不正規(guī)的批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買，價(jià)格便宜，但實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后只能去能使用公務(wù)卡的正規(guī)超市購(gòu)買，太貴了；而個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)本身對(duì)這項(xiàng)改革也有顧慮，主要是不了解公務(wù)卡的性質(zhì)擔(dān)心由于公務(wù)卡允許個(gè)人消費(fèi)，單位責(zé)任與個(gè)人責(zé)任的界定會(huì)不清晰。二是由于公務(wù)卡結(jié)算方式改革是近兩年才大力推行的，我區(qū)又走在了全市前列，宣傳工作難免就有不到位之處，沒(méi)能引起單位主管領(lǐng)導(dǎo)的理解和重視，也制約了公務(wù)卡計(jì)算方式改革的進(jìn)一步深入。三是在推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革過(guò)程中，相關(guān)部門的工作重點(diǎn)放在了改革推進(jìn)擴(kuò)大改革單位范圍上，檢查落實(shí)的措施沒(méi)有及時(shí)跟上，使預(yù)算單位

9、產(chǎn)生“雷聲大， 雨點(diǎn)小”的錯(cuò)覺(jué)。（二）我區(qū)公務(wù)卡的用卡環(huán)境還需要進(jìn)一步完善我區(qū)現(xiàn)階段銀行卡消費(fèi)環(huán)境已基本滿足已有公務(wù)卡結(jié)算方式改革單位的需求，但受地域限制， POS 機(jī)的安裝分布極不均勻，將會(huì)對(duì)下一步改革工作產(chǎn)生不利影響。今年5 月對(duì)我區(qū)公務(wù)卡代理銀行建設(shè)銀行、工商銀行分別就本區(qū)商戶分布情況及刷卡環(huán)境進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查結(jié)果為建設(shè)銀行共安裝POS 機(jī) 52 臺(tái)，其中：門城地區(qū)安裝 46 臺(tái)，潭柘寺、戒臺(tái)寺、栗元莊等地區(qū)僅安裝 6 臺(tái)。工商銀行共安裝 POS 機(jī)87臺(tái)，其中：門城地區(qū)安裝67 臺(tái)，永定地區(qū)10 臺(tái)，西部（龍泉山莊） 10 臺(tái)。在其他非商業(yè)黃金地段如王平、妙峰山、齋堂等地區(qū)目前還沒(méi)有安

10、裝 POS 機(jī)，即使在較發(fā)達(dá)的地區(qū)，一些中小型的超市、批發(fā)市場(chǎng)等也大都不能刷卡消費(fèi)。這種情況給推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革的工作中帶來(lái)了一定困難。（三）財(cái)務(wù)管理制度滯后于改革，使得預(yù)算單位執(zhí)行時(shí)無(wú)法準(zhǔn)確掌握由于現(xiàn)金支付具有隱蔽性和隨意性，難以有效監(jiān)控，所以公務(wù)卡結(jié)算方式改革的首要目標(biāo)就是解決現(xiàn)金問(wèn)題。但是由于我區(qū)公務(wù)卡改革步伐較快，國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金、支票使用等方面的管理制度尚未做相應(yīng)調(diào)整，所以，在實(shí)際工作中出現(xiàn)與原制度相矛盾的地方，導(dǎo)致了在部分改革單位仍然存在公務(wù)卡、支票、現(xiàn)金使用范圍不清的情況，這在一定程度上阻礙了公務(wù)卡的進(jìn)一步推廣，難以起到“最大限度地控制現(xiàn)金使用”的作用。此外，改革單位對(duì)公務(wù)卡刷卡

11、后的報(bào)銷環(huán)節(jié)也缺乏相應(yīng)的制度約束，主要體現(xiàn)在以下三方面：一是刷卡人在報(bào)銷時(shí)丟失了刷卡時(shí)的機(jī)打小票，單位財(cái)務(wù)人員只憑借簽字發(fā)票也給予報(bào)銷；二是個(gè)別刷卡人采買時(shí)在能刷卡的商戶也不使用公務(wù)卡，用自己的現(xiàn)金墊付，報(bào)銷時(shí)讓財(cái)務(wù)人員依然使用 pos 機(jī)報(bào)銷到工資卡上；三是個(gè)別單位的公務(wù)卡單筆支出金額較大。（四）公務(wù)卡管理辦法需進(jìn)一步完善在改革試點(diǎn)初期，我區(qū)公務(wù)卡管理暫行辦法僅提供了一個(gè)基礎(chǔ)的管理模式和基本流程，還有一些細(xì)節(jié)性問(wèn)題如跨年度消費(fèi)處理、已報(bào)銷刷卡資金的退回、單位卡的利息收入上繳等等，需要進(jìn)一步研究解決，據(jù)此完善管理辦法。四、今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)的幾方面工作（一）繼續(xù)深入開(kāi)展推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革的

12、宣傳工作從建立廉潔、高效、陽(yáng)光政府的高度出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡結(jié)算方式改革政策的宣傳和相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)講解工作，充分利用改革前培訓(xùn)和銀行上門服務(wù)的機(jī)會(huì)，不僅要闡明推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革的重大意義，更要針對(duì)不同對(duì)象從不同角度宣傳、解釋公務(wù)卡，同時(shí)注重培養(yǎng)個(gè)人信貸消費(fèi)意識(shí)，激發(fā)個(gè)人使用銀行卡消費(fèi)的潛力，確保公務(wù)卡結(jié)算方式改革順利推行。通過(guò)我們的宣傳要促使預(yù)算單位轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，認(rèn)真學(xué)習(xí)公務(wù)卡的相關(guān)知識(shí)，正確認(rèn)識(shí)公務(wù)卡，才能適應(yīng)公務(wù)卡結(jié)算下新的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程。一是公務(wù)卡中個(gè)人卡的性質(zhì)。在公務(wù)活動(dòng)中使用公務(wù)卡消費(fèi)，在規(guī)定的期限內(nèi)按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度審核后報(bào)銷還款。但在報(bào)銷之前，是以個(gè)人的信用為保證，向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)

13、行的融資行為，屬于個(gè)人消費(fèi)，與單位無(wú)關(guān)。不能認(rèn)為公務(wù)卡支付的款項(xiàng)就是支用了單位資金，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這筆債務(wù)是個(gè)人的，只有在完成財(cái)務(wù)手續(xù)并到賬后才解除了此項(xiàng)債務(wù)。二是消費(fèi)交易憑條的重要性。公務(wù)卡持有人的消費(fèi)交易憑條 (即銀聯(lián)小票 ) 是重要的會(huì)計(jì)原始憑證，只有完好地保存消費(fèi)交易憑條和對(duì)應(yīng)的發(fā)票，履行財(cái)務(wù)手續(xù)后，才能確認(rèn)公務(wù)消費(fèi)的性質(zhì)，最終完成公務(wù)消費(fèi)，否則這筆支出將由個(gè)人承擔(dān)。 消費(fèi)交易憑條 (即銀聯(lián)小票 )不再是可有可無(wú)的，而是公務(wù)卡結(jié)算、報(bào)銷過(guò)程中非常重要的會(huì)計(jì)原始憑證，要求其反映內(nèi)容真實(shí)，清晰，完整，與購(gòu)物等相關(guān)發(fā)票匹配，缺一不可，任何一項(xiàng)的內(nèi)容不完整，或不符合要求，都將導(dǎo)致會(huì)計(jì)原始憑證的失效

14、，進(jìn)而不能報(bào)銷，給持卡人造成不必要的損失。三是財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)間性。公務(wù)卡持有人必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，以便單位財(cái)務(wù)人員及時(shí)還款，隨支隨報(bào)，不能延續(xù)以前的習(xí)慣，要牢固樹(shù)立信用卡的時(shí)間概念，在規(guī)定的還款期結(jié)束后還款，要承擔(dān)罰息，而且這個(gè)罰息是由個(gè)人承擔(dān)的，并且還要降低個(gè)人的信用，給以后個(gè)人的融資帶來(lái)不必要的麻煩。（二）積極改善我區(qū)銀行卡用卡環(huán)境銀行卡受理環(huán)境是影響公務(wù)卡推行力度的重要因素。各公務(wù)卡代理銀行應(yīng)積極改善我區(qū)用卡環(huán)境，一是對(duì)能刷銀行卡的特約商戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)特約商戶使用人員的無(wú)償培訓(xùn)，對(duì)機(jī)器使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)幫助解決，以方便顧客，留住顧客為原則。二是提高銀行卡使用

15、率，對(duì)一些有安裝需求的小商家進(jìn)行無(wú)障礙服務(wù)。只要通過(guò)資質(zhì)等相關(guān)考察都可以為其安裝 POS 機(jī)，努力推進(jìn)我區(qū)能刷銀行卡的特約商戶不斷增長(zhǎng)。（三）從制度、措施等方面壓縮公務(wù)卡結(jié)算方式改革單位現(xiàn)金使用空間實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革并不能完全取消現(xiàn)金的使用，但應(yīng)明確限定公務(wù)卡結(jié)算方式改革后現(xiàn)金使用的范圍主要用于個(gè)人報(bào)酬和確定無(wú)法使用公務(wù)卡的消費(fèi)?？刹扇∫韵聝煞N方式最大限度地減少現(xiàn)金報(bào)銷量：一是改革單位要明確辦卡人員的范圍，凡有公務(wù)支出行為的工作人員原則上都應(yīng)辦理公務(wù)卡，如果辦卡數(shù)量過(guò)少則不利于公務(wù)卡結(jié)算方式改革的進(jìn)一步深入；二是預(yù)算單位在沒(méi)有相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度出臺(tái)前，要根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定適應(yīng)公務(wù)卡結(jié)算

16、方式的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格限定現(xiàn)金使用范圍，合理確定支票和公務(wù)卡的使用界限。（四）進(jìn)一步完善公務(wù)卡管理辦法 ,以滿足我區(qū)深入推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算方式改革的需求通過(guò)對(duì)我區(qū)公務(wù)卡使用情況的調(diào)研，進(jìn)一步完善我區(qū)行政事業(yè)單位公務(wù)卡管理暫行辦法，主要在三個(gè)方面提出新的要求：一是應(yīng)明確界定實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后支票、現(xiàn)金和公務(wù)卡的適用范圍、金額等內(nèi)容，使單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷時(shí)有章可循，便于操作。二是單位財(cái)務(wù)部門對(duì)持卡人申請(qǐng)報(bào)銷的公務(wù)支出，必須通過(guò)公務(wù)卡支持系統(tǒng)，對(duì)刷卡消費(fèi)的信息進(jìn)行查詢、審核，確認(rèn)無(wú)誤后才能予以報(bào)銷。三是對(duì)批準(zhǔn)報(bào)銷的公務(wù)卡支出，單位財(cái)務(wù)簽發(fā)支付令，從單位零余額賬戶將報(bào)銷款項(xiàng)直接劃入公務(wù)卡賬戶。要嚴(yán)格按照財(cái)政部提出的“有利于完善現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度、有利于加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控、 有利于方便預(yù)算單位用款”三條原則，制定適用于我區(qū)特色的公務(wù)卡管理辦法。(五 ) 強(qiáng)化監(jiān)督職能， 加大對(duì)行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算方式改革實(shí)施情況的檢查力度每一個(gè)好政策的出臺(tái)都需要好的監(jiān)督管理來(lái)配合才能奏效。為保障我區(qū)公務(wù)卡結(jié)算方式改革的順利進(jìn)行 , 要做好兩方面的工作：一是要將公務(wù)卡的使用和管理納入單位目標(biāo)管理范疇，并作為評(píng)定預(yù)算單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作