-集團(tuán)財(cái)務(wù)管控課件

1、2022/10/12 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控：是以集團(tuán)總部為財(cái)務(wù)控制主體，在給定的環(huán)境下，采用一定的方式使集團(tuán)資本運(yùn)動(dòng)鏈沿著集團(tuán)企業(yè)整體財(cái)務(wù)價(jià)值最大化的目標(biāo)發(fā)展。集團(tuán)財(cái)務(wù)管控不同于一般的財(cái)務(wù)管理，它不僅是集團(tuán)內(nèi)部的一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，也是集團(tuán)管控的核心環(huán)節(jié)和重要手段。集團(tuán)財(cái)務(wù)管控有七大要素，見下圖：一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控簡(jiǎn)介財(cái)務(wù)管控目標(biāo)財(cái)務(wù)管控績(jī)效考核財(cái)務(wù)管控客體財(cái)務(wù)管控主體財(cái)務(wù)管控方式財(cái)務(wù)管控信息系統(tǒng)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)第1頁(yè)/共19頁(yè)2022/10/9 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控簡(jiǎn)介財(cái)務(wù)管二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的前提2022/10/12第2頁(yè)/共19頁(yè)二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的前提2022/10/9第2頁(yè)/共19

2、頁(yè)三、我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀2022/10/12集團(tuán)下屬分、子公司財(cái)務(wù)管理各自為政財(cái)務(wù)管控缺乏一體性財(cái)務(wù)管理觀念落后財(cái)務(wù)管控缺乏科學(xué)性財(cái)務(wù)管控配合機(jī)制不全財(cái)務(wù)管控缺乏全面性財(cái)務(wù)管控內(nèi)容不足財(cái)務(wù)管控缺乏動(dòng)態(tài)性財(cái)務(wù)管控監(jiān)管不力財(cái)務(wù)管控監(jiān)管缺乏力度財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效控制第3頁(yè)/共19頁(yè)三、我國(guó)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀2022/10/9集團(tuán)下屬分、子公司四、集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略：是為謀求企業(yè)資金均衡、有效地流動(dòng)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在分析企業(yè)內(nèi)、外環(huán)境因素影響的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)進(jìn)行全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的謀劃。集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的總體方向，是進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的

3、第一步。集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的類型如下：2022/10/12 集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略集團(tuán)投資戰(zhàn)略集團(tuán)籌資戰(zhàn)略集團(tuán)股利分配戰(zhàn)略按照內(nèi)容分類集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略穩(wěn)固發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略按照發(fā)展趨勢(shì)分類第4頁(yè)/共19頁(yè)四、集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略：是為謀求企業(yè)資金均衡、有效地流五、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控職能2022/10/12第5頁(yè)/共19頁(yè)五、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控職能2022/10/9第5頁(yè)/共19頁(yè)六、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能2022/10/12集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能規(guī)范管控融資管控投資管控資產(chǎn)管控資本運(yùn)營(yíng)管控資金管控費(fèi)用管控收益管控第6頁(yè)/共19頁(yè)六、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能2022/10/9集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能規(guī)范融七、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的組織

4、2022/10/12集團(tuán)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)理財(cái)務(wù)分析主管財(cái)務(wù)管理主管預(yù)算控制主管資金管理主管融資主管資金資本主管出納主管稅務(wù)保險(xiǎn)主管資產(chǎn)主管會(huì)計(jì)核算主管會(huì)計(jì)審核主管會(huì)計(jì)管理主管財(cái)務(wù)報(bào)表主管第7頁(yè)/共19頁(yè)七、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的組織2022/10/9集團(tuán)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總經(jīng)八、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的人事安排2022/10/12財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制 財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)總部選派，通過(guò)一定程序進(jìn)入下屬公司董事會(huì)，承擔(dān)監(jiān)督資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、重大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制是由集團(tuán)總部選派到下屬分、子公司或單位承擔(dān)財(cái)務(wù)工作的責(zé)任。委派的財(cái)務(wù)人員對(duì)集團(tuán)總部及高

5、層管理當(dāng)局負(fù)責(zé)，貫徹和實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面承擔(dān)派駐公司的財(cái)務(wù)工作。第8頁(yè)/共19頁(yè)八、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的人事安排2022/10/9財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制財(cái)九、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制2022/10/12集團(tuán)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警指標(biāo)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警控制系統(tǒng)的建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系引起財(cái)務(wù)危機(jī)內(nèi)在因素的評(píng)估體系籌資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)資本營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)收益分配風(fēng)險(xiǎn)第9頁(yè)/共19頁(yè)九、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制2022/10/9集團(tuán)財(cái)務(wù)管控

6、風(fēng)十、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效管理2022/10/12集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效管理 集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管控是為了實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的每一個(gè)層級(jí)都存在著控制者與被控制者的關(guān)系，如何考核被控制者的業(yè)績(jī)并依此進(jìn)行獎(jiǎng)懲，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控方法有效使用以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障。集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效考核的重要性集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效考核原則集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)第10頁(yè)/共19頁(yè)十、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效管理2022/10/9集團(tuán)財(cái)務(wù)管控績(jī)效管講解完畢，敬請(qǐng)指點(diǎn)！ 2022/10/12第11頁(yè)/共19頁(yè)講解完畢，敬請(qǐng)指點(diǎn)！2022/10/9第11頁(yè)/共19頁(yè)附：集團(tuán)財(cái)務(wù)管控訪談的主要問(wèn)題1、該

7、集團(tuán)是否存在集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，具體什么內(nèi)容，是否合適，落實(shí)情況如何？2、該集團(tuán)采取什么樣的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式，集團(tuán)財(cái)務(wù)控制權(quán)是如何分配的？3、該集團(tuán)是如何進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的，集團(tuán)預(yù)算控制/集團(tuán)財(cái)務(wù)制度控制/集團(tuán)財(cái)務(wù)流程控制/集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派控制/集團(tuán)財(cái)務(wù)激勵(lì)控制/集團(tuán)內(nèi)外部審計(jì)控制/其他控制手段？4、該集團(tuán)主要對(duì)哪些內(nèi)容進(jìn)行集團(tuán)財(cái)務(wù)管控，制度及流程規(guī)范/融資/投資/資產(chǎn)/資本運(yùn)營(yíng)/資金/費(fèi)用/收益/其他？5、該集團(tuán)是通過(guò)什么樣的組織機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的，組織機(jī)構(gòu)中的每個(gè)崗位的崗位主要職責(zé)是什么？6、集團(tuán)下屬的分、子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)及主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是如何管理的，集團(tuán)總部委派還是分、子公司自行管理？他

8、們的主要職責(zé)是什么？7、集團(tuán)公司如何防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？8、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管控績(jī)效管理師如何進(jìn)行的，效果如何？2022/10/12第12頁(yè)/共19頁(yè)附：集團(tuán)財(cái)務(wù)管控訪談的主要問(wèn)題1、該集團(tuán)是否存在集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略集團(tuán)預(yù)算控制2022/10/12營(yíng)業(yè)預(yù)算（短期）全面預(yù)算的構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入預(yù)算營(yíng)業(yè)成本預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算（短期）資本預(yù)算（長(zhǎng)期）現(xiàn)金預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)狀況預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算長(zhǎng)期籌資預(yù)算1、編制預(yù)算2、預(yù)算執(zhí)行3、預(yù)算調(diào)整4、預(yù)算考評(píng)企業(yè)目標(biāo)考核體系返回集團(tuán)預(yù)算控制預(yù)算控制：是將集團(tuán)企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理活動(dòng)或過(guò)程。特征風(fēng)險(xiǎn)防御權(quán)力制衡以人為本集團(tuán)預(yù)算控制

9、：是將集團(tuán)企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理活動(dòng)或過(guò)程。特征風(fēng)險(xiǎn)防御權(quán)力制衡以人為本全面預(yù)算管理第13頁(yè)/共19頁(yè)集團(tuán)預(yù)算控制2022/10/9營(yíng)業(yè)預(yù)算全營(yíng)業(yè)收入預(yù)算營(yíng)業(yè)成本全面預(yù)算管理2022/10/12全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理：是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。返回第14頁(yè)/共19頁(yè)全面預(yù)算管理2022/10/9全面預(yù)算管理返回第14頁(yè)/共1集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)2022/10/12集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10、：就是集團(tuán)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)收益的變動(dòng)性以及由此引起的喪失償債能力的可能性。集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)時(shí)刻刻存在著，嚴(yán)重威脅著其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全性，妨礙著集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。返回集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī) 集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)：是指集團(tuán)企業(yè)無(wú)力支付到期債務(wù)或費(fèi)用的困難狀態(tài)，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的極端表現(xiàn)形式，也是最終表現(xiàn)形式。第15頁(yè)/共19頁(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)財(cái)務(wù)危機(jī)2022/10/9集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)返回六、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能2022/10/12集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能規(guī)范管控融資管控投資管控資產(chǎn)管控資本運(yùn)營(yíng)管控資金管控費(fèi)用管控收益管控第16頁(yè)/共19頁(yè)六、集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能2022/10/9集團(tuán)財(cái)務(wù)管控功能規(guī)范融集團(tuán)預(yù)算控制2022/10/12營(yíng)業(yè)預(yù)算（短

11、期）全面預(yù)算的構(gòu)成營(yíng)業(yè)收入預(yù)算營(yíng)業(yè)成本預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算（短期）資本預(yù)算（長(zhǎng)期）現(xiàn)金預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)狀況預(yù)算長(zhǎng)期投資預(yù)算長(zhǎng)期籌資預(yù)算1、編制預(yù)算2、預(yù)算執(zhí)行3、預(yù)算調(diào)整4、預(yù)算考評(píng)企業(yè)目標(biāo)考核體系返回集團(tuán)預(yù)算控制預(yù)算控制：是將集團(tuán)企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理活動(dòng)或過(guò)程。特征風(fēng)險(xiǎn)防御權(quán)力制衡以人為本集團(tuán)預(yù)算控制：是將集團(tuán)企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃加以定量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部管理活動(dòng)或過(guò)程。特征風(fēng)險(xiǎn)防御權(quán)力制衡以人為本全面預(yù)算管理第17頁(yè)/共19頁(yè)集團(tuán)預(yù)算控制2022/10/9營(yíng)業(yè)預(yù)算全營(yíng)業(yè)收入預(yù)算營(yíng)業(yè)成本全面預(yù)算管理2022/10/12全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理：是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)