安徽廣播電視大學(xué)開放教育會計(jì)學(xué)專業(yè)本科

1、資料內(nèi)容僅供您學(xué)習(xí)參考，如有不當(dāng)或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。安徽廣播電視大學(xué)開放教育會計(jì)學(xué)專業(yè)( 本科) 會計(jì)制度設(shè)計(jì)課程考核說明( 9月20日) 根據(jù)中央廣播電視大學(xué)關(guān)于會計(jì)制度設(shè)計(jì)課程考核的有關(guān)要求, 結(jié)合本課程開卷考試的新情況和我省實(shí)際, 特制訂以下考核說明, 請我省開放教育學(xué)院、 各分校予以執(zhí)行。在執(zhí)行過程中, 有什么問題和建議, 請向安徽電大教學(xué)處反映, 以便我們進(jìn)一步修訂。 ( 一) 考核對象 本課程的考核對象是安徽電大開放教育會計(jì)學(xué)專業(yè)( 本科) 的學(xué)生。( 二) 形成性考核本課程采用形成性考核和期末考試相結(jié)合的考核方式。形成性考核包括自主學(xué)習(xí)含VOD、 IP) 點(diǎn)播、 網(wǎng)上討

2、論( 含網(wǎng)上答疑) 、 平時作業(yè)、 小組學(xué)習(xí)等, 形成性考核成績占學(xué)期總成績的40%, 以上形成性考核各個部分所占比例建議為: 自主學(xué)習(xí)( 占10%) ; 網(wǎng)上討論( 占10%) , 原則上每學(xué)期討論次數(shù)不低于2次, 討論時間安排和主題由輔導(dǎo)老師靈活掌握、 4次平時作業(yè)( 15%) ; 小組學(xué)習(xí)( 占5%) , 原則上每學(xué)期小組活動次數(shù)不低于1次, 活動時間、 內(nèi)容安排由輔導(dǎo)老師靈活掌握( 自主學(xué)習(xí)媒體、 網(wǎng)上討論的議題、 小組活動內(nèi)容參閱附件一) 。( 三) 期末考試期末考試采用開卷考試形式, 卷面總分?jǐn)?shù)為100分, 占學(xué)期總成績的60%?？荚囶}型為分析說明題( 2道) , 占40%, 綜分

3、設(shè)計(jì)題( 1道) , 占60%?？己祟}型樣附后( 見附件二) 。( 四) 考核依據(jù)本課程的形成性考核以中央廣播電視大學(xué)開放教育本科課程教學(xué)大綱、 中央廣播電視大學(xué)出版社出版的會計(jì)制度設(shè)計(jì)教材( 李殿富主編) 和本考核說明為依據(jù), 自主學(xué)習(xí)、 網(wǎng)上討論、 平時作業(yè)、 小組學(xué)習(xí)的有關(guān)資料要整理歸檔, 以便省電大進(jìn)行檢查。期末考試由中央電大統(tǒng)一命題, 命題以中央電大的考核說明為依據(jù)。( 六) 其它說明學(xué)生的形成性考核、 期末考試綜合成績必須同時及格, 才能取得該課程的學(xué)分, 即形成性考核成績在25分以上, 期末考試綜合成績60分以上。本課程期末考試的答題時限為90分鐘, 本課程期末考試能夠攜帶相關(guān)資

4、料和計(jì)算器。附件一 形成性考核內(nèi)容安排( 僅供參考) 一、 自主學(xué)習(xí)媒體1文字教材: 本課程使用的文字教材是李殿富主編的會計(jì)制度設(shè)計(jì)(中央廣播電視大學(xué)出版社出版), 它是本課程教學(xué)內(nèi)容的主要載體, 是最基本和最主要的教學(xué)媒體。該教材除基本教學(xué)內(nèi)容外, 還包括學(xué)習(xí)輔導(dǎo)性的內(nèi)容, 如各章的學(xué)習(xí)目標(biāo)提示、 本章小結(jié)、 復(fù)習(xí)思考題和練習(xí)題。2音像教材: 共有14講電視錄像輔導(dǎo)課( 每講25分鐘) , 由北京工商大學(xué)蘇君副教授和張躍進(jìn)副教授共同主講。內(nèi)容主要是按文字教材章節(jié)順序?qū)χ攸c(diǎn)問題進(jìn)行講解。( 地址: 安徽廣播電視大學(xué)影音在線 HYPERLINK ) 3IP課件: 共有9講( 每講50分鐘) ,

5、由北京工商大學(xué)張躍進(jìn)副教授、 中央廣播電視大學(xué)?；劢淌诤凸枮I廣播電視大學(xué)倪靖教授共同主講。重點(diǎn)介紹各章中學(xué)生不宜理解和掌握的問題。( 地址: 安徽廣播電視大學(xué)電大在線 HYPERLINK 會計(jì)制度設(shè)計(jì)課程頁面) 二、 網(wǎng)上討論第一次 主題: 關(guān)于會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)務(wù)管理分工 時間安排: 10月中旬第二次 主題: 關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì) 時間安排: 11月中旬三、 小組活動活動主題: 貨幣資金管理( 收入或支出) 的流程圖活動時間: 12月中旬附件二 期末考試試題類型及規(guī)范解答舉例 一、 分析說明題1資料市面粉公司是一家大型企業(yè), 其財(cái)會部設(shè)有財(cái)務(wù)、 會計(jì)和審計(jì)等三個職能科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

6、分工如下圖所示: 董事長 財(cái)會部經(jīng)理財(cái)務(wù)科會計(jì)科審計(jì)科出納籌資制單記賬編表審核預(yù)算 要求請指出該面粉公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題? 你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位? 2資料某網(wǎng)絡(luò)開發(fā)公司, 員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。記時員每周將這些卡片收集起來, 送到計(jì)算機(jī)中心。由計(jì)算機(jī)中心的黎明負(fù)責(zé)將記時卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應(yīng)付工資、 填制工資支票, 并作為編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表的依據(jù)。財(cái)務(wù)主管劉立核對工資計(jì)算表和工資支票確認(rèn)無誤后, 簽發(fā)工資支票, 并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。要求1請指出該公司工資計(jì)算發(fā)放過程中內(nèi)部控制有哪些問題? 2

7、對于如何改進(jìn)該公司的內(nèi)部控制你有什么建議? 二、 制度設(shè)計(jì)題資料( 一) 企業(yè)概況XY賓館成立于1995年, 位于上海市寶山區(qū), 其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)。主要設(shè)施有客房80套, 達(dá)到四星級標(biāo)準(zhǔn); 有咖啡館、 游泳宮、 保齡球館、 高爾夫球場、 桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工156人, 主要設(shè)置了以下組織機(jī)構(gòu): 1總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)企業(yè)總體管理和決策。2銷售部。負(fù)責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。3招商部。負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系, 收取租金和設(shè)施費(fèi)。4客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。5娛樂部。負(fù)責(zé)管理游泳宮、 保齡球等娛樂場所。6財(cái)務(wù)部: 負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財(cái)務(wù)報(bào)告。7后勤保安部: 負(fù)責(zé)企業(yè)后勤事

8、務(wù), 并維持企業(yè)治安秩序。8工程部: 負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。( 二) 原有的部分會計(jì)制度1財(cái)務(wù)部人員組成: 財(cái)務(wù)經(jīng)理1人、 會計(jì)2人、 出納1人。2會計(jì)核算流程: 各部門自己指定人員負(fù)責(zé)收集該部門每天的原始憑證, 在各自的前臺匯集, 由前臺收銀員編制部門日報(bào)表, 結(jié)算當(dāng)日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報(bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時交于財(cái)務(wù)部, 由會計(jì)入賬。3內(nèi)部控制情況: ( 1) 采用賓館專用會計(jì)軟件, 1人制單、 1人復(fù)核并保管印鑒、 1人收付款并保管支票、 1人記賬并編制報(bào)表, 實(shí)行會計(jì)電算化管理。( 2) 資金的大額報(bào)銷要由總經(jīng)理簽字。( 3) 每天營業(yè)結(jié)束時進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn), 直接存入銀行; 保

9、留庫存現(xiàn)金 元。要求1請指出XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 2結(jié)合XY賓館的具體管理狀況, 采用流程圖的形式為其設(shè)計(jì)出貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序。分析說明題參考答案第一題1.按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求, 董事長不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董事會 總經(jīng)理 總經(jīng)濟(jì)師( 或總會計(jì)師) 財(cái)會部經(jīng)理 職能科室的程序來履行職責(zé)。2按照內(nèi)部控制的要求, 審計(jì)科一般不能設(shè)在財(cái)會部之內(nèi), 否則, 審計(jì)人員就沒有獨(dú)立性可言。如果審計(jì)科設(shè)在財(cái)會部之內(nèi), 則應(yīng)說明其具體職責(zé)內(nèi)容。3財(cái)會部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整: ( 1) 財(cái)務(wù)科: 融資、 籌資。( 2) 會計(jì)科: 出納、 賬

10、務(wù)處理、 成本管理、 資產(chǎn)管理、 內(nèi)部結(jié)算。( 3) 綜合科: 預(yù)算編制及分析、 稅務(wù)。( 4) 技術(shù)科: 結(jié)算軟件開發(fā)、 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、 檔案管理。第二題1問題: 黎明既負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)工時數(shù)據(jù), 又負(fù)責(zé)核算應(yīng)付工資、 填制工資支票, 容易作弊, 增加、 篡改工時數(shù)據(jù), 從而套取工資。2建議: ( 1) 記時員與另一位計(jì)算機(jī)中心的職員負(fù)責(zé)工時數(shù)據(jù)的電腦輸入; ( 2) 劉立負(fù)責(zé)核算應(yīng)付工資、 編制工資計(jì)算表和工資費(fèi)用分配表; ( 3) 黎明核對工資計(jì)算表后, 簽發(fā)工資支票, 并工資支票交給另外一人, 由她將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。二、 制度設(shè)計(jì)題參考答案1XY賓館在貨幣資金管理中能夠建立相

11、應(yīng)的內(nèi)部控制制度, 例如: 制單、 復(fù)核、 印鑒保管、 收付款、 支票保管、 記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工, 在一定程度上防止了侵吞、 挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面, 例如: 企業(yè)銀行存款日記帳與銀行對帳單的核對要求、 現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。為保護(hù)貨幣資金的安全, 健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度, 結(jié)合XY賓館的具體管理狀況, 該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下: 貨幣資金收入業(yè)務(wù)的控制程序圖 會計(jì)崗位核對收款憑證和銀行回單等、 編制記賬憑證 出納崗位收入款項(xiàng)與收款憑證核對將款項(xiàng)存入銀行 會計(jì)崗位核對收款憑證和銀行回單等、 編制記賬憑證 出納崗位收入款項(xiàng)與收款憑證核對將款項(xiàng)存入銀行根據(jù)收款憑證, 登記日記賬后送會計(jì)崗位 業(yè)務(wù)部門收入貸款并出具收據(jù)和發(fā)票填制收款憑證編制收款日報(bào)表 開戶銀行收取款項(xiàng)并出具收款回單 收款憑證 貨款及收款