企業(yè)信息化管理審計(jì)重點(diǎn)(PPT 115)

1、Hugh Yan 1企業(yè)信息化管理審計(jì)重點(diǎn)企業(yè)信息息化管理審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)一、企業(yè)業(yè)資源計(jì)計(jì)劃（ERPEnterpriseResourcesPlanning）審計(jì)重重點(diǎn)二、ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)三、MRP制造資源源計(jì)劃系系統(tǒng)審計(jì)計(jì)重點(diǎn)四、ERP系統(tǒng)技術(shù)術(shù)特點(diǎn)審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)五、業(yè)務(wù)務(wù)流程重重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)六、采購(gòu)購(gòu)管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)七、銷(xiāo)售售管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)八、生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)九、人力力資源管管理審計(jì)計(jì)重點(diǎn)十、財(cái)務(wù)務(wù)管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)十一、成成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)十二、供供應(yīng)鏈管管理從供應(yīng)商商到客戶戶的全面面管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)十三

2、、ERP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（一）企業(yè)資源源計(jì)劃（Enterprise ResourcesPlanning）ERP的內(nèi)涵。ERP的定義ERP的基本思思想就是是將企業(yè)業(yè)的業(yè)務(wù)務(wù)流程看看作是一一條供應(yīng)應(yīng)商、企企業(yè)本身身、分銷(xiāo)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、客戶等等各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)緊密密連接的的供應(yīng)鏈鏈，企業(yè)業(yè)內(nèi)部又又劃分為為幾個(gè)相相互協(xié)同同作業(yè)的的支持子子系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)、生生產(chǎn)制造造、質(zhì)量量控制、服務(wù)維維護(hù)、工工程技術(shù)術(shù)等，以以及競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手監(jiān)監(jiān)視管理理、合作作伙伴管管理等。既適合合小企業(yè)業(yè)的簡(jiǎn)單單關(guān)系，也適合合于跨國(guó)國(guó)大公司司之間的的經(jīng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)作。企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二）企業(yè)資

3、源源計(jì)劃（Enterprise ResourcesPlanning）ERP的內(nèi)涵ERP系統(tǒng)有三三個(gè)顯著著的特點(diǎn)點(diǎn)：它是美國(guó)國(guó)著名的的計(jì)算機(jī)機(jī)技術(shù)咨咨詢(xún)和評(píng)評(píng)估幾天天在制造造資源計(jì)計(jì)劃的基基礎(chǔ)上發(fā)發(fā)展而成成的面向向供應(yīng)鏈鏈的管理理思想綜合了客客戶機(jī)/服務(wù)器體體系、關(guān)關(guān)系數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)構(gòu)、面向向?qū)ο蠹技夹g(shù)、圖圖形用戶戶界面、第四代代語(yǔ)言（4GL）、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)通信成成果整合了企企業(yè)管理理概念、業(yè)務(wù)流流程、基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)、人力力物力、計(jì)算機(jī)機(jī)技術(shù)資資源ERP系統(tǒng)的主主要優(yōu)勢(shì)勢(shì)“社會(huì)一一體化”發(fā)展思思想強(qiáng)大的系系統(tǒng)功能能靈活的應(yīng)應(yīng)用環(huán)境境實(shí)時(shí)控制制能力企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三）企業(yè)資源源計(jì)劃（Enterpr

4、ise ResourcesPlanning）ERP的內(nèi)涵。ERP系統(tǒng)的特特點(diǎn)擴(kuò)展了管管理系統(tǒng)統(tǒng)和集成成的范圍圍滿足同時(shí)時(shí)具有多多種生產(chǎn)產(chǎn)組織類(lèi)類(lèi)型的企企業(yè)的需需要采用計(jì)算算機(jī)和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)通信信技術(shù)的的最新成成就同企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)流程程重組密密切相關(guān)關(guān)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)ERP發(fā)展歷程程1970年代產(chǎn)生生的MPR（MaterialRequirementsPlanning）制造資資源計(jì)劃劃。是基于物物料庫(kù)存存管理的的生產(chǎn)管管理系統(tǒng)統(tǒng)圍繞生產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品品，按照照時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)量安安排物料料按照各種種物料真真正需要要的時(shí)間間安排定定貨、決決定庫(kù)存存是一個(gè)以以物料為為中心的

5、的閉環(huán)式式生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃發(fā)展到以以生產(chǎn)管管理為重重點(diǎn)的資資源管理理計(jì)劃MRP的產(chǎn)生。在1960年代，流流行的庫(kù)庫(kù)存管理理方法，如訂貨貨點(diǎn)法、經(jīng)濟(jì)批批量法、ABC庫(kù)存分類(lèi)類(lèi)法以及及一些優(yōu)優(yōu)化數(shù)學(xué)學(xué)模型得得到應(yīng)用用。MPR軟件解決決了如下下問(wèn)題：向生產(chǎn)和和供應(yīng)部部門(mén)提供供準(zhǔn)確和和完整的的物料清清單按照生產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)度提提出生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)數(shù)量的計(jì)計(jì)劃對(duì)于物料料項(xiàng)目按按照優(yōu)先先順序作作出安排排動(dòng)態(tài)跟蹤蹤實(shí)際生生產(chǎn)進(jìn)度度，調(diào)整整生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃和物物料計(jì)劃劃企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRP系統(tǒng)的結(jié)結(jié)構(gòu)MRP系統(tǒng)邏輯輯流程。MPSMasterProductionSchedule主生產(chǎn)計(jì)計(jì)

6、劃BOMBill Of Materials材料清單單MRP是根據(jù)MPS、BOM、存貨單單等資料料，經(jīng)過(guò)過(guò)計(jì)算而而制訂的的物料生生產(chǎn)與采采購(gòu)計(jì)劃劃，同時(shí)時(shí)提出各各種訂單單的補(bǔ)充充建議，并對(duì)已已經(jīng)開(kāi)工工的訂單單進(jìn)行修修正的一一種技術(shù)術(shù)。企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRP系統(tǒng)的結(jié)結(jié)構(gòu)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRP系統(tǒng)的生生產(chǎn)計(jì)劃劃子系統(tǒng)統(tǒng)品名品種型號(hào)規(guī)格數(shù)量生產(chǎn)周期期詳細(xì)計(jì)劃劃MRP系統(tǒng)的物物料需求求計(jì)劃生生成子系系統(tǒng)由上而下下逐層進(jìn)進(jìn)行由產(chǎn)品主主生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃推出出部件需需求計(jì)劃劃由部件需需求計(jì)劃劃推出零零件需求求計(jì)劃庫(kù)存量實(shí)實(shí)際

7、查詢(xún)?cè)児ば蛳群蠛箜樞?，如關(guān)鍵鍵路線法法企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRP系統(tǒng)的庫(kù)庫(kù)存帳務(wù)務(wù)資料維維護(hù)子系系統(tǒng)固定庫(kù)存存資料變動(dòng)庫(kù)存存資料ABC分類(lèi)法企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRP信息系統(tǒng)統(tǒng)，如上上圖MRP系統(tǒng)的輸輸入信息息A 主生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃（MPS），最終終產(chǎn)品B、C、D 物料清單單（BOM），表示示三個(gè)部部件a、b、c 零件考慮庫(kù)存存記錄考慮工序序順序制品文件件、訂貨貨文件MRP系統(tǒng)的輸輸出信息息A 采購(gòu)指令令單B 生產(chǎn)指令令單各類(lèi)報(bào)告告企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRP信息系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)劃項(xiàng)項(xiàng)

8、目（如如圖）總需求量量，或毛毛需求量量計(jì)劃入庫(kù)庫(kù)量可用庫(kù)存存量?jī)粜枨罅苛坑?jì)劃訂貨貨量計(jì)劃投入入量閉環(huán)MRP系統(tǒng)（如如圖）MRP系統(tǒng)主要要是為解解決產(chǎn)品品訂貨所所需要的的物料項(xiàng)項(xiàng)目、數(shù)數(shù)量、供供貨時(shí)間間等問(wèn)題題CRP能力需求求計(jì)劃，根據(jù)需需求計(jì)劃劃去預(yù)測(cè)測(cè)未來(lái)各各個(gè)時(shí)段段能力的的需求，進(jìn)而組組織生產(chǎn)產(chǎn)，改進(jìn)進(jìn)工藝，進(jìn)行外外包、外外協(xié)、分分割任務(wù)務(wù)等MRP+CRP=閉環(huán)MRP企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十一一）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十二二）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)閉環(huán)MRP系統(tǒng)擴(kuò)展展功能能力需求求計(jì)劃子子系統(tǒng)車(chē)間作業(yè)業(yè)控制子子系統(tǒng)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（

9、十三三）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)計(jì)重點(diǎn)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十四四）MRP制造資源源計(jì)劃系系統(tǒng)審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRPII的含義MRPII= MRP+長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃劃+銷(xiāo)售系統(tǒng)統(tǒng)+財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)。對(duì)企業(yè)的的制造資資源進(jìn)行行計(jì)劃、控制、管理生產(chǎn)資源源，物料料、人、設(shè)備市場(chǎng)資源源，銷(xiāo)售售資源、供應(yīng)資資源財(cái)務(wù)資源源，資金金來(lái)源和和支出工程制造造資源，工藝、產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)MRPII對(duì)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的主主要信息息進(jìn)行集集成計(jì)劃的一一貫性和和可行性性管理的系系統(tǒng)性數(shù)據(jù)的共共享性動(dòng)態(tài)應(yīng)變變性模擬預(yù)見(jiàn)見(jiàn)性物流和資資金流的的統(tǒng)一企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十五五）MRP制造資源源計(jì)劃系系統(tǒng)審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRPII的系統(tǒng)邏邏輯流程程圖MR

10、PII的系統(tǒng)效效益（1）平均庫(kù)庫(kù)存量減減少20%-30%（2）加班減減少50%-90%（3）裝配勞勞動(dòng)效率率提高25%-40%（4）零件勞勞動(dòng)效率率提高5 %-10%（5）服務(wù)水水平提高高到95%以上（6）產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量提高高明明顯顯改進(jìn)MRPII的系統(tǒng)適適應(yīng)性（1）產(chǎn)品的的BOM層次較多多（2）有較大大的批量量規(guī)模（3）需求量量有一定定的穩(wěn)定定性（4）生產(chǎn)工工藝有一一定的穩(wěn)穩(wěn)定性（5）生產(chǎn)能能力和供供應(yīng)商具具有一定定的穩(wěn)定定性（6）多品種種、中小小批量的的生產(chǎn)組組織形式式企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十六六）MRP制造資源源計(jì)劃系系統(tǒng)審計(jì)計(jì)重點(diǎn)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十七七）MRP制造資源源計(jì)劃系

11、系統(tǒng)審計(jì)計(jì)重點(diǎn)MRPII對(duì)企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的的影響市場(chǎng)銷(xiāo)售售生產(chǎn)管理理采購(gòu)管理理財(cái)務(wù)管理理技術(shù)管理理企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（十八八）ERP系統(tǒng)技術(shù)術(shù)特點(diǎn)審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)ERP技術(shù)及系系統(tǒng)特點(diǎn)點(diǎn)更加面向向市場(chǎng)、面向經(jīng)經(jīng)營(yíng)、面面向銷(xiāo)售售，能夠夠?qū)κ袌?chǎng)場(chǎng)作出快快速響應(yīng)應(yīng)支持企業(yè)業(yè)人員、財(cái)務(wù)、制造、供應(yīng)鏈鏈、分銷(xiāo)銷(xiāo)商的工工作流管管理更多地強(qiáng)強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)務(wù)管理體體系，資資金流、物資流流、信息息流有機(jī)機(jī)結(jié)合考慮了人人力資源源的管理理和培訓(xùn)訓(xùn)成本支持MRP、JIT（Just In Time）的混合合管理模模式支持最新新的數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)技術(shù)術(shù)、客戶戶/服務(wù)器模模式、電電子數(shù)據(jù)據(jù)交換EDI技術(shù)等企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)

12、（十九九）ERP系統(tǒng)技術(shù)術(shù)特點(diǎn)審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)ERP技術(shù)應(yīng)用用的主要要經(jīng)驗(yàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)支持結(jié)合廠情情，合理理計(jì)劃決決策創(chuàng)新企業(yè)業(yè)組織機(jī)機(jī)構(gòu)和管管理模式式組織落實(shí)實(shí)、政策策落實(shí)、穩(wěn)定隊(duì)隊(duì)伍部門(mén)責(zé)任任、崗位位責(zé)任數(shù)據(jù)準(zhǔn)備備與編碼碼標(biāo)準(zhǔn)化化工作人員培訓(xùn)訓(xùn)消化吸收收、不斷斷改進(jìn)資金落實(shí)實(shí)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十）ERP系統(tǒng)技術(shù)術(shù)特點(diǎn)審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)ERP發(fā)展的主主要推動(dòng)動(dòng)因素全球化市市場(chǎng)要求求異地企企業(yè)運(yùn)營(yíng)營(yíng)、異種種語(yǔ)言、貨幣的的交易全球供應(yīng)應(yīng)鏈和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)有利利于企業(yè)業(yè)重組靈活的應(yīng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)場(chǎng)需要流程工業(yè)業(yè)計(jì)算機(jī)技技術(shù)和INTERNETERP的核心管管理思想想體現(xiàn)對(duì)于于整個(gè)供供應(yīng)鏈資資源進(jìn)行行管理的的思想體

13、現(xiàn)精益益生產(chǎn)、同步工工程、敏敏感制造造的思想想體現(xiàn)事前前計(jì)劃、事中控控制的思思想企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十一）ERP系統(tǒng)技術(shù)術(shù)特點(diǎn)審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)ERP與MRPII的區(qū)別在資源管管理方面面的區(qū)別別在生產(chǎn)管管理方式式方面的的區(qū)別在管理功功能方面面的差別別在財(cái)務(wù)系系統(tǒng)功能能方面的的區(qū)別在事務(wù)處處理控制制方面的的區(qū)別在跨國(guó)、跨地區(qū)區(qū)經(jīng)營(yíng)處處理方面面的區(qū)別別在計(jì)算機(jī)機(jī)信息技技術(shù)方面面的區(qū)別別企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十二）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)BPR流程重組組的類(lèi)型型功能內(nèi)的的BPR功能間的的BPR組織間的的BPR企業(yè)資源源計(jì)

14、劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十三）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)BPR流程重組組的程序序企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十四）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)流程重組組的原則則以企業(yè)目目標(biāo)為導(dǎo)導(dǎo)向調(diào)整整組織結(jié)結(jié)構(gòu)讓執(zhí)行工工作者有有決策的的權(quán)利取得高層層領(lǐng)導(dǎo)的的參與和和支持選擇適當(dāng)當(dāng)?shù)牧鞒坛踢M(jìn)行重重組建立暢通通的交流流渠道流程重組組的思想想組織結(jié)構(gòu)構(gòu)應(yīng)該以以產(chǎn)出為為中心，而不是是以任務(wù)務(wù)為中心心讓那些需需要得到到流程產(chǎn)產(chǎn)出的人人自己執(zhí)執(zhí)行流程程將信息處處理工作作納入產(chǎn)產(chǎn)出這些些信息的的實(shí)

15、際工工作中去去將各地分分散的資資源視為為一體將并行工工作聯(lián)系系起來(lái)，而不是是僅僅聯(lián)聯(lián)系他們們的產(chǎn)出出使決策點(diǎn)點(diǎn)位于工工作執(zhí)行行的地方方，在業(yè)業(yè)務(wù)流程程中建立立控制程程序從信息來(lái)來(lái)源地一一次性地地獲取信信息企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十五）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)流程重組組的要點(diǎn)點(diǎn)面向企業(yè)業(yè)流程各項(xiàng)作業(yè)業(yè)活動(dòng)識(shí)別顧客客需求滿足顧客客需求接受訂單單評(píng)估信用用設(shè)計(jì)產(chǎn)品品采購(gòu)物料料制作加工工包裝發(fā)運(yùn)運(yùn)收款結(jié)帳帳產(chǎn)品保修修企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十六）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineerin

16、g）審計(jì)重重點(diǎn)流程重組組的要點(diǎn)點(diǎn)面向企業(yè)業(yè)流程各項(xiàng)管理理活動(dòng)計(jì)劃管理理組織管理理用人管理理協(xié)調(diào)管理理監(jiān)控管理理預(yù)算管理理報(bào)表管理理企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十七）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)流程重組組的要點(diǎn)點(diǎn)面向企業(yè)業(yè)流程信息系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)備信息息人員信息息培訓(xùn)信息息后勤信息息資金信息息企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十八）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)流程重組組的要點(diǎn)點(diǎn)面向顧客客與信息息技術(shù)面向顧客客合理運(yùn)用用信息技技術(shù)實(shí)施業(yè)務(wù)務(wù)流程重重組的必必要性InternetExt

17、ranetIntranet企業(yè)的股股份制改改造企業(yè)的合合并與重重組企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（二十十九）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)BPR失敗的原原因失敗的原原因生產(chǎn)不穩(wěn)穩(wěn)定產(chǎn)量下降降員工士氣氣低沉管理成本本上升企業(yè)近期期利潤(rùn)不不足企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)BPR失敗的原原因錯(cuò)誤地選選擇了重重組的時(shí)時(shí)機(jī)和條條件在企業(yè)陷陷入困境境時(shí)選擇擇重組乘競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手重組組的時(shí)機(jī)機(jī)進(jìn)行重重組企業(yè)要主主動(dòng)地應(yīng)應(yīng)付對(duì)手手的競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)選擇流程程重建的的環(huán)節(jié)上上

18、的失誤誤考慮企業(yè)業(yè)發(fā)展的的瓶頸明確企業(yè)業(yè)面臨的的危機(jī)需要自上上而下的的領(lǐng)導(dǎo)需要自下下而上的的變革正確理解解IT在企業(yè)重重組中的的作用BPR應(yīng)用的不不成熟BPR固有的缺缺陷企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十一）業(yè)務(wù)流程程重組BPR（BusinessProcess Reengineering）審計(jì)重重點(diǎn)BPR業(yè)務(wù)流程程重組的的運(yùn)作要要點(diǎn)管理層的的支持是是關(guān)鍵創(chuàng)新和合合作的氛氛圍使用高素素質(zhì)的人人才授權(quán)給工工作組拋開(kāi)以前前不必要要的限制制有計(jì)劃地地進(jìn)行重重組從顧客的的需求出出發(fā)使用信息息技術(shù)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十二）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)綜合接受物料料需求接受采購(gòu)購(gòu)指令選擇供應(yīng)應(yīng)商下

19、達(dá)訂單單訂單跟蹤蹤貨物驗(yàn)收收企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十三）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP系統(tǒng)對(duì)采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)管理的的要求周密的計(jì)計(jì)劃設(shè)置目標(biāo)標(biāo)成本（標(biāo)準(zhǔn)成成本）控制采購(gòu)購(gòu)權(quán)限控制庫(kù)存存量供應(yīng)商認(rèn)認(rèn)證跟蹤采購(gòu)購(gòu)訂單嚴(yán)格控制制付款程程序（如如圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十四）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP系統(tǒng)對(duì)采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)管理的的要求嚴(yán)格控制制付款程程序（如如圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十五）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)重組與供供應(yīng)商的的業(yè)務(wù)流流程對(duì)供應(yīng)商商進(jìn)行認(rèn)認(rèn)證綜合合評(píng)價(jià)因因素行業(yè)地位位信譽(yù)履約率產(chǎn)品發(fā)展展工藝技術(shù)術(shù)質(zhì)量成本服務(wù)運(yùn)輸通信企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十六）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)

20、重組與供供應(yīng)商的的業(yè)務(wù)流流程對(duì)供應(yīng)商商進(jìn)行認(rèn)認(rèn)證綜合合分析減少供應(yīng)應(yīng)商互信、互互利、互互助、伙伙伴關(guān)系系、雙贏贏穩(wěn)定采購(gòu)購(gòu)減少供方方的專(zhuān)用用工藝裝裝備費(fèi)用用簡(jiǎn)化運(yùn)輸輸管理減少庫(kù)存存企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十七）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十八）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP對(duì)采購(gòu)管管理職能能帶來(lái)的的變化注重企業(yè)業(yè)的產(chǎn)出出強(qiáng)調(diào)協(xié)同同工作能能力與財(cái)務(wù)部部門(mén)工作作相協(xié)調(diào)調(diào)完善控制制工作程程序庫(kù)存管理理科學(xué)合合理應(yīng)變能力力增強(qiáng)增強(qiáng)供應(yīng)應(yīng)的協(xié)調(diào)調(diào)性降低采購(gòu)購(gòu)成本企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（三十十九）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)采購(gòu)管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運(yùn)作作建立供應(yīng)應(yīng)商資源源生成采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃詢(xún)價(jià)及

21、洽洽談生成用款款計(jì)劃下達(dá)訂單單采購(gòu)訂單單跟催來(lái)料驗(yàn)收收結(jié)帳與費(fèi)費(fèi)用核算算采購(gòu)訂單單結(jié)算系統(tǒng)基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)維維護(hù)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)采購(gòu)管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運(yùn)作作企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十一）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)采購(gòu)管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運(yùn)作作企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十二）采購(gòu)管理理審計(jì)重重點(diǎn)采購(gòu)管理理子系統(tǒng)統(tǒng)的運(yùn)作作企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十三）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)客戶信息息的建立立和維護(hù)護(hù)客戶檔案案客戶代碼碼客戶名稱(chēng)稱(chēng)通信辦法法地區(qū)代碼碼開(kāi)戶銀行行信貸能力力客戶類(lèi)型型企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十四）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)客戶信息息的建立立和維護(hù)護(hù)代理商

22、。對(duì)產(chǎn)品品有分配配、介紹紹權(quán)，但但沒(méi)有所所有權(quán)傭金支付付信用等級(jí)級(jí)賒銷(xiāo)數(shù)量量企業(yè)規(guī)模?；乜钪芷谄谫Y金占用用控制程度度企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十五）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)客戶信息息的建立立和維護(hù)護(hù)經(jīng)銷(xiāo)商。對(duì)產(chǎn)品品有所有有權(quán)，產(chǎn)產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)而不使使用應(yīng)收帳款款信用等級(jí)級(jí)資金融通通力度應(yīng)收帳款款的帳齡齡管理投訴制度度直接使用用者。商商品直接接用于生生產(chǎn)或消消費(fèi)的用用戶銷(xiāo)售訂單單訂單確認(rèn)認(rèn)銷(xiāo)售傭金金計(jì)算產(chǎn)品標(biāo)價(jià)價(jià)查詢(xún)服務(wù)務(wù)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十六）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售訂單單管理訂單內(nèi)容容客戶類(lèi)型型客戶信息息交運(yùn)信息息銷(xiāo)售項(xiàng)目目訂單號(hào)碼碼客戶代碼碼訂單類(lèi)型型訂單項(xiàng)目目事項(xiàng)描述述訂貨數(shù)量量

23、定貨價(jià)格格需求日期期交運(yùn)日期期稅賦比率率單獨(dú)裝運(yùn)運(yùn)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十七）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售訂單單管理訂單內(nèi)容容訂貨日期期登記日期期更改日期期運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)點(diǎn)運(yùn)輸路線線客戶采購(gòu)購(gòu)號(hào)碼銷(xiāo)售地區(qū)區(qū)代碼客戶姓名名訂單的輸輸入與確確認(rèn)可供貨情情況企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)能力企業(yè)設(shè)計(jì)計(jì)能力企業(yè)最大大能力按時(shí)供貨貨可供訂貨貨量最快生產(chǎn)產(chǎn)量企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十八）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售訂單單管理定價(jià)確認(rèn)認(rèn)項(xiàng)目號(hào)碼碼產(chǎn)品類(lèi)型型客戶類(lèi)型型客戶信譽(yù)譽(yù)付款形式式交易數(shù)量量折扣百分分比例外原則則信貸確認(rèn)認(rèn)信貸確認(rèn)認(rèn)延期交貨貨客戶通知知企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（四十十九）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)訂單需求求分析采

24、購(gòu)供應(yīng)應(yīng)模塊零件采購(gòu)購(gòu)分析庫(kù)存分析析采購(gòu)決策策財(cái)務(wù)模塊塊現(xiàn)金預(yù)算算適時(shí)安排排采購(gòu)資資金生產(chǎn)模塊塊生產(chǎn)計(jì)劃劃生產(chǎn)排班班其它因素素?cái)?shù)量調(diào)整整提前交貨貨企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)訂貨交運(yùn)運(yùn)生成交運(yùn)運(yùn)文件訂單號(hào)碼碼訂單日期期交貨期限限顧客代碼碼顧客名稱(chēng)稱(chēng)交運(yùn)日期期裝箱號(hào)碼碼物品號(hào)碼碼物品類(lèi)型型存儲(chǔ)地點(diǎn)點(diǎn)部分交運(yùn)運(yùn)最終交運(yùn)運(yùn)取消訂貨貨重新訂貨貨取消撤消消過(guò)期交運(yùn)運(yùn)訂單報(bào)報(bào)告企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十一）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)傭金支付付銷(xiāo)售傭金金管理模模塊跟蹤定額額支付傭金金報(bào)告實(shí)際際銷(xiāo)售情情況傭金計(jì)算算百分比比傭金支付付時(shí)間銷(xiāo)售報(bào)告告企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十二）銷(xiāo)

25、售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)計(jì)和分析析分類(lèi)帳目目分析差旅費(fèi)用用廣告費(fèi)用用通信費(fèi)用用運(yùn)輸費(fèi)用用銷(xiāo)售傭金金特殊費(fèi)用用月度對(duì)比比分析年度對(duì)比比分析同期對(duì)比比分析企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十三）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)計(jì)和分析析銷(xiāo)售功能能成本分分析直接銷(xiāo)售售費(fèi)用門(mén)市部辦辦公費(fèi)用用銷(xiāo)售人員員工資差旅費(fèi)用用間接銷(xiāo)售售費(fèi)用銷(xiāo)售培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)用管理人員員工資市場(chǎng)研究究費(fèi)用銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)計(jì)費(fèi)用其它銷(xiāo)售售費(fèi)用廣告費(fèi)用用運(yùn)輸費(fèi)用用存儲(chǔ)費(fèi)用用分期付款款資金利利息企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十四）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)計(jì)和分析析市場(chǎng)單位位銷(xiāo)售成成本分析析搜集統(tǒng)計(jì)計(jì)資料交運(yùn)信息息，如地地點(diǎn)、日日期、交交運(yùn)額銷(xiāo)售數(shù)量量銷(xiāo)

26、售額銷(xiāo)售成本本稅務(wù)信息息銷(xiāo)售代理理信息銷(xiāo)售物料料信息橫向?qū)Ρ缺瓤v向?qū)Ρ缺绕髽I(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十五）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)計(jì)和分析析市場(chǎng)單位位銷(xiāo)售成成本分析析選擇不同同統(tǒng)計(jì)口口徑按照客戶戶分類(lèi)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)按照銷(xiāo)售售代理分分類(lèi)統(tǒng)計(jì)計(jì)按照銷(xiāo)售售物料代代碼分類(lèi)類(lèi)統(tǒng)計(jì)按照地區(qū)區(qū)代碼分分類(lèi)統(tǒng)計(jì)計(jì)按照市場(chǎng)場(chǎng)領(lǐng)域分分類(lèi)統(tǒng)計(jì)計(jì)按照交運(yùn)運(yùn)日期分分類(lèi)統(tǒng)計(jì)計(jì)盈虧平衡衡分析分銷(xiāo)資源源計(jì)劃企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十六）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售管理理（如圖圖所示）制訂銷(xiāo)售售計(jì)劃，產(chǎn)品報(bào)報(bào)價(jià)對(duì)客戶進(jìn)進(jìn)行分類(lèi)類(lèi)管理和和檔案管管理進(jìn)行市場(chǎng)場(chǎng)銷(xiāo)售預(yù)預(yù)測(cè)編制銷(xiāo)售售計(jì)劃制訂和確確認(rèn)銷(xiāo)售售訂單下達(dá)訂貨貨單、組組織貨源源、

27、貨物物交運(yùn)開(kāi)具發(fā)票票、催收收貨款、財(cái)務(wù)記記帳售后服務(wù)務(wù)、客戶戶跟蹤銷(xiāo)售與市市場(chǎng)分析析企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十七）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售管理理（如圖圖所示）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十八）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售系統(tǒng)統(tǒng)功能管管理（如如圖所示示）計(jì)劃層次次之間的的關(guān)系企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（五十十九）銷(xiāo)售管理理審計(jì)重重點(diǎn)銷(xiāo)售管理理子系統(tǒng)統(tǒng)與其它它子系統(tǒng)統(tǒng)之間的的關(guān)系企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃劃綜述。企業(yè)計(jì)計(jì)劃系統(tǒng)統(tǒng)的特點(diǎn)點(diǎn)及生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃的的構(gòu)成（如圖所所示）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十一）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃劃綜述。企業(yè)計(jì)計(jì)劃系統(tǒng)統(tǒng)的特

28、點(diǎn)點(diǎn)及生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃的的構(gòu)成（如圖所所示）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十二）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)完整的應(yīng)應(yīng)用組織織架構(gòu)。企業(yè)關(guān)關(guān)系數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)模型型可以適適合已有有的組織織模型公司及其其內(nèi)部和和外部環(huán)環(huán)境控制組、利潤(rùn)中中心銷(xiāo)售和采采購(gòu)組織織公司和工工廠、事事業(yè)部存儲(chǔ)貨位位、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)綜合性的的企業(yè)資資源計(jì)劃劃系統(tǒng)一個(gè)有效效的制造造管理系系統(tǒng)，包包括文件件管理功功能、數(shù)數(shù)據(jù)交換換、數(shù)據(jù)據(jù)集成一個(gè)供應(yīng)應(yīng)鏈系統(tǒng)統(tǒng)，包括括財(cái)務(wù)功功能、價(jià)價(jià)值分析析、生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃、物料計(jì)計(jì)劃、能能力計(jì)劃劃一個(gè)執(zhí)行行系統(tǒng)，包括制制造執(zhí)行行系統(tǒng)、車(chē)間控控制系統(tǒng)統(tǒng)跨公司業(yè)業(yè)務(wù)處理理系統(tǒng)，包括計(jì)計(jì)劃的多多層次和和多組織織系統(tǒng)、物流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移系統(tǒng)

29、統(tǒng)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十三）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)主生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃（MPSMain ProductionSchedule）。確定定每個(gè)具具體產(chǎn)品品在每個(gè)個(gè)具體時(shí)時(shí)間段的的生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃，其其來(lái)源有有：客戶訂單單市場(chǎng)預(yù)測(cè)測(cè)備品備件件廠際需求求配件加工工計(jì)劃維修修企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十四）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)粗能力計(jì)計(jì)劃（RCCP -Rough-cut Capacity Planning）建立關(guān)鍵鍵工序資資源清單單尋找超負(fù)負(fù)荷時(shí)段段確立各個(gè)個(gè)時(shí)段負(fù)負(fù)荷的起起因生產(chǎn)計(jì)劃劃的指標(biāo)標(biāo)體系品種指標(biāo)標(biāo)產(chǎn)量指標(biāo)標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)標(biāo)產(chǎn)值指標(biāo)標(biāo)出產(chǎn)期企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十五）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)獨(dú)立需

30、求求庫(kù)存管管理庫(kù)存及其其作用?？s短訂貨貨提前期期保證生產(chǎn)產(chǎn)穩(wěn)定性性分?jǐn)傆嗀涁涃M(fèi)用防止短缺缺損失防止生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程的的中斷庫(kù)存的分分類(lèi)按物料的的作用分分類(lèi)主要原材材料輔助材料料燃料和動(dòng)動(dòng)力維修備用用件企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十六）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)獨(dú)立需求求庫(kù)存管管理庫(kù)存的分分類(lèi)按照庫(kù)存存物資的的存在狀狀態(tài)分類(lèi)類(lèi)原材料庫(kù)庫(kù)存成品庫(kù)存存零部件庫(kù)庫(kù)存在制品庫(kù)庫(kù)存按照庫(kù)存存用途分分類(lèi)經(jīng)常性庫(kù)庫(kù)存季節(jié)性庫(kù)庫(kù)存安全庫(kù)存存企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十七）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)獨(dú)立需求求庫(kù)存管管理庫(kù)存的分分類(lèi)按照庫(kù)存存的表現(xiàn)現(xiàn)特征分分類(lèi)單周期庫(kù)庫(kù)存多周期庫(kù)庫(kù)存獨(dú)立需求求庫(kù)存從屬需求求庫(kù)存企業(yè)資源源計(jì)劃審

31、計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十八）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)庫(kù)存控制制模式連續(xù)檢查查控制模模式每次訂貨貨批量Q通常是固固定的每相臨兩兩次訂貨貨的時(shí)間間間隔通通常是變變化的訂貨提前前LT基本不變變周期檢查查控制模模式訂貨間隔隔周期是是固定的的每次訂貨貨批量通通常是變變化的每次訂貨貨提前期期是變化化的適合需要要定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)和定定期采購(gòu)購(gòu)的貨物物適合具有有相同供供應(yīng)來(lái)源源的貨物物適合需要要計(jì)劃控控制的貨貨物企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（六十十九）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)庫(kù)存重點(diǎn)點(diǎn)控制方方法 ABC分析法A類(lèi)物品，品種數(shù)數(shù)10%20%，占用庫(kù)存存資金70%-80%B類(lèi)物品，品種數(shù)數(shù)20%25%，占用庫(kù)存存資金15%-20%C類(lèi)物品

32、，品種數(shù)數(shù)60%65%，占用庫(kù)存存資金5 %-10%企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)庫(kù)存決策策單周期庫(kù)庫(kù)存決策策期望損失失最小法法期望利潤(rùn)潤(rùn)最大法法邊際分析析法多周期庫(kù)庫(kù)存決策策隨庫(kù)存量量增加而而增加的的費(fèi)用庫(kù)存成本本倉(cāng)儲(chǔ)空間間費(fèi)用物品變質(zhì)質(zhì)和和陳陳舊損失失費(fèi)用稅收和保保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十一）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)庫(kù)存決策策多周期庫(kù)庫(kù)存決策策隨庫(kù)存量量增加而而減少的的費(fèi)用訂貨費(fèi)調(diào)整準(zhǔn)備備費(fèi)采購(gòu)費(fèi)加工費(fèi)生產(chǎn)管理理費(fèi)缺貨損失失費(fèi)經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量模模型經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)產(chǎn)批量模模型價(jià)格折扣扣時(shí)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)訂貨貨批量模模型企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十二）生產(chǎn)計(jì)劃劃審計(jì)重重點(diǎn)隨

33、機(jī)需求求庫(kù)存控控制訂貨批量量的確定定訂貨點(diǎn)的的確定訂貨周期期的確定定目標(biāo)庫(kù)存存水平的的確定企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十三）人力資源源管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)人事管理理人力資源源計(jì)劃管管理企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十四）人力資源源管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)人力資源源規(guī)劃的的輔助決決策招聘管理理優(yōu)化招聘聘過(guò)程，減少業(yè)業(yè)務(wù)工作作量降低招聘聘成本為選擇聘聘用人員員崗位提提供輔助助信息工資核算算工時(shí)管理理差旅核算算培訓(xùn)管理理報(bào)酬管理理測(cè)評(píng)管理理企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十五）人力資源源管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)人力資源源規(guī)劃的的輔助決決策招聘管理理人力資源源管理工工作分析析工作描述述職務(wù)名稱(chēng)稱(chēng)工作程序序工作條件件社會(huì)環(huán)

34、境境聘用條件件工作說(shuō)明明書(shū)一般要求求：性別別、學(xué)歷歷、年齡齡、經(jīng)歷歷生理要求求：體力力、健康康、感覺(jué)覺(jué)心理要求求：觀察察、記憶憶、學(xué)習(xí)習(xí)能力員工招聘聘企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十六）人力資源源管理審審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)人力資源源規(guī)劃的的輔助決決策招聘管理理企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十七）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP財(cái)務(wù)管理理系統(tǒng)的的意義對(duì)全球市市場(chǎng)信息息的快速速反饋在降低各各類(lèi)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成本和和縮短產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)入入市場(chǎng)的的周期間間尋求平平衡提高對(duì)企企業(yè)內(nèi)部部其他部部門(mén)和外外部組織織的財(cái)務(wù)務(wù)管理水水平提供更豐豐富的戰(zhàn)戰(zhàn)略性財(cái)財(cái)務(wù)信息息更強(qiáng)的財(cái)財(cái)務(wù)分析析和決策策支持能能力企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十八）財(cái)

35、務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理財(cái)務(wù)管理理。帳務(wù)管理理應(yīng)收帳款款應(yīng)付帳款款工資核算算現(xiàn)金管理理材料管理理銷(xiāo)售核算算成本管理理。成本核算算成本控制制固定資產(chǎn)產(chǎn)管理。企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（七十十九）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制作憑證證制作原始始憑證原始憑證證審核打印憑證證作為原原始憑證證時(shí)的簽簽字制度度根據(jù)憑證證記帳明細(xì)帳。對(duì)內(nèi)帳務(wù)務(wù)。資產(chǎn)產(chǎn)、成本本、工資資、材料料、利潤(rùn)潤(rùn)對(duì)外帳務(wù)務(wù)。銀行行帳、應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付、預(yù)預(yù)付日記帳。按照發(fā)發(fā)生科目目逐日匯匯總總帳。全全部科目目總帳。財(cái)務(wù)報(bào)表表。資產(chǎn)負(fù)債債表?yè)p益明細(xì)細(xì)表現(xiàn)金流量量表企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十）財(cái)務(wù)管理理審

36、計(jì)重重點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)務(wù)電算化化的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理理基本流流程（如如圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十一）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理設(shè)置帳戶戶資產(chǎn)帳戶戶負(fù)債帳戶戶所有者權(quán)權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)科目目借方、貸貸方期末余額額=期初余額額+本期收方方發(fā)生額額本期付方方發(fā)生額額月末余額額=月初余額額+本月收方方發(fā)生額額本月付方方發(fā)生額額企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十二）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理填制和審審核記帳帳憑證登記帳簿簿對(duì)帳和結(jié)結(jié)帳編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十三）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)財(cái)務(wù)處理理流程（如圖）根據(jù)原始始憑證或或其匯總總表編制制記帳憑憑證

37、編制轉(zhuǎn)帳帳憑證登記現(xiàn)金金日記帳帳、銀行行存款帳帳編制科目目日結(jié)單單、日計(jì)計(jì)表、總總帳銀行對(duì)帳帳總分核對(duì)對(duì)、明細(xì)細(xì)核對(duì)、定期對(duì)對(duì)帳編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十四）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)財(cái)務(wù)處理理業(yè)務(wù)流流程（如如圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十五）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的新特特點(diǎn)吸收和采采納國(guó)際際先進(jìn)的的企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理實(shí)踐經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，改改變了會(huì)會(huì)計(jì)管理理的流程程強(qiáng)調(diào)面向向業(yè)務(wù)流流程進(jìn)行行財(cái)務(wù)信信息收集集、分析析、控制制，利于于企業(yè)重重組更全面地地提供企企業(yè)管理理信息，為戰(zhàn)略略決策和和企業(yè)操操作服務(wù)務(wù)支持企業(yè)業(yè)的全球球化經(jīng)營(yíng)營(yíng)支持基于于WEB的財(cái)務(wù)信信息處理理企業(yè)資源源計(jì)劃

38、審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十六）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)集成化財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)采購(gòu)數(shù)據(jù)據(jù)傳遞采購(gòu)訂單單（采購(gòu)購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、品名、代碼等等）采購(gòu)發(fā)票票采購(gòu)收貨貨單采購(gòu)費(fèi)用用自動(dòng)生成成應(yīng)付帳帳款憑證證在途材料料采購(gòu)帳帳原材料帳帳自動(dòng)計(jì)算算材料平平均價(jià)格格自動(dòng)計(jì)算算材料成成本企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十七）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)集成化財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)據(jù)傳遞銷(xiāo)售合同同數(shù)量銷(xiāo)售合同同價(jià)格銷(xiāo)售發(fā)票票合同出貨貨銷(xiāo)售費(fèi)用用自動(dòng)生成成應(yīng)收帳帳款憑證證銷(xiāo)售收入入帳銷(xiāo)售成本本帳企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十八）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)集成化財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)庫(kù)存數(shù)據(jù)據(jù)傳遞入庫(kù)單據(jù)據(jù)出庫(kù)單據(jù)據(jù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)據(jù)材料明細(xì)細(xì)

39、帳半成品明明細(xì)帳成品數(shù)量量明細(xì)帳帳工程數(shù)據(jù)據(jù)傳遞標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)時(shí)定額成成本工程核算算相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（八十十九）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)集成化財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)生產(chǎn)數(shù)據(jù)據(jù)傳遞在制品數(shù)數(shù)量記錄錄加工工時(shí)時(shí)加工臺(tái)時(shí)時(shí)產(chǎn)量記錄錄進(jìn)行成本本核算人工工資資計(jì)算企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)集成化財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)質(zhì)量數(shù)據(jù)據(jù)傳遞廢品數(shù)量量質(zhì)量檢驗(yàn)驗(yàn)工時(shí)、臺(tái)時(shí)產(chǎn)量記錄錄成本核算算和分析析人工工資資計(jì)算計(jì)劃數(shù)據(jù)據(jù)傳遞投入產(chǎn)出出計(jì)劃，包括數(shù)數(shù)量、時(shí)時(shí)間用于財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算管管理設(shè)備數(shù)據(jù)據(jù)傳遞設(shè)備維修修和保養(yǎng)養(yǎng)計(jì)劃備品備件件數(shù)量工時(shí)、臺(tái)臺(tái)時(shí)數(shù)據(jù)據(jù)用于生產(chǎn)產(chǎn)成本計(jì)計(jì)算企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)

40、重點(diǎn)點(diǎn)（九十十一）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)集成化財(cái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)人事數(shù)據(jù)據(jù)傳遞工資級(jí)別別工資計(jì)算算方法獎(jiǎng)勵(lì)工資資勞動(dòng)量統(tǒng)統(tǒng)計(jì)及工工資、輔輔助工資資、獎(jiǎng)金金“客戶/服務(wù)器”模式下下的數(shù)據(jù)據(jù)綜合財(cái)務(wù)各個(gè)個(gè)子系統(tǒng)統(tǒng)關(guān)系（如圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十二）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)財(cái)務(wù)各個(gè)個(gè)子系統(tǒng)統(tǒng)關(guān)系（如圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十三）財(cái)務(wù)管理理審計(jì)重重點(diǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)與ERP其它子系系統(tǒng)之間間的關(guān)系系（如圖圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十四）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)ERP的成本管管理原則則事前成本本計(jì)劃。實(shí)現(xiàn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本的預(yù)先先確定事中成本本控制。實(shí)際成成本發(fā)生生后成本本差異的的分析事后信息

41、息反饋。成本中中心為主主體的責(zé)責(zé)任成本本管理企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十五）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)成本管理理涉及的的主要方方面成本中心心會(huì)計(jì)成本預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)成本本的確定定標(biāo)準(zhǔn)成本本與實(shí)際際成本之之間的差差異對(duì)比比成本報(bào)告告與分析析成本記帳帳模塊、產(chǎn)品成成本模塊塊、獲利利分析模模塊之間間的統(tǒng)一一訂單和項(xiàng)項(xiàng)目會(huì)計(jì)計(jì)訂單分析析計(jì)劃與實(shí)實(shí)際計(jì)算算結(jié)果對(duì)對(duì)比分析析企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十六）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)成本管理理涉及的的主要方方面產(chǎn)品成本本核算成本核算算成本分?jǐn)倲偽锪?、技技術(shù)數(shù)據(jù)據(jù)收集單個(gè)產(chǎn)品品成本分分析成本結(jié)構(gòu)構(gòu)、成本本要素、運(yùn)營(yíng)過(guò)過(guò)程監(jiān)控控對(duì)單個(gè)產(chǎn)產(chǎn)品、一一定時(shí)期期的成本本預(yù)測(cè)獲利能

42、力力分析成本數(shù)量利潤(rùn)分析析利潤(rùn)中心心會(huì)計(jì)每個(gè)企業(yè)業(yè)的獲利利能力每個(gè)利潤(rùn)潤(rùn)核算單單位的獲獲利能力力輔助管理理決策的的執(zhí)行信信息系統(tǒng)統(tǒng)對(duì)所有信信息的綜綜合分析析企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十七）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)生產(chǎn)成本本計(jì)算方方法成本滾動(dòng)動(dòng)計(jì)算法法（Cost Roll-up）由底層逐逐級(jí)向上上累計(jì)，從而得得出最終終產(chǎn)品的的生產(chǎn)成成本物料消耗耗定額來(lái)自產(chǎn)品品結(jié)構(gòu)圖圖采購(gòu)成本本來(lái)自物料料主文件件各種小時(shí)時(shí)費(fèi)用率率來(lái)自工作作中心文文件標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間間來(lái)自工藝藝路線文文件ABC法ERP的成本計(jì)計(jì)算確定成本本計(jì)算對(duì)對(duì)象確定成本本計(jì)算期期間在產(chǎn)成品品和在制制品之間間分配產(chǎn)產(chǎn)品成本本企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九

43、十十八）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)直接材料料費(fèi)的計(jì)計(jì)算本層制造造件的直直接材料料費(fèi)=下層制造造件的直直接材料料費(fèi)+下層原材材料的材材料費(fèi)材料費(fèi)=材料實(shí)際際耗用量量 *材材料的的價(jià)格*產(chǎn)產(chǎn)品用量量材料的價(jià)價(jià)格計(jì)算算先進(jìn)先出出法。價(jià)價(jià)格采用用最先入入庫(kù)時(shí)的的價(jià)格后進(jìn)先出出法。價(jià)價(jià)格是最最后入庫(kù)庫(kù)時(shí)的價(jià)價(jià)格加權(quán)平均均法。加加權(quán)平均均價(jià)格=總?cè)霂?kù)金金額/總?cè)霂?kù)數(shù)數(shù)量各層直接接人工費(fèi)費(fèi)=人工費(fèi)率率 *工工作小小時(shí)數(shù)間接費(fèi)用用的計(jì)算算企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（九十十九）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)成本類(lèi)型型標(biāo)準(zhǔn)成本本。經(jīng)過(guò)過(guò)分析、模擬、測(cè)算獲獲得實(shí)際成本本。生產(chǎn)產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)產(chǎn)生的真真實(shí)成本本模擬成本本。計(jì)劃劃或決策策時(shí)的近近似成本本成本計(jì)劃劃（如圖圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（一零零零）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)成本計(jì)劃劃（如圖圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（一零零一）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)成本差異異分析成本差異異。實(shí)際際成本與與標(biāo)準(zhǔn)成成本之間間的差異異。其它分析析。計(jì)劃劃成本與與實(shí)際成成本之間間的對(duì)比比分析。成本控制制（如圖圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（一零零二）成本管理理審計(jì)重重點(diǎn)成本控制制（如圖圖）企業(yè)資源源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)點(diǎn)（一零零三）供應(yīng)鏈管管理從供應(yīng)