儲能設(shè)備技術(shù)服務(wù)公司治理分析

1、泓域/儲能設(shè)備技術(shù)服務(wù)公司治理分析儲能設(shè)備技術(shù)服務(wù)公司治理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc114988187 一、 項(xiàng)目簡介 PAGEREF _Toc114988187 h 2 HYPERLINK l _Toc114988188 二、 內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容 PAGEREF _Toc114988188 h 5 HYPERLINK l _Toc114988189 三、 內(nèi)部監(jiān)督比較 PAGEREF _Toc114988189 h 12 HYPERLINK l _Toc114988190 四、 內(nèi)部控制評價的組織與實(shí)施 PAGEREF _Toc114988190

2、h 13 HYPERLINK l _Toc114988191 五、 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 PAGEREF _Toc114988191 h 24 HYPERLINK l _Toc114988192 六、 舉報(bào)人保護(hù)制度 PAGEREF _Toc114988192 h 25 HYPERLINK l _Toc114988193 七、 舉報(bào)投訴制度 PAGEREF _Toc114988193 h 29 HYPERLINK l _Toc114988194 八、 信息與溝通的作用 PAGEREF _Toc114988194 h 33 HYPERLINK l _Toc114988195 九、 信息的含義與分類

3、 PAGEREF _Toc114988195 h 34 HYPERLINK l _Toc114988196 十、 公司簡介 PAGEREF _Toc114988196 h 36 HYPERLINK l _Toc114988197 十一、 人力資源配置分析 PAGEREF _Toc114988197 h 38 HYPERLINK l _Toc114988198 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc114988198 h 38 HYPERLINK l _Toc114988199 十二、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc114988199 h 40 HYPERLINK l _Toc114988

4、200 十三、 SWOT分析 PAGEREF _Toc114988200 h 43 HYPERLINK l _Toc114988201 十四、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc114988201 h 51 HYPERLINK l _Toc114988202 十五、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對策 PAGEREF _Toc114988202 h 53項(xiàng)目簡介（一）項(xiàng)目單位項(xiàng)目單位：xx（集團(tuán)）有限公司（二）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（以選址意見書為準(zhǔn)），占地面積約84.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。（三）建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總

5、占地面積56000.00（折合約84.00畝），預(yù)計(jì)場區(qū)規(guī)劃總建筑面積112214.25。其中：主體工程75158.83，倉儲工程20946.91，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施9413.15，公共工程6695.36。（四）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xx（集團(tuán)）有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為24個月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項(xiàng)目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)

6、的發(fā)展近年來，我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長效機(jī)制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。大型項(xiàng)目陸續(xù)啟動，全釩液流電池產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程提速。隨著全球儲能市場的爆發(fā)以及全釩液流電池技術(shù)的成熟，全釩液流電池規(guī)模化發(fā)展的節(jié)點(diǎn)已經(jīng)到來。此前全釩液流電池儲能仍處于小規(guī)模示范驗(yàn)證階段，項(xiàng)目單體規(guī)?；静怀^10MW，而2021年以來國內(nèi)已有數(shù)個百M(fèi)Wh級別的大型全釩液流電池項(xiàng)目陸續(xù)啟動。2022年5月由大連融科建設(shè)的首個國家級大型化學(xué)儲能示范項(xiàng)目大連恒流儲能電站一期100MW

7、/400MWh成功并網(wǎng)，8月開始正式投入商業(yè)運(yùn)營，后續(xù)全釩液流電池儲能的產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程將持續(xù)加快。（六）建設(shè)投資估算1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資34882.19萬元，其中：建設(shè)投資28272.75萬元，占項(xiàng)目總投資的81.05%；建設(shè)期利息648.52萬元，占項(xiàng)目總投資的1.86%；流動資金5960.92萬元，占項(xiàng)目總投資的17.09%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資28272.75萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用24920.26萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用2672.00萬元，預(yù)備費(fèi)680.49萬元。（

8、七）項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入66300.00萬元，綜合總成本費(fèi)用55716.08萬元，納稅總額5390.60萬元，凈利潤7711.32萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率14.48%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值4893.55萬元，全部投資回收期6.75年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積56000.00約84.00畝1.1總建筑面積112214.25容積率2.001.2基底面積34160.00建筑系數(shù)61.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝327.562總投資萬元34882.192.1建設(shè)投資萬元28272.752.1.1工程費(fèi)用萬元249

9、20.262.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元2672.002.1.3預(yù)備費(fèi)萬元680.492.2建設(shè)期利息萬元648.522.3流動資金萬元5960.923資金籌措萬元34882.193.1自籌資金萬元21646.993.2銀行貸款萬元13235.204營業(yè)收入萬元66300.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元55716.086利潤總額萬元10281.767凈利潤萬元7711.328所得稅萬元2570.449增值稅萬元2518.0010稅金及附加萬元302.1611納稅總額萬元5390.6012工業(yè)增加值萬元18940.9813盈虧平衡點(diǎn)萬元31253.03產(chǎn)值14回收期年6.75含建設(shè)期24個月1

10、5財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率14.48%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元4893.55所得稅后內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容（一）內(nèi)部監(jiān)督及其職能企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督一般應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)承擔(dān)。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部控制的一部分，能夠協(xié)調(diào)管理層更有效地履行其責(zé)任，提高企業(yè)的運(yùn)作效率并增強(qiáng)其活動的附加值。內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是與獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。它的目的是發(fā)現(xiàn)并預(yù)防錯誤和舞弊，提高企業(yè)的運(yùn)作效率，為企業(yè)增加價值。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查和評價，并提供建議等咨詢服務(wù)，來提高他們的效

11、率，從而幫助實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能如下。（1）監(jiān)督職能。監(jiān)督職能是內(nèi)部審計(jì)的基本職能。（2）控制職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是集團(tuán)的一個重要職能部門，它獨(dú)立于其他各部門和其他控制系統(tǒng)，是對其他控制的一種再控制，與其他控制形式相比，更具有獨(dú)立性、權(quán)威性和全面性。內(nèi)部審計(jì)又是內(nèi)部控制的特殊構(gòu)成要素，是對內(nèi)部控制實(shí)施的再控制。（3）評價職能。通過內(nèi)部審計(jì)可以熟悉子公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，并且由于內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于子公司，更能客觀、公正地評價子公司的管理情況和運(yùn)行業(yè)績。（4）服務(wù)職能。內(nèi)部審計(jì)可以通過事前、事中和事后控制為管理當(dāng)局的決策、計(jì)劃、控制提供依據(jù)，這些都充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)職能。

12、企業(yè)制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，明確審計(jì)的范圍、責(zé)任和計(jì)劃，以此為基礎(chǔ)合理配置審計(jì)人員，并要求他們遵守企業(yè)職業(yè)道德規(guī)范及內(nèi)部審計(jì)規(guī)范；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)具有適當(dāng)?shù)牡匚徊⒂凶銐虻馁Y源履行其職責(zé)；內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)授權(quán)可以參加有關(guān)經(jīng)營及財(cái)務(wù)管理的決策會議，對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)、違反國家法律法規(guī)的行為、內(nèi)部控制管理漏洞，向管理層及時提出調(diào)整意見。（二）內(nèi)部監(jiān)督的程序我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十五條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告。因此，企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，保證內(nèi)部控制持續(xù)有效。1

13、、制定內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)（1）內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)概念內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞，不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差，不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。內(nèi)部控制的缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷是指缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，包括內(nèi)部控制不健全、內(nèi)部控制制度不適當(dāng)。例如，“未建立定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)程序”即屬于控制設(shè)計(jì)問題。運(yùn)行缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計(jì)完好的控制沒有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實(shí)施控制。比較常見的例子就是企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)健全，但工作人員我行我素，并不按照制度執(zhí)

14、行。例如，“物資采購申請金額已超過其采購權(quán)限，卻未向上級公司申請安排大宗物品采購”，這是存在權(quán)限管理規(guī)定，卻未在實(shí)際操作中按照執(zhí)行。（2）內(nèi)部控制缺陷的分類企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。主要考慮如下因素：影響整體控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的多個一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷；針對同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活動之間的相互作用；針對同一細(xì)化控制目標(biāo)是否存在其他補(bǔ)償性控制活動。例如，有關(guān)控制漏洞為企業(yè)帶來重大的

15、損失或造成企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表重大的錯報(bào)、漏報(bào)。又如，憑證連續(xù)編號可以保證所有業(yè)務(wù)活動都得到記錄和反映，如果憑證沒有連續(xù)編號的話，為了避免遺漏重大的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，采用嚴(yán)格的憑證之間、賬證之間、賬賬之間的核對就是保證業(yè)務(wù)記錄完整性的補(bǔ)償性控制。重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但導(dǎo)致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標(biāo)的嚴(yán)重程度依然重大，需引起企業(yè)管理層關(guān)注。例如，有關(guān)缺陷造成的負(fù)面影響在部分區(qū)域流傳，為公司聲譽(yù)帶來損害。一般缺陷是指以上兩種缺陷之外的缺陷。（三）內(nèi)部監(jiān)督的方法內(nèi)部監(jiān)督的方法有兩種，包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。內(nèi)部控制體系日常監(jiān)督的有效性程度越高，對專項(xiàng)監(jiān)督的需要程

16、度就越低。管理層為了合理確認(rèn)內(nèi)部控制體系的有效性所必須進(jìn)行的個別評估的頻率取決于管理層的判斷。通常情況下，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的合并使用在某種程度上將會保證內(nèi)部控制體系隨著時間的變化而保持有效性。1、日常監(jiān)督日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立和實(shí)施內(nèi)部控制的整體情況所進(jìn)行的連續(xù)的、全面的、系統(tǒng)的、動態(tài)的監(jiān)督。日常監(jiān)督是在及時的基礎(chǔ)上執(zhí)行的，能對環(huán)境的改變做出動態(tài)的反應(yīng)，它存在于單位的日常管理活動之中，能及時地發(fā)現(xiàn)問題。日常監(jiān)督的范圍和頻率越大，其有效性就越高，則企業(yè)所需的日常監(jiān)督就越少。日常監(jiān)督活動的重要環(huán)節(jié)主要包括以下幾方面。（1）獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)。獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)是指企業(yè)員工在實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)

17、營生活時，取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。（2）外部反映對內(nèi)部信息的印證程度。即與外界各方的溝通能夠印證內(nèi)部生成的信息或揭示問題。（3）定期核對財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)。也就是說，將信息系統(tǒng)所記錄的數(shù)據(jù)與實(shí)物資產(chǎn)相比較，做到賬實(shí)相符。（4）內(nèi)外部審計(jì)定期提供建議。審計(jì)人員評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)以及測試其有效性，識別潛在的缺陷，并向管理層建議采取替代方案，為決策提供有用的信息。（5）管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。管理層可以通過以下渠道進(jìn)行監(jiān)督：審計(jì)委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報(bào)，并保證其保密性；管理層通過培訓(xùn)、會議了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；管理層認(rèn)真審核員工提出的各項(xiàng)合理建議，

18、并不斷完善建議機(jī)制。（6）定期考核員工。內(nèi)部監(jiān)督部門和人力資源管理部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)定期要求企業(yè)員工明確說明他們是否理解并遵守員工行為準(zhǔn)則，是否遵守員工職業(yè)道德規(guī)范，并匯報(bào)控制活動的開展情況等。（7）內(nèi)部審計(jì)活動的有效性。適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)以及監(jiān)督活動可促進(jìn)內(nèi)部控制職能的執(zhí)行，識別內(nèi)部控制的缺陷。2、專項(xiàng)監(jiān)督專項(xiàng)監(jiān)督又稱個別評估，是指企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施的某一方面或者某些方面的情況進(jìn)行的不定期、有針對性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)水平較高并且重要的控制，對其進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督的頻率應(yīng)較高。通常，專項(xiàng)監(jiān)督采用自我評估形式，即負(fù)責(zé)

19、某一單位或職責(zé)的人，員對受其控制的活動的有效性進(jìn)行評價。專項(xiàng)監(jiān)督主要關(guān)注以下兩個方面。（1）高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目。審計(jì)部門依據(jù)持續(xù)監(jiān)督的結(jié)果，對風(fēng)險(xiǎn)較高且重要的項(xiàng)目要進(jìn)行個別評估?？紤]到成本效益原則，對風(fēng)險(xiǎn)很高但不重要的項(xiàng)目或很重要但是風(fēng)險(xiǎn)很小的項(xiàng)目可以減少個別評估的次數(shù)。應(yīng)該將高風(fēng)險(xiǎn)且重要的項(xiàng)目作為專項(xiàng)監(jiān)督對象。（2）內(nèi)部環(huán)境變化。當(dāng)內(nèi)控環(huán)境發(fā)生變化時，要進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督，以確定內(nèi)部控制是否還能適應(yīng)新的內(nèi)控環(huán)境。日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)有機(jī)結(jié)合。前者是后者的基礎(chǔ)，后者是前者的有效補(bǔ)充。日常監(jiān)督的程度越高，其有效性也越高，則企業(yè)所需的專項(xiàng)監(jiān)督次數(shù)就越少。如果發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)監(jiān)督需要經(jīng)常性地進(jìn)行，企業(yè)就有必要將

20、其納入日常監(jiān)督中，進(jìn)行日常持續(xù)的監(jiān)控。通常情況下，兩種監(jiān)督有效組合能確保企業(yè)內(nèi)部控制在一定時期內(nèi)保持有效性。內(nèi)部監(jiān)督比較內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，依賴于有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)。內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的基本要素之一，對于內(nèi)部控制的有效運(yùn)行，以及內(nèi)部控制的不斷完善起著重要的作用。內(nèi)部監(jiān)督是對企業(yè)內(nèi)部控制整體運(yùn)行情況的跟蹤、監(jiān)測和調(diào)節(jié)。內(nèi)部監(jiān)督是在盡可能不影響企業(yè)正常經(jīng)營管理活動的情況下，對內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行評價，及時糾正企業(yè)發(fā)生的錯誤和舞弊，將內(nèi)部控制制度的缺陷和改進(jìn)意見反饋給管理者，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時予以彌補(bǔ)。COSO的企業(yè)內(nèi)部控制整體框架和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中都規(guī)定監(jiān)督為其構(gòu)成要素。COSO報(bào)告

21、與我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范在內(nèi)部監(jiān)督的定義、內(nèi)容與組織機(jī)構(gòu)方面進(jìn)行了比較。我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范指出內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)，內(nèi)部監(jiān)督的主要內(nèi)容包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督、缺陷報(bào)告、檔案記錄與驗(yàn)證，內(nèi)部監(jiān)督的主要進(jìn)行機(jī)構(gòu)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）。內(nèi)部控制評價的組織與實(shí)施內(nèi)部控制評價是由企業(yè)董事會和管理層實(shí)施的。進(jìn)行評價的具體內(nèi)容應(yīng)圍繞企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中提及的內(nèi)部控制五個要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，以及企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中的內(nèi)容。在確定具體內(nèi)

22、容后，企業(yè)應(yīng)制定內(nèi)部控制評價程序，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價，包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性；同時為內(nèi)部評價工作形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等；企業(yè)還應(yīng)在評價工作中明確內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定準(zhǔn)則；完成評價后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備一份內(nèi)部控制自我評價報(bào)告，在其年報(bào)中進(jìn)行披露：企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（一）內(nèi)部控制評價的相關(guān)概念內(nèi)部控制評價一般是指由專門的機(jī)構(gòu)或人員，通過對單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、測試和分析，對其完整性、合理性及有效性提出意見，并進(jìn)行報(bào)告，以利于單位進(jìn)一步健全和完善

23、內(nèi)部控制體系。我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十六條指出：企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報(bào)告。內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。（二）內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循的原則根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第三條的規(guī)定，內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下3個原則。1、全面性原則評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2、重要性原則評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3、客觀性原則評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如

24、實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。（三）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，內(nèi)部控制評價涉及以下7個方面。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價。（2）企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。（3）企業(yè)組織開展風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制評價，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所

25、列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對策略等進(jìn)行認(rèn)定和評價。（4）企業(yè)組織開展控制活動評價，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。（5）企業(yè)組織開展信息與溝通評價，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評價。（6）企業(yè)組織開展內(nèi)部監(jiān)督評價，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范有關(guān)

26、內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價，重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事會、審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。（7）內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，包括評價要素、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。評價工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。（四）內(nèi)部控制評價的程序根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引第十二條的要求，企業(yè)應(yīng)按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。內(nèi)部控制評價程序一般包括制訂評價控制方案、組成評價工作組、實(shí)施評價

27、工作與測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果及編報(bào)評價報(bào)告等環(huán)節(jié)。在這里重點(diǎn)講解制訂評價控制方案、組成評價工作組、實(shí)施評價工作與測試、匯總評價結(jié)果四個環(huán)節(jié)。1、制訂評價控制方案企業(yè)可以授權(quán)審計(jì)部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價組織的實(shí)施工作。承擔(dān)內(nèi)部控制評價的部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件。（1）能夠獨(dú)立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運(yùn)行過程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力；（2）具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)；（3）與企業(yè)其他職能機(jī)構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致，在工作中相互配合、相互制約；（4）能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層的支持，通常直接接受董事會及其審計(jì)委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會的

28、監(jiān)督，有足夠的權(quán)威性來保證內(nèi)部控制評價工作的順利開展。內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督情況和要求，制訂評價工作方案，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實(shí)施。這是一個進(jìn)行內(nèi)部控制評估前的全面計(jì)劃，提供內(nèi)部控制評價的效率和效果。2、組成評價工作組內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)在評價方案獲得批準(zhǔn)后，需要組織評價工作組，具體承擔(dān)內(nèi)部控制檢查評價任務(wù)。評價工作組成員應(yīng)具備獨(dú)立性、業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)及吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干參加。企業(yè)可根據(jù)自身的條件建立內(nèi)部控制培訓(xùn)機(jī)制，為評價工作組成員提供培訓(xùn)，使其盡快掌握內(nèi)部

29、控制知識，熟悉企業(yè)業(yè)務(wù)流程及應(yīng)關(guān)注重點(diǎn)、評價工作流程、方法以及工作底稿準(zhǔn)備的要求。對于擁有內(nèi)部審計(jì)部門的企業(yè)來說，內(nèi)審部門很有可能也同樣地?fù)?dān)當(dāng)內(nèi)部控制評價組的工作。但如果企業(yè)決定利用外聘會計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求，則該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)。3、實(shí)施評價工作與測試評價工作組需通過了解企業(yè)層面基本情況、各業(yè)務(wù)層面的主要流程，識別有關(guān)主要風(fēng)險(xiǎn)后，才能開展實(shí)施及測試設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的內(nèi)部控制工作。（1）了解公司層面基本情況。評價工作組與被評價單位進(jìn)行充分溝通，了解其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、企業(yè)文化、發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、人力資源等內(nèi)部環(huán)境及內(nèi)部控制內(nèi)

30、容中五個要素的運(yùn)作情況。（2）了解各業(yè)務(wù)層面的主要流程及風(fēng)險(xiǎn)。在這一階段，評價工作組把工作重點(diǎn)放在主要業(yè)務(wù)流程上，如資金管理流程、銷售流程和采購流程等。為支持評估工作與相關(guān)測試有效進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立全面文檔記錄。文檔記錄可以幫助評價工作組了解各個主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域的流程，識別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)及可能存在的內(nèi)部控制措施。評價工作組可審閱的內(nèi)控流程文檔可能有以下幾種。風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣文檔。關(guān)注點(diǎn)在于復(fù)核風(fēng)險(xiǎn)流程的合理性，例如，文檔是否包含了流程面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)、列示的風(fēng)險(xiǎn)是否得到定期或及時的更新、對于各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平分析是否合理，以及復(fù)核控制點(diǎn)的識別，關(guān)鍵控制點(diǎn)、重要控制點(diǎn)、一般控制點(diǎn)的判斷是否合適。流程圖文

31、檔。關(guān)注點(diǎn)在于流程圖是否與實(shí)際操作及風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣描述相符合，流程圖是否清楚地標(biāo)示所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制點(diǎn)，流程圖中責(zé)任部門、崗位以及其他管理機(jī)構(gòu)是否表述清晰、表述的流程路徑是否清晰、是否存在交叉，以及內(nèi)容是否涵蓋所有流程實(shí)際操作及相應(yīng)的控制活動。審批權(quán)限表文檔。關(guān)注點(diǎn)在于部門及崗位的描述是否準(zhǔn)確、權(quán)限的劃分和設(shè)置是否合理。評價工作組應(yīng)識別業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵業(yè)務(wù)或固有風(fēng)險(xiǎn)，提出對于每一重大流程在交易過程中“可能出錯”而產(chǎn)生重大錯誤的問題在這些控制點(diǎn)上識別降低風(fēng)險(xiǎn)的控制，這些控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)榉乐拱l(fā)生重要的錯誤或者能發(fā)現(xiàn)并更正錯誤提供合理保證。有些控制可能并不顯而易見，可能是電子化或者是人工的，并且同時是高層

32、及基層實(shí)施。這些關(guān)注點(diǎn)將是評價工作組進(jìn)行設(shè)計(jì)或運(yùn)行有效性并做出結(jié)論的地方。例如，銀行賬戶管理中，銀行賬戶的開立、變更及撤銷未經(jīng)合理的審批及授權(quán)，對于該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)該采取相應(yīng)控制措施，提交給銀行的開立賬戶申請書需要經(jīng)過公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)（簽章），提交給銀行的變更賬戶申請需要經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批，提交給銀行的撤銷賬戶申請需要經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批。再以資金管理流程為例，企業(yè)面臨的一個關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能是客戶需求的波動，當(dāng)客戶需求下降時，企業(yè)收入減少，進(jìn)而發(fā)生資金的短缺并增加對營運(yùn)資金需求的壓力，資金需求將會直接導(dǎo)致銀行融資或企業(yè)債券融資的增加進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用成本增加。固有風(fēng)險(xiǎn)是指假設(shè)不存在相

33、關(guān)的內(nèi)部控制，某一業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能性。例如，某企業(yè)所處行業(yè)的性質(zhì)決定該類企業(yè)資金、在建工程與固定資產(chǎn)的交易比存貨（通常為一些低值易耗品）的交易更容易出現(xiàn)差錯。一些產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的外部因素也可能影響固有風(fēng)險(xiǎn)，如“節(jié)能減排”的目標(biāo)要求企業(yè)投資建立高效率、低消耗的新型生產(chǎn)線，并對舊裝備進(jìn)行技術(shù)改造，這些都會影響資金流。在各重要流程中，管理層可能已實(shí)施不同程度的控制以應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。例如，在資金管理流程、銀行賬戶的開立的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中，可能有的控制措施是要求提交給銀行的開立賬戶申請書需要經(jīng)過公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)或簽章。（3）確定檢查評價范圍和重點(diǎn)。評價工作組根據(jù)掌握的情況確定評價范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量，進(jìn)行分

34、工與測試。評價范圍、方式、程序和頻率，將因企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素而異。（4）開展現(xiàn)場檢查測試。評價工作組可綜合運(yùn)用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等評價方法，收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測試結(jié)果。如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制出現(xiàn)缺陷，則需與管理層溝通，對有關(guān)缺陷進(jìn)行認(rèn)定并進(jìn)行記錄。個別訪談。評價工作組人員可以個別訪談企業(yè)或被評價單位的不同人員，了解公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與運(yùn)行。個別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評價的階段。調(diào)查問卷。調(diào)查問卷多用于企業(yè)層面的評價，通過擴(kuò)大對象范圍，如企業(yè)中的全體員工，收集簡單結(jié)

35、果，如對公司企業(yè)文化的認(rèn)同。專題討論。這是一種集合企業(yè)中有關(guān)專業(yè)人員就內(nèi)部控制執(zhí)行情況或控制問題進(jìn)行的分析和討論。穿行測試。穿行測試是指在流程中任意選取一項(xiàng)交易為樣本，獲取原始單據(jù)，跟蹤交易從最初起源，到會計(jì)處理、信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，直到這項(xiàng)交易在財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)告出來的全過程。通過執(zhí)行“穿行測試”，評價工作人員可獲取對一個流程的了解，查找潛在的內(nèi)控設(shè)計(jì)問題并識別出相關(guān)控制。實(shí)地查驗(yàn)。這是一個用于業(yè)務(wù)層面評價的方法。例如，評價工作人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)以測試企業(yè)記錄存貨的數(shù)量，或有關(guān)控制的有效性。抽樣。抽樣方法可以分為隨機(jī)抽樣和其他抽樣法。隨機(jī)抽樣一般被認(rèn)為是最具有代表性或是基于統(tǒng)計(jì)學(xué)的取樣方式，從

36、樣本庫中抽取一定數(shù)量的樣本，進(jìn)行控制測試，以獲取有關(guān)控制的運(yùn)行狀況。隨機(jī)選取通常是采用計(jì)算機(jī)來完成。其他抽樣如分層抽樣、整群抽樣及系統(tǒng)抽樣等。比較分析。這是一種通過數(shù)據(jù)分析，識別評價關(guān)注點(diǎn)的方法。例如，通過比較月度的銷售情況，識別異常區(qū)間，進(jìn)行檢查。審閱與檢查。這也是在業(yè)務(wù)層面評價的常用方法，通過核對有關(guān)證據(jù)而獲取有關(guān)控制的運(yùn)行狀況，如選擇某些調(diào)節(jié)表上的差異，追溯到相應(yīng)的單據(jù)記錄（如銀行對賬單）或檢查調(diào)節(jié)表是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。4、匯總評價結(jié)果評價工作組人員應(yīng)當(dāng)在其工作底稿中，記錄評價所實(shí)施的程序及有關(guān)結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)建立評價質(zhì)量交叉復(fù)核制度，有關(guān)評價報(bào)告應(yīng)由評價工作組負(fù)責(zé)人嚴(yán)

37、格審核確認(rèn)；與被評價單位進(jìn)行通報(bào)，在提交內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)前得到被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。如果在評價工作中發(fā)現(xiàn)所有差異，如穿行測試及控制測試中發(fā)現(xiàn)的與訪談結(jié)果的差異、與流程手冊的差異，也應(yīng)在匯總中適當(dāng)?shù)赜涗?。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。企業(yè)對于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對策略，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。內(nèi)

38、部控制缺陷的認(rèn)定1、內(nèi)部控制缺陷的分類對于內(nèi)部控制缺陷的分類，在第一節(jié)“內(nèi)部監(jiān)督”中已做相關(guān)闡述，這里不再贅述。需要強(qiáng)調(diào)的是，企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。對于按嚴(yán)重程度分類的內(nèi)部控制，內(nèi)部控制評價部門或機(jī)構(gòu)和管理層應(yīng)當(dāng)合理確定相關(guān)目標(biāo)發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴(yán)重偏離的情形予以確定。2、內(nèi)部控制認(rèn)定程序與整改如果評價工作人員在實(shí)施測試中發(fā)現(xiàn)控制差異，應(yīng)分析差異是否屬于控制缺陷并評價其嚴(yán)重程度。如果審查了解控制差異的起因和結(jié)果后，斷定控制目標(biāo)未能達(dá)

39、到。同時，評價工作組人員不能通過增加其他測試程序證明已發(fā)現(xiàn)的差異不能代表所有內(nèi)控的情況，將形成缺陷的結(jié)論。管理層應(yīng)評價其嚴(yán)重程度并在其年度自我評價報(bào)告中披露，同時，有責(zé)任對有關(guān)控制缺陷進(jìn)行整改，做出補(bǔ)救措施。由于控制缺陷可以分為設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷，因此，整改方案應(yīng)根據(jù)缺陷的不同類別制定不同的整改方法。對于需整改的內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，企業(yè)需在已有的內(nèi)控管理制度體系中補(bǔ)充相關(guān)規(guī)定或修改原有規(guī)定，按照企業(yè)既定的管理制度報(bào)批程序?qū)ψ龀龅难a(bǔ)充或修改進(jìn)行審批。對于需整改的內(nèi)控執(zhí)行缺陷，企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)控的執(zhí)行力度，要求控制執(zhí)行人嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應(yīng)向董事會（審計(jì)委員會）、監(jiān)事會

40、或經(jīng)理層報(bào)告，并由董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層審定。如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的情形，例如，存在與管理層舞弊相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制評價組應(yīng)當(dāng)直接向董事會（審計(jì)委員會）、監(jiān)事會報(bào)告。重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性，但是應(yīng)當(dāng)引起董事會和管理層的重視。對于一般缺陷，可以向企業(yè)管理層報(bào)告，并視情況考慮是否需要向董事會（審計(jì)委員會）、監(jiān)事會報(bào)告。舉報(bào)人保護(hù)制度1、舉報(bào)人保護(hù)制度的主要內(nèi)容企業(yè)應(yīng)建立專門的舉報(bào)人保護(hù)制度，如舉報(bào)人信息的保密制度、舉報(bào)人面臨人身威脅與財(cái)產(chǎn)損失時的救濟(jì)制度、用于補(bǔ)助與鼓勵舉報(bào)人的基金制度等。主要包括以下內(nèi)容。（1）妥善保管和使用舉報(bào)材料，不得私自摘抄、復(fù)制、扣押、銷毀

41、舉報(bào)材料；（2）嚴(yán)禁泄露舉報(bào)人的姓名、部門、住址等情況；嚴(yán)禁將舉報(bào)情況透露給被舉報(bào)人或有可能對舉報(bào)人產(chǎn)生不利后果的其他部門和員工；（3）調(diào)查核實(shí)情況時，不得出示舉報(bào)材料原件或復(fù)印件，不得暴露舉報(bào)人的身份；（4）對匿名的舉報(bào)書信、材料及電話錄音，不得鑒定筆跡和聲音。2、投訴舉報(bào)過程中的違規(guī)行為及處理任何單位和個人不得干擾和妨礙辦理投訴舉報(bào)的工作人員查處投訴舉報(bào)事項(xiàng)。接收及辦理投訴舉報(bào)事項(xiàng)的工作人員，應(yīng)遵守下列工作準(zhǔn)則。（1）接收當(dāng)面投訴舉報(bào)應(yīng)當(dāng)在能夠保密的場所進(jìn)行，專人接談，無關(guān)人員不得旁聽和詢問。（2）投訴舉報(bào)信件的收發(fā)、拆閱、登記、轉(zhuǎn)辦、保管和面述或者電話舉報(bào)的接待、接聽、記錄、錄音等工作，

42、應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循保密原則，嚴(yán)防泄露舉報(bào)內(nèi)容和遺失舉報(bào)材料。（3）投訴舉報(bào)材料不準(zhǔn)私自摘抄和復(fù)制。（4）調(diào)查被投訴舉報(bào)人或被投訴舉報(bào)單位的情況時，應(yīng)在做好保密工作、不暴露投訴舉報(bào)人身份的情況下進(jìn)行，不得出示投訴舉報(bào)材料。（5）不得將本單位辦理投訴舉報(bào)的內(nèi)部研究情況透露給投訴舉報(bào)人，不得與無關(guān)人員談?wù)撏对V舉報(bào)內(nèi)容。（6）不得扣壓、隱匿或私自銷毀投訴舉報(bào)材料。（7）不得刁難、威脅投訴舉報(bào)人。建立舉報(bào)人保護(hù)制度關(guān)鍵在于對于舉報(bào)人的信息必須嚴(yán)格保密，控制知曉者的范圍，并明確知曉者所承擔(dān)的保密義務(wù)；當(dāng)舉報(bào)人遭到打擊報(bào)復(fù)時，應(yīng)該及時干預(yù)，并給予嚴(yán)格懲處。當(dāng)然，對借投訴或舉報(bào)之名故意捏造虛假事實(shí)，誣告、陷害他人，

43、或以投訴舉報(bào)為名制造事端、干擾正常工作的，將依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。3、投訴舉報(bào)人保護(hù)措施（1）保護(hù)投訴舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)遵循保密、獎勵和其合法權(quán)益不受侵犯的原則。（2）各部門及子公司都必須正確對待投訴舉報(bào)人依法舉報(bào)的行為，不得以任何借口打擊報(bào)復(fù)投訴舉報(bào)人。（3）嚴(yán)禁將投訴舉報(bào)人的姓名、單位、住址等有關(guān)情況和投訴舉報(bào)內(nèi)容透露給被投訴舉報(bào)人和被投訴舉報(bào)單位：被投訴舉報(bào)人是單位負(fù)責(zé)人的，不得將投訴舉報(bào)材料轉(zhuǎn)給該負(fù)責(zé)人所在單位。違反前款規(guī)定的，應(yīng)追究相應(yīng)的責(zé)任，經(jīng)司法機(jī)關(guān)認(rèn)定觸犯法律的，送交司法機(jī)關(guān)處理。（4）對投訴舉報(bào)有功人員，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定給予表彰、獎勵。在宣傳報(bào)道和獎勵舉報(bào)有功

44、人員時，除征得投訴舉報(bào)人的同意外，不得公開投訴舉報(bào)人的姓名和單位。（5）投訴舉報(bào)人受到打擊報(bào)復(fù)時，有權(quán)向負(fù)責(zé)單位或上級主管反映。所謂打擊報(bào)復(fù)，是指被投訴舉報(bào)人及其單位實(shí)施的侵害投訴舉報(bào)人及其親屬的人身權(quán)利以及其他合法權(quán)利的行為。（6）對投訴舉報(bào)人打擊報(bào)復(fù)的應(yīng)追究相應(yīng)的法律責(zé)任，經(jīng)司法機(jī)關(guān)認(rèn)定觸犯法律的，送交司法機(jī)關(guān)處理。對投訴舉報(bào)人打擊報(bào)復(fù)行為包括縱容、包底或收買、指使他人對投訴舉報(bào)人打擊報(bào)復(fù)。（7）投訴舉報(bào)人因投訴舉報(bào)而受到紀(jì)律處分以及其他不公正待遇的，應(yīng)按照管轄權(quán)限予以糾正，或建議做出處理決定的單位及其上級單位予以糾正。投訴舉報(bào)人的人身安全受到威脅時，有關(guān)部門應(yīng)及時采取保護(hù)措施。因投訴舉報(bào)

45、造成投訴舉報(bào)人及其親屬的名譽(yù)、財(cái)產(chǎn)受到侵害的，應(yīng)要求侵權(quán)人停止侵害、賠禮道歉、賠償損失。投訴舉報(bào)人也可向法院起訴。舉報(bào)投訴制度企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十三條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時傳達(dá)至全體員工。投訴是信息溝通的重要手段之一，是信息自下而上溝通的重要形式。企業(yè)員工處于經(jīng)營活動的第一線，能夠及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的不足、問題和缺陷以及舞弊行為，并能就完善內(nèi)部控制體系提出合理化建議和改進(jìn)意見。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制

46、度，設(shè)置舉報(bào)專線明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（一）投訴舉報(bào)范圍及管理職責(zé)歸屬1、投訴舉報(bào)范圍投訴舉報(bào)范圍主要包括以下幾個方面。（1）收受賄賂或回扣；（2）將正常情況下可以使企業(yè)合法獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；（3）故意隱瞞、錯報(bào)交易事項(xiàng)，使信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；（4）貪污、挪用、盜竊企業(yè)資產(chǎn)；（5）偽造、變造會計(jì)記錄或憑證，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告；（6）泄露公司的商業(yè)機(jī)密、技術(shù)秘密；（7）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高管人員以權(quán)謀私；（8）其他損害公司經(jīng)濟(jì)利益或謀取不正當(dāng)利益的經(jīng)濟(jì)行為以及使員工個人的正當(dāng)利益受到損害的行為。2

47、、管理職責(zé)歸屬一般而言，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察等部門是投訴及舉報(bào)人保護(hù)的管理部門，具體職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)管理投訴舉報(bào)電話、電子郵箱，接收實(shí)名或匿名投訴舉報(bào)，并根據(jù)需要公布投訴舉報(bào)電話號碼、電子郵箱、通信地址等；（2）書面記錄舉報(bào)內(nèi)容并及時向管理層或董事會報(bào)告；（3）對接受的投訴舉報(bào)進(jìn)行調(diào)查并將調(diào)查結(jié)果向管理層或董事會報(bào)告；（4）對投訴舉報(bào)和調(diào)查處理后的報(bào)告材料及時立卷歸檔。（二）投訴舉報(bào)方式投訴舉報(bào)人可以采用書面、電子郵件、電話等形式進(jìn)行投訴舉報(bào)。投訴舉報(bào)時應(yīng)當(dāng)說明事情的基本經(jīng)過，被投訴舉報(bào)對象的名稱、地址、具體當(dāng)事人、投訴舉報(bào)人的姓名、聯(lián)系方式、投訴舉報(bào)人的具體投訴要求，并應(yīng)同時提供投訴舉報(bào)人

48、利益或公司利益受到侵害的證據(jù)，以及與投訴舉報(bào)事項(xiàng)相關(guān)的其他材料。企業(yè)應(yīng)提倡實(shí)名投訴舉報(bào)。凡實(shí)名投訴舉報(bào)的，審計(jì)、監(jiān)察部門將嚴(yán)格保密并以適當(dāng)?shù)姆绞綄⑻幚斫Y(jié)果反饋給投訴舉報(bào)人。（三）投訴舉報(bào)處理程序投訴舉報(bào)的處理程序主要包括以下幾個方面。（1）投訴舉報(bào)時投訴舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供情況，審計(jì)、監(jiān)察部門接收工作人員應(yīng)對投訴舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行記錄。投訴舉報(bào)人捏造事實(shí)偽造證據(jù)，利用投訴舉報(bào)誣告、陷害他人的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（2）對涉及普通員工及中級管理人員（包括控股子公司管理層）的實(shí)名投訴舉報(bào)，審計(jì)、監(jiān)察部門自接到投訴舉報(bào)后兩個工作日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理；對涉及普通員工及中級管理人員（包括控股子公司管理層）的匿名投訴舉報(bào)

49、，審計(jì)、監(jiān)察部門進(jìn)行初步評估后報(bào)總經(jīng)理。由總經(jīng)理決定是否接受該投訴舉報(bào)。（3）對投訴舉報(bào)牽涉到公司高級管理人員的，審計(jì)、監(jiān)察部門自接到投訴舉報(bào)后一定（如兩個）工作日內(nèi)報(bào)公司董事會，由董事會決定是否接受該投訴舉報(bào)。董事會在接受投訴舉報(bào)后，視需要可聘請外部審計(jì)師或其他機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查。（4）接受投訴舉報(bào)事項(xiàng)后，審計(jì)、監(jiān)察部門對其展開調(diào)查，對涉及普通員工及中級管理人員（包括控股子公司管理層）的調(diào)查結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理并形成處理意見，對牽涉到高級管理人員的調(diào)查結(jié)果上報(bào)董事會并形成處理意見。（5）接受投訴舉報(bào)事項(xiàng)后，審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將調(diào)查情況或處理結(jié)果告知投訴舉報(bào)人。具體分為以下幾種情況。對屬于職權(quán)范

50、圍內(nèi)的，自收到舉報(bào)后一定時期（如2個月）內(nèi)，將調(diào)查情況或處理結(jié)果告知投訴舉報(bào)人；逾期不能告知的，應(yīng)當(dāng)向投訴舉報(bào)人說明原因。對不屬于職權(quán)范圍內(nèi)的，自收到投訴舉報(bào)后一定時期（如10日）內(nèi)，將不予接受的原因告知投訴舉報(bào)人，并告知受理機(jī)關(guān)；需要代轉(zhuǎn)或送交有關(guān)部門辦理的，應(yīng)告知投訴舉報(bào)人所轉(zhuǎn)送部門和轉(zhuǎn)辦時間。投訴舉報(bào)人未署真實(shí)姓名、地址，無法告知的，不適用前兩款規(guī)定。（6）投訴舉報(bào)人認(rèn)為接收、辦理投訴舉報(bào)的工作人員與被投訴舉報(bào)人是近親屬或有利害關(guān)系，可能影響舉報(bào)事項(xiàng)客觀、公正處理的，有權(quán)提出回避要求。情況屬實(shí)的，有關(guān)人員必須回避。（7）投訴舉報(bào)人對處理結(jié)果有異議或多次投訴舉報(bào)不予接受的，可以向董事會陳述

51、意見，并由董事會在一定時期（如30日）內(nèi)將辦理情況答復(fù)投訴舉報(bào)人。信息與溝通的作用信息與溝通的作用主要表現(xiàn)在以下幾方面。（一）信息與溝通是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要載體未來競爭是管理的競爭，競爭的焦點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)外部的有效信息來源以及充分溝通上。經(jīng)濟(jì)市場化程度的提高，要求企業(yè)必須加強(qiáng)信息的采集、存儲、處理、加工和運(yùn)用。信息與溝通是內(nèi)部控制體系的重要組成部分，貫穿于內(nèi)部控制體系的整個過程，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要載體，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)乃至戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）信息與溝通是整個內(nèi)部控制系統(tǒng)的生命線內(nèi)部控制是一個動態(tài)的過程，依據(jù)環(huán)境來制定相應(yīng)的措施，整個過程就是通過連續(xù)不斷

52、的信息反饋來糾正錯誤，并不斷改進(jìn)與完善。因此，信息與溝通為管理層監(jiān)督各項(xiàng)活動并在必要時采取糾正措施提供了保證。另外，信息與溝通是保障內(nèi)部控制效率和效果的重要手段，隨著信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了物流、資金流、信息流的集成管理，外部實(shí)現(xiàn)了與供應(yīng)商、客戶的信息共享，使得信息傳遞更加流暢，從而使內(nèi)控運(yùn)行的效率得到提高。（三）信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素從縱向來看，管理層通過信息與溝通下達(dá)任務(wù)，了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，及時發(fā)現(xiàn)其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。這種自上而下的溝通方式同樣伴隨著企業(yè)有關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、管理流程信息的傳遞。而員工則通過自下而上的溝通方式向管理層反映有關(guān)一線經(jīng)營、生產(chǎn)中存在的問題，使管理層能

53、夠及時地了解相關(guān)信息，動態(tài)地優(yōu)化管理及控制流程。從橫向來看，不同部門、不同職責(zé)的員工之間通過有效的溝通來傳達(dá)各自信息需求、信息缺口，有助于信息交流與共享，從而最大化地提高信息資源的利用效率。因此，廣泛的信息溝通通過輔助決策來促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；通過加強(qiáng)管理和控制來提高經(jīng)營的效率和效果；通過保障內(nèi)控效率和效果來保證財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息的真實(shí)、可靠和完整，確保資產(chǎn)的安全完整，以及遵循國家法律法規(guī)的要求?？偟膩碚f，有效的信息與溝通是內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保證。信息的含義與分類（一）信息的含義信息是指來源于企業(yè)內(nèi)部或外部，與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的各種信息，包括獲取的行業(yè)、經(jīng)濟(jì)，以及內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)等方

54、面的信息。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求通過信息系統(tǒng)識別、獲取、處理和報(bào)告信息為管理和控制經(jīng)營活動提供信息支持。信息系統(tǒng)可以是手工信息系統(tǒng)，也可以是利用現(xiàn)代信息技術(shù)的信息系統(tǒng)，還可以是手工和信息技術(shù)相合的信息系統(tǒng)；可以是正式的信息系統(tǒng)，也可以是非正式的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)處理的對象既包括企業(yè)經(jīng)營活動等內(nèi)部生成的信息，也包括與經(jīng)營活動相關(guān)的外部事項(xiàng)、活動和環(huán)境等外部信息。信息系統(tǒng)一方面需要定期獲取和報(bào)告經(jīng)營活動各方面的信息，包括產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售方面的信息；另一方面需要采取措施獲取市場變化對產(chǎn)品和勞務(wù)等需求方面的信息。信息系統(tǒng)不僅要識別和獲取所需的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息，而且還必須在一定的時間內(nèi)，以有助于企

55、業(yè)控制其經(jīng)營活動的方式處理和報(bào)告信息。信息系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)所面臨的市場變化、競爭對手的創(chuàng)新以及客戶需求的重大變化進(jìn)行調(diào)整，以支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營和戰(zhàn)略目標(biāo)，并要求企業(yè)將信息系統(tǒng)的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和執(zhí)行與企業(yè)的整體戰(zhàn)略進(jìn)行整合。信息系統(tǒng)作為經(jīng)營活動不可分割的組成部分，通過獲取決策所需要的信息來實(shí)施控制。對信息系統(tǒng)與經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行整合跟蹤和記錄交易，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動包含于整合的系統(tǒng)之中，有助于對經(jīng)營活動實(shí)施控制。企業(yè)信息系統(tǒng)中信息技術(shù)的使用應(yīng)當(dāng)有助于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而不在于使用的是否為最先進(jìn)的信息技術(shù)。信息系統(tǒng)所提供的信息內(nèi)容應(yīng)適當(dāng)、及時、準(zhǔn)確，并且信息必須是當(dāng)前最新和可以獲取的。由于信息的質(zhì)量直接影響企業(yè)

56、管理當(dāng)局在管理和控制中的決策，信息系統(tǒng)本身成為內(nèi)部控制體系的一個組成部分，必須對其進(jìn)行控制。另外，由于信息系統(tǒng)在內(nèi)部控制中的重要性，其本身又是內(nèi)部控制的對象，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制保證信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定地運(yùn)行。（二）信息的分類按照信息的來源不同，分為內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息是指企業(yè)的各種業(yè)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告，有關(guān)生產(chǎn)方面、技術(shù)方面的資料以及經(jīng)營管理部門制訂的計(jì)劃、經(jīng)營決策等方面的情況。內(nèi)部信息主要包括財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、銷售信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。外部信息是指從企業(yè)外部所獲取的信息。外部信息主要包括

57、國家法律法規(guī)，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息，經(jīng)濟(jì)形勢信息，客戶、供應(yīng)商信息，科技進(jìn)步和社會文化信息等。公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xx（集團(tuán)）有限公司2、法定代表人：賈xx3、注冊資本：1120萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2011-7-67、營業(yè)期限：2011-7-6至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會參與”的總體原則基礎(chǔ)上，堅(jiān)持優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提質(zhì)增效。不斷促進(jìn)企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式，補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)不足和區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)的短板，走綠色、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化

58、供給結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢固樹立并切實(shí)貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提質(zhì)增效為中心，以提升創(chuàng)新能力為主線，降成本、補(bǔ)短板，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。經(jīng)過多年的發(fā)展，公司擁有雄厚的技術(shù)實(shí)力，豐富的生產(chǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)和可靠的產(chǎn)品質(zhì)量保證體系，綜合實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司將繼續(xù)提升供應(yīng)鏈構(gòu)建與管理、新技術(shù)新工藝新材料應(yīng)用研發(fā)。集團(tuán)成立至今，始終堅(jiān)持以人為本、質(zhì)量第一、自主創(chuàng)新、持續(xù)改進(jìn)，以技術(shù)領(lǐng)先求發(fā)展的方針。人力資源配置分析（一）人力資源配置根據(jù)中華人民共和國勞動法的要求，本期工程項(xiàng)目勞動定員是以所需的基本生產(chǎn)工人為基數(shù)，按照生產(chǎn)崗位、勞動定額計(jì)算配備相關(guān)人員；依照生產(chǎn)工藝、供應(yīng)保障和

59、經(jīng)營管理的需要，在充分利用企業(yè)人力資源的基礎(chǔ)上，本期工程項(xiàng)目建成投產(chǎn)后招聘人員實(shí)行全員聘任合同制；生產(chǎn)車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照“四班三運(yùn)轉(zhuǎn)”配置定員，每班8小時，根據(jù)xx（集團(tuán)）有限公司規(guī)劃，達(dá)產(chǎn)年勞動定員485人。勞動定員一覽表序號崗位名稱勞動定員（人）備注1生產(chǎn)操作崗位315正常運(yùn)營年份2技術(shù)指導(dǎo)崗位493管理工作崗位494質(zhì)量檢測崗位73合計(jì)485（二）員工技能培訓(xùn)1、為了得到文化技術(shù)素質(zhì)較高、操作熟練的操作人員和技術(shù)人員，必須高度重視對人員的培訓(xùn)工作，這是提高企業(yè)效益、保證安全生產(chǎn)的重要手段，也是提高企業(yè)管理水平和保證經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，因此，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)選擇國內(nèi)外

60、同類型生產(chǎn)設(shè)備對操作技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其在上崗前熟悉操作，以保證設(shè)備順利開車及安全生產(chǎn)。2、人員培訓(xùn)工作在設(shè)備安裝前完成，以便操作人員能在設(shè)備安裝階段熟悉現(xiàn)場配置和生產(chǎn)工藝流程，并作好單機(jī)試車、聯(lián)動試車和投料試車的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。項(xiàng)目人員的培訓(xùn)工作考慮在國內(nèi)相似工廠進(jìn)行。3、項(xiàng)目建設(shè)單位將對新增各類人員必須進(jìn)行崗前培訓(xùn)和崗位技能培訓(xùn)，上崗人員需經(jīng)所應(yīng)聘崗位和職責(zé)范圍進(jìn)行應(yīng)知應(yīng)會考試，合格后方可上崗。4、新增員工在上崗前，由項(xiàng)目建設(shè)單位培訓(xùn)部門按崗位職責(zé)范圍，統(tǒng)一組織進(jìn)行崗前培訓(xùn)，屆時聘請勞動就業(yè)局講授中華人民共和國勞動法，請消防部門和電力部門講授安全操作知識，同時加強(qiáng)公司經(jīng)營理念綜合培訓(xùn)，教育