關(guān)于出納員的崗位流程

1、出納人員每天要處理大量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)調(diào)各方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，如何才能提高工作效率，保證工作質(zhì)量呢？這就需要制訂一個(gè)合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財(cái)務(wù)管理的需要。1資金收支的一般程序出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。（1）資金收入的處理。清楚收收入的金金額和來(lái)來(lái)源。出出納人員員在收到到一筆資資金之前前，應(yīng)當(dāng)當(dāng)清楚地地知道要要收到多多少錢(qián)，收誰(shuí)的的錢(qián)，收收什么性性質(zhì)的錢(qián)錢(qián)，再按按不同的的情況進(jìn)進(jìn)行分析析處理。其基本本業(yè)務(wù)如如下：確定收收款金額額。如為為現(xiàn)金收收入，應(yīng)應(yīng)考慮庫(kù)庫(kù)存限額額的要求求。明確付付款人。出納人

2、人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)明確付付款人的的全稱和和有關(guān)情情況，對(duì)對(duì)于收到到的背書(shū)書(shū)支票或或其他代代為付款款的情況況，應(yīng)由由經(jīng)辦人人加以注注明。收到銷銷售或勞勞務(wù)性質(zhì)質(zhì)的收入入。出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)有關(guān)的的銷售（或勞務(wù)務(wù)）合同同確定收收款額是是否按協(xié)協(xié)議執(zhí)行行，并對(duì)對(duì)預(yù)收賬賬款、當(dāng)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的收入入和收回回以前欠欠款分別別進(jìn)行處處理，保保證賬實(shí)實(shí)一致。收回代代付、代代墊及其其他應(yīng)付付款。出出納人員員應(yīng)當(dāng)根根據(jù)賬務(wù)務(wù)記錄確確定其收收款額是是否相符符，具體體包括單單位為職職工代付付的水電電費(fèi)、房房租、保保險(xiǎn)金、個(gè)人所所得稅，職工的的個(gè)人借借款和差差旅費(fèi)借借款，單單位交納納的押金金等。清點(diǎn)收收入。出出納員在在清楚收

3、收入的金金額和來(lái)來(lái)源后，進(jìn)行清清點(diǎn)核對(duì)對(duì)，清點(diǎn)點(diǎn)時(shí)應(yīng)沉沉著冷靜靜，不要要圖快。其業(yè)務(wù)務(wù)如下：現(xiàn)金清清點(diǎn)。現(xiàn)現(xiàn)金收入入應(yīng)與經(jīng)經(jīng)辦人當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清清，在清清點(diǎn)過(guò)程程中出納納人員發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺、假鈔鈔等特殊殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)經(jīng)辦人負(fù)負(fù)責(zé)。銀行核核實(shí)。銀銀行結(jié)算算收入應(yīng)應(yīng)由出納納人員與與銀行相相核對(duì)，如為電電話詢問(wèn)問(wèn)或電話話銀行查查詢的，只能作作為參考考，在取取得銀行行有關(guān)的的收款憑憑證后，方可正正式確認(rèn)認(rèn)收入，進(jìn)行賬賬務(wù)處理理。清點(diǎn)點(diǎn)核對(duì)無(wú)無(wú)誤后，按規(guī)定定開(kāi)具發(fā)發(fā)票或內(nèi)內(nèi)部使用用的收據(jù)據(jù)。如果果收入金金額較大大的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上報(bào)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資資金的安安排調(diào)度度，手續(xù)續(xù)完畢后后，在有有關(guān)收款款依據(jù)上上加蓋“

4、收訖”章。如果果清點(diǎn)核核對(duì)并開(kāi)開(kāi)出單據(jù)據(jù)后，再再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金短缺缺或假鈔鈔，應(yīng)由由出納人人員負(fù)責(zé)責(zé)。收入退退回。如如因特殊殊原因?qū)?dǎo)致收入入退回的的，如支支票印鑒鑒不清，收款單單位賬號(hào)號(hào)錯(cuò)誤等等，應(yīng)由由出納人人員及時(shí)時(shí)聯(lián)系有有關(guān)經(jīng)辦辦人或?qū)?duì)方單位位，重新新辦理收收款。（22）資金金支出的的處理。明確支支出的金金額和用用途。出出納人員員支付每每一筆資資金的時(shí)時(shí)候，一一定要知知道準(zhǔn)確確的付款款金額，合理安安排資金金。明確收收款人。出納人人員必須須嚴(yán)格按按合同、發(fā)票或或有關(guān)依依據(jù)記載載的收款款人進(jìn)行行付款，對(duì)于代代為收款款的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)出具具原收款款人證明明材料并并與原收收款人核核實(shí)后，方可辦辦理付款款

5、手續(xù)。明確付付款用途途。對(duì)于于不合法法、不合合理的付付款應(yīng)當(dāng)當(dāng)堅(jiān)決給給予抵制制，并問(wèn)問(wèn)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)予電電匯報(bào)，行使出出納人員員的工作作權(quán)力，用途不不明的，出納人人員可以以拒付。付款審審批。由由經(jīng)辦人人填制付付款單證證，注明明付款金金額和用用途，并并對(duì)付款款事項(xiàng)的的真實(shí)性性和準(zhǔn)確確性負(fù)責(zé)責(zé)。有關(guān)證證明人的的簽章。經(jīng)辦人人的付款款用途中中，涉及及到實(shí)物物的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員或?qū)崒?shí)物負(fù)責(zé)責(zé)人的簽簽收；涉涉及到差差旅、銷銷售費(fèi)用用等的，應(yīng)當(dāng)有有證明人人或知情情人加以以證明。有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的簽簽字。收收款人持持證明手手續(xù)完備備的付款款單據(jù)，報(bào)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審審閱并簽簽字。到財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)辦辦理付款款。收款款人持

6、內(nèi)內(nèi)容完備備的付款款單證，報(bào)經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)審核核后，由由出納辦辦理付款款。辦理付付款。付付款是資資金支出出中最關(guān)關(guān)鍵的一一環(huán)，出出納人員員應(yīng)當(dāng)特特別謹(jǐn)慎慎，要用用如臨深深淵、如如履薄冰冰的態(tài)度度認(rèn)真對(duì)對(duì)待，因因?yàn)榭钜灰坏└冻龀?，發(fā)生生差錯(cuò)是是很難追追回的。嚴(yán)格核核實(shí)付款款金額、用途及及有關(guān)審審批手續(xù)續(xù)?，F(xiàn)金付付款。雙雙方應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清清。在清清點(diǎn)過(guò)程程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)短缺、假鈔等等情況，由出納納員負(fù)責(zé)責(zé)。銀行付付款。開(kāi)開(kāi)具支票票時(shí)，出出納人員員應(yīng)認(rèn)真真填寫(xiě)各各項(xiàng)內(nèi)容容，保證證要素完完整、印印鑒清晰晰、書(shū)寫(xiě)寫(xiě)正確，如為現(xiàn)現(xiàn)金支票票，應(yīng)附附領(lǐng)票人人的姓名名、身份份證號(hào)碼碼及單位位證明。辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬或匯匯款時(shí)，出納人

7、人員應(yīng)書(shū)書(shū)寫(xiě)準(zhǔn)確確、清晰晰、完整整，保證證收款人人能按時(shí)時(shí)收到款款項(xiàng)。付款款金額雙雙方確認(rèn)認(rèn)后，由由收款人人簽字并并加蓋“付訖”章。如如為轉(zhuǎn)賬賬或匯款款的，銀銀行單據(jù)據(jù)直接作作為已付付款證明明。如確確認(rèn)簽字字后，再再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金短缺缺或其他他情況，應(yīng)由收收款經(jīng)辦辦人負(fù)責(zé)責(zé)。付款退退回。如如因特殊殊原因造造成支票票或匯款款退回的的，出納納人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即即查明原原因，如如因我方方責(zé)任引引起的，應(yīng)換開(kāi)開(kāi)支票或或重新匯匯款，不不得借故故拖延；如因己己方責(zé)任任引起的的，應(yīng)由由對(duì)方重重新補(bǔ)辦辦手續(xù)方方可辦理理。2資資金收支支的賬務(wù)務(wù)處理出納納人員的的賬務(wù)處處理相對(duì)對(duì)而言較較為簡(jiǎn)單單，其程程序與會(huì)會(huì)計(jì)處理理基

8、本一一致。具具體可分分為：（11）按照照經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容設(shè)置出出納賬戶戶。（22）按照照各項(xiàng)規(guī)規(guī)章制度度審核原原始憑證證。（33）根據(jù)據(jù)復(fù)式記記賬原理理填制記記賬憑證證。（44）登記記出納日日記賬和和相關(guān)備備查簿。（55）財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查，保證賬賬實(shí)相符符、賬賬賬相符。（66）編制制出納報(bào)報(bào)告。（77）保管管出納資資料，按按規(guī)定辦辦理移交交手續(xù)。3出納工工作的階階段日程程出納納工作是是按時(shí)間間分階段段進(jìn)行處處理和總總結(jié)的，因此出出納員在在了解資資金收支支的一般般程序和和賬務(wù)處處理之后后，要對(duì)對(duì)工作有有個(gè)時(shí)間間的概念念，以保保證出納納業(yè)務(wù)得得到及時(shí)時(shí)處理，出納信信息得到到及時(shí)反反映。（11）上班班第一

9、時(shí)時(shí)間，檢檢查現(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券及及其他貴貴重物品品。（22）向有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)及會(huì)計(jì)計(jì)主管請(qǐng)請(qǐng)示資金金安排計(jì)計(jì)劃。（33）列明明當(dāng)天應(yīng)應(yīng)處理的的事項(xiàng)，分清輕輕重緩急急，根據(jù)據(jù)工作時(shí)時(shí)間合理理安排。（44）按順順序辦理理各項(xiàng)收收付款業(yè)業(yè)務(wù)。（55）當(dāng)天天下班前前，應(yīng)將將所有的的收付款款單據(jù)編編制記賬賬憑證登登記入賬賬。（66）因特特殊事項(xiàng)項(xiàng)或情況況，造成成工作未未完成的的，應(yīng)列列明未盡盡事項(xiàng)，留待翌翌日優(yōu)先先辦理。（77）根據(jù)據(jù)單位需需要，每每天或每每周報(bào)送送一次出出納報(bào)告告。（88）當(dāng)天天下班前前，出納納人員進(jìn)進(jìn)行賬實(shí)實(shí)核對(duì)，必須保保證現(xiàn)金金實(shí)有數(shù)數(shù)與日記記賬、總總賬相符符；收到到銀行對(duì)對(duì)賬單的

10、的當(dāng)天，出納人人員進(jìn)行行核實(shí)，使銀行行存款日日記賬、總賬與與銀行對(duì)對(duì)賬單在在進(jìn)行余余額調(diào)節(jié)節(jié)后應(yīng)當(dāng)當(dāng)相符。（99）每月月終了33天內(nèi)，出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)其保保管的支支票、發(fā)發(fā)票、有有價(jià)證券券，重要要結(jié)算憑憑證進(jìn)行行清點(diǎn)，按順序序進(jìn)行登登記核對(duì)對(duì)。（110）其其他出納納工作的的辦理。（111）當(dāng)當(dāng)天下班班前，出出納人員員應(yīng)整理理好辦公公用品，鎖好抽抽屜及保保險(xiǎn)柜，保持辦辦公場(chǎng)所所整潔，無(wú)資料料遺漏或或亂放現(xiàn)現(xiàn)象。出納工作作的基本本要求做好出納納工作并并不是一一件很容容易的事事，它要要求出納納員要有有全面精精通的政政策水平平，熟練練高超的的業(yè)務(wù)技技能，嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致致的工作作作風(fēng)。（11）政策策水平。

11、不以以規(guī)矩，不成方方圓。出出納工作作涉及的的“嚴(yán)規(guī)矩矩”很多，如會(huì)會(huì)計(jì)法及各種種會(huì)計(jì)制制度，現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度及及銀行結(jié)結(jié)算制度度，會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范，成本本管理?xiàng)l條例及費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷額度，稅稅收管理理制度及發(fā)發(fā)票管理理辦法，還有有本單位位自己的的財(cái)務(wù)管管理規(guī)定定等等。這些法法規(guī)、制制度如果果不熟悉悉、不掌掌握，是是絕對(duì)做做不好出出納工作作的。所所以，要要做好出出納工作作的第一一件大事事就是學(xué)學(xué)習(xí)、了了解、掌掌握財(cái)經(jīng)經(jīng)法規(guī)和和制度，提高自自己的政政策水平平。出納納人員只只要刻苦苦掌握政政策法規(guī)規(guī)和制度度，明白白了自己己哪些該該干，哪哪些不該該干，哪哪些該抵抵制，工工作起來(lái)來(lái)就會(huì)得得心應(yīng)手手，就

12、不不會(huì)犯錯(cuò)錯(cuò)誤。（22）業(yè)務(wù)務(wù)技能。“臺(tái)上一一分鐘，臺(tái)下十十年功”，這對(duì)對(duì)出納工工作來(lái)說(shuō)說(shuō)是十分分適用的的。出納納工作需需要很強(qiáng)強(qiáng)的操作作技巧。打算盤(pán)盤(pán)、用電電腦、填填票據(jù)、點(diǎn)鈔票票等，都都需要深深厚的基基本功。作為專專職出納納人員，不但要要具備處處理一般般會(huì)計(jì)事事務(wù)的財(cái)財(cái)會(huì)專業(yè)業(yè)基本知知識(shí)，還還要具備備較高的的處理出出納事務(wù)務(wù)的出納納專業(yè)知知識(shí)水平平和較強(qiáng)強(qiáng)的數(shù)字字運(yùn)算能能力。出出納的數(shù)數(shù)字運(yùn)算算往往在在結(jié)算過(guò)過(guò)程中進(jìn)進(jìn)行，要要按計(jì)算算結(jié)果當(dāng)當(dāng)場(chǎng)開(kāi)出出票據(jù)或或收付現(xiàn)現(xiàn)金，速速度要快快，又不不能出錯(cuò)錯(cuò)。這和和事后的的賬目計(jì)計(jì)算有著著很大的的區(qū)別。賬目計(jì)計(jì)算錯(cuò)了了可以按按規(guī)定方方法更改改，但錢(qián)錢(qián)

13、算錯(cuò)了了就不一一定說(shuō)得得清楚，不一定定能“改”得過(guò)來(lái)來(lái)了。所所以說(shuō)出出納人員員要有很很強(qiáng)的數(shù)數(shù)字運(yùn)算算能力，不管你你用計(jì)算算機(jī)、算算盤(pán)、計(jì)計(jì)算器，還是別別的什么么運(yùn)算器器，都必必須具備備較快的的速度和和非常高高的準(zhǔn)確確性。在在快和準(zhǔn)準(zhǔn)的關(guān)系系上，作作為出納納員，要要把準(zhǔn)確確放在第第一位，要準(zhǔn)中中求快。提高高出納業(yè)業(yè)務(wù)技術(shù)術(shù)水平關(guān)關(guān)鍵在手手上，打打算盤(pán)、用電腦腦、開(kāi)票票據(jù)、都都離不開(kāi)開(kāi)手。而而要提高高手的功功夫，關(guān)關(guān)鍵又在在勤，勤勤能生巧巧，巧自自勤來(lái)。有了勤勤，就一一定能達(dá)達(dá)到出納納技術(shù)操操作的理理想境界界。另外外，還要要苦練漢漢字、阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字，提提高寫(xiě)作作概括能能力，使使人見(jiàn)其其字如見(jiàn)見(jiàn)

14、其人，一張書(shū)書(shū)寫(xiě)工整整、填寫(xiě)寫(xiě)齊全、摘要精精煉的票票據(jù)能表表現(xiàn)一個(gè)個(gè)出納員員的工作作能力。（33）工作作作風(fēng)。要做做好出納納工作首首先要熱熱愛(ài)出納納工作，要有嚴(yán)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致致的工作作作風(fēng)和和職業(yè)習(xí)習(xí)慣。作作風(fēng)的培培養(yǎng)在成成就事業(yè)業(yè)方面至至關(guān)重要要。出納納每天和和金錢(qián)打打交道，稍有不不慎就會(huì)會(huì)造成意意想不到到的損失失，出納納員必須須養(yǎng)成與與出納職職業(yè)相符符合的工工作作風(fēng)風(fēng)，概括括起來(lái)就就是：精精力集中中，有條條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)細(xì)致，沉沉著冷靜靜。精力力集中就就是工作作起來(lái)就就要全身身心地投投入，不不為外界界所干擾擾；有條條不紊就就是計(jì)算算器具擺擺放整齊齊，錢(qián)款款票據(jù)存存放有序序，辦公公環(huán)境潔潔而不亂亂；

15、嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)細(xì)致就就是收支支計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確無(wú)誤誤，手續(xù)續(xù)完備，不發(fā)生生工作差差錯(cuò)；沉沉著冷靜靜就是在在復(fù)雜的的環(huán)境中中隨機(jī)應(yīng)應(yīng)變，化化險(xiǎn)為夷夷。（44）安全全意識(shí)?，F(xiàn)金金、有價(jià)價(jià)證券、票據(jù)、各種印印鑒，既既要有內(nèi)內(nèi)部的保保管分工工，各負(fù)負(fù)其責(zé)，并相互互牽制，也要有有對(duì)外的的保安措措施，從從辦公用用房的建建造，門(mén)門(mén)、屜、柜的鎖鎖具配置置，到保保險(xiǎn)柜密密碼的管管理，都都要符合合保安的的要求。出納人人員既要要密切配配合保安安部門(mén)的的工作，更要增增強(qiáng)自身身的保安安意識(shí)，學(xué)習(xí)保保安知識(shí)識(shí)，把保保護(hù)自身身分管的的公共財(cái)財(cái)產(chǎn)物資資的安全全完整作作為自己己的首要要任務(wù)來(lái)來(lái)完成。（55）道德德修養(yǎng)。出納納人員必必須具備備

16、良好的的職業(yè)道道德修養(yǎng)養(yǎng)，要熱熱愛(ài)本職職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學(xué)學(xué)理財(cái)，充分發(fā)發(fā)揮資金金的使用用效益；要遵紀(jì)紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)監(jiān)督，并并且以身身作則；要潔身身自好，不貪、不占公公家便宜宜；要實(shí)實(shí)事求是是，真實(shí)實(shí)客觀地地反映經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的本來(lái)來(lái)面目；要注意意保守機(jī)機(jī)密；要要竭力為為本單位位衷心工工作、為為單位的的總體利利益、為為全體員員工服務(wù)務(wù)，牢固固的樹(shù)立立為人民民服務(wù)的的思想。出納人員員的職責(zé)責(zé)出納是是會(huì)計(jì)工工作的重重要環(huán)節(jié)節(jié)，涉及及的是現(xiàn)現(xiàn)金收付付、銀行行結(jié)算等等活動(dòng)，而這些些又直接接關(guān)系到到職工個(gè)個(gè)人、單單位乃至至國(guó)家的的經(jīng)濟(jì)利利益，工工作出了了差錯(cuò)，就會(huì)造造成不可可挽回的的損失。因此，明確

17、出出納人員員的職責(zé)責(zé)和權(quán)限限，是做做好出納納工作的的起碼條條件。根根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法、會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范等等財(cái)會(huì)法法規(guī)，出出納員具具有以下下職責(zé)：（11）按照照國(guó)家有有關(guān)現(xiàn)金金管理和和銀行結(jié)結(jié)算制度度的規(guī)定定，辦理理現(xiàn)金收收付和銀銀行結(jié)算算業(yè)務(wù)。出納納員應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格遵守守現(xiàn)金開(kāi)開(kāi)支范圍圍，非現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算范圍不不得用現(xiàn)現(xiàn)金收付付；遵守守庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超限限額的現(xiàn)現(xiàn)金按規(guī)規(guī)定及時(shí)時(shí)送存銀銀行；現(xiàn)現(xiàn)金管理理要做到到日清月月結(jié)，賬賬面余額額與庫(kù)存存現(xiàn)金每每日下班班前應(yīng)核核對(duì)，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題，及時(shí)時(shí)查對(duì)；銀行存存款賬與與銀行對(duì)對(duì)賬單也也要及時(shí)時(shí)核對(duì)，如有不不符，應(yīng)應(yīng)立即通通知銀行行調(diào)整。（22）根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)制

18、制度的規(guī)規(guī)定，在在辦理現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款收付業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格格審核有有關(guān)原始始憑證，再據(jù)以以編制收收付款憑憑證，然然后根據(jù)據(jù)編制的的收付款款憑證逐逐筆順序序登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬，并結(jié)結(jié)出余額額。（33）按照照國(guó)家外外匯管理理和結(jié)購(gòu)購(gòu)匯制度度的規(guī)定定及有關(guān)關(guān)批件，辦理外外匯出納納業(yè)務(wù)。外匯出出納業(yè)務(wù)務(wù)是政策策性很強(qiáng)強(qiáng)的工作作，隨著著改革開(kāi)開(kāi)放的深深入發(fā)展展，國(guó)際際間經(jīng)濟(jì)濟(jì)交往日日益頻繁繁，外匯匯出納也也越來(lái)越越重要。出納人人員應(yīng)熟熟悉國(guó)家家外匯管管理制度度，及時(shí)時(shí)辦理結(jié)結(jié)匯、購(gòu)購(gòu)匯、付付匯，避避免國(guó)家家外匯損損失。（44）掌握握銀行存存款余額額，不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空頭支票票，不準(zhǔn)

19、準(zhǔn)出租、出借銀銀行賬戶戶為其它它單位辦辦理結(jié)算算。這是是出納員員必須遵遵守的一一條紀(jì)律律，也是是防止經(jīng)經(jīng)濟(jì)犯罪罪、維護(hù)護(hù)經(jīng)濟(jì)秩秩序的重重要方面面。出納納員應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格管理理支票和和銀行賬賬戶的使使用，從從出納這這個(gè)崗位位上堵塞塞結(jié)算漏漏洞。（55）保管管庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金和各各種有價(jià)價(jià)證券（如國(guó)庫(kù)庫(kù)券、債債券、股股票等）的安全全與完整整。要建建立適合合本單位位情況的的現(xiàn)金和和有價(jià)證證券保管管責(zé)任制制，如發(fā)發(fā)生短缺缺，屬于于出納員員責(zé)任的的要進(jìn)行行賠償。（66）保管管有關(guān)印印章、空空白收據(jù)據(jù)和空白白支票。印章、空白票票據(jù)的安安全保管管十分重重要，在在實(shí)際工工作中，因丟失失印章和和空白票票據(jù)給單單位帶來(lái)來(lái)經(jīng)濟(jì)

20、損損失的不不乏其例例。對(duì)此此，出納納員必須須高度重重視，建建立嚴(yán)格格的管理理辦法。通常，單位財(cái)財(cái)務(wù)公章章和出納納員名章章要實(shí)行行分管，交由出出納員保保管的出出納印章章要嚴(yán)格格按規(guī)定定用途使使用，各各種票據(jù)據(jù)要辦理理領(lǐng)用和和注銷手手續(xù)。出納工作作的重要要性“經(jīng)濟(jì)越越發(fā)展，會(huì)計(jì)越越重要”。出納納工作是是單位會(huì)會(huì)計(jì)工作作的重要要基礎(chǔ)，是單位位經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的第一一道“關(guān)卡”。所以以，隨著著市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)的不不斷發(fā)展展，出納納工作變變得越來(lái)來(lái)越重要要，其重重要性體體現(xiàn)在如如下三方方面：（11）出納納員擔(dān)負(fù)負(fù)著各單單位會(huì)計(jì)計(jì)核算的的基礎(chǔ)工工作，只只有做好好出納工工作，才才能為整整個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)工作的的良性發(fā)發(fā)展

21、提供供必要的的支持。（22）出納納工作范范圍包括括負(fù)責(zé)辦辦理現(xiàn)金金收付和和銀行的的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)以及及現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證證券的保保管，出出納人員員只有擁?yè)碛懈叨榷蓉?zé)任感感、嫻熟熟的技能能和扎實(shí)實(shí)的專業(yè)業(yè)基礎(chǔ)知知識(shí)，才才能避免免給單位位帶來(lái)不不必要的的經(jīng)濟(jì)損損失。出出納人員員尤其要要重視和和熱愛(ài)本本職工作作。（33）出納納工作質(zhì)質(zhì)量的好好壞直接接影響單單位財(cái)會(huì)會(huì)管理水水平和單單位經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策。出納是是否能合合理安排排、調(diào)度度資金，是否能能及時(shí)準(zhǔn)準(zhǔn)確地提提供單位位貨幣資資金活動(dòng)動(dòng)信息，是否能能保證貨貨幣資金金的安全全與完整整，這些些都會(huì)對(duì)對(duì)單位的的會(huì)計(jì)核核算和經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理產(chǎn)生重重要影響響。出納崗位位的特

22、點(diǎn)點(diǎn)出納工工作是會(huì)會(huì)計(jì)工作作的重要要組成部部分，它它除了具具有會(huì)計(jì)計(jì)工作的的共性外外，還具具有其自自身的特特點(diǎn)，主主要體現(xiàn)現(xiàn)在如下下幾個(gè)方方面：（11）社會(huì)會(huì)性。一個(gè)個(gè)單位貨貨幣資金金的收入入與付出出必須通通過(guò)出納納工作來(lái)來(lái)完成。此外，各種有有價(jià)證券券的經(jīng)營(yíng)營(yíng)以及其其他金融融業(yè)務(wù)的的辦理，更是離離不開(kāi)出出納人員員的參與與，而單單位的這這些經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)是是與整個(gè)個(gè)社會(huì)的的經(jīng)濟(jì)運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)緊密密聯(lián)系的的?？梢砸哉f(shuō)，出出納工作作直接參參與著經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)過(guò)程，出納一一般工作作在經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的的第一線線。因此此，出納納工作具具有普遍遍的社會(huì)會(huì)性。（22）專業(yè)業(yè)性。出納納是一個(gè)個(gè)專門(mén)的的崗位，又是一一項(xiàng)專門(mén)門(mén)的技術(shù)

23、術(shù)，有著著專門(mén)的的工作規(guī)規(guī)則。從從事出納納工作，除了要要有扎實(shí)實(shí)的會(huì)計(jì)計(jì)專業(yè)基基礎(chǔ)知識(shí)識(shí)，還要要熟練掌掌握出納納工作的的基本技技能，如如：點(diǎn)鈔鈔技術(shù)，珠算操操作，賬賬、證、表的書(shū)書(shū)寫(xiě)技能能，點(diǎn)鈔鈔機(jī)、電電子收款款機(jī)、保保險(xiǎn)柜的的使用以以及電腦腦的運(yùn)用用等等，這里有有不少的的學(xué)問(wèn)。一個(gè)稱稱職的出出納，除除了要接接受專門(mén)門(mén)的職業(yè)業(yè)培訓(xùn)，還要在在工作中中不斷學(xué)學(xué)習(xí)、積積累經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)，熟練練掌握各各項(xiàng)工作作要領(lǐng)。（33）政策策性。出納納人員分分管的工工作，政政策性很很強(qiáng)，出出納人員員必須熟熟悉各種種財(cái)經(jīng)法法紀(jì)和銀銀行結(jié)算算法規(guī)，并有很很強(qiáng)的守守法意識(shí)識(shí)。其中中，現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例、支付付結(jié)算辦辦法、會(huì)

24、計(jì)計(jì)法、會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范、會(huì)計(jì)人人員職權(quán)權(quán)條例、成成本管理理?xiàng)l例及及費(fèi)用報(bào)報(bào)銷制度度、稅收管管理制度度、發(fā)票管管理辦法法以及及本單位位自己的的財(cái)務(wù)管管理規(guī)定定等，都都對(duì)出納納工作或或提出具具體規(guī)定定或具有有指導(dǎo)意意義。出出納人員員必須不不斷學(xué)習(xí)習(xí)，了解解、掌握握財(cái)經(jīng)法法規(guī)和制制度，提提高自己己的政策策水平，才能做做個(gè)“好管家家”。（44）時(shí)間間性。出納納工作具具有很強(qiáng)強(qiáng)的時(shí)間間性，何何時(shí)核對(duì)對(duì)銀行的的對(duì)賬單單，何時(shí)時(shí)發(fā)放職職工工資資等都有有嚴(yán)格時(shí)時(shí)間要求求。對(duì)于于現(xiàn)金日日記賬和和銀行存存款日記記賬，出出納要逐逐筆序時(shí)時(shí)登記，做到日日清月結(jié)結(jié)。出納納只有及及時(shí)辦理理好各項(xiàng)項(xiàng)工作，才能保保證

25、出納納工作質(zhì)質(zhì)量。出納需要要哪些基基本知識(shí)識(shí)（1）辦辦理現(xiàn)金金收付，審核審審批有據(jù)據(jù)。嚴(yán)格格按照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)現(xiàn)金管管理制度度的規(guī)定定，根據(jù)據(jù)稽核人人員審核核簽章的的收付款款憑證，進(jìn)行復(fù)復(fù)核，辦辦理款項(xiàng)項(xiàng)收付。對(duì)于重重大的開(kāi)開(kāi)支項(xiàng)目目，必須須經(jīng)過(guò)會(huì)會(huì)計(jì)主管管人員、總會(huì)計(jì)計(jì)師或單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核簽簽章，方方可辦理理。收付付款后，要在收收付款憑憑證上簽簽章，并并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（22）辦理理銀行結(jié)結(jié)算，規(guī)規(guī)范使用用支票。嚴(yán)格格控制簽簽空白支支票。如如因特殊殊情況確確需簽發(fā)發(fā)不填寫(xiě)寫(xiě)金額的的轉(zhuǎn)賬支支票時(shí)，必須在在支票上上寫(xiě)明收收款單位位名稱、款項(xiàng)用用途、簽簽發(fā)日期期，規(guī)定定限額和和報(bào)銷期期限

26、，并并由領(lǐng)用用支票人人在專設(shè)設(shè)登記簿簿上簽章章。逾期期未用的的空白支支票應(yīng)交交給簽發(fā)發(fā)人。對(duì)對(duì)于填寫(xiě)寫(xiě)錯(cuò)誤的的支票，必須加加蓋“作廢”戳記，與存根根一并保保存。支支票遺失失時(shí)要立立即向銀銀行辦理理掛失手手續(xù)。不不準(zhǔn)將銀銀行賬戶戶出租、出借給給任何單單位或個(gè)個(gè)人辦理理結(jié)算。 （33）認(rèn)真真登日記記賬，保保證日清清月結(jié)。根據(jù)據(jù)已經(jīng)辦辦理完畢畢的收付付款憑證證，逐筆筆順序登登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記賬，并結(jié)出出余額。現(xiàn)金的的賬面余余額要及及時(shí)與銀銀行對(duì)賬賬單核對(duì)對(duì)。月末末要編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，使賬賬面余額額與對(duì)賬賬單上余余額調(diào)節(jié)節(jié)相符。對(duì)于末末達(dá)賬款款，要及及時(shí)查詢?cè)儭?（44）保管管

27、庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，保保管有價(jià)價(jià)證券。對(duì)于于現(xiàn)金和和各種有有價(jià)證券券，要確確保其安安全和完完整無(wú)缺缺。庫(kù)存存現(xiàn)金不不得超過(guò)過(guò)銀行核核定的限限額，超超過(guò)部分分要及時(shí)時(shí)存入銀銀行。不不得以“白條”抵充現(xiàn)現(xiàn)金，更更不得任任意挪用用現(xiàn)金。如果發(fā)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存存現(xiàn)金有有短缺或或盈余，應(yīng)查明明原因，根據(jù)情情況分別別處理。 （55）保管管有關(guān)印印章，登登記注銷銷支票。出納納人員所所管的印印章必須須妥善保保管，嚴(yán)嚴(yán)格按照照規(guī)定用用途使用用。但簽簽發(fā)支票票的各種種印章，不得全全部由一一個(gè)人保保管。（66）復(fù)核核收入憑憑證，辦辦理銷售售結(jié)算。認(rèn)真真審查銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)的有關(guān)關(guān)憑證，嚴(yán)格按按照銷售售合同和和銀行結(jié)結(jié)算制度度，及時(shí)時(shí)辦

28、理銷銷售款項(xiàng)項(xiàng)的結(jié)算算，催收收銷售貨貨款。發(fā)發(fā)生銷售售糾紛，貸款被被拒付時(shí)時(shí)，要通通知有關(guān)關(guān)部門(mén)及及時(shí)處理理。 出納業(yè)務(wù)務(wù)處理基基本程序序我們主主要從收收款、付付款、出出納基本本事務(wù)、票據(jù)管管理四個(gè)個(gè)方面加加以說(shuō)明明和闡述述。 一、收款程程序 出納納部門(mén)收收入現(xiàn)金金，須憑憑現(xiàn)金收收入傳票票（包括括視同現(xiàn)現(xiàn)金收入入傳票的的各項(xiàng)憑憑證）收收款，其其程序?yàn)闉椋?應(yīng)根根據(jù)現(xiàn)金金收入傳傳票點(diǎn)收收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)現(xiàn)鈔的真真?zhèn)螣o(wú)誤誤后，即即在現(xiàn)金金收入傳傳票加蓋蓋收款款日戳及分分號(hào)（收入傳傳票之分分號(hào)每日日自第一一號(hào)依序序編列）并蓋私私章。 如需需簽發(fā)或或發(fā)還信信托單或或各種憑憑證時(shí)，應(yīng)于傳傳票下端端制票員員編

29、號(hào)處處登記號(hào)碼牌牌號(hào)數(shù)數(shù)（號(hào)碼碼牌應(yīng)與與傳票加加蓋騎縫縫私章）后，將將號(hào)碼碼牌（簽發(fā)信信托單時(shí)時(shí)以收入入傳票第第二聯(lián)代代替號(hào)碼碼牌）交交給顧客客憑向原原經(jīng)辦部部門(mén)領(lǐng)取取所需憑憑證。 將收收款后的的傳票依依序登記記于： 1.現(xiàn)金收收入賬。 2.現(xiàn)金收收入日記記賬后，傳票及及附件遞遞交有關(guān)關(guān)部門(mén)辦辦理。各各有關(guān)部部門(mén)辦妥妥手續(xù)后后，按傳傳票所記記號(hào)碼呼呼號(hào)收回回號(hào)碼碼牌（應(yīng)注意意有無(wú)涂涂改），憑此交交付信托托單或憑憑證等。 二、付款程程序 出納納部門(mén)付付出現(xiàn)金金，須憑憑現(xiàn)金支支出傳票票（包括括視同現(xiàn)現(xiàn)金支票票傳票的的各項(xiàng)付付款憑證證）辦理理。 凡付付款傳票票，均須須依照程程序先由由經(jīng)辦員員、會(huì)計(jì)計(jì)

30、人員及及各級(jí)主主管人員員核章后后始得付付款。 出納納員支付付款項(xiàng)時(shí)時(shí)，須先先查明傳傳票的核核章具備備后在傳傳票編列列分號(hào)號(hào)（每每日自第第一號(hào)依依序編列列）依序序登記于于： 1.現(xiàn)金支支出賬。 2.現(xiàn)金支支出日記記賬。 在傳傳票及附附件的憑憑證上加加蓋付付款日戳戳及私私章后，點(diǎn)檢款款項(xiàng)，按按傳票左左端所記記號(hào)碼呼呼號(hào)，向向客戶收收回號(hào)號(hào)碼牌（應(yīng)注注意號(hào)碼碼有無(wú)涂涂改）并并詢明金金額無(wú)誤誤后，即即照付現(xiàn)現(xiàn)款（包包括支票票）。 凡本本公司簽簽發(fā)的支支票應(yīng)以以記名式式為原則則，支票票經(jīng)主管管簽蓋印印鑒后，均應(yīng)經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及及出納員員副署。 三、出納事事務(wù) （一一）券幣幣的整理理： 收入入各項(xiàng)券券幣的整整理

31、均應(yīng)應(yīng)湊成整整數(shù)后封封扎，其其方法如如下： 各種種面額的的券幣均均應(yīng)分別別整理，同一面面額每1100張張為1扎扎，每110扎為為1捆。 每扎扎應(yīng)用紙紙簽條封封，每捆捆應(yīng)加貼貼封，注注明年月月日。 同一一面額未未滿1000張的的鈔券，得以550張折折摺封扎扎。 各扎扎各捆經(jīng)經(jīng)收人員員應(yīng)加蓋蓋私章。 各種種硬幣，同一面面額每550枚為為1卷，每10000枚枚為1袋袋，各卷卷名袋須須如蓋經(jīng)經(jīng)收人員員私章。 經(jīng)手手點(diǎn)鈔人人員對(duì)其其所簽封封的券幣幣負(fù)責(zé)。顧客以以當(dāng)面點(diǎn)點(diǎn)清為限限，鈔票票一經(jīng)離離柜，所所有封簽簽即屬無(wú)無(wú)效。 （二二）其他他事項(xiàng)： 現(xiàn)金金的提存存： 往來(lái)來(lái)行庫(kù)的的票據(jù)及及現(xiàn)金提提送，應(yīng)應(yīng)派適

32、當(dāng)當(dāng)人員充充任，金金額較巨巨或認(rèn)為為必要時(shí)時(shí)應(yīng)加派派人員辦辦理。 每日日營(yíng)業(yè)終終了時(shí)，除酌留留一部分分充為次次日營(yíng)業(yè)業(yè)開(kāi)時(shí)必必要的支支付資金金外，所所有款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)盡量量送存行行庫(kù)。 庫(kù)存存： 現(xiàn)金金庫(kù)存除除現(xiàn)款外外，其他他一切票票據(jù)、借借據(jù)或取取款憑條條均不能能抵充。營(yíng)業(yè)終終了結(jié)賬賬后，如如有經(jīng)收收（付）的款項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)辦妥妥次日收收（付）款手續(xù)續(xù)，經(jīng)各各級(jí)主管管人員核核章后連連同傳票票一并保保管。 每日日庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，須須與現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存存表所所載金額額相符，如有不不符時(shí)應(yīng)應(yīng)立即報(bào)報(bào)告主管管，并應(yīng)應(yīng)于當(dāng)日日查明不不符緣由由，如確確屬無(wú)法法當(dāng)日查查明時(shí)，應(yīng)以暫暫收款或或暫付款款科目整整理，俟俟次日再再繼續(xù)調(diào)

33、調(diào)查。 金庫(kù)庫(kù)： 金庫(kù)庫(kù)內(nèi)外門(mén)門(mén)應(yīng)備正正副鑰匙匙各一副副，內(nèi)門(mén)門(mén)正鑰匙匙由出納納員負(fù)責(zé)責(zé)管理使使用，外外門(mén)正鑰鑰匙由經(jīng)經(jīng)理或指指定副經(jīng)經(jīng)理掌管管，非兩兩者不得得啟閉金金庫(kù)，內(nèi)內(nèi)外門(mén)副副鑰匙由由經(jīng)理會(huì)會(huì)同會(huì)計(jì)計(jì)科長(zhǎng)及及主辦出出納員密密封緘口口蓋騎縫縫章后，交由經(jīng)經(jīng)理另行行保管。 因故故不能使使用正鑰鑰匙需使使用副鑰鑰匙時(shí)，經(jīng)理須須會(huì)同會(huì)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)長(zhǎng)及主辦辦出納員員啟封，用后重重行封存存。 貴重重物品的的保管： 凡與與業(yè)務(wù)有有關(guān)的有有價(jià)證券券等貴重重物品，需寄存存出納專專用的金金庫(kù)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)經(jīng)辦人員員成扎或或整箱密密封，并并由主管管人員簽簽章后，連同保保管條（寫(xiě)明交交存的件件數(shù)）交交出納員員，出納納

34、員點(diǎn)收收后給保保管條簽簽章交經(jīng)經(jīng)辦員收收?qǐng)?zhí)，發(fā)發(fā)還保管管物時(shí)，收回保保管條注注銷后裝裝訂保管管備查。 銀行行存款支支票簿的的使用： 領(lǐng)用用支票簿簿時(shí)，須須由主管管指派的的經(jīng)管員員編列號(hào)號(hào)碼登記記在空空白單據(jù)據(jù)登記簿簿發(fā)交交經(jīng)辦人人員簽章章使用。 作廢廢的支票票，須蓋蓋作廢廢戳記記，粘貼貼于該同同一號(hào)碼碼的存根根上，以以示慎重重。 每日日營(yíng)業(yè)終終了時(shí)，經(jīng)辦員員應(yīng)即查查對(duì)當(dāng)日日簽發(fā)的的支票存存根，結(jié)結(jié)計(jì)金額額在存根根最后一一張背面面，與銀銀行存款款科目簽簽發(fā)總數(shù)數(shù)是否相相符，同同時(shí)查點(diǎn)點(diǎn)尚未使使用的空空白張數(shù)數(shù)是否相相符。 用訖訖的支票票簿（存存根），須交還還經(jīng)管員員查核使使用張數(shù)數(shù)及作廢廢張數(shù)是

35、是否相符符，并在在空白白單據(jù)登登記簿備注欄欄注明后后，妥為為保存（訂為115年）。 銀行行存款的的印鑒： 銀行行存款的的印鑒為為有權(quán)簽簽章人員員印鑒（簽章、職章、私章）及副署署人員印印鑒（會(huì)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)長(zhǎng)、信托托科長(zhǎng)、出納員員的印章章）。 號(hào)碼碼牌的使使用： 號(hào)碼碼牌本本身并非非付款憑憑證，僅僅為經(jīng)辦辦員方便便認(rèn)識(shí)交交付客戶戶的標(biāo)記記，主管管應(yīng)指派派經(jīng)管員員負(fù)責(zé)分分發(fā)、收收回及查查對(duì)。 經(jīng)管管員發(fā)給給號(hào)碼牌牌時(shí)，應(yīng)應(yīng)編列號(hào)號(hào)碼登記記在空空白單據(jù)據(jù)登記簿簿，由由經(jīng)辦員員簽章領(lǐng)領(lǐng)用，營(yíng)營(yíng)業(yè)終了了后，各各經(jīng)辦員員應(yīng)將當(dāng)當(dāng)日使用用后收回回部分及及未使用用部分分分別整理理后，交交還經(jīng)管管員集中中保管，使用后

36、后收回部部分保管管一個(gè)月月后燒毀毀。 經(jīng)辦辦員簽發(fā)發(fā)號(hào)碼碼牌予予顧客時(shí)時(shí)，應(yīng)在在其正面面與收入入或支出出傳票加加蓋騎縫縫私章并并蓋日期期戳記，收回號(hào)碼牌牌時(shí)，應(yīng)對(duì)騎騎縫圖章章詳加核核對(duì)以防防仿造假假冒，收收回后并并應(yīng)即予予以注銷銷。 號(hào)碼碼簿隔隔日無(wú)效效，當(dāng)日日營(yíng)業(yè)終終了后，如客戶戶未取款款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員員應(yīng)向主主辦科長(zhǎng)長(zhǎng)報(bào)告并并填制（貨）暫暫收款項(xiàng)項(xiàng)傳票入入賬，日日后客戶戶持單前前來(lái)取款款明須查查明緣由由報(bào)告主主管認(rèn)可可后，填填制（借借）暫收收款項(xiàng)傳傳票辦理理付款。號(hào)碼碼牌經(jīng)經(jīng)管員應(yīng)應(yīng)將其號(hào)號(hào)碼登記記備查。 號(hào)碼碼牌如有有遺失時(shí)時(shí)，應(yīng)按按下列各各點(diǎn)辦理理： 顧客客遺失時(shí)時(shí)，應(yīng)查查明其交交易性質(zhì)

37、質(zhì)、金額額等詳情情，如認(rèn)認(rèn)為無(wú)疑疑義應(yīng)請(qǐng)請(qǐng)顧客書(shū)書(shū)面作廢廢，經(jīng)主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)后照付付款項(xiàng)，但如認(rèn)認(rèn)為必要要時(shí)應(yīng)請(qǐng)請(qǐng)覓具妥妥保后始始予付款款。 公司司內(nèi)部經(jīng)經(jīng)辦員或或經(jīng)管員員遺失時(shí)時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)請(qǐng)主管查查明其遺遺失原由由，倘因因遺失而而發(fā)生事事故時(shí)，應(yīng)由該該經(jīng)辦員員或經(jīng)管管員負(fù)一一切責(zé)任任。 以上上兩種情情形發(fā)生生時(shí)，并并應(yīng)通知知經(jīng)管員員將其號(hào)號(hào)碼登記記備查。 號(hào)碼碼牌應(yīng)應(yīng)以各種種不同顏顏色印制制，經(jīng)管管同分發(fā)發(fā)使用時(shí)時(shí)應(yīng)逐日日以不同同的顏色色分發(fā)，以防仿仿制或假假冒。 四、票據(jù)的的處理 （一一）收受受票據(jù)應(yīng)應(yīng)注意事事項(xiàng)： 凡與與業(yè)務(wù)無(wú)無(wú)關(guān)的票票據(jù)不得得收受。 如非非本人票票據(jù)應(yīng)請(qǐng)請(qǐng)客戶親親自背書(shū)書(shū)，如

38、屬屬指名票票據(jù)應(yīng)請(qǐng)請(qǐng)?zhí)ь^人人加蓋印印章。 收受受的票據(jù)據(jù)面額較較應(yīng)繳納納款項(xiàng)為為多時(shí)，在未兌兌現(xiàn)以前前不得找找還，其其差額應(yīng)應(yīng)俟兌現(xiàn)現(xiàn)以暫暫收款項(xiàng)項(xiàng)科目目處理后后退還。 營(yíng)業(yè)業(yè)部門(mén)各各經(jīng)辦員員（包括括外勤職職員及出出納員）收到票票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即即在票據(jù)據(jù)左上角角畫(huà)橫線線二道，并在收收入傳票票摘要欄欄注明收收票日期期、票據(jù)據(jù)號(hào)碼、付款行行庫(kù)、金金額及到到期日。 （二二）收受受本埠即即期票據(jù)據(jù)的處理理： 凡出出納員收收入本埠埠即期的的票據(jù)，應(yīng)即日日提出交交換并在在收入會(huì)會(huì)票摘要要欄加蓋蓋一交交、二交戳記，如當(dāng)日日不及交交換者，應(yīng)在收收入傳票票摘要欄欄加蓋交換戳記，以使經(jīng)經(jīng)辦員作作為填注注有關(guān)賬賬簿的

39、依依據(jù)，以以杜流弊弊。 出納納員收入入的票據(jù)據(jù)提出兌兌現(xiàn)或經(jīng)經(jīng)交換被被退票時(shí)時(shí)，應(yīng)查查驗(yàn)該票票據(jù)是否否由本公公司提出出，退票票理由是是否充足足，經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)明確實(shí)實(shí)后，應(yīng)應(yīng)立即聯(lián)聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦辦員以最最迅速的的方法，通知顧顧客前來(lái)來(lái)辦理退退票手續(xù)續(xù)。 出納納員收受受的即期期票據(jù)，應(yīng)立即即登記在在票據(jù)據(jù)明細(xì)表表并在在存入行行存時(shí)加加以注明明行庫(kù)類類別，以以于必要要時(shí)與行行庫(kù)對(duì)賬賬。 （三三）應(yīng)收收票據(jù)的的處理： 出納納收受應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)時(shí)，應(yīng)應(yīng)按到期期日順序序妥為保保管票據(jù)據(jù)（外埠埠的票據(jù)據(jù)應(yīng)分開(kāi)開(kāi)保管及及時(shí)提出出代收），并根根據(jù)應(yīng)收收票據(jù)明明細(xì)表，按到期期日分別別列在應(yīng)收票票據(jù)備查查簿，所保管管的票據(jù)據(jù)張數(shù)

40、，金額應(yīng)應(yīng)與應(yīng)收收票據(jù)備備查簿的的記載相相符。 應(yīng)收收票據(jù)到到期，出出納應(yīng)檢檢出該日日期票據(jù)據(jù)與應(yīng)應(yīng)收票備備查簿的記載載核對(duì)無(wú)無(wú)誤后存存入行庫(kù)庫(kù)。 顧客客要求調(diào)調(diào)換或領(lǐng)領(lǐng)回公司司保管中中的票據(jù)據(jù)時(shí)，除除以現(xiàn)金金抵換外外應(yīng)以書(shū)書(shū)面申請(qǐng)請(qǐng)為原則則，主管管準(zhǔn)許調(diào)調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)應(yīng)于應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)備查簿簿變更更該筆記記載，并并應(yīng)請(qǐng)主主管蓋章章證明。出納崗位位責(zé)任一、負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金收收入管理理，檢查查和清點(diǎn)點(diǎn)每日各各收款點(diǎn)點(diǎn)交來(lái)的的現(xiàn)金，填制送送款簿，及時(shí)存存入銀行行。二、負(fù)責(zé)簽簽收和整整理各種種支票、匯票等等，填制制送款簿簿，及時(shí)時(shí)送存銀銀行。三、檢查一一切收、付、繳繳款業(yè)務(wù)務(wù)憑證，做到有有憑證，有審批批，手

41、續(xù)續(xù)完備，項(xiàng)目?jī)?nèi)內(nèi)容清楚楚齊全，大小寫(xiě)寫(xiě)金額相相符。對(duì)對(duì)檢查無(wú)無(wú)誤的憑憑證及時(shí)時(shí)辦理款款項(xiàng)收、付、繳繳業(yè)務(wù)。四、負(fù)責(zé)管管理外幣幣資金、本幣資資金、備備用金，掌握結(jié)結(jié)算付款款的管理理規(guī)定。五、負(fù)責(zé)編編制“公司每每日資金金日?qǐng)?bào)表表”和“銀行存存款每日日?qǐng)?bào)告表表”。六、每日上上班打開(kāi)開(kāi)保險(xiǎn)柜柜，由主主管監(jiān)督督（或由由二人互互相監(jiān)督督）取出出各收款款員交來(lái)來(lái)的“交款袋袋”與交款款簽名單單，核對(duì)對(duì)是否相相符；如出出現(xiàn)不相相符現(xiàn)象象，應(yīng)立立即查找找原因。七、在總出出納與銀銀行送款款員互相相監(jiān)督下下，將每每個(gè)“交款袋袋”逐一打打開(kāi)，不不能與其其他款項(xiàng)項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金及支支票，與與“交款袋袋”上已已填妥的的

42、現(xiàn)金數(shù)數(shù)字核對(duì)對(duì)是否相相符；如如不相符符，應(yīng)及及時(shí)讓有有關(guān)人員員查找，弄清情情況，直直到相符符為止。八、將現(xiàn)金金、支票票分別填填寫(xiě)“送款簿簿”，連同同“信用卡卡”匯總單單的送款款簿一起起送交銀銀行辦理理結(jié)算轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，對(duì)對(duì)必須辦辦理托收收的外幣幣支票、匯票，須逐一一填寫(xiě)托托收憑證證，并妥妥善保管管，到銀銀行通知知托收入入賬時(shí)，與轉(zhuǎn)賬賬憑證一一起轉(zhuǎn)給給財(cái)務(wù)辦辦公室銀銀行出納納會(huì)計(jì)。九、審查外外匯券、現(xiàn)金的的送款簿簿存根，各種支支票、匯匯票、送送款簿的的存根，收據(jù)存存根，匯匯款憑證證等，并并以此作作為“銀行存存款每日日?qǐng)?bào)告表表”的原始始憑證，再按本本幣、外外幣分別別匯總編編制，報(bào)報(bào)總會(huì)計(jì)計(jì)師審查查批準(zhǔn)

43、、簽章，然后存存檔。十、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行現(xiàn)金金清點(diǎn)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)制度度，每日日核對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金，做到到賬款相相符，確確?，F(xiàn)金金的安全全。十一一、妥善善保管各各種收、付款憑憑證和公公司“每日收收入報(bào)告告表”，每日日及時(shí)整整理歸檔檔，做到到有條不不紊。十二二、完成成財(cái)務(wù)部部經(jīng)理安安排的其其他工作作。出納常用用會(huì)計(jì)符符號(hào)會(huì)計(jì)員員、出納納員在填填寫(xiě)記帳帳憑證、登記帳帳薄、編編制報(bào)表表時(shí)，通通常使用用約定俗俗成的下下列會(huì)計(jì)計(jì)符號(hào)：表表示已記記完帳或或已核對(duì)對(duì)。填在在憑證金金額右邊邊或帳頁(yè)頁(yè)余額右右邊的格格子內(nèi)。￥表示示人民幣幣。已在在金額前前寫(xiě)此符符號(hào)的，金額后后邊就不不用寫(xiě)“元”字。表示示單價(jià)。表表示復(fù)原原。將原原

44、來(lái)書(shū)寫(xiě)寫(xiě)的數(shù)字字劃紅線線更正或或文字更更改后，發(fā)覺(jué)錯(cuò)錯(cuò)誤，即即原寫(xiě)的的是對(duì)的的，仍應(yīng)應(yīng)恢復(fù)原原來(lái)記載載，便在在被劃線線的數(shù)字字或被更更改的文文字下邊邊，用紅紅墨水寫(xiě)寫(xiě)此符號(hào)號(hào)，每個(gè)個(gè)數(shù)碼或或文字下下邊寫(xiě)一一個(gè)，并在在這筆數(shù)數(shù)字或文文字加符符號(hào)處蓋蓋小章。表示示赤字。在一筆筆數(shù)字周周轉(zhuǎn)劃長(zhǎng)長(zhǎng)方形框框框，以以代替紅紅墨水書(shū)書(shū)寫(xiě)，這這在不能能用紅墨墨水書(shū)寫(xiě)寫(xiě)的地方方使用，大都用用在書(shū)刊刊上。表示示編號(hào)的的號(hào)碼。表表示多筆筆數(shù)目的的合計(jì)，即總和和。表表示對(duì)某某筆數(shù)字字、文字字另附說(shuō)說(shuō)明。內(nèi)部收據(jù)據(jù)圖內(nèi)部收據(jù)據(jù)一般適適用于單單位內(nèi)部部職能部部門(mén)或與與職工之之間的現(xiàn)現(xiàn)金往來(lái)來(lái)及與外外部單位位和個(gè)人人之間的

45、的非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性現(xiàn)金金往來(lái)。比如職職工向單單位交納納的水電電費(fèi)、房房租等。內(nèi)部收收據(jù)一般般由單位位根據(jù)自自己的需需要設(shè)計(jì)計(jì)印制或或向商店店購(gòu)買(mǎi)，無(wú)需到到稅務(wù)部部門(mén)領(lǐng)購(gòu)購(gòu)。內(nèi)部部收據(jù)的的基本格格式如表表：會(huì)計(jì)憑證證的概念念和種類類會(huì)計(jì)憑證證，簡(jiǎn)稱稱憑證，是記錄錄經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)，明明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任的的書(shū)面證證據(jù)，也也是登記記帳簿、進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督的重要要依據(jù)。任何何企業(yè)、事業(yè)、行政單單位、部部隊(duì)和社社會(huì)團(tuán)體體在從事事任何一一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)時(shí)時(shí)，都必必須辦理理會(huì)計(jì)憑憑證，也也就是由由有關(guān)人人員根據(jù)據(jù)有關(guān)規(guī)規(guī)定和程程序填制制和取得得會(huì)計(jì)憑憑證，對(duì)對(duì)整個(gè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)過(guò)程作作出書(shū)面面記錄。有關(guān)部部門(mén)和人人員要在在會(huì)計(jì)

46、憑憑證上蓋蓋章簽字字，表示示對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)憑證的的真實(shí)性性、正確確性與合合法性負(fù)負(fù)責(zé)。會(huì)會(huì)計(jì)人員員必須對(duì)對(duì)巳取得得的會(huì)計(jì)計(jì)憑證進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格格的審核核。正確確填制和和認(rèn)真審審核會(huì)計(jì)計(jì)憑證是是財(cái)務(wù)管管理不可可缺少的的基礎(chǔ)工工作，是是會(huì)計(jì)人人員，特特別是出出納員，進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算的基本本方法之之一。出出納員每每辦理一一項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)，無(wú)論論是款項(xiàng)項(xiàng)的收付付，還是是出納帳帳的登記記，都必必須以經(jīng)經(jīng)過(guò)審核核的真實(shí)實(shí)、合法法、有效效的會(huì)計(jì)計(jì)憑證為為依據(jù)。沒(méi)有憑憑證，就就不能進(jìn)進(jìn)行任何何款項(xiàng)的的收付，也不能能進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。會(huì)計(jì)計(jì)憑證多多種多樣樣，按不不同的劃劃分方法法為：出納日常常事務(wù)詳詳解（一）券券幣的整整理 1.

47、收收入各項(xiàng)項(xiàng)券幣的的整理均均應(yīng)湊成成整數(shù)后后封扎，其方法法如下： （1）各種面面額的券券幣均應(yīng)應(yīng)分別整整理，同同一面額額每1000張為為1扎，每100扎為11捆。 （2）每扎應(yīng)應(yīng)用紙簽簽條封，每捆應(yīng)應(yīng)加貼封封，注明明年月日日。 （3）同一面面額未滿滿1000張的鈔鈔券，得得以500張折摺摺封扎。 （4）各扎各各捆經(jīng)收收人員應(yīng)應(yīng)加蓋私私章。 （5）各種硬硬幣，同同一面額額每500枚為11卷，每每10000枚為為1袋，各卷名名袋須如如蓋經(jīng)收收人員私私章。 2.經(jīng)經(jīng)手點(diǎn)鈔鈔人員對(duì)對(duì)其所簽簽封的券券幣負(fù)責(zé)責(zé)。顧客客以當(dāng)面面點(diǎn)清為為限，鈔鈔票一經(jīng)經(jīng)離柜，所有封封簽即屬屬無(wú)效。（二）其其他事項(xiàng)項(xiàng)11.現(xiàn)金

48、金的提存存 （1）往來(lái)行行庫(kù)的票票據(jù)及現(xiàn)現(xiàn)金提送送，應(yīng)派派適當(dāng)人人員充任任，金額額較巨或或認(rèn)為必必要時(shí)應(yīng)應(yīng)加派人人員辦理理。 （2）每日營(yíng)營(yíng)業(yè)終了了時(shí)，除除留一部部分充為為次日營(yíng)營(yíng)業(yè)開(kāi)時(shí)時(shí)必要的的支付資資金外，所有款款項(xiàng)應(yīng)盡盡量送存存銀行。 2.庫(kù)庫(kù)存 （1）現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存除現(xiàn)現(xiàn)款外，其他一一切票據(jù)據(jù)、借據(jù)據(jù)或取款款憑條均均不能抵抵充。營(yíng)營(yíng)業(yè)終了了結(jié)賬后后，如有有經(jīng)收（付）的的款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)辦妥次次日收（付）款款手續(xù)，經(jīng)各級(jí)級(jí)主管人人員核章章后連同同傳票一一并保管管。 （2）每日庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金，須與與“現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存表”所載金金額相符符，如有有不符時(shí)時(shí)應(yīng)立即即報(bào)告主主管，并并應(yīng)于當(dāng)當(dāng)日查明明不符緣緣由，如如確

49、屬無(wú)無(wú)法當(dāng)日日查明時(shí)時(shí)，應(yīng)以以暫收款款或暫付付款科目目整理，次日再再繼續(xù)調(diào)調(diào)查。 3.金金庫(kù) （1）金庫(kù)內(nèi)內(nèi)外門(mén)應(yīng)應(yīng)備正副副鑰匙各各一副，內(nèi)門(mén)正正鑰匙由由出納員員負(fù)責(zé)管管理使用用，外門(mén)門(mén)正鑰匙匙由經(jīng)理理或指定定副經(jīng)理理掌管，非兩者者不得啟啟閉金庫(kù)庫(kù)，內(nèi)外外門(mén)副鑰鑰匙由經(jīng)經(jīng)理會(huì)同同會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)及主主辦出納納員密封封緘口蓋蓋騎縫章章后，交交由經(jīng)理理另行保保管。 （2）因故不不能使用用正鑰匙匙需使用用副鑰匙匙時(shí)，經(jīng)經(jīng)理須會(huì)會(huì)同會(huì)計(jì)計(jì)科長(zhǎng)及及主辦出出納員啟啟封，用用后重行行封存。44.貴重重物品的的保管凡與與業(yè)務(wù)有有關(guān)的有有價(jià)證券券等貴重重物品，需寄存存出納專專用的金金庫(kù)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)經(jīng)辦人員員成扎或或整箱

50、密密封，并并由主管管人員簽簽章后，連同保保管條（寫(xiě)明交交存的件件數(shù)）交交出納員員，出納納員點(diǎn)收收后給保保管條簽簽章交經(jīng)經(jīng)辦員收收?qǐng)?zhí)，發(fā)發(fā)還保管管物時(shí)，收回保保管條注注銷后裝裝訂保管管備查。55.銀行行存款支支票簿的的使用 （1）領(lǐng)用支支票簿時(shí)時(shí)，須由由主管指指派的經(jīng)經(jīng)管員編編列號(hào)碼碼登記在在“空白單單據(jù)登記記簿”發(fā)交經(jīng)經(jīng)辦人員員簽章使使用。 （2）作廢的的支票，須蓋“作廢”戳記，粘貼于于該同一一號(hào)碼的的存根上上，以示示慎重。 （3）每日營(yíng)營(yíng)業(yè)終了了時(shí)，經(jīng)經(jīng)辦員應(yīng)應(yīng)即查對(duì)對(duì)當(dāng)日簽簽發(fā)的支支票存根根，結(jié)計(jì)計(jì)金額在在存根最最后一張張背面，與銀行行存款科科目簽發(fā)發(fā)總數(shù)是是否相符符，同時(shí)時(shí)查點(diǎn)尚尚未使用

51、用的空白白張數(shù)是是否相符符。 （4）用訖的的支票簿簿（存根根），須須交還經(jīng)經(jīng)管員查查核使用用張數(shù)及及作廢張張數(shù)是否否相符，并在“空白單單據(jù)登記記簿”備注欄欄注明后后，妥為為保存（訂為115年）。 6.銀銀行存款款的印鑒鑒銀行行存款的的印鑒為為有權(quán)簽簽章人員員印鑒（簽章、職章、私章）及副署署人員印印鑒（會(huì)會(huì)計(jì)科長(zhǎng)長(zhǎng)、信托托科長(zhǎng)、出納員員的印章章）。 7.號(hào)號(hào)碼牌的的使用 （1）“號(hào)碼牌牌”本身并并非付款款憑證，僅為經(jīng)經(jīng)辦員方方便認(rèn)識(shí)識(shí)交付客客戶的標(biāo)標(biāo)記，主主管應(yīng)指指派經(jīng)管管員負(fù)責(zé)責(zé)分發(fā)、收回及及查對(duì)。 （2）經(jīng)管員員發(fā)給號(hào)號(hào)碼牌時(shí)時(shí)，應(yīng)編編列號(hào)碼碼登記在在“空白單單據(jù)登記記簿”，由經(jīng)經(jīng)辦員簽簽章

52、領(lǐng)用用，營(yíng)業(yè)業(yè)終了后后，各經(jīng)經(jīng)辦員應(yīng)應(yīng)將當(dāng)日日使用后后收回部部分及未未使用部部分分別別整理后后，交還還經(jīng)管員員集中保保管，使使用后收收回部分分保管一一個(gè)月后后燒毀。 （3）經(jīng)辦員員簽發(fā)“號(hào)碼牌牌”予顧客客時(shí)，應(yīng)應(yīng)在其正正面與收收入或支支出傳票票加蓋騎騎縫私章章并蓋日日期戳記記，收回回“號(hào)碼牌牌”時(shí)，應(yīng)應(yīng)對(duì)騎縫縫圖章詳詳加核對(duì)對(duì)以防仿仿造假冒冒，收回回后并應(yīng)應(yīng)即予以以注銷。 （4）“號(hào)碼簿簿”隔日無(wú)無(wú)效，當(dāng)當(dāng)日營(yíng)業(yè)業(yè)終了后后，如客客戶未取取款項(xiàng)時(shí)時(shí)，經(jīng)辦辦員應(yīng)向向主辦科科長(zhǎng)報(bào)告告并填制制（貨）暫收款款項(xiàng)傳票票入賬，日后客客戶持單單前來(lái)取取款明須須查明緣緣由報(bào)告告主管認(rèn)認(rèn)可后，填制（借）暫暫收款項(xiàng)

53、項(xiàng)傳票辦辦理付款款?！疤?hào)碼牌牌”經(jīng)管員員應(yīng)將其其號(hào)碼登登記備查查。 （5）號(hào)碼牌牌如有遺遺失時(shí)，應(yīng)按下下列各點(diǎn)點(diǎn)辦理：顧客遺遺失時(shí)，應(yīng)查明明其交易易性質(zhì)、金額等等詳情，如認(rèn)為為無(wú)疑義義應(yīng)請(qǐng)顧顧客書(shū)面面作廢，經(jīng)主管管核準(zhǔn)后后照付款款項(xiàng)，但但如認(rèn)為為必要時(shí)時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓覓具妥保保后始予予付款。公司內(nèi)內(nèi)部經(jīng)辦辦員或經(jīng)經(jīng)管員遺遺失時(shí)應(yīng)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主主管查明明其遺失失原由，倘因遺遺失而發(fā)發(fā)生事故故時(shí)，應(yīng)應(yīng)由該經(jīng)經(jīng)辦員或或經(jīng)管員員負(fù)一切切責(zé)任。以上兩兩種情形形發(fā)生時(shí)時(shí)，并應(yīng)應(yīng)通知經(jīng)經(jīng)管員將將其號(hào)碼碼登記備備查。 （6）“號(hào)碼牌牌”應(yīng)以各各種不同同顏色印印制，經(jīng)經(jīng)管同分分發(fā)使用用時(shí)應(yīng)逐逐日以不不同的顏顏色分發(fā)發(fā)，以防防

54、仿制或或假冒。 出納收款款程序出納收取取現(xiàn)金，須憑現(xiàn)現(xiàn)金收入入傳票（包括視視同現(xiàn)金金收入傳傳票的各各項(xiàng)憑證證）收款款，其程程序?yàn)椋?1.應(yīng)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金收入入傳票點(diǎn)點(diǎn)收現(xiàn)款款，鑒定定現(xiàn)鈔的的真?zhèn)螣o(wú)無(wú)誤后，即在現(xiàn)現(xiàn)金收入入傳票加加蓋“收款日日戳”及“分號(hào)”（收入入傳票之之分號(hào)每每日自第第一號(hào)依依序編列列）并蓋蓋私章。 2.如如需簽發(fā)發(fā)或發(fā)還還信托單單或各種種憑證時(shí)時(shí)，應(yīng)于于傳票下下端制票票員編號(hào)號(hào)處登記記“號(hào)碼牌牌”號(hào)數(shù)（號(hào)碼牌牌應(yīng)與傳傳票加蓋蓋騎縫私私章）后后，將“號(hào)碼牌牌”（簽發(fā)發(fā)信托單單時(shí)以收收入傳票票第二聯(lián)聯(lián)代替號(hào)號(hào)碼牌）交給顧顧客憑向向原經(jīng)辦辦部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)取所需需憑證。 3.將將收款后后的傳

55、票票依序登登記于： （1）現(xiàn)金收收入賬。 （2）現(xiàn)金收收入日記記賬后，傳票及及附件遞遞交有關(guān)關(guān)部門(mén)辦辦理。各各有關(guān)部部門(mén)辦妥妥手續(xù)后后，按傳傳票所記記號(hào)碼呼呼號(hào)收回回“號(hào)碼牌牌”（應(yīng)注注意有無(wú)無(wú)涂改），憑此此交付信信托單或或憑證等等。 4.付付款程序序出納部部門(mén)付出出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)現(xiàn)金支出出傳票（包括視視同現(xiàn)金金支票傳傳票的各各項(xiàng)付款款憑證）辦理。 （1）凡付款款傳票，均須依依照程序序先由經(jīng)經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人人員及各各級(jí)主管管人員核核章后始始得付款款。 （2）出納員員支付款款項(xiàng)時(shí)，須先查查明傳票票的核章章具備后后在傳票票編列“分號(hào)”（每日日自第一一號(hào)依序序編列）依序登登記于：現(xiàn)金金支出賬賬?，F(xiàn)金金支

56、出日日記賬。（3）在傳票票及附件件的憑證證上加蓋蓋“付款日日戳”及私章章后，點(diǎn)點(diǎn)檢款項(xiàng)項(xiàng)，按傳傳票左端端所記號(hào)號(hào)碼呼號(hào)號(hào)，向客客戶收回回“號(hào)碼牌牌”（應(yīng)注注意號(hào)碼碼有無(wú)涂涂改）并并詢明金金額無(wú)誤誤后，即即照付現(xiàn)現(xiàn)款（包包括支票票）。 （4）凡本公公司簽發(fā)發(fā)的支票票應(yīng)以記記名式為為原則，支票經(jīng)經(jīng)主管簽簽蓋印鑒鑒后，均均應(yīng)經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)及出出納員登登記。貨幣資金金管理有有哪些控控制重點(diǎn)點(diǎn)？貨幣資金金流動(dòng)性性最強(qiáng)，容易被被貪污、偷竊或或挪用，因此，加強(qiáng)貨貨幣資金金的管理理控制尤尤為重要要，而只只有理解解和把握握其重點(diǎn)點(diǎn)才能達(dá)達(dá)到事半半功倍的的效果。那么，貨幣資資金有哪哪些控制制重點(diǎn)呢呢？ （11）把好好“

57、一關(guān)”，即貨貨幣資金金的支出出關(guān)。 常言言說(shuō)，節(jié)節(jié)流等于于開(kāi)源。因此，控制非非法和不不合理的的資金支支出，等等于帶來(lái)來(lái)了等量量的資金金流入。但如何何判定哪哪些支出出合法、合理，而哪些些支出有有問(wèn)題、有“嫌疑”呢?關(guān)關(guān)鍵是看看支出程程序是否否合法、合理。為此，要做到到“四審四四看”，即：一是審審支付申申請(qǐng)，看看是否有有理有據(jù)據(jù)；二是是審支付付程序，看審批批程序、權(quán)限是是否正確確，審批批手續(xù)是是否完備備；三是是審支付付復(fù)核，看復(fù)核核工作是是否到位位；四是是審支付付辦理，看是否否按審批批意見(jiàn)和和規(guī)定程程序、途途徑辦理理，出納納人員是是否及時(shí)時(shí)登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬。 （22）管住住“七個(gè)點(diǎn)

58、點(diǎn)”。 管住貨貨幣資金金的流入入點(diǎn)。具具體地說(shuō)說(shuō)，就是是要分清清錢(qián)是從從哪兒來(lái)來(lái)的，以以什么形形式來(lái)的的，來(lái)了了多少，還缺多多少，沒(méi)沒(méi)來(lái)的錢(qián)錢(qián)怎么辦辦。同時(shí)時(shí)，對(duì)已已取得的的貨幣資資金收入入必須及及時(shí)入賬賬，不得得私設(shè)小小金庫(kù)，不得賬賬外設(shè)賬賬，嚴(yán)禁禁收款不不入賬。 管住銀銀行開(kāi)戶戶點(diǎn)。對(duì)對(duì)銀行賬賬戶的開(kāi)開(kāi)立、管管理等要要有具體體規(guī)定。有些單單位以各各種理由由在同一一銀行的的不同營(yíng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)開(kāi)立賬賬戶，或或者同時(shí)時(shí)跨行開(kāi)開(kāi)戶、多多頭開(kāi)戶戶、隨意意開(kāi)戶，甚至將將單位公公款以職職工個(gè)人人名義私私存銀行行。究其其原因，不外乎乎一是為為了防止止銀行扣扣款而“改頭換換面”、“狡兔三三窟”；二是是搞“小金

59、庫(kù)庫(kù)”，方便便支出。因此，按照有有關(guān)規(guī)定定，應(yīng)及及時(shí)、定定期對(duì)銀銀行開(kāi)戶戶點(diǎn)進(jìn)行行認(rèn)真清清理和檢檢查。 管住現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)存存點(diǎn)。有有些單位位的日常?，F(xiàn)金盤(pán)盤(pán)點(diǎn)工作作是由現(xiàn)現(xiàn)金出納納人員自自行完成成的，這這種做法法需要改改進(jìn)，至至少應(yīng)增增加其他他第三者者參與盤(pán)盤(pán)點(diǎn)或監(jiān)監(jiān)盤(pán)的內(nèi)內(nèi)容，保保證現(xiàn)金金賬面余余額與實(shí)實(shí)際庫(kù)存存相符。 管住銀銀行、客客戶對(duì)賬賬點(diǎn)。一一切貪贓贓枉法行行為都喜喜歡秘密密、黑暗暗，怕見(jiàn)見(jiàn)光，怕怕公開(kāi)。對(duì)賬就就是公開(kāi)開(kāi)，就是是使雙方方或多方方經(jīng)濟(jì)交交易事項(xiàng)項(xiàng)明朗化化。一般般而言，單位與與銀行之之間的對(duì)對(duì)賬較有有規(guī)律，按照有有關(guān)規(guī)定定，每月月至少要要核對(duì)一一次。相相比之下下，單位位與客戶

60、戶之間的的對(duì)賬難難度要大大得多。一是因因?yàn)樯鐣?huì)會(huì)信用危危機(jī)的普普遍存在在，使得得逃債的的行為時(shí)時(shí)有發(fā)生生；二是是客戶分分布天南南地北，相隔遙遙遠(yuǎn)，比比較復(fù)雜雜，客觀觀上增加加了對(duì)賬賬的難度度。因此此，應(yīng)加加強(qiáng)與異異地和同同城單位位之間往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)的核對(duì)對(duì)，確保保貨幣資資金支付付合理，回收及及時(shí)、足足額。 管住票票據(jù)及印印章保管管點(diǎn)。任任何單位位都應(yīng)該該明白一一個(gè)道理理，那就就是：“薄薄票票據(jù)，價(jià)價(jià)格千金金；小小小印章，力重萬(wàn)萬(wàn)鈞?！币虼耍鲉挝晃灰鞔_確各種票票據(jù)的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用、背背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓、注銷銷等環(huán)節(jié)節(jié)的職責(zé)責(zé)權(quán)限和和程序，并專設(shè)設(shè)備查簿簿登記，防止空空白票據(jù)據(jù)的遺失失和被盜盜用