財(cái)務(wù)制度及流程課件

1、擬 啟 用 日 期 ：擬 啟 用 日 期 ：財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)職能、財(cái)務(wù)部工作理念、財(cái)務(wù)工作目標(biāo)一、財(cái)務(wù)部工作職能公司核定的財(cái)務(wù)日常工作：日常開支管理、組織財(cái)務(wù)核算、編制相關(guān)報(bào)表、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析按時(shí)納稅、按時(shí)退稅、稅務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)同公司部門之間的緊密合作從財(cái)務(wù)角度對(duì)公司進(jìn)行決策支持公司因需要由主管副總或總經(jīng)理安排的其他工作財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)職能、財(cái)務(wù)部工作理念、財(cái)務(wù)工作目標(biāo)一、財(cái)務(wù)部工作財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)職能、財(cái)務(wù)部工作理念、財(cái)務(wù)工作目標(biāo)二、財(cái)務(wù)部工作理念誠(chéng)懇務(wù)實(shí)：誠(chéng)實(shí)是我們職業(yè)的要求團(tuán)結(jié)進(jìn)?。簣F(tuán)結(jié)是我們勝利的保證銳意創(chuàng)新：創(chuàng)新能夠提高工作效率完善自我：不斷完善才能提升自我財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)職能、財(cái)務(wù)部工作理念、財(cái)務(wù)工作目標(biāo)二、財(cái)

2、務(wù)部工作三、財(cái)務(wù)部工作目標(biāo)精干的隊(duì)伍：我們的隊(duì)伍不要太大，但我們的隊(duì)伍一定要善戰(zhàn)完善的結(jié)果：我們的報(bào)表一定經(jīng)得起考驗(yàn)，我們的工作不得有任何的漏洞 嫻熟得技能：掌握一門嫻熟的技能是我們工作勝利完成的保證爭(zhēng)取好業(yè)績(jī)：我們爭(zhēng)取在公司的各項(xiàng)評(píng)比上面都能拿到優(yōu)異成績(jī)?nèi)?、?cái)務(wù)部工作目標(biāo)財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任一、財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)組織公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)、維護(hù)，進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理履行財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督職能、審核費(fèi)用及成本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的審核會(huì)計(jì)憑證的審核現(xiàn)金收支、銀行存款收支的復(fù)核公司費(fèi)用的原始憑證復(fù)核工資及獎(jiǎng)金的復(fù)核部門團(tuán)隊(duì)建設(shè)、部門組織培訓(xùn)工作履行公司內(nèi)部的上傳下達(dá)職能公司每月的費(fèi)用統(tǒng)計(jì)、可控費(fèi)用分析公司收支預(yù)算的審核往來款

3、項(xiàng)（應(yīng)收及應(yīng)付）的統(tǒng)籌管理與安排其他部門之間的協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任一、財(cái)務(wù)主管工作職責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制及錄入成本體系建立與維護(hù)（成本計(jì)算，歸集公司的成本費(fèi)用）費(fèi)用憑證的合理性審核財(cái)務(wù)報(bào)表的編制公司及公司各部門的費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，費(fèi)用分析公司收支預(yù)算的具體編制往來帳的管理及往來帳單的整理與保管憑證、報(bào)表的裝訂保管發(fā)票的保管與開具會(huì)計(jì)崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)公司的日常現(xiàn)金收支、現(xiàn)金日記帳公司的銀行存款收支、銀行存款日記帳出納印鑒保管每月20號(hào)全公司人員工資發(fā)放部門文件打印、部門文件的分類保管出納崗位職責(zé)公司的日?，F(xiàn)金收支、現(xiàn)金日記帳財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)總則一、為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使公司資金做到合理分配及

4、有效運(yùn)用，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。二、本制度根據(jù)中華人民共和國(guó)頒發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則，遵循公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定細(xì)化。三、公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。四、公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中物資消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移

5、以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。公司財(cái)會(huì)部和相應(yīng)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算的管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。七、公司會(huì)計(jì)年度是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以自然年度作為會(huì)計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。八、本細(xì)則適用于本公司管理，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)管理制度會(huì)計(jì)總則一、為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使公司資金做到一、貨幣資金管理制度按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法的有關(guān)使用權(quán)規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律處理現(xiàn)金收支；貨幣資金由出納專人管理，出納專人應(yīng)建立擔(dān)保制度，資金的保管與記帳分別由出納和會(huì)計(jì)擔(dān)任，以防止或減

6、少誤差的發(fā)生；出納自己錯(cuò)誤造成的損失上出納人承擔(dān)；設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，由出納序時(shí)登記，及時(shí)反應(yīng)資金的收支動(dòng)態(tài)和結(jié)余情況；一、貨幣資金管理制度按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算嚴(yán)格管理各類收支憑證，實(shí)行印鑒和空白支票應(yīng)分人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管的制度；資金及時(shí)盤點(diǎn)清理，公司每月末由會(huì)計(jì)主管組織現(xiàn)金盤點(diǎn)，不得白條抵庫，現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保帳實(shí)相符，銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單余額相符，如有問題，會(huì)計(jì)主管及出納員必須及時(shí)匯報(bào)；公司的庫存現(xiàn)金限額為2000 元，不得坐支現(xiàn)金；不得出租、出借銀行帳號(hào)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得保存帳外公款；各部門的資金使用必須編制資金預(yù)算；嚴(yán)

7、格管理各類收支憑證，實(shí)行印鑒和空白支票應(yīng)分人保管，財(cái)務(wù)專用二、借支管理及費(fèi)用報(bào)銷制度因公需要才能辦理現(xiàn)金借支借支必須經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后才能辦理借支；財(cái)務(wù)部實(shí)行“舊帳不清，新帳不借”的借支管理制度；辦事完畢后七天內(nèi)在財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，借支在當(dāng)月沒有辦理報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部一律在當(dāng)月工資中予以全額扣回；二、借支管理及費(fèi)用報(bào)銷制度因公需要才能辦理現(xiàn)金借支三、往來帳項(xiàng)管理制度往來付款嚴(yán)格按付款計(jì)劃實(shí)行付款強(qiáng)化往來管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；各種往來帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)做出會(huì)計(jì)核算，并由財(cái)務(wù)人員直接與客戶辦理，減少中間人員的參與公司財(cái)務(wù)實(shí)行“早收遲付、先收后付、信譽(yù)優(yōu)先、時(shí)間優(yōu)先”的往來結(jié)算原則評(píng)定應(yīng)收帳款

8、客戶信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于等級(jí)不良的客戶采取跟緊態(tài)度，甚至中斷業(yè)務(wù)關(guān)系在付款方面，如在信用期內(nèi)，公司應(yīng)盡量采取延期付款的策略根據(jù)公司實(shí)際情況，應(yīng)對(duì)客戶的回款情況建立登記，便于考核業(yè)務(wù)員的業(yè)績(jī)負(fù)責(zé)往來帳管理的會(huì)計(jì)人員，每至月底，應(yīng)對(duì)往來帳項(xiàng)的實(shí)施情況做出匯報(bào)三、往來帳項(xiàng)管理制度往來付款嚴(yán)格按付款計(jì)劃實(shí)行付款四、固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購買嚴(yán)格執(zhí)行購物申請(qǐng)制度，的固定資產(chǎn)購買必須經(jīng)過董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）的審批。電腦等辦公用品固定資產(chǎn)采購由電腦部提供簽約商詳細(xì)資料，由行政部核價(jià)，報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批后采購。采購回來后嚴(yán)格辦理驗(yàn)收手續(xù)。所有購入固定資產(chǎn)，根據(jù)購貨合同驗(yàn)收、調(diào)試至正常運(yùn)行時(shí)應(yīng)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收合

9、格后的固定資產(chǎn)指定由資產(chǎn)管理人員建立資產(chǎn)標(biāo)簽和資產(chǎn)臺(tái)帳固定資產(chǎn)開始使用時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并分品名、規(guī)格、型號(hào)、購入日期、存放地點(diǎn)等建立固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片使用部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門分別保管當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照計(jì)提折舊固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)明確責(zé)任人負(fù)責(zé)其安全、正常操作和運(yùn)行固定資產(chǎn)應(yīng)于每季清查，保證帳、卡、實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，做出處理固定資產(chǎn)實(shí)行按年度大盤點(diǎn)的制度固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓須及時(shí)做出帳務(wù)處理，并對(duì)有關(guān)處理意見形成文書，進(jìn)行歸檔四、固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購買嚴(yán)格執(zhí)行購物申請(qǐng)制度，的固定五

10、、證件及票據(jù)的管理制度公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證應(yīng)專人管理，不得轉(zhuǎn)借他人使用保管人應(yīng)于每年的證照年檢時(shí)間由自己、或提醒他人辦理年檢手續(xù)銀行開戶許可證指定專人保管各種印簽應(yīng)明確現(xiàn)任人保管各種證件的借用須辦理出借手續(xù)證件遺失須追究有關(guān)人員責(zé)任公司的發(fā)票由公司會(huì)計(jì)專人保管公司的發(fā)票視同現(xiàn)金管理，每一環(huán)節(jié)的移交均建立登記管理，責(zé)任人遺失發(fā)票，發(fā)票的稅款損失全額由責(zé)任人承擔(dān)五、證件及票據(jù)的管理制度公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證應(yīng)專人管理六、會(huì)計(jì)核算票據(jù)及會(huì)計(jì)檔案管理制度各種用于財(cái)務(wù)管理的空白票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一印制、專人保管，并完備領(lǐng)取、核銷手續(xù)，并建立使用情況臺(tái)帳，分年度裝訂成冊(cè)每月的銀行存款對(duì)帳單應(yīng)妥善保存，年終

11、裝訂成冊(cè)，入檔管理財(cái)務(wù)部指定專門的會(huì)計(jì)檔案的保管制度，各種經(jīng)濟(jì)合同，月終、月終分類、裝訂成冊(cè)，并附詳細(xì)清單入檔管理稅務(wù)發(fā)票由專人保管，并將存根統(tǒng)一編制清單一并保管各種稅務(wù)報(bào)表回單年終裝訂成冊(cè)，入檔保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表年終編冊(cè)入檔保管年終所有入檔保管的資料都應(yīng)一次性造冊(cè)，并妥善保管會(huì)計(jì)檔案的保管年限，執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)檔案的借閱應(yīng)辦理完備手續(xù)，并及時(shí)歸還對(duì)造成會(huì)計(jì)檔案的遺失、毀損等情況的責(zé)任人，應(yīng)追究責(zé)任六、會(huì)計(jì)核算票據(jù)及會(huì)計(jì)檔案管理制度各種用于財(cái)務(wù)管理的空白票據(jù)七、會(huì)計(jì)人員工作交接管理會(huì)計(jì)人員離崗、轉(zhuǎn)任時(shí)及時(shí)辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)需在財(cái)務(wù)經(jīng)理、有關(guān)人員的配合、監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的交接監(jiān)

12、督人員規(guī)定為：會(huì)計(jì)員由會(huì)計(jì)主管監(jiān)督；會(huì)計(jì)主管由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督；財(cái)務(wù)經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督交接雙方人員須結(jié)清帳務(wù)，有義務(wù)對(duì)有關(guān)未了事項(xiàng)向接手人交代清楚，否則，不得辦理其它手續(xù)交接雙方、監(jiān)交人員須在交接清單上簽字，至此，交接手續(xù)完成交接清單應(yīng)及時(shí)入檔管理七、會(huì)計(jì)人員工作交接管理會(huì)計(jì)人員離崗、轉(zhuǎn)任時(shí)及時(shí)辦理交接手續(xù)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定一、目的 完善公司的報(bào)帳手續(xù)、控制及降低各項(xiàng)費(fèi)用 、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、適用范圍：公司各部門三、職責(zé)：1）各部門主管負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的審批后交財(cái)務(wù)部2）財(cái)務(wù)部由費(fèi)用會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)的規(guī)范性進(jìn)行檢查并進(jìn)行數(shù)量金額的核算，并對(duì)開按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字，再交總經(jīng)理審批3）財(cái)

13、務(wù)部出納對(duì)審批完后的單據(jù)進(jìn)行金額計(jì)算，無誤后付款四、物質(zhì)采購費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 1）首先進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查后，所有工具物料或用品（包括零星采購）等購買填制購物申請(qǐng)單，經(jīng)批準(zhǔn)后方可采購臨時(shí)物資采購需有采購申請(qǐng)單，申請(qǐng)單上要注明單價(jià)（小件或零星購買的配件盡可 能事前了解其市場(chǎng)價(jià)格情況），經(jīng)部門主管審核后，交總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。 2）一次性采購金額在1000元以內(nèi)的。可用現(xiàn)金支付，一次性采購金額在1000元以上的，原則上采用轉(zhuǎn)帳或電匯方式支付 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定一、目的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定3）報(bào)帳時(shí)所提供的發(fā)票必須注明供貨單位詳細(xì)資料（包括聯(lián)系人、電話、地址等）， 資料不齊全的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理4）報(bào)帳

14、時(shí)發(fā)票金額與申購單價(jià)格不符的，要注明原因5）所有的物資采購必須取得正式發(fā)票6）大宗采購或常規(guī)采購，必須同對(duì)方簽字購銷合同，經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽名后生效；定期結(jié)算時(shí)，供貨方憑發(fā)票和本公司已驗(yàn)收入庫的入庫單，經(jīng)確認(rèn)后方可付款。7）購入的物資因質(zhì)量原因造成損失的，經(jīng)辦人員須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任五、市內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1）因公在市內(nèi)辦事，填寫出勤管理單，注明原因、往返地點(diǎn)、分段車費(fèi)，部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可予報(bào)市內(nèi)交通費(fèi)2）公司無法安排車輛，確需搭出租車，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可憑單實(shí)報(bào)市內(nèi)交通出租車費(fèi)3）司機(jī)出車的過程費(fèi)必須與審批的行車路線相符費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定3）報(bào)帳時(shí)所提供的發(fā)票必須注明供貨單位費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及有

15、關(guān)規(guī)定六、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)1）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)必須事前提出申請(qǐng)?zhí)顦I(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)申請(qǐng)表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷2）超審批標(biāo)準(zhǔn)、范圍的業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)，經(jīng)部門主管確認(rèn)后必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。七、其他1）各部門的EMS等辦公費(fèi)用按公司的有關(guān)規(guī)定辦理2）因公受傷，需提供情況報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)，其他情況不報(bào)醫(yī)藥費(fèi)3）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每周星期三費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定六、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)公司往來付款程序規(guī)定 按公司規(guī)定要求，為保證公司款項(xiàng)的正常支付，特對(duì)往來款項(xiàng)付款程序規(guī)定如下:1）對(duì)帳：所有的往來單位必須在次月15日前和財(cái)務(wù) 部對(duì)帳完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)部督促完成2）所有采購及零星購買都必須取得正規(guī)入庫單，無入庫單的付款申請(qǐng)

16、財(cái)務(wù)部一律拒絕付款，辦公用品入庫、采購一律在行政部辦理3）所有的往來付款按程序先在財(cái)務(wù)部結(jié)算會(huì)計(jì)處核對(duì)是否辦理入庫、并將入庫單號(hào)填列在付款申請(qǐng)表中，會(huì)計(jì)審查發(fā)票是否已經(jīng)收到，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后安排付款4）所有采購發(fā)票集中在財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處處理，月末檢查并作稅務(wù)處理公司往來付款程序規(guī)定 按公司規(guī)定要求，為保證公司款項(xiàng)的財(cái)務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定 根據(jù)公司管理需要，在公司財(cái)務(wù)部設(shè)置出納崗位，接受會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，其職責(zé)及相關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定和公司日常費(fèi)用報(bào)銷程序規(guī)定如下： 一、公司出納職責(zé)1）按公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理備用金的收付業(yè)務(wù)，收付款后的原始憑證上加蓋“收訖”和“付訖”章確認(rèn)2）根據(jù)備用金庫存結(jié)余情況書

17、面申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、會(huì)計(jì)主管及總經(jīng)理批準(zhǔn)后提現(xiàn)補(bǔ)充備用金3）根據(jù)收付憑證，按時(shí)登記備用金日記帳，日清月結(jié)，帳實(shí)相符4）編制庫存?zhèn)溆媒鹩囝~表，及時(shí)反映資金結(jié)存情況財(cái)務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定 根據(jù)公司管理需要，財(cái)務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定二、現(xiàn)金管理規(guī)定1、備用金限額 備用金的庫存限額為 2000 元2、開支范圍 支付經(jīng)過審批的零星采購款、一次性采購金額在1000元以下的、支付辦公用品、員工零星開支、借款、市內(nèi)交通費(fèi)、工人辭職工資及其他需用現(xiàn)金支付的必須開支等3、管理辦法及報(bào)銷程序1）所有的費(fèi)用開支遵照公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)2）所有支出必須取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽名，經(jīng)部門主管、總

18、經(jīng)理批準(zhǔn)后可報(bào)銷3）任何零星采購都必須在行政部辦理入庫單4）所有原始單據(jù)按財(cái)務(wù)部提供的表格填列5）費(fèi)用會(huì)計(jì)核查完畢，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)以后付款6）出納員不得挪用備用金7）出納員不得座支備用金4、監(jiān)督管理財(cái)會(huì)部每月對(duì)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)；并定期（每月）或不定期進(jìn)行備用金使用檢查財(cái)務(wù)部出納及備用金管理規(guī)定二、現(xiàn)金管理規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)銷基本程序1目的：為了完善公司的報(bào)帳手續(xù)和控制及降低各項(xiàng)費(fèi)用的開支，減少不必要的浪費(fèi)，特制定本程序和規(guī)定。2適用范圍本規(guī)定適用于公司所有部門3職責(zé)1）各部門主管負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的審批后交財(cái)務(wù)部2）財(cái)務(wù)部由費(fèi)用會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行入庫、發(fā)票、金額的核算，并對(duì)照費(fèi)用

19、開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支報(bào)銷3）財(cái)務(wù)部出納對(duì)審批完畢后的單據(jù)進(jìn)行金額計(jì)算，無誤后付款4程序：1）費(fèi)用（含采購用品，出差，應(yīng)酬等）事前申請(qǐng)，并按程序填寫辦理申請(qǐng)表2）經(jīng)批準(zhǔn)的申請(qǐng)表報(bào)交財(cái)務(wù)部3）按申請(qǐng)表申請(qǐng)內(nèi)容開支后部門主管審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)主管審批后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷 財(cái)務(wù)報(bào)銷基本程序1目的：財(cái)務(wù)報(bào)銷基本程序5規(guī)定：所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須事先申請(qǐng)，并經(jīng)部門主管批準(zhǔn)（有具體規(guī)定的要總經(jīng)理批準(zhǔn)）；根據(jù)實(shí)際情況填制如下申請(qǐng)表（單）；購物（維修）申請(qǐng)單，出差申請(qǐng)單，業(yè)務(wù)活動(dòng)申請(qǐng)表，廣告申請(qǐng)表對(duì)外的一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均要取得合法的原始票據(jù)，并要求記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容真實(shí)合法所有的原始單據(jù)需經(jīng)手人簽名，并注明有關(guān)詳細(xì)情況（如時(shí)間，地點(diǎn)，事因，購物及電話等簽約商的詳細(xì)資料），購物辦事等需驗(yàn)收人或證明人簽名并按規(guī)定辦理入庫手續(xù)，部門主管簽署意見