3-1-2控制測試-工薪與人事循環(huán)

1、PAGE 19PAGE 48工薪與人事循環(huán)：控制測試被審計單位位：_項目：_ 編制：_日期：_索引號：_GXXC_財務報表截截止日/期間：_復核：_日期：_測試本循環(huán)環(huán)控制運運行有效效性的工工作包括括： 11. 針針對了解解的被審審計單位位工薪與與人事循循環(huán)的控控制活動動，確定定擬進行行測試的的控制活活動。 22. 測測試控制制運行的有有效性，記錄測試試過程和和結(jié)論。 33. 根根據(jù)測試試結(jié)論，確定對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍的影響。測試本循環(huán)環(huán)控制運運行有效效性形成成下列審審計工作作底稿： 11. GGXC-1：控制測試試匯總表 22. GGXC-2：控制測測試程序序 33. GGXC-3

2、：控制測測試過程程編制說明：本審計工作作底稿用用以記錄錄下列內(nèi)容容： (1) GXXC-1：匯匯總對本循環(huán)環(huán)內(nèi)部控控制運行行有效性性進行測測試的主主要內(nèi)容容和結(jié)論論； (2) GXXC-2：記記錄控制制測試程程序； (3) GXXC-3：記記錄控制制測試過過程。工薪與人事事循環(huán)：控制測試匯匯總表被審計單位位：_項目：_ 編制：_日期：_索引號：_GXXC-11_財務報表截截止日/期間：_復核：_日期：_1了解內(nèi)內(nèi)部控制制的初步步結(jié)論注：根據(jù)據(jù)了解本本循環(huán)控控制的設(shè)設(shè)計并評評估其執(zhí)執(zhí)行情況況所獲取取的審計計證據(jù)，注注冊會計計師對控控制的評評價結(jié)論論可能是是：(11) 控控制設(shè)計計合理，并并得到執(zhí)

3、執(zhí)行；(2) 控制設(shè)設(shè)計合理理，未得得到執(zhí)行行；(33) 控控制設(shè)計計無效或或缺乏必必要的控控制。2控制測測試結(jié)論論編制說明： 1. 本審計計工作底底稿記錄錄注冊會會計師測測試的控控制活動動及結(jié)論論。其中，“控控制活動動是否有效效運行”一欄，應根據(jù)據(jù)GXC-3表中中的測試試結(jié)論填寫；“從了解解和測試試內(nèi)部控控制中獲獲取的保保證程度度”一欄，應應根據(jù)了了解和測測試內(nèi)部部控制中中獲取的的審計證證據(jù)分析析填寫；“控制活活動是否否得到執(zhí)執(zhí)行”一欄，應應根據(jù)GGXL-4表表中的結(jié)結(jié)論填寫寫；其余余欄目的的信息取取自工薪薪與人事循環(huán)環(huán)審計工作作底稿GGXL-3中所記記錄的內(nèi)內(nèi)容。 22. 如如果注冊冊會計

4、師師不擬對與某些控控制目標標相關(guān)的的控制活活動實施施控制測測試，則則應行執(zhí)執(zhí)行實質(zhì)質(zhì)性程序序，對相相關(guān)交易易和賬戶戶余額的的認定進進行測試試，以獲取足夠夠的保證證程度。控制目標(GXL-3)被審計單位位的控制制活動(GXL-3)控制活動對對實現(xiàn)控控制目標標是否有有效（是/否）(GXL-3)控制活動是是否得到到執(zhí)行(是/否)(GXL-4)控制活動是是否有效效運行(是/否)(GXC-3)控制測試結(jié)結(jié)果是否否支持實實施風險險評估程程序獲取取的審計計證據(jù)(支持/不不支持)員工名冊新新增項目目均為真真實有效效的人事信息管管理員將將新員工工的信息息輸入YY系統(tǒng)的的員工檔檔案，系系統(tǒng)自動動生成連連續(xù)編號號的

5、新入入職人員員通知單單，由用用人部門門復核后后交財務務部，作作為發(fā)放放其工資依依據(jù)。是是是支持新增員工均均確已記記入員工名名冊人事信息管管理員將將新員工工的信息息輸入YY系統(tǒng)的的員工檔檔案，系系統(tǒng)自動動生成連連續(xù)編號號的人員員變動通通知單，由由用人部部門復核核后交財財務部，作作為發(fā)放放工資依依據(jù)。是是是支持離職員工均均確已從從員工名名冊中刪刪除人事信息管管理員根根據(jù)經(jīng)適適當審批批的解除除、終止止勞動合合同審批批表，將離職員工工的信息息輸入系系統(tǒng)員工工檔案，并生成連連續(xù)編號號的離職職人員通知單單，由用用人部門門復核后后交財務務部，作作為停止止發(fā)放工資資的依據(jù)。是是是支持員工名冊刪刪除項目目均為真

6、真實有效效的。人事信息管管理員根根據(jù)經(jīng)適適當審批批的解除除、終止止勞動合合同審批批表，將將離職員員工的信信息輸入入系統(tǒng)員員工檔案案，并生生成連續(xù)續(xù)編號的的離職人人員通知知單，由由用人部部門復核核后交財財務部，作作為停止止發(fā)放工工資的依依據(jù)。是是是支持用以計算工工資的工工作時間間數(shù)據(jù)均均為真實實發(fā)生的的生產(chǎn)工人每每天進出出廠區(qū)時時必須將將自己的的考勤卡卡插入打打卡機以以便記錄錄工作時時間。人人事信息息管理員員將打卡卡機每天天記載的的每個工工人的工工時按照照標準工工時（每每天8小小時）和和加班工工時（超超出8小小時的工工時）記記錄在用用EXCCEL編編制的工工時記錄錄單，月月末交給給生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)理復核

7、核批準后后輸入YY系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“工時統(tǒng)統(tǒng)計表”。是是是支持用以計算工工資的工工作時間間數(shù)據(jù)均均為真實實發(fā)生的的管理人員每每月填寫寫當月工工作時間間表（包包括出勤勤、休假假等具體體情況），由由所在部部門主管管/經(jīng)理理審批簽簽字后，在在次月第第一個工工作日結(jié)結(jié)束之前前交給人人事信息息管理員員。如果當當月管理理人員加加班，須填寫寫加班申申請表并并由部門門經(jīng)理/主管審審核批準準，與當當月的工工作時間間表一并并交給人人事信息息管理員員，由其其負責輸輸入Y系系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“出勤統(tǒng)統(tǒng)計表”。是是是支持員工工作時時間均確確以完整整記錄和和輸入Y系統(tǒng)自動動將已錄錄入當月月工作時時間的員員工名單單和系統(tǒng)

8、統(tǒng)內(nèi)員工工檔案名名冊自動動核對。如如有遺漏漏或不符符，系統(tǒng)統(tǒng)將進行行提示。人事信息管理員將解決該項問題。是是是支持輸入系統(tǒng)的的時間記記錄均為為準確的人事信息管管理員將將經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)理簽簽字的工工時記錄錄單以及及經(jīng)所在在部門主主管/經(jīng)經(jīng)理簽字字的管理理人員工工作時間間表交給給薪資主主管，薪資主主管檢查查輸入YY系統(tǒng)的的工作時時間是否否與“工時統(tǒng)統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)統(tǒng)計表”一致。是是是支持準確計算和和記錄工工資費用用Y系統(tǒng)的工工資模塊塊根據(jù)已已核對無無誤的工工時和出出勤記錄錄，計算算所有員員工的當當月工資資金額（包包括工資資、加班班費、獎獎金、各各項補貼貼、社會會保險費費扣除金金額、個個人所得得稅扣除

9、除金額等等），并匯總總各部門門員工的的各項工工資費用用總額，自動生成“員工工資明細表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準后，薪資主管填寫“工資支付申請表”。同時，Y系系統(tǒng)還將將自動計計算當月月應繳納納的各項項社會保保險費（包包括個人人繳納部部分和企企業(yè)繳納納部分），人事經(jīng)理審核簽字后交財務經(jīng)理，安排辦理繳納。如果需要對對系統(tǒng)計計算的工工資費用用和社會會保險費費進行調(diào)調(diào)整，薪資主主管應編編制調(diào)整整說明，并并附送支支持性文文件，交交人事經(jīng)經(jīng)理審核核批準。是是是支持準確計算和和記錄工工資費用用應付職工薪薪酬記賬賬員根據(jù)據(jù)“員工工工資匯總總表”編制工工資費用用分錄，經(jīng)經(jīng)會計主主管復核核后，將將工

10、資費費用分別別記入制制造費用用、管理理費用和和銷售費費用等科科目。是是是支持工資費用于于適當期期間進行行記錄每月末，薪薪資主管管編寫員工工變動及及工資費費用分析析報告，經(jīng)人事經(jīng)理、財務經(jīng)理復核后，上報總經(jīng)理和董事會審閱。是是是支持支付的工資資與實際際工時記記錄相關(guān)關(guān)財務經(jīng)理審審核“員工工工資明細細表”、“員工工工資匯總總表” 和“工資支支付申請請表”，將“工資支支付申請請表”交給總總經(jīng)理簽簽字批準準。應付職工薪薪酬記賬賬員根據(jù)據(jù)經(jīng)批準準的工資資支付申申請表編編制付款款憑證，并附相關(guān)單證，提交會計主管審批。在完成對付付款憑證證及相關(guān)關(guān)單證的的復核后，會計主主管在付付款憑證證上簽字字，作為復核核證

11、據(jù)，并并在所有有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員根據(jù)據(jù)經(jīng)復核核無誤的的付款憑憑證辦理理付款，由銀行轉(zhuǎn)入員工個人賬戶，并及時登記銀行存款日記賬。是是是支持常備數(shù)據(jù)變變動均為為真實和和準確的的，并及及時處理理如果需要修修改員工工社保基基金的適適用基數(shù)數(shù)和扣除除率，或或是需要要對生產(chǎn)產(chǎn)工人每每工時工工資率、職職員月工工資及各各項補貼貼標準、每每小時加加班費、公公司繳納納社保費費比率等等基準進進行調(diào)整整，應由由董事會會批準。經(jīng)批準后，薪資主管填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理批準后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對后在Y系統(tǒng)中電子批準后生效。是是是支持只有經(jīng)適當當授權(quán)的的人員才才能接觸觸工

12、薪數(shù)數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)經(jīng)理和薪薪資主管管有權(quán)限限接觸YY系統(tǒng)里里的工資資信息。人事信息管理員有權(quán)限作時間記錄和員工檔案維護。是是是支持3相關(guān)交交易和賬賬戶余額額的審計計方案(1) 對對未進行行測試的的控制目目標的匯匯總根據(jù)計劃實實施的控控制測試試我們未未對下述述控制目目標、相關(guān)的的交易和和賬戶余余額及其其認定進進行測試試。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活活動控制目標相關(guān)交易和和賬戶余余額及其其認定原因(2) 對對未達到到控制目目標的主主要業(yè)務務活動的的匯總根據(jù)控制測測試的結(jié)結(jié)果我們確確定下述述控制運運行無效效，在審審計過程程中不予信賴賴，擬實實施實質(zhì)質(zhì)性程序序獲取充充分、適適當?shù)膶弻徲嬜C據(jù)據(jù)。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活

13、活動控制目標相關(guān)交易和和賬戶余余額及其其認定原因(注：如果果本期執(zhí)行控制制測試的的結(jié)果表表明本循循環(huán)與相相關(guān)交易易、賬戶戶余額及及其認定定相關(guān)的的控制不不能予以以信賴，應重新新考慮擬擬信賴以以前審計計獲取的的其他循循環(huán)的控控制運行行有效性性的審計計證據(jù)是是否恰當當。)(3) 對對相關(guān)交交易和賬賬戶余額額的審計計方案編制說明：本審計工作作底稿提提供的審審計方案案示例，系以以S公司司財務報報表層次次不存在在重大錯錯報風險險，受本本循環(huán)影影響的交交易和賬賬戶余額額層次亦亦不存在在特別風風險為例例，并假假定不擬擬信賴與與交易和和賬戶余余額列報報認定相相關(guān)的控控制活動動，僅為為說明審審計方案案的記錄錄內(nèi)

14、容。在在執(zhí)行財財務報表表審計業(yè)業(yè)務時，注注冊會計計師應運運用職業(yè)業(yè)判斷，結(jié)結(jié)合被審審計單位位的實際際情況進進行適當當修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測測試的結(jié)結(jié)果，制制定下列列審計方案案：受影響的交交易、賬賬戶余額額完整性（控制測試試結(jié)果/需從實實質(zhì)性程程序中獲獲取的保保證程度度）發(fā)生/存在在（控制測試試結(jié)果/需從實實質(zhì)性程程序中獲獲取的保保證程度度）準確性/計計價和分分攤（控制測試試結(jié)果/需從實實質(zhì)性程程序中獲獲取的保保證程度度）截止（控制測試試結(jié)果/需從實實質(zhì)性程程序中獲獲取的保保證程度度）權(quán)利和義務務（控制測試試結(jié)果/需從實實質(zhì)性程程序中獲獲取的保保證程度度）分類（控制測試試結(jié)果/需從實實質(zhì)

15、性程程序中獲獲取的保保證程度度）列報（控制測試試結(jié)果/需從實實質(zhì)性程程序中獲獲取的保保證程度度）應付職工薪薪酬支持/低支持/低支持/低支持/低不支持/高高4溝通事事項是否需要就就已識別別出的內(nèi)內(nèi)部控制制設(shè)計、執(zhí)執(zhí)行以及及運行方方面的重重大缺陷陷，與適當當層次的的管理層層或治理理層進行行溝通？工薪與人事事循環(huán)：控制測試程程序被審計單位位：_項目：_ 編制：_日期：_索引號：_GXXC-22_財務報表截截止日/期間：_復核：_日期：_編制說明：1. 本審審計工作作底稿記記錄的控控制測試試的程序序，系針針對GXXL-2中中的示例例設(shè)計，并非是是對所有有可能情情況的全全面列示示。在執(zhí)執(zhí)行財務務報表審審

16、計業(yè)務務時，注注冊會計計師應運運用職業(yè)業(yè)判斷，結(jié)結(jié)合被審審計單位位的實際際情況設(shè)設(shè)計和執(zhí)執(zhí)行控制制測試。2. 控制制測試程程序包括括詢問、觀觀察、檢檢查以及及重新執(zhí)執(zhí)行。需需要強調(diào)調(diào)的是，詢詢問本身身并不足足以測試試控制運運行的有有效性，注注冊會計計師應當當將詢問問與其他他審計程程序結(jié)合合使用，以以獲取有有關(guān)控制制運行有有效性的的審計證證據(jù)。3. 本審審計工作作底稿記記錄注冊冊會計師師對控制制測試的的執(zhí)行情情況，包包括擬執(zhí)執(zhí)行的控控制測試試具體程程序、有有關(guān)控制制的執(zhí)行行頻率、擬擬測試的的樣本數(shù)數(shù)量以及及執(zhí)行相相關(guān)程序序的工作作底稿的的索引。1控制測測試員工聘聘用與離離職(1)詢問問程序通過實

17、施詢詢問程序序，被審審計單位位已確定下下列事項項:1)本年度度未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)任何特特殊情況況、錯報報和異常常項目；2)財務或或人力資資源部門門的人員在未得得到授權(quán)權(quán)的情況況下無法法訪問或或修改系系統(tǒng)內(nèi)數(shù)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下下列控制制活動未未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)下列控制活活動發(fā)生生變化。(2)其他他測試程程序控制目標(GXL-3)被審計單位位的控制制活動(GXL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項項目數(shù)量量索引號員工名冊新新增項目目均為真真實有效效的人事信息管管理員將將新員工工的信息息輸入YY系統(tǒng)的的員工檔檔案，系系統(tǒng)自動動生成連連續(xù)編號號的新入入職人員員通知單單，由用用

18、人部門門復核后后交財務務部，作作為發(fā)放放其工資依依據(jù)。抽取員工聘聘用資料料檢查員員工信息息變更是是否真實實不定期GXC-33新增員工均均確已記記入員工名名冊人事信息管管理員將將新員工工的信息息輸入YY系統(tǒng)的的員工檔檔案，系系統(tǒng)自動動生成連連續(xù)編號號的人員員變動通通知單，由由用人部部門復核核后交財財務部，作作為發(fā)放放工資依依據(jù)。抽取員工聘聘用資料料檢查員員工信息息是否已已被記錄錄不定期GXC-33離職員工均均確已從從員工名名冊中刪刪除人事信息管管理員根根據(jù)經(jīng)適適當審批批的解除除、終止止勞動合合同審批批表，將離職員工工的信息息輸入系系統(tǒng)員工工檔案，并生成連連續(xù)編號號的離職職人員通知單單，由用用人部

19、門門復核后后交財務務部，作作為停止止發(fā)放工資資的依據(jù)。抽取員工離離職資料料檢查員員工信息息是否已已刪除不定期GXC-33員工名冊刪刪除項目目均為真真實有效效的人事信息管管理員根根據(jù)經(jīng)適適當審批批的解除除、終止止勞動合合同審批批表，將將離職員員工的信信息輸入入系統(tǒng)員員工檔案案，并生生成連續(xù)續(xù)編號的的離職人人員通知知單，由由用人部部門復核核后交財財務部，作作為停止止發(fā)放工工資的依依據(jù)。抽取員工離離職資料料檢查員員工信息息變更是是否真實實不定期GXC-332控制測測試工作時時間記錄錄（1)詢問問程序通過實施詢詢問程序序，被審審計單位位已確定下下列事項項:1)本年度度未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)任何特特殊情況況、錯報報和

20、異常常項目；2)財務或或人力資資源部門門的人員在未得得到授權(quán)權(quán)的情況況下無法法訪問或或修改系系統(tǒng)內(nèi)數(shù)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下下列控制制活動未未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)下列控制活活動發(fā)生生變化。(2)其他他測試程程序控制目標(GXL-3)被審計單位位的控制制活動(GXL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項項目數(shù)量量索引號用以計算工工資的工工作時間間數(shù)據(jù)均均為真實實發(fā)生的的生產(chǎn)工人每每天進出出廠區(qū)時時必須將將自己的的考勤卡卡插入打打卡機以以便記錄錄工作時時間。人人事信息息管理員員將打卡卡機每天天記載的的每個工工人的工工時按照照標準工工時（每每天8小小時）和和加班工工時（超超出

21、8小小時的工工時）記記錄在用用EXCCEL編編制的工工時記錄錄單，月月末交給給生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)理復核核批準后后輸入YY系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“工時統(tǒng)統(tǒng)計表”。抽取生產(chǎn)工工人考勤勤卡檢查查其工時時是否已已計入工工時統(tǒng)計計表內(nèi)。每日執(zhí)行多多次GXC-33用以計算工工資的工工作時間間數(shù)據(jù)均均為真實實發(fā)生的的管理人員每每月填寫寫當月工工作時間間表（包包括出勤勤、休假假等具體體情況），由由所在部部門主管管/經(jīng)理理審批簽簽字后，在在次月第第一個工工作日結(jié)結(jié)束之前前交給人人事信息息管理員員。如果當當月管理理人員加加班，須填寫寫加班申申請表并并由部門門經(jīng)理/主管審審核批準準，與當當月的工工作時間間表一并并交給人人事信息息

22、管理員員，由其其負責輸輸入Y系系統(tǒng)，系系統(tǒng)生成成“出勤統(tǒng)統(tǒng)計表”。抽取管理人人員工作作時間表表檢查其其工時是是否已計計入出勤勤統(tǒng)計表表內(nèi)。每月執(zhí)行一一次GXC-33員工工作時時間均確確以完整整記錄和和輸入Y系統(tǒng)自動動將已錄錄入當月月工作時時間的員員工名單單和系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)員工工檔案名名冊自動動核對。如如有遺漏漏或不符符，系統(tǒng)統(tǒng)將進行行提示。人事信息管理員將解決該項問題。抽取生產(chǎn)工工人和管管理人員員檢查是是否在系系統(tǒng)員工工檔案內(nèi)內(nèi)。每月執(zhí)行一一次GXC-33輸入系統(tǒng)的的時間記記錄均為為準確的人事信息管管理員將將經(jīng)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)理簽簽字的工工時記錄錄單以及及經(jīng)所在在部門主主管/經(jīng)經(jīng)理簽字字的管理理人員工工作時

23、間間表交給給薪資主主管，薪資主主管檢查查輸入YY系統(tǒng)的的工作時時間是否否與“工時統(tǒng)統(tǒng)計表”和“出勤統(tǒng)統(tǒng)計表”一致。抽取工時記記錄單與與工時統(tǒng)統(tǒng)計表檢檢查記錄錄是否一一致，抽抽取工作作時間表表與輸入系系統(tǒng)的工工作時間間是否與與出勤統(tǒng)統(tǒng)計表是是否一致致。每月執(zhí)行一一次GXC-333控制測測試工資計計算與記記錄（1）詢問問程序通過實施詢詢問程序序，被審審計單位位已確定下下列事項項:1)本年度度未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)任何特特殊情況況、錯報報和異常常項目；2)財務或或人力資資源部門門的人員在未得得到授權(quán)權(quán)的情況況下無法法訪問或或修改系系統(tǒng)內(nèi)數(shù)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下下列控制制活動未未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)

24、現(xiàn)下列控制活活動發(fā)生生變化。(2)其他他測試程程序控制目標(GXL-3)被審計單位位的控制制活動(GXL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項項目數(shù)量量索引號準確計算和和記錄工工資費用用Y系統(tǒng)的工工資模塊塊根據(jù)已已核對無無誤的工工時和出出勤記錄錄，計算算所有員員工的當當月工資資金額（包包括工資資、加班班費、獎獎金、各各項補貼貼、社會會保險費費扣除金金額、個個人所得得稅扣除除金額等等），并匯總總各部門門員工的的各項工工資費用用總額，自動生成“員工工資明細表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準后，薪資主管填寫“工資支付申請表”。同時，Y系系統(tǒng)還將將自動計計算當月月應繳納納的各項項社會

25、保保險費（包包括個人人繳納部部分和企企業(yè)繳納納部分），人事經(jīng)理審核簽字后交財務經(jīng)理，安排辦理繳納。如果需要對對系統(tǒng)計計算的工工資費用用和社會會保險費費進行調(diào)調(diào)整，薪資主主管應編編制調(diào)整整說明，并并附送支支持性文文件，交交人事經(jīng)經(jīng)理審核核批準。利用計算機機專家的的工作不適用不適用GXC-33準確計算和和記錄工工資費用用應付職工薪薪酬記賬賬員根據(jù)據(jù)“員工工工資匯總總表”編制工工資費用用分錄，經(jīng)經(jīng)會計主主管復核核后，將將工資費費用分別別記入制制造費用用、管理理費用和和銷售費費用等科科目。選取員工工工資匯總總表和記記賬憑證證，檢查查是否經(jīng)經(jīng)適當審審批。每月執(zhí)行一一次GXC-33工資費用于于適當期期間進

26、行行記錄每月末，薪薪資主管管編寫員工工變動及及工資費費用分析析報告，經(jīng)人事經(jīng)理、財務經(jīng)理復核后，上報總經(jīng)理和董事會審閱。選取員工變變動及工工資費用用分析報報告，檢檢查是否否編制并并經(jīng)適當當層次管管理層復復核。每月執(zhí)行一一次GXC-334. 控制制測試常備備數(shù)據(jù)維維護（1)詢問問程序通過實施詢詢問程序序，被審審計單位位已確定下下列事項項:1)本年度度未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)任何特特殊情況況、錯報報和異常常項目；2)財務或或人力資資源部門門的人員在未得得到授權(quán)權(quán)的情況況下無法法訪問或或修改系系統(tǒng)內(nèi)數(shù)數(shù)據(jù)； 3)本年度度未發(fā)現(xiàn)下下列控制制活動未未得到執(zhí)執(zhí)行；4)本年度度未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)下列控制活活動發(fā)生生變化。(2)其他他

27、測試程程序控制目標(GXL-3)被審計單位位的控制制活動(GXL-3)控制測試程程序執(zhí)行控制的的頻率所測試的項項目數(shù)量量索引號常備數(shù)據(jù)變變動均為為真實和和準確的的，并及及時處理理如果需要修修改員工工社?；鸬倪m適用基數(shù)數(shù)和扣除除率，或或是需要要對生產(chǎn)產(chǎn)工人每每工時工工資率、職職員月工工資及各各項補貼貼標準、每每小時加加班費、公公司繳納納社保費費比率等等基準進進行調(diào)整整，應由由董事會會批準。經(jīng)批準后，薪資主管填寫工資信息輸入/更改申請單，經(jīng)人事經(jīng)理批準后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對后在Y系統(tǒng)中電子批準后生效。選取工資信信息輸入入/更改改申請單單”并檢查查是否經(jīng)經(jīng)適當審審批、復復核

28、以確確保其正正確。不定期GXC-33只有經(jīng)適當當授權(quán)的的人員才才能接觸觸工薪數(shù)數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)經(jīng)理和薪薪資主管管有權(quán)限限接觸YY系統(tǒng)里里的工資資信息。人事信息管理員有權(quán)限作時間記錄和員工檔案維護。利用計算機機專家的的工作不適用不適用GXC-33工薪與人事事循環(huán)：控制測試過過程被審計單位位：_項目：_ 編制：_日期：_索引號：_GXXC-33_財務報表截截止日/期間：_復核：_日期：_與員工聘用用與離職職有關(guān)的的業(yè)務活活動的控控制主要業(yè)務活活動測試內(nèi)容測試項目11測試項目22測試項目33測試項目44測試項目55聘用員工姓名擬用人員審審批表是是否得到到適當審審批(是是/否)勞動合同編編號#系統(tǒng)內(nèi)是否

29、否已建立立該員工工檔案(是/否否)新入職人員員通知單單編號#新入職人員員通知單單是否得得到適當當復核(是/否否)員工工資明明細表中中是否有有該員工工姓名(是/否否)離職員工姓名解除、終止止勞動合合同審批批表是否否得到適適當審批批(是/否)系統(tǒng)內(nèi)是否否已刪除除該員工工檔案(是/否否)離職人員通通知單編編號#離職人員通通知單是是否得到到適當復復核(是是/否)員工工資明明細表中中是否有有該員工工姓名(是/否否)與生產(chǎn)工人人工作時時間記錄錄有關(guān)的的業(yè)務活活動的控控制序號生產(chǎn)工人考考勤卡序序號#測試日期工時記錄單單日期生產(chǎn)工人考考勤卡是是否記錄錄在工時時記錄單單中(是/否)工時記錄單單是否經(jīng)經(jīng)過生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)

30、理復復核批準準(是/否)工時記錄單單是否包包含在工工時統(tǒng)計計表中(是/否)12與管理人員員工作時時間記錄錄有關(guān)的的業(yè)務活活動的控控制主要業(yè)務活活動測試內(nèi)容測試項目11測試項目22測試項目33測試項目44測試項目55管理人員工工作時間間記錄管理人員姓姓名測試期間工作時間表表編號#工作時間表表是否經(jīng)經(jīng)由所在在部門主主管/經(jīng)經(jīng)理審批批簽字(是/否否)加班申請表表編號#加班申請表表日期加班申請表表是否經(jīng)經(jīng)過部門門經(jīng)理/主管審審核批準準(是/否否)工作時間和和加班時時間是否否記錄在在出勤統(tǒng)統(tǒng)計表中中(是/否)與工作時間間記錄核核對有關(guān)關(guān)的業(yè)務務活動的的控制主要業(yè)務活活動測試內(nèi)容測試項目11測試項目22測試項目33測試項目44測試項目55工作時間記記錄核對對測試期間員工工資明明細表中中記錄的的員工人人數(shù)系統(tǒng)員工檔檔案名冊冊人數(shù)員工姓名是是否核對對一致(是/否否)工時統(tǒng)計表表記錄的的工時總總數(shù)工時記錄單單記錄的的工時總總數(shù)工時記錄單單與工時時統(tǒng)計表表是否一一致(是是/否)出勤統(tǒng)計表表記錄的的工時總總數(shù)工作時間表表和加班申申請表記記錄的工工時總數(shù)數(shù)出勤統(tǒng)計表表與工作時時間表、加班申申請表記記錄是否否一致(是/否否)員工姓名該員工在工工時統(tǒng)計計表/出勤統(tǒng)統(tǒng)計表記記錄的工工時總數(shù)數(shù)該員工在工工時記錄錄單/工工作時間間表記錄錄的工時時總數(shù)薪資主管是是否將有