稅收法規(guī)培訓(xùn)0613

1、稅務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn) 法務(wù)部 2011-6-18目錄關(guān)連交易集團(tuán)轉(zhuǎn)讓定價研發(fā)費(fèi)增值稅營業(yè)稅所得稅其他稅種關(guān)連交易易審核點(diǎn)點(diǎn)管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施關(guān)連交易金額填列正確真實、有效1、財務(wù)經(jīng)理應(yīng)與各個部門保持溝通，以避免關(guān)連交易出現(xiàn)漏報情況2、區(qū)域經(jīng)理應(yīng)對各月關(guān)連交易發(fā)生額進(jìn)行審核后再上報財務(wù)總部關(guān)連交易按時上報及時性按要求每月按時上報報表集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價價審核點(diǎn)點(diǎn)管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施集團(tuán)內(nèi)部定價符合集團(tuán)制定政策合規(guī)關(guān)聯(lián)交易定價符合集團(tuán)頒布的關(guān)聯(lián)貿(mào)易管理指南內(nèi)部定價符合國家轉(zhuǎn)讓定價要求合規(guī)1、關(guān)聯(lián)交易定價符合國家特別納稅調(diào)整實施辦法（試行）的規(guī)定2、上報國稅關(guān)聯(lián)交易表格符合國家頒布的關(guān)于印發(fā)中華人民共

2、和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的通知的規(guī)定研發(fā)費(fèi)審審核點(diǎn)管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施研發(fā)費(fèi)賬務(wù)設(shè)置是要求合規(guī)1、賬務(wù)按規(guī)定的“管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)-明細(xì)科目-項目”設(shè)置2、按規(guī)定設(shè)置臺帳研發(fā)費(fèi)歸集正確有效、真實、合規(guī)1、按規(guī)定將費(fèi)用計入各個科目2、各個項目之間比例合理3、研發(fā)費(fèi)各月之間均衡研發(fā)費(fèi)加加計扣除除注意點(diǎn)點(diǎn)1、研發(fā)費(fèi)費(fèi)中的人人員工資資為實際際放發(fā)的的工資額額，不能能包括五五險一金金；2、研發(fā)費(fèi)費(fèi)中不能能體現(xiàn)差差旅費(fèi)，理由是是不能確確定發(fā)生生的差旅旅費(fèi)用是是不是與與研發(fā)項項目有關(guān)關(guān)；3、將制造造費(fèi)用計計入到研研發(fā)費(fèi)的的，要有有輔助賬賬支撐；4、加計扣扣除的研研發(fā)費(fèi)與與專項審審計研發(fā)發(fā)費(fèi)不應(yīng)應(yīng)有太

3、大大的金額額差異；5、高新技技術(shù)企業(yè)業(yè)須有年年度專項項審計報報告（從從2009年開始）；6、高新技技術(shù)企業(yè)業(yè)需至稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)備案；研發(fā)費(fèi)加加計扣除除注意點(diǎn)點(diǎn)8、即從事事生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營又從從事研發(fā)發(fā)的人員員工資，不應(yīng)全全部計入入到研發(fā)發(fā)費(fèi)，應(yīng)應(yīng)按比例例分配；9、研發(fā)與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營共用用的固定定資產(chǎn)計計提折舊舊時要按按比例分分配；10、研發(fā)成成果轉(zhuǎn)化化之后的的后續(xù)支支出，不不能計入入到研發(fā)發(fā)費(fèi)，注注意時間間節(jié)點(diǎn)；11、科技和和研發(fā)人人員范圍圍問題，包括：研究人人員、技技術(shù)人員員和輔助助人員（參與研研發(fā)活動動的熟練練技工）；12、高新專專項審計計和加計計扣除審審計的中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)要具有有財政局局認(rèn)定可可做

4、高新新技術(shù)企企業(yè)審計計的資格格，財政政局建議議最好由由一家中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)來做；研發(fā)費(fèi)可可加計扣扣除點(diǎn)企業(yè)研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)用稅前前扣除管管理辦法法（試行行）（國稅發(fā)發(fā)2008116號）規(guī)定定，允許許在計算算應(yīng)納稅稅所得額額時按照照規(guī)定實實行加計計扣除：1.新產(chǎn)品設(shè)設(shè)計費(fèi)、新工藝藝規(guī)程制制定費(fèi)以以及與研研發(fā)活動動直接相相關(guān)的技技術(shù)圖書書資料費(fèi)費(fèi)、資料料翻譯費(fèi)費(fèi)。2.從事研發(fā)發(fā)活動直直接消耗耗的材料料、燃料料和動力力費(fèi)用。3.在職直接接從事研研發(fā)活動動人員的的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼。4.專門用于于研發(fā)活活動的儀儀器、設(shè)設(shè)備的折折舊費(fèi)或或租賃費(fèi)費(fèi)。5.專門用于于研發(fā)活活動的軟軟件、專專利權(quán)、非專利利

5、技術(shù)等等無形資資產(chǎn)的攤攤銷費(fèi)用用。6.專門用于于中間試試驗和產(chǎn)產(chǎn)品試制制的模具具、工藝藝裝備開開發(fā)及制制造費(fèi)。7.勘探開發(fā)發(fā)技術(shù)的的現(xiàn)場試試驗費(fèi)。8.研發(fā)成果果的論證證、評審審、驗收收費(fèi)用。增值稅審審核點(diǎn)序號管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施1銷項稅計算正確真實1、根據(jù)銷售額匡算銷項稅是否正確2、視同銷售業(yè)務(wù)同時計算了增值稅銷項稅額2.1、免費(fèi)樣件已計算銷項稅2.2、其他視同銷售情況銷項稅計算正確3、固定資產(chǎn)銷售銷項稅計算正確2進(jìn)項稅計算正確真實1、所有增值稅發(fā)票都按時進(jìn)行認(rèn)證2、沒有接收無實質(zhì)交易的增值稅發(fā)票；3、運(yùn)費(fèi)發(fā)票那規(guī)定抵扣4、不能進(jìn)項稅抵扣的發(fā)票已做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出4.1、用于福利的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅

6、已轉(zhuǎn)出4.2、用于在建工程的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出4.2、非正常損失的材料、成品進(jìn)項稅已轉(zhuǎn)出4.4、其他不得進(jìn)項稅抵扣的項目進(jìn)項稅已轉(zhuǎn)出3應(yīng)交增值稅及時、真實、合規(guī)1、獲取或編制應(yīng)交增值稅申報表，加計復(fù)核其正確性，并與明細(xì)賬核對相符，比較兩者是否總體相符2、每個月按時申報納稅申報報表問題：賠賠償款需需要做進(jìn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出嗎？案例：某某工廠采采購A公司原材材料10000萬噸，A公司已開開具增值值稅專用發(fā)發(fā)票，貨貨款已經(jīng)經(jīng)全部支支付，該該工廠與與B運(yùn)輸公司司達(dá)成協(xié)協(xié)議，運(yùn)運(yùn)費(fèi)每噸噸300元，按實實際運(yùn)到到數(shù)量開開具運(yùn)費(fèi)費(fèi)發(fā)票，另：實實際運(yùn)到到數(shù)量與與裝貨數(shù)數(shù)量偏差差率超過過1%按照原材材料價格格（100

7、0元/噸）賠償償，本月月收到運(yùn)運(yùn)輸公司司賠償款款20萬元，問問20萬元賠償償款需要要做進(jìn)項項稅轉(zhuǎn)出出嗎？答案：根據(jù)增值稅暫暫行條例例第十條第第二款規(guī)規(guī)定：“非正常常損失的的購進(jìn)貨貨物及相相關(guān)的應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)的進(jìn)項項稅額不不得從銷銷項稅額額中抵扣扣。”而而增值稅暫暫行條例例實施細(xì)細(xì)則第二十四四條規(guī)定定：“非非正常損損失是指指因管理理不善造造成被盜盜、丟失失、霉?fàn)€爛變質(zhì)的的損失。”故收到的的賠償金金不需作作進(jìn)項稅稅額轉(zhuǎn)出出處理。案例：某某公司為為汽車電電子生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品更更新?lián)Q代代較快，產(chǎn)品及及原材料料報廢較較多，其其中主要要由以下下三種原原因報廢廢：a.由于質(zhì)量量問題，造成的的原材料料、半成成品

8、及產(chǎn)產(chǎn)成品不不能用于于生產(chǎn)或或銷售而而報廢：b.由于產(chǎn)品品質(zhì)量問問題，售售后發(fā)生生召回，再將產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)行行的報廢廢；c.產(chǎn)品更新新?lián)Q代，部分專專用材料料失去了了使用價價值，形形成的報報廢；以以上三點(diǎn)點(diǎn)理解不不做進(jìn)項項稅轉(zhuǎn)出出是否正正確？另：財務(wù)務(wù)從謹(jǐn)慎慎性原則則出發(fā)，對于已已經(jīng)報廢廢的材料料做了進(jìn)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出，如如以上三三點(diǎn)成立立怎樣將將轉(zhuǎn)出的的進(jìn)項再再轉(zhuǎn)回來來？問題：存存貨報廢廢進(jìn)項稅稅是否可可以轉(zhuǎn)出出?答案：根據(jù)增值稅暫暫行條例例第十條規(guī)規(guī)定，“非正常常損失的的購進(jìn)貨貨物及相相關(guān)的應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)”、“非正正常損失失的在產(chǎn)產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)成品所所耗用的的購進(jìn)貨貨物或者者應(yīng)稅勞勞務(wù)”的的進(jìn)項稅稅金，不不

9、得從銷銷項稅金金中抵扣扣。原增值稅暫暫行條例例實施細(xì)細(xì)則第二十一一條規(guī)定定，非正正常損失失，是指指生產(chǎn)、經(jīng)營過過程中正正常損耗耗外的損損失，包包括:一是自然然災(zāi)害損損失；二二是因管管理不善善造成貨貨物被盜盜竊、發(fā)發(fā)生霉?fàn)€爛變質(zhì)等等損失；三是其其它非正正常損失失。實際際稅收征征管中，自然災(zāi)災(zāi)害損失失的進(jìn)項項稅額不不得抵扣扣有些不不近情理理，“其其它非正正常損失失”范圍圍不夠明明確，難難以準(zhǔn)確確把握，存在爭爭議，為為此。修修訂后的的增值稅暫暫行條例例實施細(xì)細(xì)則第二十四四條規(guī)定定，非正正常損失失限于因因管理不不善造成成被盜、丟失、霉?fàn)€變變質(zhì)的損損失。綜上，上上述三種種情形的的資產(chǎn)損損失，不不屬于增值

10、稅暫暫行條例例實施細(xì)細(xì)則規(guī)定的非非正常損損失，其其進(jìn)項稅稅金可以以不做轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出處理理。對于于財務(wù)上上已做轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出處理理的，可可以作相相反會計計分錄。問題：總總分機(jī)構(gòu)構(gòu)固定資資產(chǎn)調(diào)撥撥是否視視同銷售售？案例：2009年以我總總公司名名義購入入固定資資產(chǎn)一批批，抵扣扣了進(jìn)項項稅額，2010年全部調(diào)調(diào)撥給不不在同一一縣市的的一生產(chǎn)產(chǎn)性分支支機(jī)構(gòu)用用于生產(chǎn)產(chǎn)使用，該分支機(jī)構(gòu)構(gòu)企業(yè)所所得稅匯匯總我總總公司繳繳納，按按比例在在當(dāng)?shù)仡A(yù)預(yù)繳，增增值稅在在生產(chǎn)經(jīng)營營地獨(dú)立立繳納，問這批批調(diào)撥的的機(jī)器設(shè)設(shè)備是否否應(yīng)繳納納增值稅稅？另問中華人民民共和國國增值稅稅暫行條條例實施施細(xì)則第四條第第三款的的規(guī)定“設(shè)有兩兩個以上

11、上機(jī)構(gòu)并并實行統(tǒng)統(tǒng)一核算算的納稅稅人，將將貨物從從一個機(jī)機(jī)構(gòu)移送送其他機(jī)構(gòu)構(gòu)用于銷銷售，但但相關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)在在同一縣縣（市）的除外外”中的的統(tǒng)一核核算是增值值稅核算算的統(tǒng)一一還是指指會計核核算的統(tǒng)統(tǒng)一？答案：根據(jù)國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于企業(yè)業(yè)所屬機(jī)機(jī)構(gòu)間移移送貨物物征收增增值稅問問題的通通知（國稅發(fā)發(fā)1998137號）：“中華人民民共和國國增值稅稅暫行條條例實施施細(xì)則第四條視視同銷售售貨物行行為的第第（三）項所稱稱的用于于銷售，是指受受貨機(jī)構(gòu)構(gòu)發(fā)生以以下情形形之一的的經(jīng)營行行為：一、向購購貨方開開具發(fā)票票；二、向購購貨方收收取貨款款。受貨機(jī)構(gòu)構(gòu)的貨物物移送行行為有上上述兩項項情形之之一的，應(yīng)當(dāng)向向所

12、在地地稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)繳納納增值稅稅；未發(fā)發(fā)生上述述兩項情情形的，則應(yīng)由由總機(jī)構(gòu)構(gòu)統(tǒng)一繳繳納增值值稅。”根據(jù)以上上規(guī)定，你公司司調(diào)撥的的機(jī)器設(shè)設(shè)備如果果用于生生產(chǎn)使用用，而不不是用于于銷售，無需按按視同銷銷售處理理?！霸O(shè)有兩兩個以上上機(jī)構(gòu)并并實行統(tǒng)統(tǒng)一核算算的納稅稅人，將將貨物從從一個機(jī)機(jī)構(gòu)移送送其他機(jī)機(jī)構(gòu)用于于銷售，但相關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)在同一一縣（市市）的除除外”中中的統(tǒng)一一核算指指的是會會計核算算的統(tǒng)一一。營業(yè)稅審審核點(diǎn)序號管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施1營業(yè)稅計算正確真實1、所有應(yīng)交營業(yè)稅項目均正確計算營業(yè)稅1.1、房租營業(yè)稅計算正確1.2、股票投資營業(yè)稅計算正確1.3、理財收益、委托貸款收益、現(xiàn)金池收

13、益營業(yè)稅計算正確1.4、其他應(yīng)交營業(yè)稅項目計算正確2應(yīng)交營業(yè)稅及時、真實、合規(guī)1、獲取或編制應(yīng)交營業(yè)稅申報表，加計復(fù)核其正確性，并與明細(xì)賬核對相符，比較兩者是否總體相符2、每個月按時申報納稅申報報表問題：股股票買賣賣是否繳繳納營業(yè)業(yè)稅？“財稅【2002】191號”關(guān)于股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓有有關(guān)營業(yè)業(yè)稅問題題的通知知目前并沒沒有廢止止，該文文明確了了“對股股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓不征收收營業(yè)稅稅”，股股票買賣賣也是股股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓的一種種形式，第一百百三十九九條股股東轉(zhuǎn)讓讓其股份份，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在依法法設(shè)立的的證券交交易場所所進(jìn)行或或者按照照國務(wù)院院規(guī)定的的其他方方式進(jìn)行行。遵照照此文，股票買買賣就應(yīng)應(yīng)該不交交營業(yè)稅稅。請問問，

14、該文文件是否否有效？答案：按照現(xiàn)行行營業(yè)稅稅細(xì)則第第十八條條規(guī)定，納稅人人從事外外匯、有有價證券券、非貨貨物期貨貨和其他他金融商商品買賣賣業(yè)務(wù)均均應(yīng)照章章繳納營營業(yè)稅。根據(jù)營業(yè)稅條條例及其實施施細(xì)則的的規(guī)定，公司持持有的大大小非股股票解禁禁后在股股票市場場銷售拋拋出，屬屬于金融融商品買買賣行為為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)繳納營營業(yè)稅。財稅2009111號文件規(guī)規(guī)定，個個人（包包括個體體工商戶戶和其他他個人）從事外外匯、有有價證券券、非貨貨物期貨貨和其他他金融商商品買賣賣業(yè)務(wù)取取得的收收入暫免免征收營營業(yè)稅。問題：國國外企業(yè)業(yè)為國內(nèi)內(nèi)企業(yè)設(shè)設(shè)計施工工圖紙設(shè)設(shè)計費(fèi)是是否征收收營業(yè)稅稅?國內(nèi)一建建設(shè)單位位請國外外某機(jī)

15、構(gòu)構(gòu)設(shè)計建建設(shè)、裝裝璜圖紙紙，在付付匯是要要求稅務(wù)務(wù)部門確確認(rèn)，請請問此項項設(shè)計費(fèi)費(fèi)是否征征收營業(yè)業(yè)稅？根根據(jù)什么么相關(guān)法法律？答案：根根據(jù)營業(yè)稅暫暫行條例例第一條在在中華華人民共共和國境境內(nèi)提供供本條例例規(guī)定的的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)或者銷銷售不動動產(chǎn)的單單位和個個人，為為營業(yè)稅稅的納稅稅人，應(yīng)應(yīng)當(dāng)依照照本條例例繳納營營業(yè)稅。營業(yè)稅暫暫行條例例實施細(xì)細(xì)則第四條：條例第第一條所所稱在中華人人民共和和國境內(nèi)內(nèi)提供條條例規(guī)定定的勞務(wù)務(wù)是指提提供或者者接受條條例規(guī)定定勞務(wù)的的單位或或者個人人在境內(nèi)內(nèi)。因此，支支付境外外機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)計費(fèi)，符合接接受勞務(wù)務(wù)的單位位在境內(nèi)內(nèi)的規(guī)定定，應(yīng)該該繳納營營業(yè)稅。財政部

16、、國家稅稅務(wù)總局局關(guān)于個個人金融融商品買買賣等營營業(yè)稅若若干免稅稅政策的的通知（財稅2009111號）第四四條規(guī)定定：“境境外單位位或者個個人在境境外向境境內(nèi)單位位或者個個人提供供的完全全發(fā)生在在境外的的中華人民民共和國國營業(yè)稅稅暫行條條例（國務(wù)院院令第540號，以下下簡稱條條例）規(guī)規(guī)定的勞勞務(wù)，不不屬于條條例第一一條所稱稱在境內(nèi)內(nèi)提供條條例規(guī)定定的勞務(wù)務(wù)，不征征收營業(yè)業(yè)稅。根據(jù)上述述原則，對境外外單位或或者個人人在境外外向境內(nèi)內(nèi)單位或或者個人人提供的的文化體體育業(yè)（除播映映），娛娛樂業(yè)，服務(wù)業(yè)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)業(yè)、倉儲儲業(yè)，以及其他他服務(wù)業(yè)業(yè)中的沐沐浴、理理發(fā)、洗洗染、裱裱畫、謄謄寫、鐫鐫

17、刻、復(fù)復(fù)印、打打包勞務(wù)務(wù)，不征征收營業(yè)業(yè)稅?！彼枚悓弻徍它c(diǎn)管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施所得稅納稅調(diào)整事項正確真實、合規(guī)1、納稅調(diào)整符合稅法規(guī)定1.1、減值準(zhǔn)備1.2、開辦費(fèi)1.3、交際費(fèi)1.4、福利費(fèi)1.5、罰款待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)入賬、攤銷攤銷正確及時、真實1、待攤費(fèi)用攤銷符合稅法規(guī)定1.1、待攤費(fèi)用入賬及時、準(zhǔn)確1.2、費(fèi)用攤銷符合合同收益期1.3、費(fèi)用及時攤銷2、無形資產(chǎn)攤銷符合稅法規(guī)定2.1、無形資產(chǎn)入賬符合規(guī)定2.2、無形資產(chǎn)攤銷期限符合稅法規(guī)定固定資產(chǎn)折舊正確及時、真實1、固定資產(chǎn)符合稅法規(guī)定1.1、固定資產(chǎn)入帳符合稅務(wù)規(guī)定1.2、殘值率符合稅法規(guī)定1.3、折舊年限符合稅法規(guī)定1.4、

18、每月按時折舊，未出現(xiàn)大額波動問題：固固定資產(chǎn)產(chǎn)暫估入入賬,折舊能稅稅前扣除除嗎？某公司2009年3月購入一一臺設(shè)備備，2009年4月正常投投入使用用，未取取得發(fā)票票,按合同金金額暫估估入賬，并于2009年5月份計提提折舊，請問，這種未未取得發(fā)發(fā)票按暫暫估金額額所計提提的折舊舊，能稅稅前扣除除嗎？答案：根根據(jù)國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)關(guān)于貫徹徹落實企企業(yè)所得得稅法若若干稅收收問題的的通知（國稅函函201079號）規(guī)定定：企業(yè)固定定資產(chǎn)投投入使用用后，由由于工程程款項尚尚未結(jié)清清未取得得全額發(fā)發(fā)票的，可暫按按合同規(guī)規(guī)定的金金額計入入固定資資產(chǎn)計稅稅基礎(chǔ)計計提折舊舊，待發(fā)發(fā)票取得得后進(jìn)行行調(diào)整。但該項項調(diào)整應(yīng)

19、應(yīng)在固定定資產(chǎn)投投入使用用后12個月內(nèi)進(jìn)進(jìn)行?！币虼耍笃髽I(yè)固定定資產(chǎn)投投入使用用后，由由于工程程款項尚尚未結(jié)清清未取得得全額發(fā)發(fā)票的，按上述述規(guī)定處處理所得稅審審核點(diǎn)管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施預(yù)提所得稅計繳正確及時、真實1、利息計提正確，并在計提月份計繳預(yù)提所得稅2、技術(shù)提成費(fèi)計提正確，并在計提月份計繳預(yù)提所得稅3、股利分配當(dāng)月正確計繳預(yù)提所得稅所有發(fā)票均符合規(guī)定真實、合規(guī)所有發(fā)票均符合稅法規(guī)定應(yīng)交所得稅及時、真實、合規(guī)1、獲取或編制所得稅稅申報表，加計復(fù)核其正確性，并與明細(xì)賬核對相符，比較兩者是否總體相符2、每個季度按時申報增值稅報表，年終按時匯算清繳問題：質(zhì)質(zhì)量賠款款是否在在所得稅稅稅前扣

20、扣除？案例：某某公司于于2008年銷售一一批設(shè)備備，已開開具增值值稅專用發(fā)發(fā)票。但但今年該該公司銷銷售的產(chǎn)產(chǎn)品出現(xiàn)現(xiàn)質(zhì)量問問題，對方方將出現(xiàn)現(xiàn)質(zhì)量問問題的設(shè)設(shè)備退回回該公司司，同時時要求賠償償因產(chǎn)品品質(zhì)量問問題給對對方造成成的損失失3000萬元。請問問：該公公司的3000萬質(zhì)量賠賠款，可可否在所所得稅稅前扣扣除？如如可以扣扣除，進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理時時后附什什么原始憑憑證。需需不需要要對方開開具發(fā)票票？答案：根據(jù)中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法第八條規(guī)規(guī)定：“企業(yè)實實際發(fā)生的與取取得收入入有關(guān)的的、合理理的支出出，包括括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支支出，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計計算應(yīng)納納稅所得得額時扣扣除。

21、”因此，在在經(jīng)濟(jì)交交易行為為中支付付的違約約金、賠賠償金允允許在稅稅前扣除除。由于該質(zhì)質(zhì)量賠款款是由銷銷售方支支付購貨貨方，不不屬于繳繳納增值值稅或營營業(yè)稅的的范圍，因因此，不不需要開開具發(fā)票票，但是是入賬并并稅前扣扣除應(yīng)具具備必要要的證據(jù)據(jù)以證明該該經(jīng)濟(jì)行行為的真真實性。根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)損失所所得稅稅稅前扣除除管理辦辦法（國家稅稅務(wù)總局局公告2011年第25號）第五五條規(guī)定定：企業(yè)發(fā)生生的資產(chǎn)產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)規(guī)定的程程序和要要求向主主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報后后方能在在稅前扣扣除。未未經(jīng)申報報的損失失，不得得在稅前前扣除。其他稅種種審核點(diǎn)點(diǎn)序號管控點(diǎn) 控制目標(biāo)控制措施1其他稅計算正確真實1、教育費(fèi)附加計算正確2、城建稅計算正確3、土地使用稅計算正確4、房產(chǎn)稅計算正確5、印花稅計算正確6、其他稅計算正確2應(yīng)交稅金及時、真實、合規(guī)1、獲取或編制納稅申報表，加計復(fù)核其正確性，并與明細(xì)賬核對相符，比較兩者是否總體相符2、每個月按時申報納稅申報報表出差補(bǔ)貼貼個人所所得稅問問題？公司（非非行政事事業(yè)單位位）出差差，交通通費(fèi)、住住宿等