風險應對實質(zhì)性測試

用友審計軟件應用技術教學課件教師姓名6月15日風險應對實質(zhì)性測試第1頁數(shù)據(jù)分析第3章第4章數(shù)據(jù)采集與轉換第2章風險評定1審計軟件概述第1章第5章風險應對-控制測試第6章風險應對-實質(zhì)性測試第7章審計完成第8章集團審計風險應對實質(zhì)性測試第2頁第6章風險應對-實質(zhì)性測試6.1學習目標6.2

實質(zhì)性底稿及其加載項6.3審定表、明細表、披露表6.4細節(jié)測試審計抽樣6.5調(diào)整分錄匯總表6.6賬齡分析工具6.7利息測算工具6.8銀行對賬單檢驗6.9憑證高級查詢6.10綜合查詢工具風險應對實質(zhì)性測試第3頁

6.1學習目標

了解與實質(zhì)性程序相關加載項功效及其利用，掌握實質(zhì)性底稿（“6000風險應對-實質(zhì)性程序”階段底稿）編制方法，了解審計抽樣在細節(jié)測試中利用，熟悉賬齡分析、利息測算、銀行對賬等審計工具利用方法，以順利完成實質(zhì)性程序階段審計工作。風險應對實質(zhì)性測試第4頁6.2.1學習目標6.2.2加載項-底稿目錄6.2.3加載項-風險識別

6.2.4加載項-風險管理6.2.5加載項-取數(shù)設置6.2.6加載項-打開賬表6.2.7加載項-科目相關6.2.8加載項-底稿署名6.2.9加載項-底稿相關6.2.10加載項-表格操作6.2實質(zhì)性底稿及其加載項風險應對實質(zhì)性測試第5頁6.2.1學習目標

實質(zhì)性底稿主要包含底稿目錄、審計程序、審定表、明細表、披露表等表頁。本節(jié)以貨幣資金底稿為例，介紹這些表頁操作方法及相關加載項使用方法。6.2實質(zhì)性底稿及其加載項風險應對實質(zhì)性測試第6頁6.2.2加載項-底稿目錄6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.刷新目錄2.增加底稿3.隱藏底稿4.取消隱藏5.生成底稿目錄6.打開文件位置風險應對實質(zhì)性測試第7頁1.刷新目錄 “底稿目錄”頁：列示該底稿全部表頁名稱及其鏈接，單擊鏈接可進入相關表頁。

刷新目錄：當?shù)赘迥夸洸蝗珪r，點擊刷新目錄，能夠刷新出一份全底稿目錄；6.2實質(zhì)性底稿及其加載項風險應對實質(zhì)性測試第8頁6.2實質(zhì)性底稿及其加載項增加底稿：用于增加上年度或下年度底稿及表頁。2.增加底稿風險應對實質(zhì)性測試第9頁3.隱藏底稿隱藏底稿：用于隱藏一個或多個底稿表頁。操作方法：點中一個或多個底稿表頁，點擊隱藏底稿可對其隱藏。6.2實質(zhì)性底稿及其加載項風險應對實質(zhì)性測試第10頁4.取消隱藏取消隱藏：用于取消隱藏一個或多個底稿表頁。操作方法：點擊取消隱藏，在彈出框中勾選要取消隱藏底稿表頁即可。6.2實質(zhì)性底稿及其加載項風險應對實質(zhì)性測試第11頁5.生成底稿目錄

生成底稿目錄：當?shù)赘灞眄撚性黾踊蚪档蜁r，點擊此按鈕，可生成一份正確底稿目錄；6.2實質(zhì)性底稿及其加載項風險應對實質(zhì)性測試第12頁6.打開文件位置打開文件位置：打開當前底稿存放位置。6.2實質(zhì)性底稿及其加載項風險應對實質(zhì)性測試第13頁6.2.3加載項-風險識別6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.報表風險2.認定風險3.風險匯總風險應對實質(zhì)性測試第14頁1.報表風險6.2實質(zhì)性底稿及其加載項在了解被審計單位及其環(huán)境過程中識別風險能夠經(jīng)過底稿加載項增加報表風險,報表層次風險評定風險信息根據(jù)風險領域，分為風險名稱、風險領域、風險評定、總體應對措施、說明、風險狀態(tài)、增加人、最終編輯人、執(zhí)行人和應對底稿，如圖所表示風險應對實質(zhì)性測試第15頁2.認定風險6.2實質(zhì)性底稿及其加載項在了解被審計單位及其環(huán)境過程中識別風險能夠經(jīng)過底稿加載項增加認定風險認定層次風險評定風險信息根據(jù)報表項目分為風險名稱、相關認定、業(yè)務流程、風險評定、舞弊風險、擬信賴控制程度、存在相關控制、風險狀態(tài)、增加人、最終編輯人、執(zhí)行人和應對底稿，如圖所表示。風險應對實質(zhì)性測試第16頁3.風險匯總6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，添加報表層次風險和認定層次風險，最終會在風險評定及應對辦法中匯總顯示，經(jīng)過回寫底稿按鈕，流轉到3300底稿、6000實質(zhì)性底稿審計程序表頁、7000底稿中。風險應對實質(zhì)性測試第17頁6.2.4加載項-風險管理6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.增加審計程序2.增加內(nèi)控缺點3.增加重大事項4、增加錯報風險應對實質(zhì)性測試第18頁1.增加審計程序6.2實質(zhì)性底稿及其加載項打開底稿審計程序表頁，從加載項中，增加審計程序，能夠增加審計程序并在審計程序表頁顯示出來。風險應對實質(zhì)性測試第19頁2.增加內(nèi)控缺點6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，增加內(nèi)控缺點，匯總到內(nèi)控缺點匯總表并回寫8000階段底稿，控制信息流轉到3300底稿。風險應對實質(zhì)性測試第20頁3.增加重大事項6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，增加重大事項，匯總到重大事項匯總表并回寫8000階段底稿，控制信息流轉到3300底稿。風險應對實質(zhì)性測試第21頁4.增加錯報6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，增加錯報，信息流轉至調(diào)整分錄-錯報匯總。風險應對實質(zhì)性測試第22頁6.2.5加載項-取數(shù)結果6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.刷新數(shù)據(jù)2.去除數(shù)據(jù)3.取數(shù)設置4.細節(jié)測試5.聯(lián)查憑證6.生成詢證函7.審計說明8.審計結論9.新建批注風險應對實質(zhì)性測試第23頁1.刷新數(shù)據(jù)6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊刷新底稿，系統(tǒng)會自動依據(jù)底稿內(nèi)設置好公式從系統(tǒng)內(nèi)提取數(shù)據(jù)，并刷新到底稿內(nèi)。能夠刷新當前頁和全部頁。風險應對實質(zhì)性測試第24頁2.去除數(shù)據(jù)6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊去除數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會去除掉當前頁面已經(jīng)有數(shù)據(jù)。風險應對實質(zhì)性測試第25頁3.取數(shù)設置6.2實質(zhì)性底稿及其加載項選中某一單元格，從加載項中，點擊取數(shù)設置，能夠設置底稿自動取數(shù)。支持列取數(shù)設置、列刷新設置、單格取數(shù)設置、報表取數(shù)設置、跨表取數(shù)。風險應對實質(zhì)性測試第26頁4.細節(jié)測試6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊細節(jié)測試，進去細節(jié)測試界面進行細節(jié)測試。風險應對實質(zhì)性測試第27頁5.聯(lián)查憑證6.2實質(zhì)性底稿及其加載項打開抽憑檢驗表，從加載項中點擊聯(lián)查憑證，能夠聯(lián)查相關憑證信息。風險應對實質(zhì)性測試第28頁6.生成詢證函6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊生成詢證函，進入函證匯總表界面制作詢證函，信息過入詢證函匯總表，自動生成7000階段詢證函，。風險應對實質(zhì)性測試第29頁7.審計說明6.2實質(zhì)性底稿及其加載項光標定位到底稿審計說明單元格，點擊加載項中審計說明，選擇對應審計說明，確定添加審計說明。風險應對實質(zhì)性測試第30頁8.審計結論6.2實質(zhì)性底稿及其加載項光標定位到底稿審計結論單元格，點擊加載項中審計說明，選擇對應審計結論，確定添加審計結論。風險應對實質(zhì)性測試第31頁9.新建批注6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，添加該底稿批注。風險應對實質(zhì)性測試第32頁6.2.6加載項-打開賬表6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.打開審定表2.打開明細表3.打開余額表風險應對實質(zhì)性測試第33頁1.打開審定表6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊打開審定表，直接打開審定表界面。風險應對實質(zhì)性測試第34頁2.打開明細表6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊打開明細賬，直接打開明細賬界面。風險應對實質(zhì)性測試第35頁3.打開余額表6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊打開余額表，直接打余額表界面。風險應對實質(zhì)性測試第36頁6.2.7加載項-科目相關6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.放入科目2.替換測試3.設置賬戶為風險應對實質(zhì)性測試第37頁1.放入科目6.2實質(zhì)性底稿及其加載項選中底稿內(nèi)粉紅色單元格，從加載項中放入科目，底稿自動取當前選擇科目相關數(shù)據(jù)。風險應對實質(zhì)性測試第38頁2.替換測試6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，點擊替換測試，進入替換測試界面，進行替換測試審計作業(yè)，生成替換測試底稿表頁。此功效還能夠隱藏或顯示替換測試表頁。風險應對實質(zhì)性測試第39頁3.設置賬戶為6.2實質(zhì)性底稿及其加載項選中某一底稿數(shù)據(jù)后，從加載項中點擊設置賬戶為，系統(tǒng)自動將相關數(shù)據(jù)寫入相關表頁。風險應對實質(zhì)性測試第40頁6.2.8加載項-底稿署名6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.插入署名2.去除署名3.插入組員風險應對實質(zhì)性測試第41頁1.插入署名6.2實質(zhì)性底稿及其加載項鼠標定位到底稿需要署名處，從加載項中插入署名，系統(tǒng)自動插入當前登錄用戶及日期。風險應對實質(zhì)性測試第42頁2.去除署名6.2實質(zhì)性底稿及其加載項

鼠標定位到已插入署名處，從加載項中去除署名，系統(tǒng)自動去除已插入署名及日期。風險應對實質(zhì)性測試第43頁3.插入組員6.2實質(zhì)性底稿及其加載項鼠標定位到底稿需要署名處，從加載項中插入組員，選擇組員后，系統(tǒng)自動插入用戶名及日期。風險應對實質(zhì)性測試第44頁6.2.9加載項-底稿相關6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.引用底稿或附件2.插入項目信息3.插入審計標識風險應對實質(zhì)性測試第45頁1.引用底稿或附件6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，引用底稿或附件，能夠引用已編制底稿，導入并引用附件。風險應對實質(zhì)性測試第46頁2.插入項目信息6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，插入項目信息，能夠在底稿內(nèi)插入相關項目信息。風險應對實質(zhì)性測試第47頁3.插入審計標識6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，插入審計標識，能夠在底稿單元格內(nèi)插入專業(yè)審計標識。風險應對實質(zhì)性測試第48頁6.2.10加載項-表格操作6.2實質(zhì)性底稿及其加載項1.自動行高2.追加一行3.刪除一行風險應對實質(zhì)性測試第49頁1.自動行高6.2實質(zhì)性底稿及其加載項選中底稿內(nèi)某一行，從加載項中，點擊自動行高，系統(tǒng)依據(jù)選中行字體，自動調(diào)整行高。風險應對實質(zhì)性測試第50頁2.追加一行6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，選擇追加一行，系統(tǒng)自動復制當前選中行。風險應對實質(zhì)性測試第51頁3.刪除一行6.2實質(zhì)性底稿及其加載項從加載項中，選擇刪除一行，刪除當前選中行。風險應對實質(zhì)性測試第52頁6.3.1學習目標6.3.2審定表編制6.3.3明細表編制6.3.4披露表編制6.3審定表、明細表、披露表風險應對實質(zhì)性測試第53頁1.學習目標本節(jié)以貨幣資金底稿為例，學習審定表、明細表、披露表等表頁操作方法及相關加載項使用方法。6.3審定表、明細表、披露表風險應對實質(zhì)性測試第54頁2.審定表編制底稿中“審定表”表頁取數(shù)起源是系統(tǒng)中“完成與總結”下“審定表”界面。所以在最初做了數(shù)據(jù)初始化功效后，直接點擊加載項“刷新數(shù)據(jù)”，“審定表”表頁會自動取數(shù)，對應，假如做了調(diào)整分錄，表頁也會自動顯示對應數(shù)據(jù)。6.3審定表、明細表、披露表風險應對實質(zhì)性測試第55頁3.明細表編制6.3審定表、明細表、披露表底稿中“審定表”表頁取數(shù)起源是系統(tǒng)賬表。“貨幣資金”底稿中包含“賬項明細表”和“銀行存款明細表”。在最初做了數(shù)據(jù)初始化功效后，直接點擊加載項“刷新數(shù)據(jù)”，底稿就會自動取數(shù)。其中“賬項明細表”中“幣種”需要自行選擇下拉項補充。風險應對實質(zhì)性測試第56頁4.批露表編制底稿中“披露表”表頁數(shù)據(jù)起源是明細表頁而不是系統(tǒng)賬表。以貨幣資金為例，只有在“賬項明細表”表頁選擇對應幣種以后，披露表才會自動取得對應數(shù)據(jù)。其它表頁類試。6.3審定表、明細表、披露表風險應對實質(zhì)性測試第57頁4.批露表編制底稿中“披露表”表頁數(shù)據(jù)起源是明細表頁而不是系統(tǒng)賬表。以貨幣資金為例，只有在“賬項明細表”表頁選擇對應幣種以后，披露表才會自動取得對應數(shù)據(jù)。其它表頁類試。6.3審定表、明細表、披露表風險應對實質(zhì)性測試第58頁6.4.1學習目標6.4.2細節(jié)測試方法6.4細節(jié)測試審計抽樣風險應對實質(zhì)性測試第59頁1.學習目標本節(jié)以貨幣資金底稿為例，學習細節(jié)測試表頁操作方法及相關加載項使用方法。6.4細節(jié)測試審計抽樣風險應對實質(zhì)性測試第60頁2.細節(jié)測試審計抽樣從加載項中，點擊“細節(jié)測試”，就會自動跳轉到“細節(jié)測試審計抽樣”表頁，并彈出細節(jié)測試對話框。依據(jù)實際填寫表格即可。最終點擊保留以后，所做內(nèi)容會自動回寫到底稿。6.4細節(jié)測試審計抽樣風險應對實質(zhì)性測試第61頁6.5.1學習目標6.5.2制作調(diào)整分錄6.5.3調(diào)整分錄匯總表6.5.4調(diào)整分錄影響6.5調(diào)整分錄匯總表風險應對實質(zhì)性測試第62頁1.學習目標學習調(diào)整分錄匯總表使用方法，掌握三種類別調(diào)整分錄制作及其它界面操作功效，了解回寫到對應底稿和賬表。6.5調(diào)整分錄匯總表風險應對實質(zhì)性測試第63頁2.1制作調(diào)整分錄

6.5調(diào)整分錄匯總表制作賬項調(diào)整分錄，需要先添加錯報。風險應對實質(zhì)性測試第64頁2.2制作調(diào)整分錄制作重分類調(diào)整，能夠添加錯報或者選擇負值重分類。6.5調(diào)整分錄匯總表風險應對實質(zhì)性測試第65頁2.3制作調(diào)整分錄賬表調(diào)整能夠直接選擇科目，或者選擇報表項目分類6.5調(diào)整分錄匯總表風險應對實質(zhì)性測試第66頁3.調(diào)整分錄匯總表調(diào)整分錄匯總表會羅列所做調(diào)整分錄。在此界面，能夠對所做分錄進行修改編輯。6.5調(diào)整分錄匯總表風險應對實質(zhì)性測試第67頁4.調(diào)整分錄影響編制調(diào)整分錄以后，在系統(tǒng)里“未審財務報表”,”試算平衡表”，“完成與總結-審定表”以及底稿中“審定表”表頁下都會依據(jù)所做調(diào)整進行改變。6.5調(diào)整分錄匯總表風險應對實質(zhì)性測試第68頁6.6.1學習目標6.6.2賬齡分析工具6.6.3賬齡分析結果相關聯(lián)內(nèi)容6.6賬齡分析工具風險應對實質(zhì)性測試第69頁1.學習目標

了解賬齡分析工具目標與利用，學習賬齡分析工具操作以及掌握其與系統(tǒng)其它功效及表頁聯(lián)絡。6.6賬齡分析工具風險應對實質(zhì)性測試第70頁2.賬齡分析工具“賬齡分析工具”在“風險應對”界面下。分析賬齡時候能夠依據(jù)實際情況選擇取數(shù)起源，設置壞賬百分比和賬齡時段，并選擇科目進行分析，也能夠全部科目分析。6.6賬齡分析工具風險應對實質(zhì)性測試第71頁3.賬齡分析結果相關內(nèi)容只有做了賬齡分析以后，在往來科目明細表底稿中，可以自動顯示賬齡數(shù)據(jù)。如果編制調(diào)整分錄時，選擇往來科目填寫賬齡數(shù)據(jù)，在往來科目明細表底稿中，也可以自動顯示賬齡數(shù)據(jù)。6.6賬齡分析工具風險應對實質(zhì)性測試第72頁6.7.1學習目標6.7.2利息測算工具使用6.7.3利息測算結果影響6.7利息測算工具風險應對實質(zhì)性測試第73頁1.學習目標

學習利息測算工具使用方法，掌握利息測算結果與底稿及表頁對應關系。（主要是財務費用）6.7利息測算工具風險應對實質(zhì)性測試第74頁2.利息測算工具使用

使用利息測算工具，能夠自動測算利息、利率等參數(shù)。在利息測算工具窗口中，輸入已知參數(shù)：貸款額、起算日、截止日、年利率，然后單擊“測算”按鈕，就能夠自動計算出月利率、利息額。單擊“增加”按鈕，能夠增加多組計算參數(shù)。6.7利息測算工具風險應對實質(zhì)性測試第75頁3.利息測算結果影響利息測算結果，會依據(jù)底稿設置公式，能夠用到“短期借款-利息計算檢驗表”中。6.7利息測算工具風險應對實質(zhì)性測試第76頁6.8.1學習目標6.8.2銀行對賬檢驗使用6.8銀行對賬檢驗風險應對實質(zhì)性測試第77頁1.學習目標

學習掌握銀行對賬檢驗工具使用方法。6.8銀行對賬檢驗風險應對實質(zhì)性測試第78頁2.銀行對賬檢驗使用

銀行對賬檢驗功效，用于自動查對被審計單位銀行日志賬和銀行對賬單，而且形成銀行存款余額調(diào)整表。第1步：導入企業(yè)銀行日志賬；第2步：導入銀行對賬單；第3步：點擊自動查對，查對后生成銀行存款余額調(diào)整表。6.8銀行對賬檢驗風險應對實質(zhì)性測試第79頁6