2022年職業(yè)考證-會(huì)計(jì)-初級會(huì)計(jì)職稱考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）試卷號(hào)59

住在富人區(qū)的她2022年職業(yè)考證-會(huì)計(jì)-初級會(huì)計(jì)職稱考試名師押題精選卷I（帶答案詳解）（圖片可根據(jù)實(shí)際調(diào)整大?。╊}型12345總分得分一.綜合題(共50題)1.判斷題

紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票完成承兌后未在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施登記的，持票人有權(quán)要求承兌人補(bǔ)充登記承兌信息。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】A

【解析】紙質(zhì)商業(yè)承兌匯票完成承兌后，承兌人開戶行應(yīng)當(dāng)根據(jù)承兌人委托代其進(jìn)行承兌信息登記。承兌信息未能及時(shí)登記的，持票人有權(quán)要求承兌人補(bǔ)充登記承兌信息。

2.單選題

甲金店為增值稅一般納稅人，2019年11月采取以舊換新方式零售一批金項(xiàng)鏈，該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)101700元，換回的舊金項(xiàng)鏈作價(jià)73450元，實(shí)際收取含增值稅價(jià)款28250元。已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲金店當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.28250÷（1+13%）×5%=1250元

B.（101700+28250）×5%=6497.5元

C.73450×5%=3672.5元

D.101700+（1+13%）×5%=4500元

【答案】A

【解析】以舊換新：應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。金銀首飾例外，金銀首飾以實(shí)際收取的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，本題中，該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)101700元，換回的舊金項(xiàng)鏈作價(jià)73450元，實(shí)際收取含增值稅價(jià)款28250元，要做價(jià)稅分離。

銷項(xiàng)稅額=28250÷（1+13%）×5%=1250元。

3.判斷題

商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】A

【解析】商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。

4.判斷題

職工離職時(shí)，其在職期間尚未用完的非累積帶薪缺勤權(quán)利應(yīng)獲得企業(yè)現(xiàn)金補(bǔ)償。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】B

【解析】非累積帶薪缺勤，是指帶薪權(quán)利不能結(jié)轉(zhuǎn)下期的帶薪缺勤，本期尚未用完的帶薪缺勤權(quán)利將予以取消，并且職工離開企業(yè)時(shí)也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。

5.單選題

2019年10月甲化妝品廠受托為乙商場加工一批高檔化妝品，收取不含增值稅加工費(fèi)120萬元，乙商場提供的原材料成本730萬元，甲化妝品廠相同數(shù)量的同類高檔化妝品不含增值稅售價(jià)1100萬元。已知消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲化妝品廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.1100×15%=165萬元

B.（120+730）×15%=127.5萬元

C.（120+730）÷（1－15%）×15%=150萬元

D.120×15%=18萬元

【答案】A

【解析】委托加工的物資消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)按照：受托方“同類”平均價(jià)格→組成計(jì)稅價(jià)格的順序確定，題目告知受托方甲同類高檔化妝品不含增值稅售價(jià)1100萬元，故消費(fèi)稅=1100×15%=165萬元。

6.多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

問題1選項(xiàng)

A.企業(yè)所得稅

B.資源稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

【答案】B;D

【解析】BD是計(jì)入“稅金及附加”費(fèi)用可以扣除，選項(xiàng)A是發(fā)生在應(yīng)納稅所得額計(jì)算之后，不得扣除，增值稅在實(shí)際繳納的時(shí)候通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”核算。

7.多選題

下列存款人中，可向銀行申請開立基本存款賬戶的有（）。

問題1選項(xiàng)

A.甲有限責(zé)任公司

B.丁蔬菜種植合作社

C.乙民族舞蹈研究會(huì)

D.丙社區(qū)委員會(huì)

【答案】A;B;C;D

【解析】可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤支(分)隊(duì)；社會(huì)團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國駐華機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶；居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)包括食堂、招待所、幼兒園；其他組織，即按照現(xiàn)法律、行政法規(guī)規(guī)定可以成立的組織，如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等組織。

8.不定項(xiàng)選擇題

甲公司公開招聘會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，錄用張某接替即將退休的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人陳某。

張某與陳某辦理工作交換后，法定代表人劉某安排張某梳理檢查公司的會(huì)計(jì)工作。在檢查中，張某發(fā)現(xiàn)出納王某錯(cuò)賬更正的方法有誤：賬簿金額“78900”被誤登記為“79800”，王某僅劃紅線更正了登記錯(cuò)誤的百位和千位數(shù)字。張某指出此處的不當(dāng)后，王某改正了此項(xiàng)登記。檢查完畢后，甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)將臨時(shí)保管期限屆滿的會(huì)計(jì)檔案移交給公司檔案管理機(jī)構(gòu)保管。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.張某具備的下列條件中，使其滿足會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格的法定條件是（）。

2.張某與陳某辦理工作交接手續(xù)的下列表述中，正確的是（）。

3.下列賬簿查記的改正措施中，王某應(yīng)采用的是（）。

4.下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)移交會(huì)計(jì)檔案的表述中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位

B.2年會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷

C.會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

D.注冊會(huì)計(jì)師資格

問題2選項(xiàng)

A.應(yīng)由劉某負(fù)責(zé)監(jiān)交

B.對需要移交的遺留問題，陳某應(yīng)寫出書面材料

C.交接完畢后，張某、陳某和劉某應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章

D.陳某應(yīng)將甲公司全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)人員的情況等向張某詳細(xì)介紹

問題3選項(xiàng)

A.將錯(cuò)誤數(shù)字“79800”全部消除字跡后填上正確數(shù)字，并加蓋王某個(gè)人印章

B.在原更正處，補(bǔ)充加蓋王某個(gè)人印章

C.將錯(cuò)誤數(shù)字“79800”全部重新劃紅線更正，并在更正處加蓋王某個(gè)人印章

D.在原更正處，補(bǔ)充加蓋王某個(gè)人印章和公司印章

問題4選項(xiàng)

A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊

B.紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)重新封裝

C.電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交

D.公司檔案管理機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)對其準(zhǔn)確性、完整性、可用性和安全性進(jìn)行檢測

【答案】第1題:C

第2題:A、B、C、D

第3題:B、D

第4題:A、C、D

【解析】擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料，選項(xiàng)B、D正確；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，選項(xiàng)A正確；交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章，選項(xiàng)C正確。

登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章（選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤）。

紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

9.單選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)扣除的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.大病醫(yī)療支出

B.子女教育支出

C.按照規(guī)定繳納的住房公積金

D.住房貸款利息支出

【答案】C

【解析】專項(xiàng)扣除：四險(xiǎn)一金（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，住房公積金），專項(xiàng)附加扣除：子女教育費(fèi)、繼續(xù)教育費(fèi)、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，選項(xiàng)ABD屬于專項(xiàng)附加扣除。

10.單選題

根據(jù)勞動(dòng)爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)爭議解決方式的表述中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.應(yīng)先向勞動(dòng)爭議調(diào)解組織申請調(diào)解，調(diào)解不成的，再申請勞動(dòng)爭議仲裁

B.可直接向人民法院提起行政訴訟

C.可直接向勞動(dòng)爭議仲裁機(jī)構(gòu)申請勞動(dòng)仲裁

D.應(yīng)先向勞動(dòng)行政部門申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再申請勞動(dòng)爭議仲裁

【答案】A

【解析】勞動(dòng)爭議解決的方法有協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟。發(fā)生勞動(dòng)爭議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會(huì)或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議；當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解；不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭議仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁；對仲裁裁決不服的，除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定的以外，可以向人民法院提起訴訟。

11.單選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.丙汽車廠銷售自產(chǎn)高爾夫車

B.乙卷煙廠移送用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

C.甲外貿(mào)公司進(jìn)口果木酒

D.丁商場零售珍珠項(xiàng)鏈

【答案】C

【解析】判斷是否征收消費(fèi)稅，一看稅目，二看征稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅15個(gè)稅目，煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、摩托車、小汽車（不包括（1）大客車、大貨車、箱式貨車；（2）“電動(dòng)汽車”；（3）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車；（4）企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等“專用汽車”，選項(xiàng)A排除）、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。除了金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)以及超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征繳納消費(fèi)稅，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，其他貨物在生產(chǎn)，委托加工，進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（金銀鉑鉆是在零售環(huán)節(jié)，珍珠項(xiàng)鏈?zhǔn)琴F重首飾是在生產(chǎn)，進(jìn)口，委托加工銷售環(huán)節(jié)征收，選項(xiàng)D排除）將應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅（排除選項(xiàng)B）。

12.判斷題

資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)固定資產(chǎn)存在減值跡象，并且該資產(chǎn)可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】A

【解析】固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備的原則是：可收回金額低于賬面價(jià)值，應(yīng)將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額。

13.單選題

2019年10月，某企業(yè)簽訂一項(xiàng)建筑合同，交易價(jià)格為6000萬元（不含增值稅），預(yù)計(jì)合同總成本4800萬元，合同價(jià)款于每年末按照履約進(jìn)度計(jì)算并收取。2019年年末確認(rèn)收入1600萬元，截至2020年年末，該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度為60%。不考慮其他因素，2020年企業(yè)確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入為（）萬元。

問題1選項(xiàng)

A.3600

B.1280

C.2000

D.2880

【答案】C

【解析】當(dāng)期收入＝合同的交易價(jià)格*履約進(jìn)度－以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入=6000*60%-1600=2000萬元。

14.判斷題

股份有限公司的資本公積可用于轉(zhuǎn)增股本，不得用于發(fā)放現(xiàn)金股利。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】A

【解析】經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用資本公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，應(yīng)沖減資本公積，同時(shí)按照轉(zhuǎn)增資本前的實(shí)收資本（或股本）的結(jié)構(gòu)或比例，將轉(zhuǎn)增的金額記入“實(shí)收資本”（或“股本”）科目下各所有者的明細(xì)分類賬。

15.多選題

下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中“利潤分配”項(xiàng)目列報(bào)的有（）。

問題1選項(xiàng)

A.資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.向股東分配的現(xiàn)金股利

C.提取的法定盈余公積

D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

【答案】B;C

【解析】“利潤分配”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年的利潤分配金額。選項(xiàng)B

借：利潤分配——分配現(xiàn)金股利

貸：應(yīng)付股利

選項(xiàng)C

借：利潤分配——提取盈余公積

貸：盈余公積

④“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)構(gòu)成所有者權(quán)益的組成部分之間當(dāng)年的增減變動(dòng)情況。

a.“資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。

b.“盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。

c.“盈余公積彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。

d.“設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)因重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益的金額。

e.“其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目

16.單選題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.鉆石飾品

B.實(shí)木地板

C.高檔化妝品

D.高檔手表

【答案】A

【解析】除了“金銀首飾，鉑金首飾，鉆石以及鉆石飾品”以外的其他應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)以及超豪華小汽車是在零售加征，卷煙是在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅。

17.單選題

甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月進(jìn)口白酒3噸，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為900000元。已知關(guān)稅稅率為10%；消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.900000÷（1－20%）×20%+3×1000×2×0.5=228000元

B.900000÷（1－20%）×20%=225000元

C.[900000×（1+10%）+3×1000×2×0.5]÷（1－20%）×20%+3×1000×2×0.5=251250元

D.[900000×（1+10%）+3×1000×2×0.5]÷（1－20%）×20%=248250元

【答案】C

【解析】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品是復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的，組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）

應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率

應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[900000×（1+10%）+3×1000×2×0.5]÷（1－20%）×20%+3×1000×2×0.5=251250元。

18.判斷題

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利機(jī)構(gòu)訂立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】A

【解析】財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)訂立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅。

19.單選題

根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于會(huì)計(jì)違法行為的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字

B.私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿

C.拒絕接受金額錯(cuò)誤的原始憑證

D.隨意變更會(huì)計(jì)處理方法

【答案】C

【解析】對于原始憑證，如果是金額有誤，單位可以拒絕接受，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。選項(xiàng)ABD屬于會(huì)計(jì)違法行為。

20.多選題

下列各項(xiàng)中，企業(yè)確認(rèn)的當(dāng)期減值損失在利潤表中“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目填列的有（）。

問題1選項(xiàng)

A.無形資產(chǎn)減值損失

B.固定資產(chǎn)減值損失

C.應(yīng)收賬款減值損失

D.存貨減值損失

【答案】A;B;D

【解析】“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列?！百Y產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目填列金額=無形資產(chǎn)減值損失+固定資產(chǎn)減值損失+存貨減值損失。

21.單選題

某企業(yè)采用賬結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，下列各項(xiàng)中，月末應(yīng)將科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借方的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.“資產(chǎn)處置損益”科目借方余額

B.“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目貸方余額

C.“其他收益”科目貸方余額

D.“投資收益”科目貸方余額

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD是轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方。會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“其他收益”“營業(yè)外收入”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方，將“主營業(yè)務(wù)成本”“其他業(yè)務(wù)成本”“稅金及附加”“銷售費(fèi)用”“管理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“信用減值損失”“資產(chǎn)減值損失”“營業(yè)外支出”“所得稅費(fèi)用”等科目的余額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。企業(yè)還應(yīng)將“投資收益”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”“資產(chǎn)處置損益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方，將“投資收益”“公允價(jià)值變動(dòng)損益”、“資產(chǎn)處置損益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目如為貸方余額，表示當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤；如為借方余額，表示當(dāng)年發(fā)生的凈虧損。

22.單選題

2020年6月19日，孫某被甲公司口頭聘用，7月1日收到書面錄用通知書，7月15日與甲公司在勞動(dòng)合同文本上簽章，7月21日上崗工作。孫某與甲公司所簽勞動(dòng)合同的生效時(shí)間為（）。

問題1選項(xiàng)

A.2020年6月19日

B.2020年7月21日

C.2020年7月15日

D.2020年7月1日

【答案】C

【解析】勞動(dòng)合同的生效時(shí)間：是勞動(dòng)者與用人單位協(xié)商一致，雙方在勞動(dòng)合同上簽字或蓋章生效。7月15日與甲公司在勞動(dòng)合同文本上簽章，合同生效。

23.單選題

某企業(yè)采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。M產(chǎn)品經(jīng)兩道工序加工而成，單位工時(shí)定額200小時(shí)（其中第一工序150小時(shí)，第二工序50小時(shí)），各工序在產(chǎn)品在本工序的完工程度為50%。第二工序月末的在產(chǎn)品數(shù)量為3000件，不考慮其他因素，第二工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。

問題1選項(xiàng)

A.3000

B.1500

C.1125

D.2625

【答案】D

【解析】第二工序在產(chǎn)品完工程度=（150+50*50%）/（150+50）=87.5%，

第二工序在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量=87.5%*3000=2625件。

24.判斷題

機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】A

【解析】下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的。

2、機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。

3、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。

4、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。

5、國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。

25.單選題

下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位向財(cái)政專戶上繳事業(yè)收入款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。

問題1選項(xiàng)

A.其他應(yīng)交稅費(fèi)

B.應(yīng)付賬款

C.事業(yè)收入

D.應(yīng)繳財(cái)政款

【答案】D

【解析】對采用財(cái)政專戶返還方式管理的事業(yè)（預(yù)算）收入，實(shí)現(xiàn)應(yīng)上繳財(cái)政專戶的事業(yè)收入時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“應(yīng)繳財(cái)政款”科目。向財(cái)政專戶上繳款項(xiàng)時(shí)，按照實(shí)際上繳的款項(xiàng)金額，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記“應(yīng)繳財(cái)政款”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到從財(cái)政專戶返還的事業(yè)收入時(shí)，按照實(shí)際收到的返還金額，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中借記“銀行存款”等科目，貸記“事業(yè)收入”科目；同時(shí)在預(yù)算會(huì)計(jì)中借記“資金結(jié)存——貨幣資金”科目，貸記“事業(yè)預(yù)算收入”科目。

26.判斷題

“工程物資”科目的期末余額，應(yīng)在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中列報(bào)。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】B

【解析】“工程物資”科目期末余額應(yīng)在“在建工程”科目反映。資產(chǎn)負(fù)債表中“在建工程”項(xiàng)目填列金額=在建工程－在建工程減值準(zhǔn)備＋工程物資－工程物資減值準(zhǔn)備。

27.判斷題

未結(jié)清但保管期滿的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證，在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊中列明后可以銷毀。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】B

【解析】保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷毀，紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，電子會(huì)計(jì)檔案單獨(dú)轉(zhuǎn)存，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。

28.單選題

【教材知識(shí)點(diǎn)已刪除】根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議舉證責(zé)任的表述中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.由行政復(fù)議機(jī)關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任

B.由被申請人承擔(dān)舉證責(zé)任

C.由第三人承擔(dān)舉證責(zé)任

D.由申請人承擔(dān)舉證責(zé)任

【答案】B

【解析】【教材知識(shí)點(diǎn)已刪除】行政復(fù)議舉證責(zé)任由“被申請人”承擔(dān)。

29.單選題

甲公司為增值稅一般納稅人，擁有一棟原值400萬元的廠房，2019年12月在廠房外建造了一處價(jià)值15萬元的水塔，在廠房中安裝了一臺(tái)與廠房不可分割的價(jià)值20萬元的升降機(jī)。已知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。計(jì)算甲公司2020年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.（400+15+20）×（1-30%）×1.2%=3.654萬元

B.400×（1-30%）×1.2%=3.36萬元

C.（400+20）×（1-30%）×1.2%=3.528萬元

D.（400+15）×（1-30%）×1.2%=3.486萬元

【答案】C

【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍：

（1）城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，“不包括農(nóng)村”；

（2）獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、室外游泳池等不屬于。對于從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，其計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值。房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×（1－扣除比例），附屬設(shè)施即凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

全年應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%=（400+20）×（1-30%）×1.2%=3.528萬元。

30.單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一批原材料并驗(yàn)收入庫，該批材料的價(jià)款為50000元、增值稅稅額為6500元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)1000元、增值稅90元，已取得增值稅專用發(fā)票，并支付了全部款項(xiàng)。不考慮其他因素，該批原材料的入賬價(jià)值為（）元。

問題1選項(xiàng)

A.56500

B.50000

C.57590

D.51000

【答案】D

【解析】外購存貨的入賬價(jià)值=采購成本+加工成本+其他成本=購買價(jià)款+相關(guān)稅費(fèi)+運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用=50000+1000=51000元。

31.判斷題

制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫后，因保管不善造成的產(chǎn)品損失，應(yīng)通過“廢品損失”科目核算。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】B

【解析】制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫后，因保管不善造成的產(chǎn)品損失，應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算。

32.單選題

2019年3月12日，王某與甲公司簽訂為期3年的勞動(dòng)合同并約定了1個(gè)月的試用期。3月15日王某上崗工作，3月25日王某收到當(dāng)月工資。王某與甲公司建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是（）。

問題1選項(xiàng)

A.2019年3月25日

B.2019年4月12日

C.2019年3月15日

D.2019年3月12日

【答案】C

【解析】建立勞動(dòng)關(guān)系的時(shí)間是用工之日。

33.單選題

根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)保證行為的表述中，正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.兩個(gè)人共同在一張票據(jù)上提供保證的，票據(jù)保證無效

B.社會(huì)團(tuán)體提供票據(jù)保證的，票據(jù)保證有效

C.保證人在已承兌的票據(jù)上未記載被保證人名稱的，承兌人為被保證人

D.保證附有條件的，影響對票據(jù)的保證責(zé)任

【答案】C

【解析】國家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無效，（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。

保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人。（選項(xiàng)C）；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。票據(jù)到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）

保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據(jù)的保證責(zé)任。保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）

34.多選題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于產(chǎn)品成本計(jì)算的平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法表述正確的有（）。

問題1選項(xiàng)

A.各步驟可以同時(shí)計(jì)算產(chǎn)品成本

B.能夠提供各個(gè)步驟的半成品成本資料

C.不必逐步結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本

D.能夠直接提供按原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)成品成本資料

【答案】A;C;D

【解析】優(yōu)點(diǎn)：①各步驟可以同時(shí)計(jì)算產(chǎn)品成本，平行匯總計(jì)入產(chǎn)成品成本，不必逐步結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本；②能夠直接提供按原始成本項(xiàng)目反映的產(chǎn)成品成本資料，不必進(jìn)行成本還原，減輕工作量。

缺點(diǎn)：①不能提供各個(gè)步驟的半成品成本資料；②在產(chǎn)品的費(fèi)用在產(chǎn)品最后完成以前，不隨實(shí)物轉(zhuǎn)出而轉(zhuǎn)出，不能為各個(gè)生產(chǎn)步驟在產(chǎn)品的實(shí)物和資金管理提供資料；③各生產(chǎn)步驟的產(chǎn)品成本不包括所耗半成品費(fèi)用，因而不能全面反映該步驟產(chǎn)品的生產(chǎn)耗費(fèi)水平（第一步驟除外），不能更好地滿足這些步驟成本管理的要求。

35.不定項(xiàng)選擇題

甲紅酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事紅酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）以100箱自產(chǎn)M品牌紅酒換入一套釀酒設(shè)備。M品牌紅酒生產(chǎn)成本1200元/箱，不含增值稅平均銷售價(jià)格1800元/箱，不含增值稅最高銷售價(jià)格2400元/箱。

（2）將500箱自產(chǎn)N品牌紅酒移送自設(shè)在本縣的非獨(dú)立核算門市部用于銷售。N品牌紅酒生產(chǎn)成本600元/箱，該門市部對外銷售400箱，不含增值稅銷售價(jià)格900元/箱。

（3）將30箱自產(chǎn)新型紅酒作為福利發(fā)給職工。該新型紅酒生產(chǎn)成本1500元/箱，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。

已知紅酒消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為5%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲紅酒廠當(dāng)月以自產(chǎn)M品牌紅酒換入釀酒設(shè)備應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

2.計(jì)算甲紅酒廠當(dāng)月通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部對外銷售N品牌紅酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

3.計(jì)算甲紅酒廠當(dāng)月將自產(chǎn)新型紅酒作為福利發(fā)給職工應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

4.甲紅酒廠當(dāng)月下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.100×1800×10%=18000元

B.100×1200×（1+5%）×10%=12600元

C.100×1200×10%=12000元

D.100×2400×10%=24000元

問題2選項(xiàng)

A.400×900×10%=36000元

B.500×（600+900）÷2×10%=37500元

C.500×900×10%=45000元

D.500×600×10%=30000元

問題3選項(xiàng)

A.30×1500×（1+5%）×10%=4725元

B.30×1500×10%=4500元

C.30×1500×（1+5%）×（1-10%）×10%=4252.5元

D.30×1500×（1+5%）÷（1-10%）×10%=5250元

問題4選項(xiàng)

A.將500箱自產(chǎn)N品牌紅酒移送自設(shè)非獨(dú)立核算門市部用于銷售

B.通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部對外銷售N品牌紅酒400箱

C.將30箱自產(chǎn)新型紅酒作為福利發(fā)給職工

D.以100箱自產(chǎn)M品牌紅酒換入一套釀酒設(shè)備

【答案】第1題:D

第2題:A

第3題:D

第4題:B、C、D

【解析】以自產(chǎn)的產(chǎn)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料；投資入股；抵償債務(wù)。按照最高售價(jià)來計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

通過自設(shè)“非”獨(dú)立核算門市部銷售產(chǎn)品的按“門市部”對外銷售額或數(shù)量征稅。

將自產(chǎn)的產(chǎn)品用員工福利，集體消費(fèi)是視同銷售的情形，對于視同銷售貨物的在計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候其計(jì)稅依據(jù)是按照以下順序確定的：

①按納稅人最近時(shí)期同類貨物平均售價(jià)；

②接其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均售價(jià)；

③按組成計(jì)稅價(jià)格：

題目沒有同類的售價(jià)，就按照組成計(jì)稅價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1＋成本利潤率）

或成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費(fèi)稅稅率）；

應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=30×1500×（1+5%）÷（1-10%）×10%=5250元。

選項(xiàng)A錯(cuò)誤，異地移動(dòng)是非同一縣市的可以視同銷售，但是題目非獨(dú)立核算門市部是在同一縣市。

36.單選題

下列各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.以閑置資金購買債券取得的債券利息收入

B.出售專利權(quán)實(shí)現(xiàn)的凈收益

C.委托外單位代銷產(chǎn)品取得的銷售收入

D.出租包裝物取得的租金收入

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”的貸方，選項(xiàng)B計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”，選項(xiàng)C計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”。其他業(yè)務(wù)收入：確認(rèn)除主營以外的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入（租金收入、銷售材料）。

37.判斷題

小規(guī)模納稅人對增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目進(jìn)行核算。

問題1選項(xiàng)

A.對

B.錯(cuò)

【答案】B

【解析】小規(guī)模納稅人對增值稅業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。

38.單選題

下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息謹(jǐn)慎性質(zhì)量要求的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.同一企業(yè)不同時(shí)期發(fā)生的相同交易應(yīng)采用一致的會(huì)計(jì)政策

B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告

D.采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

【答案】B

【解析】謹(jǐn)慎性：進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、不應(yīng)低估負(fù)債或者費(fèi)用；應(yīng)用：可能發(fā)生保修義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、可能承擔(dān)環(huán)保責(zé)任確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債；加速折舊、減值準(zhǔn)備、預(yù)計(jì)負(fù)債等，不包括秘密準(zhǔn)備金；

選項(xiàng)A是可比性，選項(xiàng)C是可靠性，選項(xiàng)D是會(huì)計(jì)估計(jì)。

39.單選題

甲公司與孫某在訂立的2年期限勞動(dòng)合同中欲約定試用期。雙方在該勞動(dòng)合同中依法可以約定的最長試用期期限為（）。

問題1選項(xiàng)

A.2個(gè)月

B.4個(gè)月

C.6個(gè)月

D.3個(gè)月

【答案】A

【解析】勞動(dòng)合同期限是3個(gè)月的，不得約定試用期；如果勞動(dòng)合同期限是3個(gè)月以上1年以下，試用期是不超過1個(gè)月，如果勞動(dòng)合同期限是1年以上3年以下，試用期是不超過2個(gè)月，如果勞動(dòng)合同期限是3年以上，試用期是不超過6個(gè)月。

40.單選題

下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位事業(yè)收入的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入

B.從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款

C.接受其他單位捐贈(zèng)取得的收入

D.開展經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入

【答案】A

【解析】事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入，不包括從同級政府財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。

選項(xiàng)B計(jì)入財(cái)政撥款（預(yù)算）收入，選項(xiàng)C計(jì)入捐贈(zèng)（預(yù)算）收入，選項(xiàng)D計(jì)入經(jīng)營（預(yù)算）收入。

41.單選題

下列各項(xiàng)中，產(chǎn)品成本計(jì)算分批法的特點(diǎn)表述正確的是（）。

問題1選項(xiàng)

A.以產(chǎn)品品種作為成本核算對象

B.應(yīng)按生產(chǎn)步驟計(jì)算半成品成本

C.應(yīng)進(jìn)行成本還原

D.成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期基本一致

【答案】D

【解析】分批法的特點(diǎn)：①成本核算對象為產(chǎn)品批別（訂單法）；②成本計(jì)算期與產(chǎn)品生產(chǎn)周期一致，但與財(cái)務(wù)報(bào)告期不一致；③月末一般不存在在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配成本的問題。適用于單件、小批生產(chǎn)的企業(yè)，如造船、重型機(jī)器制造、精密儀器制造，新產(chǎn)品試制或試驗(yàn)的生產(chǎn)、在建工程以及設(shè)備修理作業(yè)等。

選項(xiàng)BC是分步法，選項(xiàng)A是品種法。

42.多選題

根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，納稅人支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入煙葉稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

問題1選項(xiàng)

A.支付給物流公司的煙葉運(yùn)輸費(fèi)用

B.支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位的價(jià)外補(bǔ)貼

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的煙葉稅

D.支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位的煙葉收購價(jià)款

【答案】B;D

【解析】應(yīng)納稅額＝煙葉收購總額×稅率（20%）

煙葉收購總額＝收購價(jià)款＋價(jià)外補(bǔ)貼（收購價(jià)款的10%）

43.單選題

甲公司營業(yè)執(zhí)照到期，經(jīng)開戶銀行提示后在合理期限內(nèi)仍未更新銀行結(jié)算賬戶信息，且未提出合理理由。其開戶銀行應(yīng)采取的措施是（）。

問題1選項(xiàng)

A.要求甲公司限期撤銷賬戶

B.中止甲公司賬戶辦理業(yè)務(wù)

C.將甲公司賬戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)入久懸未取專戶管理

D.請求主管部門給甲公司行政處罰

【答案】B

【解析】企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人有效身份證件列明有效期限的，銀行應(yīng)當(dāng)于到期日前提示企業(yè)及時(shí)更新，有效期到期后，在合理期限內(nèi)企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定中止其辦理業(yè)務(wù)。

44.單選題

2020年度某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：確認(rèn)銀行短期借款利息費(fèi)用100萬元，確認(rèn)銀行存款利息收入15萬元，支付當(dāng)期銀行手續(xù)費(fèi)20萬元（計(jì)入當(dāng)期損益）。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)2020年度利潤表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目“本期金額”欄應(yīng)填列的金額為（）萬元。

問題1選項(xiàng)

A.100

B.85

C.120

D.105

【答案】D

【解析】“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的應(yīng)予費(fèi)用化的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列?！柏?cái)務(wù)費(fèi)