天能集團(tuán)子公司經(jīng)營計劃管理制度

母子公司管控體系制度匯編之浙江天能集團(tuán)公司經(jīng)營計劃管理制度服務(wù)單位:四月本報告僅供客戶內(nèi)部使用,未經(jīng)華彩公司書面許可,其他任何機(jī)構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章 總則 一、公司內(nèi)部環(huán)境分析 1二、外部環(huán)境分析 3三、計劃的假設(shè)前提 4四、公司經(jīng)營計劃 4五、重要風(fēng)險及防范舉措 6一、公司內(nèi)部環(huán)境分析經(jīng)營績效與潛力分析 （1）經(jīng)營績效分析經(jīng)營績效一般以收益性和成長性兩個項目進(jìn)行分析。A、收益性分析在公司經(jīng)營中，是否取得利益的分析是一切分析的基礎(chǔ)，即所謂的收益性分析。具體而言，就是掌握公司的收益結(jié)構(gòu)，把握其利益源泉與成本結(jié)構(gòu)的特性，對投下資本的收益力進(jìn)行評估。B、成長性分析至少以三年期間或五年期間公司的變化來觀測其成長。公司成長的指標(biāo)通常都采用銷售額、總資本、固定資產(chǎn)、營業(yè)利潤以及從業(yè)人數(shù)等為指標(biāo)。需要注意的是，公司成長不單是規(guī)模的擴(kuò)大，自有資本的增長，還必須強(qiáng)化實際經(jīng)營能力的提高。（2）經(jīng)營潛力分析公司的經(jīng)營潛力可從銷售力、技術(shù)力、生產(chǎn)力和文化力四個方面加以判斷。A、銷售力：可從營銷政策的適應(yīng)性和推動狀況、顧客結(jié)構(gòu)、營銷部門的組織活力、市場開拓能力以及營銷管理能力等方面加以考察。B、技術(shù)力：技術(shù)力可從公司的技術(shù)資源和開發(fā)能力（開發(fā)領(lǐng)域和人才）兩方面加以分析。C、生產(chǎn)力：公司生產(chǎn)力可從生產(chǎn)系統(tǒng)、產(chǎn)品競爭力、制造品質(zhì)和生產(chǎn)計劃性等方面加以分析。D、文化力：公司文化力可從公司經(jīng)營決策的知識化、公司運作的創(chuàng)新化、員工行為的規(guī)范化等方面考察。財務(wù)分析財務(wù)分析的目的是綜合判斷公司經(jīng)營的好壞，并可簡樸歸納為“公司是否順利成長？”、“公司收益性如何？”、“公司經(jīng)營是否穩(wěn)健、安全？”等，注重從整體上把握經(jīng)營全局。分析工具上可以采用財務(wù)“五力”指標(biāo)雷達(dá)圖和杜邦分析系統(tǒng)進(jìn)行整體性財務(wù)分析。管理分析公司管理現(xiàn)狀的分析可從以下方面進(jìn)行展開：（1）管理制度：公司管理的制度平臺是否建構(gòu)，其執(zhí)行效率和實用性分析。（2）經(jīng)營計劃性分析：公司經(jīng)營計劃的制定、展開、實行與達(dá)成狀況的分析與檢討。（3）功能模塊分析：對生產(chǎn)、品質(zhì)、成本、交期、服務(wù)等功能分別檢討。（4）部門建設(shè)分析檢討：對生產(chǎn)、營銷、人力資源、研發(fā)、財務(wù)、企劃等部門的效率、管理水準(zhǔn)和管控能力的分析與檢討。（5）信息系統(tǒng)的分析：數(shù)據(jù)化管理限度，以及信息系統(tǒng)是否適合公司業(yè)務(wù)發(fā)展等方面進(jìn)行檢討。（6）組織分析：從組織結(jié)構(gòu)的適應(yīng)性、組織適應(yīng)性等方面檢討。公司內(nèi)部環(huán)境分析的總結(jié)公司內(nèi)部環(huán)境分析雖然是立足公司自身的內(nèi)部分析，但在發(fā)掘公司強(qiáng)弱勢因素的時候，還要注重同重要競爭對手及同業(yè)情況進(jìn)行比較。一般來講，公司內(nèi)部強(qiáng)弱勢總結(jié)不易太多，找出關(guān)鍵優(yōu)勢和改善點即可。二、外部環(huán)境分析行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r：行業(yè)銷售規(guī)模（數(shù)量、價格）、增長率，細(xì)分市場（公司產(chǎn)品）銷售規(guī)模、增長率，產(chǎn)品技術(shù)的改善、工藝技術(shù)的改善?？蛻舻臓顩r：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展?fàn)顩r，客戶需求的變化，客戶最關(guān)注的產(chǎn)品性能、服務(wù)方面。供應(yīng)商狀況：重要原材料供應(yīng)商數(shù)量的變化，供應(yīng)商的發(fā)展?fàn)顩r，供應(yīng)成本方面的變化、原材料性能質(zhì)量方面的變化、付款條件的變化。競爭者狀況：重要競爭者市場份額的變化，競爭者研究開發(fā)方向和進(jìn)展，競爭者的產(chǎn)能規(guī)模，銷售價格，銷售條件的變化，競爭者的基本策略。潛在的市場進(jìn)入者替代品的威脅機(jī)會與威脅：以上方面對公司而言的機(jī)會和威脅三、計劃的假設(shè)前提計劃是面對不可知的未來而擬訂的，因此在進(jìn)行決策時，必然會面對一些不可控制的因素，而這些不可控制的因素卻和規(guī)劃的未來息息相關(guān)，所以，必須先做一些假設(shè)，即設(shè)定計劃的前提?；旧希?dāng)一些重要因素和決策有關(guān)，而這些重要因素的變動，不是公司所能控制的時，就必須做一些假設(shè)及說明計劃是在什么前提下進(jìn)行的。由于計劃自身除引導(dǎo)資源的投入外，還具有控制的功能，若計劃有明確的假設(shè)及前提，日后的狀況若與假設(shè)發(fā)生超過一定幅度的差異時，便能迅速評估及修正計劃。一般常見的假設(shè)，例如：1、通貨膨脹率不超過4%2、人民幣對美元的匯率維持在8.20—8.30元之間3、原輔料價格維持去年相同水平4、行業(yè)目前沒有發(fā)生價格戰(zhàn)的條件5、新廠將在明年六月份增長50%的產(chǎn)量四、公司經(jīng)營計劃公司重要經(jīng)營指標(biāo)的目的（銷售收入、經(jīng)營利潤、凈利、鈔票等），競爭策略，關(guān)鍵成功因素，面臨的重要風(fēng)險，擬采用的重大措施。銷售計劃目的的分解（分別按產(chǎn)品、地區(qū)、客戶、時間分解），實現(xiàn)目的的措施（廣告、銷售政策、經(jīng)銷商、網(wǎng)上銷售等）及進(jìn)度安排，資源需求（人員、培訓(xùn)、預(yù)算）。年度技術(shù)研究開發(fā)重點，新產(chǎn)品開發(fā)計劃，現(xiàn)有產(chǎn)品技術(shù)改善目的與措施，新技術(shù)如何引進(jìn)，成熟技術(shù)如何轉(zhuǎn)移出去，如何支援相關(guān)部門，打算增長哪些新設(shè)備，與哪些單位技術(shù)合作，人員、培訓(xùn)、預(yù)算等進(jìn)度安排。生產(chǎn)線如何安排，設(shè)備要不要更新，是否要擴(kuò)廠，新廠如何設(shè)計，是否要海外設(shè)廠，生產(chǎn)自動化的限度與新生產(chǎn)技術(shù)的研究，競爭者以何種生產(chǎn)策略致勝，外包、內(nèi)制限度，內(nèi)外包策略，如何輔導(dǎo)協(xié)作廠，產(chǎn)能如何配合，工藝如何改良，如何應(yīng)付多品種、小批量，工程師、技工如何訓(xùn)練，如何招募，庫存如何減少，如何減少成本，生產(chǎn)如何組織，如何提高生產(chǎn)力，預(yù)算情況如何。質(zhì)量：如何減少犯錯率，質(zhì)量如何改善，一次交檢合格率要達(dá)成什么水平，如何控制外協(xié)件質(zhì)量，質(zhì)量體系建設(shè)的推動等。采購：網(wǎng)上采購，自制、外購的限度，種類，價格變動，數(shù)量折扣，付款折扣，如何適時交貨，安全庫存量多少，如何電腦管理，原料如何標(biāo)準(zhǔn)化、明確化，倉儲管理如何自動化，如何減少材料成本，是否有取代品，如何節(jié)省材料運送成本，如何節(jié)省材料儲存空間，如何掌握貨源，是否尋找長期性合作伙伴，采購人員如何規(guī)范，訓(xùn)練，采購部門的組織，預(yù)算，競爭者的采購策略。財務(wù)：資金籌措、資本結(jié)構(gòu)、資金應(yīng)用、盈余分派、風(fēng)險規(guī)避、公司價值管理、鈔票流量如何管理；會計表達(dá)、稅務(wù)規(guī)劃、匯率管理等原則如何；應(yīng)收、應(yīng)付賬款的條件；如何使會計資料更能成為有效管理的工具；財務(wù)部門的人員、培訓(xùn)、預(yù)算；如何配合公司的成長需要。成本管理：如何控制成本；如何完善成本核算；如何制訂生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費用，銷售所發(fā)生的銷售費，職能部門為管理發(fā)生的管理費用三項費用指標(biāo)。投資計劃：新建投資；在建投資；固定資產(chǎn)更新；技術(shù)改造；零星固定資產(chǎn)；設(shè)備投資；其他投資支出（涉及項目型投資等）。人力資源：公司人力資源政策和人事管理制度的制訂情況與執(zhí)行，干部管理能力、專業(yè)技能的開發(fā)和員工培訓(xùn)的計劃，干部和技術(shù)人員梯隊建設(shè)，部門之間、上下級之間、與外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，員工滿意度的改善，工資、獎金、福利、報酬分派，開發(fā)、培訓(xùn)等費用預(yù)算。安全管理：安全管理體系的健全情況，火災(zāi)事故，重大治安案件，千人負(fù)傷率，重傷以上事故，特種作業(yè)人員持證率，重大交通事故，安全合格班組達(dá)標(biāo)率等都要達(dá)成什么樣的安全目的。行政：管理規(guī)章、表格、流程的修改補(bǔ)充計劃；機(jī)密文獻(xiàn)的解決；公司文化、提案制度、內(nèi)部溝通渠道的建立；法律事件的解決；OA規(guī)劃；本部門的組織、發(fā)展、預(yù)算；如何加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。五、重要風(fēng)險及防范舉措影響經(jīng)營計劃目的完畢的重要風(fēng)險，發(fā)生也許性，影響限度和防范舉措：風(fēng)險因素影響領(lǐng)域也許發(fā)生的概率消除/減低影響的措施責(zé)任部門/負(fù)責(zé)人附件三：天能集團(tuán)重要計劃管理睬議匯總表天能集團(tuán)重要計劃管理睬議匯總表會議名稱會議內(nèi)容參會人員召開時間會議目的組織部門會議主持準(zhǔn)備材料會后事項備注經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)算質(zhì)詢會總裁介紹公司總體財務(wù)目的盼望；計劃管理中心負(fù)責(zé)人介紹集團(tuán)公司總體財務(wù)目的并向各單位初步分解；各子公司/職能中心呈報各自經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，接受與會人員質(zhì)詢；明確各子公司/職能中心需要修改的要點及時間表。總裁、副總裁、集團(tuán)公司總部各中心總監(jiān)、各子公司負(fù)責(zé)人（下屬單位預(yù)算與經(jīng)營計劃相關(guān)人員可以在本單位質(zhì)詢時參與）12月中，1-2天對公司以及各子公司/職能中心的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，保證各子公司/職能中心經(jīng)營目的的切實可行，保證公司整體目的的實現(xiàn)。計劃管理中心總裁計劃管理中心下達(dá)公司總體財務(wù)目的；（提前4-5周）計劃管理中心下達(dá)的會議議程及規(guī)則，材料規(guī)定；（提前3周）各子公司/職能中心經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算。（提前1周）按修改要點和規(guī)定期間表進(jìn)行修改，計劃管理中心跟蹤進(jìn)度，總裁審核，由董事會最終審批。經(jīng)營計劃和預(yù)算制訂過程中涉及啟動會、中間的各種溝通會議等季度/年度業(yè)績監(jiān)控/考核會計劃管理中心負(fù)責(zé)人介紹上一季度經(jīng)營計劃與預(yù)算完畢情況，總結(jié)分析差距；對各子公司的計劃和預(yù)算完畢情況進(jìn)行考核，揭示問題，責(zé)成解決；總結(jié)會議達(dá)成的需要解決的問題，明確改善目的。總裁、副總經(jīng)理、集團(tuán)公司總部各中心總監(jiān)、各子公司/職能中心負(fù)責(zé)人季度會議四、七、十月中旬1天年度會議一月下旬1-2天對前一季度各單位計劃完畢情況進(jìn)行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中潛在的問題。計劃管理中心總裁各單位提前1周作出對自己計劃完畢情況的差距分析和解決的擬用舉措。計劃管理中心在會前3天匯總本季度計劃完畢情況，并做出差距分析，提煉系統(tǒng)化的改善舉措；總裁作出相關(guān)決策。計劃管理中心負(fù)責(zé)人總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項和負(fù)責(zé)人；計劃管理中心跟蹤以上事項的完畢情況，及時向有關(guān)部門通報；人力資源中心記錄、記錄考核結(jié)果。季度經(jīng)營計劃會討論擬定季度經(jīng)營計劃。同上每個季末擬定下一季度經(jīng)營計劃同上同上計劃管理中心提前1周下達(dá)公司季度經(jīng)營計劃；各單位提前3天提交本單位計劃。各單位貫徹實行月度經(jīng)營計劃會討論制定月度經(jīng)營計劃總裁、副總裁、計劃管理中心、財務(wù)審計中心負(fù)責(zé)人每月底擬定月度經(jīng)營計劃同上同上計劃管理中心提前3天提交月度經(jīng)營計劃擬定經(jīng)營計劃，各單位貫徹計劃。專題會議討論公司經(jīng)營中碰到的問題集團(tuán)公司總裁、副總裁、計劃管理中心、財務(wù)審計中心負(fù)責(zé)人、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人列席不定期總裁總裁注：本表只列舉公司重大的計劃管理睬議，未涉及平常經(jīng)營過程中的溝通協(xié)調(diào)會議。子公司內(nèi)部經(jīng)營計劃管理睬議可參照執(zhí)行。附件四：經(jīng)營分析報告模版前言經(jīng)營計劃分析是天能國際集團(tuán)實現(xiàn)年度經(jīng)營計劃、貫徹貫徹公司核心價值，從而最終實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目的的重要手段。經(jīng)營目的設(shè)定后，定期的經(jīng)營計劃分析有助于及時發(fā)現(xiàn)也許存在的偏差并采用相應(yīng)舉措，保證公司經(jīng)營業(yè)績受控及目的的最終實現(xiàn)。集團(tuán)公司的績效監(jiān)控由計劃管理中心牽頭組織，各職能中心及子公司提供數(shù)據(jù)輸入和專業(yè)分析。經(jīng)營分析必需以嚴(yán)謹(jǐn)、有深度的分析為基礎(chǔ)，并針對出現(xiàn)問題提出改善建議及下一步行動計劃，明確相關(guān)負(fù)責(zé)人和時間規(guī)定。本報告重要提供應(yīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層決策分析用。關(guān)于填寫經(jīng)營分析報告的總體規(guī)定經(jīng)營分析報告是服務(wù)于集團(tuán)經(jīng)營目的監(jiān)控目的，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況進(jìn)行。因此分析報告不能重“數(shù)量”輕“質(zhì)量”，為分析而分析，簡樸羅列數(shù)據(jù)、中心/子公司完畢的工作任務(wù)，對經(jīng)營情況的分析和問題的解決方案才是分析報告關(guān)注的重點。計劃管理中心需要加強(qiáng)對各中心/子公司分析報告的理解和研究，加強(qiáng)與各部門/子公司的溝通并結(jié)合相關(guān)建議得出綜合結(jié)論。經(jīng)營分析報告中應(yīng)加強(qiáng)對影響公司運作的關(guān)鍵問題歸納及解決方案建議的提出。分析報告必須形成明確結(jié)論，分析與建議舉措之間必須具有關(guān)聯(lián)性。問題的解決方案不是就每一個問題孤立地談改善舉措或方案，而應(yīng)綜合各中心/子公司的分析和建議形成總體解決方案建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)層決策參考。經(jīng)營分析報告的內(nèi)容前后必須口徑統(tǒng)一、具有邏輯性。第一部分集團(tuán)公司經(jīng)營業(yè)績分析集團(tuán)公司重要指標(biāo)完畢情況1、經(jīng)營指標(biāo)（由財務(wù)審計中心負(fù)責(zé)填寫）(單位：萬元)指標(biāo)名稱計劃值實際完畢值與計劃值偏差去年同期與去年同比增長率占年度計劃比重當(dāng)期累計年度當(dāng)期累計當(dāng)期累計當(dāng)期累計當(dāng)期累計累計2、其他相關(guān)指標(biāo)（由主管中心負(fù)責(zé)填寫）指標(biāo)名稱單位計劃值實際完畢值與計劃值偏差去年同期3、集團(tuán)公司月度重點工作回顧（總裁辦負(fù)責(zé)填寫）：其來源是年度計劃擬定的每月工作重點事項，分析過程中除說明月度工作重點事項有無完畢外，還需要進(jìn)一步說明其完畢的質(zhì)量、存在的問題以及如何改善等。在表格填寫過程中只需簡要描述，若需展開，則附在表格后面類別重點工作事項完畢或偏差情況偏差因素二、非正常指標(biāo):指超過指標(biāo)偏差允許度的指標(biāo)非正常指標(biāo)名稱實際完畢值與計劃完畢值差異備注絕對數(shù)比例（%）三、其他需要進(jìn)一步說明的指標(biāo)：指某個指標(biāo)的偏差允許度雖然在一個正常的范圍內(nèi)，但其背后有特殊因素仍需要進(jìn)一步說明指標(biāo)名稱特殊情況說明備注四、指標(biāo)差異的因素分析及解決方案五、集團(tuán)公司總體經(jīng)營情況說明六、下期指標(biāo)完畢情況預(yù)測七、下一步行動計劃（根據(jù)公司經(jīng)營指標(biāo)完畢情況的分析，得到各中心/子公司對完畢這些指標(biāo)的下階段重點舉措建議）行動計劃事項責(zé)任部門所需資源（人/時間/資金等）配合部門期限附件五：子公司月度經(jīng)營記錄分析報表填報規(guī)定：1、本表需要在次月日前填寫完畢并上報集團(tuán)公司計劃管理中心；2、經(jīng)營分析報表不能重“數(shù)量”輕“質(zhì)量”，為分析而分析，簡樸羅列數(shù)據(jù)以及完畢的工作任務(wù)，對經(jīng)營情況的分析和問題的解決方案才是分析報表關(guān)注的重點。子公司名稱：一、經(jīng)營指標(biāo)完畢情況1、經(jīng)營指標(biāo)完畢進(jìn)度指標(biāo)名稱計劃值實際完畢值與計劃值偏差占年度計劃比重當(dāng)期累計年度累計當(dāng)期累計當(dāng)期累計2、與往年相比指標(biāo)的變化情況指標(biāo)名稱去年同期與去年同比增長率當(dāng)期累計當(dāng)期累計二、偏差指標(biāo)說明1、非正常指標(biāo):指超過指標(biāo)偏差允許度的指標(biāo)非正