SAP 利潤(rùn)中心制度實(shí)施總體方案

2010/01/23周末無(wú)聊時(shí)2010/01/23周末無(wú)聊時(shí)-單位：?jiǎn)挝唬禾峤?抄送:提交人:日期:主題:XXXXX組織部緊急通知：從即日起，選拔任用干部將主要從菜民中選拔，依據(jù)是：種菜種得好，說(shuō)明有頭腦；種,膽子肯定大；偷了不吱聲，說(shuō)明城府深；被偷還種菜,提拔要加快；狗咬不投降，競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)強(qiáng)；被抓不撞墻，一定是棟梁。一、項(xiàng)目背景：XX煉化需根據(jù)利潤(rùn)中心實(shí)現(xiàn)內(nèi)部分部業(yè)績(jī)考核和盈利分析,目前參考國(guó)際慣例,按產(chǎn)品鏈模式劃分出5大利潤(rùn)中心(業(yè)務(wù)分部),見(jiàn)圖1:514,并利用利潤(rùn)中心出具各種業(yè)務(wù)分部報(bào)告。二、業(yè)務(wù)分析首先，利潤(rùn)中心的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力分析，應(yīng)可以明確劃分和辨認(rèn),利潤(rùn)中心責(zé)5個(gè)利潤(rùn)中心，利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)為了在ERP中統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)，將水電汽風(fēng)等公用工程從原來(lái)的實(shí)際成本分?jǐn)傂薷臑楫a(chǎn)品管理(只包括電和蒸汽),這樣凡是涉及利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)的業(yè)務(wù)全部使用物料核算,公用工程作為產(chǎn)品從相關(guān)裝置中收貨，然后以轉(zhuǎn)移價(jià)格發(fā)出，公用工程的料號(hào)建立和成本分?jǐn)傇瓌t需后勤和財(cái)務(wù)部門(mén)確定。利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)不包括外購(gòu)原料和輔料,為了簡(jiǎn)化工作，采購(gòu)工廠只設(shè)置1個(gè)，外購(gòu)原料入庫(kù)時(shí)原則上先盡量區(qū)分到各利潤(rùn)中心,無(wú)法區(qū)分到具體利潤(rùn)中心的公用料則放置在煉油主利潤(rùn)中心,跨利潤(rùn)中心的原材料消耗使用實(shí)際價(jià)格轉(zhuǎn)移消耗。原材料使用實(shí)際價(jià)格互供，采購(gòu)工廠只設(shè)置1512。表1：聚丙烯裝置產(chǎn)品成本核算規(guī)范(參考)聚丙烯裝置成本核算聚丙烯裝置成本核算原材料自制半成品產(chǎn)品主要原料輔助材料名稱(chēng)核算方式名稱(chēng)性質(zhì)分配系數(shù)略在產(chǎn)乙烯氫氣其他聚丙烯液化氣返回丙烯機(jī)頭料掃地粒料掃地粉料其他主聯(lián)副副副副副不計(jì)在制品各利潤(rùn)中心都有獨(dú)自的收入與支出，獨(dú)立核算盈虧，通過(guò)考核各利潤(rùn)中心的獲利能力,評(píng)價(jià)移價(jià)實(shí)現(xiàn)后的報(bào)表需求。企業(yè)需明確日常核算利潤(rùn)中心歸屬，無(wú)法明確的成本費(fèi)用可先在一公用成本中心或其他公用成本對(duì)象中規(guī)集，期末再根據(jù)一定規(guī)則在利潤(rùn)中心間進(jìn)行分?jǐn)?。?不涉及內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部銀行制度內(nèi)部結(jié)算簡(jiǎn)述內(nèi)部銀行和結(jié)算中心結(jié)算中心以下抄襲自網(wǎng), 抄襲若是用的妙你也能混個(gè)博導(dǎo))1、強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)市識(shí)，調(diào)劑企業(yè)資金2、集團(tuán)資金內(nèi)部監(jiān)控結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過(guò)結(jié)算中心辦理3、減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用中心的一筆可觀的收入。4、提高企業(yè)抗體信貸信用等級(jí)，擴(kuò)大信用§2.2結(jié)算中心的基本業(yè)務(wù)結(jié)算中心從本質(zhì)上看是集團(tuán)內(nèi)部銀行，其所從事基本業(yè)務(wù)也與普通商業(yè)銀行有許多相同之（吸收內(nèi)部存款、集團(tuán)內(nèi)部資金（內(nèi)部資金貸款1、集團(tuán)內(nèi)部資金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)（吸收內(nèi)部存款）取消集團(tuán)下屬的各企業(yè)在商行銀行的結(jié)算帳戶(hù)各企業(yè)結(jié)算利息。因此，結(jié)算中心的集團(tuán)內(nèi)部資金儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)主要有：帳戶(hù)管理、柜面儲(chǔ)蓄、結(jié)算中心內(nèi)部結(jié)算（轉(zhuǎn)帳）業(yè)務(wù)、利息結(jié)算、與商業(yè)銀行對(duì)帳、數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)恢復(fù)等。2、集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)（集團(tuán)內(nèi)部貸款）期貸款。商行銀行同期貸款利率。還款結(jié)算和利息清算等。內(nèi)部銀行:內(nèi)部銀行的實(shí)現(xiàn)方式主要形式有三種：?jiǎn)诬壷?、雙軌制和銀企直連。單軌制計(jì)核算納于現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算體系之中，形成統(tǒng)一的一本賬核算制度。雙軌制（內(nèi)部銀行銀企直連模式：大型集團(tuán)公司有自己的專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)公司,隨桌資金集中,銀企模式逐漸可被財(cái)企直連+替代.四、總體方案：利潤(rùn)中心制度實(shí)施是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略控制與財(cái)務(wù)控制的整合過(guò)程，戰(zhàn)略控制引導(dǎo)財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)控制進(jìn)一步落實(shí)戰(zhàn)略控制。下面為ERPERP實(shí)現(xiàn)整體思路如下：(一)、組織架構(gòu)設(shè)置利潤(rùn)中心設(shè)置：5。需根據(jù)利潤(rùn)中心出具業(yè)務(wù)分部報(bào)告，包括按利潤(rùn)中心出具的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤(rùn)中心盈利分析表等。工廠設(shè)置:為了實(shí)現(xiàn)按利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)分部核算,生產(chǎn)工廠(同時(shí)也是銷(xiāo)售工廠)需擴(kuò)充為和利潤(rùn)中心一一對(duì)應(yīng),工廠和業(yè)務(wù)范圍對(duì)應(yīng)關(guān)系見(jiàn)圖2:未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)分部前,通過(guò)業(yè)務(wù)范圍只出具煉油和化工事業(yè)部報(bào)表,工廠只設(shè)置了11,SAP1個(gè)利潤(rùn)中,考慮到4,如烯烴裝置(烯烴利潤(rùn)中心)3同種產(chǎn)品利潤(rùn)中心區(qū)分方案見(jiàn)表3。方案1新增工廠法優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)

同種產(chǎn)品利潤(rùn)中心區(qū)分方案方案2新增分割評(píng)估法優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)

方案3新增物料法優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)核算清晰,新增工廠涉及后配置簡(jiǎn)單,按1.目前自制生產(chǎn)1.無(wú)需任何配1庫(kù)存管理、臺(tái)各種組織架構(gòu)利潤(rùn)中心建立和來(lái)料加工已經(jīng)置修改,針對(duì)不反基本編碼原物料消耗關(guān)聯(lián)關(guān)系和其它分割評(píng)估類(lèi)型使用,再根據(jù)利同利潤(rùn)中心裝則.和成本核相關(guān)配置,整改復(fù)以區(qū)分出不同潤(rùn)中心或裝置建置產(chǎn)出同一料,2.不利業(yè)務(wù)算流程明雜 利潤(rùn)中心的相立分割評(píng)估,業(yè)直接增加新的展,凡是涉及晰. 同產(chǎn)品,無(wú)需務(wù)容易混淆物料號(hào)以示區(qū)不同利潤(rùn)中心方便未來(lái) 修改組織架構(gòu)2.容易和目前利別. 裝置產(chǎn)出同一物料擴(kuò)展， 和后勤科目配用批次區(qū)分3個(gè)2.操作簡(jiǎn)便,不料,將來(lái)都要但配置擴(kuò) 置 不同股東方混淆涉及后臺(tái)修改建立多個(gè)編展太難如果不同裝置產(chǎn)料相同業(yè)務(wù)少,建議使用方案3或者2,如果業(yè)務(wù)多,則采用方案1。最可氣的是,采用分割評(píng)估,利潤(rùn)中心不到分割評(píng)估級(jí),所以往往迫使人們只好使用工廠,除非分割評(píng)估再加替代的方式.比如某銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品只有1個(gè)銷(xiāo)售工廠,但銷(xiāo)售小組(1個(gè)小組1個(gè)利潤(rùn)中心)有10幾個(gè),替代的方式.比如某銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品只有1個(gè)銷(xiāo)售工廠,但銷(xiāo)售小組(1個(gè)小組1個(gè)利潤(rùn)中心)有10幾個(gè),則存貨是對(duì)應(yīng)1利潤(rùn)中心,銷(xiāo)售出去利潤(rùn)中心從屬銷(xiāo)售小組(采用替代的方式),這種替代方式只在消耗時(shí)才區(qū)分利潤(rùn)中心,存貨無(wú)法區(qū)分存貨的利潤(rùn)中心,不適合本項(xiàng)目.具體問(wèn)題具體處理.,,如IGCC和其他原料采購(gòu)工廠和物資供應(yīng)工廠能區(qū)分利潤(rùn)中心的通過(guò)物料+工廠唯一區(qū)分到具體利潤(rùn)中心1個(gè)物料在同1中心煉油利潤(rùn)中心。成本中心設(shè)置：成本中心通常劃分為生產(chǎn)性成本中心功能范圍和管理性成本中心)11個(gè)利()利潤(rùn)中心銷(xiāo)售量將管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用分?jǐn)偟礁骼麧?rùn)中心。目前成本中心設(shè)置如圖3。目前,企業(yè)將管理性成本中心不對(duì)應(yīng)到特定公用利潤(rùn)中心（如虛擬利潤(rùn)中心,虛擬利潤(rùn)中心被禁止）而使用主利潤(rùn)中心煉油利潤(rùn)中心是因?yàn)槿绻褂霉美麧?rùn)中心，而公用利潤(rùn)中心的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表項(xiàng)目期末不應(yīng)即使有某筆費(fèi)用未分?jǐn)偟狡渌麧?rùn)中心,遺留在主利潤(rùn)中心影響不大，畢竟生產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)核算（業(yè)務(wù)核算涵蓋采購(gòu)生產(chǎn)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)等，并非僅指財(cái)務(wù)核算）往往很難獨(dú)立。公用利潤(rùn)中心和主利潤(rùn)中心方案對(duì)比見(jiàn)下表4。公用利潤(rùn)中心和主利潤(rùn)中心方案比較方案1公用利潤(rùn)中心法優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)

方案2主利潤(rùn)中心法優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)便于平時(shí)記賬將各種難于直接分?jǐn)偟礁骼麧?rùn)中心的業(yè)務(wù)過(guò)賬到該利潤(rùn)中心

公用利潤(rùn)中心只是個(gè)臨時(shí)組織和業(yè)務(wù)載體，不需出具任何報(bào)表，期末必須將公用利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)全部清平，工作量大。

一些不重要的成本費(fèi)用或其他無(wú)關(guān)考核的核算業(yè)務(wù)可直接放在主利潤(rùn)中心。

某些考核指標(biāo)混在主利潤(rùn)中心，期末難于分?jǐn)偟礁骼麧?rùn)中心。建議使用主利潤(rùn)中心法，如重要期間費(fèi)用考核指標(biāo)采用公用成本中心方法(其利潤(rùn)中心對(duì)應(yīng)主利潤(rùn)中心)處理，同一個(gè)部門(mén)按功能范圍不同建多個(gè)成本中心,期末在分?jǐn)偟礁骼麧?rùn)中心成本中心。(二)、主要業(yè)務(wù)處理分析利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)按照內(nèi)外區(qū)分,包括利潤(rùn)中心的內(nèi)部業(yè)務(wù)和跨利潤(rùn)中心間的外部業(yè)務(wù),跨利潤(rùn)中心的典型業(yè)務(wù)是產(chǎn)品按轉(zhuǎn)移價(jià)格互供,利潤(rùn)中轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)現(xiàn)是難點(diǎn);按業(yè)務(wù)類(lèi)型分利潤(rùn)中,預(yù)算業(yè)務(wù)。利潤(rùn)中心內(nèi)部業(yè)務(wù)按利潤(rùn)中心出具報(bào)表就需保證每筆業(yè)務(wù)都帶上利潤(rùn)中心ECC（如業(yè)務(wù)范圍、利潤(rùn)中心和報(bào)表段）也必須借貸平衡，從而保證業(yè)務(wù)分部的資產(chǎn)負(fù)債表平衡8000元的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移到化工做原材料消耗，參考分錄為：實(shí)際業(yè)務(wù)分錄：借：生產(chǎn)成物料消耗8000元 /化工利潤(rùn)中心貸：庫(kù)存商品 8000元 /煉油利潤(rùn)中憑證分割分錄：借：利潤(rùn)中心往來(lái)6100000000(即煉油的內(nèi)部應(yīng)) 8000元 /煉油利潤(rùn)中貸：利潤(rùn)中心往來(lái)6100000000(即化工的內(nèi)部應(yīng)) 8000元 /化工利潤(rùn)中憑證分割不但保證公司代碼層的借貸平衡，也保證了利潤(rùn)中心的借貸平衡,利潤(rùn)中心往來(lái)科目6100000000,,,,否則,利潤(rùn)中心往來(lái)必定平衡。原則上要求分割前的原始會(huì)計(jì)憑證就帶上利潤(rùn)中心,不能帶上利潤(rùn)中心使用增強(qiáng)替代的方式,無(wú)法增強(qiáng)的則使用憑證分割功能。一般總帳業(yè)務(wù)：過(guò)增強(qiáng)開(kāi)發(fā)的方式打開(kāi)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中心增強(qiáng)替代輸入；采購(gòu)集成業(yè)務(wù)：和稅金的利潤(rùn)中心；銷(xiāo)售集成業(yè)務(wù)：收和稅金的利潤(rùn)中心；非集成應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)：同一般總帳業(yè)務(wù)處理，收付款清帳，必須采用剩余清帳方法；手工無(wú)法輸入利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)需增強(qiáng)屏幕讓其錄入利潤(rùn)中心。資產(chǎn)業(yè)務(wù)：資產(chǎn)主數(shù)據(jù)成本中心必須維護(hù)為本利潤(rùn)中心下的成本中心利潤(rùn)中心，系統(tǒng)自動(dòng)取得利潤(rùn)中心數(shù)據(jù)；PM集成業(yè)務(wù)：/WBS元素派生，應(yīng)付和稅金通過(guò)系統(tǒng)增強(qiáng)開(kāi)發(fā)或憑證分割功能取得利潤(rùn)中心。HR集成業(yè)務(wù):HR職工薪酬費(fèi)用科目利潤(rùn)中心從員工對(duì)應(yīng)的成本中心自動(dòng)取得，應(yīng)付職工薪酬則通過(guò)憑證分割功能取得利潤(rùn)中心。跨利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)跨利潤(rùn)中心一般總帳過(guò)帳、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移或清帳和產(chǎn)品互供等業(yè)務(wù),跨利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)必須同時(shí)帶利潤(rùn)中心和伙伴利潤(rùn)中心,反映跨利潤(rùn)中心業(yè)務(wù)的內(nèi)部往來(lái)分錄由新總賬的分割評(píng)估自動(dòng)實(shí)現(xiàn)。利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定策略：產(chǎn)品利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格由于企業(yè)靈活自主選擇，通常的利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格制定策略有：參考市價(jià)法、成本價(jià)加固定毛利法、自主定價(jià)法和雙重定價(jià)法等等。轉(zhuǎn)移價(jià)只在跨利潤(rùn)中心產(chǎn)品互供業(yè)務(wù)中體現(xiàn),利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)格既要滿(mǎn)足管理分析需求，同時(shí)又不能影響公司代碼層的法定利潤(rùn)。方案1:標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)現(xiàn)法利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)現(xiàn)方案對(duì)比方案2:報(bào)表調(diào)整法3:中間物料法優(yōu)點(diǎn)方案1:標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)現(xiàn)法利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)實(shí)現(xiàn)方案對(duì)比方案2:報(bào)表調(diào)整法3:中間物料法優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)功能，采用兩套賬的價(jià)走利潤(rùn)中心定制。SAP的平團(tuán)計(jì)價(jià)、法定計(jì)價(jià)、利潤(rùn)中心計(jì)成利潤(rùn)中心資產(chǎn)負(fù)債表不平等。核算上平時(shí)不理，直接使用實(shí)際價(jià)格。期末系統(tǒng)外手工確。操作簡(jiǎn)便；互供僅在產(chǎn)銷(xiāo)不平一套賬同時(shí)滿(mǎn)做存貨未實(shí)現(xiàn)足財(cái)務(wù)和管理利潤(rùn)抵消，抵財(cái)務(wù)工作量；產(chǎn)銷(xiāo)平衡或涉無(wú)需增加額外及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)略此缺點(diǎn)。建議方案3,詳細(xì)步驟見(jiàn)相關(guān)介紹。在選擇方案時(shí)要“因材施教首先必須盡快明確出煉油和化工生產(chǎn)裝置間的物料互供關(guān)系，煉油化工利潤(rùn)中心和生產(chǎn)裝置對(duì)應(yīng)見(jiàn)圖4。中間物料法方案主要思路介紹：以煉油利潤(rùn)中心A自制產(chǎn)品FG01標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格為4000元/噸,互供給化工利潤(rùn)中心B作原材料,互供價(jià)格4500元/噸，假設(shè)轉(zhuǎn)移數(shù)量為1噸，則5個(gè)步驟如下：利潤(rùn)中心產(chǎn)品供應(yīng)方和接收方都設(shè)置過(guò)渡物料，分割評(píng)估類(lèi)型為HGTZ充物料主數(shù)據(jù)。操作部門(mén)：后勤部門(mén)利潤(rùn)中心A的自制產(chǎn)品FG01先從分割評(píng)估類(lèi)型ZZCP轉(zhuǎn)移到過(guò)渡物料HGTZ,為：借：庫(kù)存商品FG01/HGTZ 4500元(1噸) +煉油利潤(rùn)中心A/煉油工廠貸內(nèi)部轉(zhuǎn)移差異FG01/HGTZ 500元 煉油利潤(rùn)中心A/煉油工廠庫(kù)存商品FG01/ZZCP 4000元(1噸) +煉油利潤(rùn)中心A/煉油工廠此時(shí)由FG01/HGTZ承載的內(nèi)部成本差異體現(xiàn)為內(nèi)部利潤(rùn),此時(shí)為計(jì)劃利潤(rùn)。利潤(rùn)中心A的過(guò)渡物料HGTZ到利潤(rùn)中心B的過(guò)渡物料HGTZ,4500元/噸，參考分錄為：借：原材料FG01/HGTZ 4500元(1噸) 化工利潤(rùn)中心化工工廠貸：庫(kù)存商品FG01/HGTZ 4500元(1噸) 煉油利潤(rùn)中心A/煉油工此時(shí)由FG01/HGTZ承載的內(nèi)部成本差異體現(xiàn)為內(nèi)部利潤(rùn),此時(shí)為計(jì)劃利潤(rùn)。利潤(rùn)中心A的過(guò)渡物料HGTZ到利潤(rùn)中心B的過(guò)渡物料HGTZ,4500元/噸，參考分錄為：借：原材料FG01/HGTZ 4500元(1噸) 化工利潤(rùn)中心化工工廠利潤(rùn)中心B的HGTZ消耗到生產(chǎn)工單（或消耗到相關(guān)成本中心，或項(xiàng)目等等錄為：借：生產(chǎn)成本原材料FG01/HGTZ 4500元（1噸）+化工利潤(rùn)中心B某生產(chǎn)訂貸：原材料FG01/HGTZ 4500元(1噸) +化工利潤(rùn)中心B此時(shí)，化工利潤(rùn)中心B4500元/噸，而非煉油利潤(rùn)中心A實(shí)際單位成本，即化工消耗煉油的產(chǎn)品使用的是內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。（（（）操作部門(mén)為后勤部門(mén).為了簡(jiǎn)化操作，編制程序?qū)ⅲǎǎ┎?個(gè)事務(wù)碼完成，從后勤角度，看到的只是直接將ZZCP消耗到化工生產(chǎn)裝置做原料，而SAP3個(gè)事務(wù)，考慮可能出現(xiàn)的偶發(fā)異常，可自定義一檢查表保證3允許用戶(hù)手工補(bǔ)充完后續(xù)事務(wù)。利潤(rùn)中心A的自制產(chǎn)品FG01/ZZCP單位消耗應(yīng)承擔(dān)差異為200元/FG01/ZZCP4200元/噸,由于利潤(rùn)中心A的過(guò)渡物料HGTZ的價(jià)格控制為:借:內(nèi)部轉(zhuǎn)移差異FG01/HGTZ 200元利潤(rùn)中心A貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差異FG01/ZZCP 200元利潤(rùn)中心A操作部門(mén):財(cái)務(wù)部門(mén),執(zhí)行tcode由程序自動(dòng)完成。由于利潤(rùn)中心B的過(guò)渡物料HGTZ的價(jià)格控制為S+2,證了利潤(rùn)中心A的過(guò)渡物料FG01/HGTZ承載的內(nèi)部轉(zhuǎn)移差異和最終體現(xiàn)為實(shí)際內(nèi)部利，AB的過(guò)渡物料HGTZ都不存在庫(kù)存潤(rùn)-500+200=30，又保證在利潤(rùn)中心B的生產(chǎn)成本消耗使用的是互供價(jià)格。特別注意：可以直接體現(xiàn)出整個(gè)公司代碼層的內(nèi)部轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，可以非常直觀地預(yù)測(cè)在產(chǎn)銷(xiāo)不平衡下對(duì)法定利潤(rùn)的影響。S+3,原評(píng)估類(lèi)如方便對(duì)應(yīng)內(nèi)部成本差異而非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本差異科目，OBYC中凡是7929評(píng)估類(lèi)的，差異科目都是內(nèi)部成本差異3004(任何差異，所以直接3004和普通原料相同就可以地將內(nèi)部成本差異（即內(nèi)部利潤(rùn)）體現(xiàn)在過(guò)渡物料上。建立程序?qū)⑷椒ㄔ诤笄诓僮魃喜橐徊椒ǎú僮饕徊?，后臺(tái)還是三步，三步需作為1個(gè)事務(wù)，同時(shí)commitorrollback,切記）,不增加業(yè)務(wù)操作。(4).利潤(rùn)中心轉(zhuǎn)移價(jià)存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消方案:（零售務(wù)相當(dāng)獨(dú)立，而生產(chǎn)企業(yè)通常各業(yè)務(wù)是不大可能很獨(dú)立的。內(nèi)部利潤(rùn)))成本消耗是一致的，關(guān)鍵在于，內(nèi)外審計(jì)是否接收。如果確實(shí)需要抵消，則抵消方（了步驟如下：（a）.建立內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本差異和存貨-轉(zhuǎn)移抵消科目（b）.同一公司代碼下的不同業(yè)務(wù)分部間的當(dāng)期內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本和存內(nèi)部抵消分錄為借:內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本差異 抵消金額X元貸:存貨內(nèi)部抵消 抵消金額X抵消金額X計(jì)算公式:抵消金額X=本期期末庫(kù)存金額*業(yè)務(wù)分部本期綜合毛利率-本期期初庫(kù)存金額*業(yè)務(wù)分部上期綜合毛利率。本期綜合毛利率的計(jì)算公式如下：相關(guān)兩個(gè)調(diào)整系數(shù)：產(chǎn)品的原材料成本百分率：考慮到產(chǎn)品成本由料工費(fèi)組成,即半成品b1,b2,b3和化工產(chǎn)品c1,c2,c3,c4,190%為調(diào)整系數(shù)。假設(shè)煉油ZZSCA10萬(wàn)噸作原料4200元/,互供價(jià)格5000元/5,b1,b2,b3c1,c2,c3,c4只不過(guò)是庫(kù)存從物料Ab1,b2,b3c1,c2,c3,c4，還是表現(xiàn)為存貨，抵消需計(jì)算出綜合毛利率，考慮到存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)在連續(xù)期間影響利潤(rùn)并不21個(gè)虛擬產(chǎn)品計(jì)算綜合毛利率；或者計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)品的毛利率，然后綜合毛利率=(產(chǎn)品C1毛利率*C1銷(xiāo)售數(shù)量產(chǎn)品C2毛利率*C2銷(xiāo)售數(shù)量產(chǎn)品C3毛利率*C3銷(xiāo)售數(shù)量產(chǎn)品C4毛利率*C4銷(xiāo)售數(shù)量)/(C1銷(xiāo)售數(shù)量+C2銷(xiāo)售數(shù)量+C3銷(xiāo)售數(shù)量+C4銷(xiāo)售數(shù)量)。(2).互供材料消耗比率,除了供方自制的互供產(chǎn)品用于需方做原料外，企業(yè)還存在直接的外購(gòu)原料，假設(shè)本期互供料消耗X噸外部采購(gòu)料消耗Y噸為X/(X+Y)。因此調(diào)整后的本期綜合毛利率計(jì)算公式為:本期綜合毛利率=(產(chǎn)品C1毛利率*C1銷(xiāo)售數(shù)量+產(chǎn)品C2毛利率*C2銷(xiāo)售數(shù)量+…+產(chǎn)品Cn毛利率*C4銷(xiāo)售數(shù)量)/(C1銷(xiāo)售數(shù)量+C2銷(xiāo)售數(shù)量+…+Cn銷(xiāo)售數(shù)量)*90%*[X/(X+Y)]這樣，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消就十分精確。ERP操作方案:/;根據(jù)移動(dòng)類(lèi);到本期期末半成品和產(chǎn)成品的期末總庫(kù)存金額;期末總庫(kù)存金額本期綜合毛利率基本認(rèn)為就是需抵消的存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。反沖上期的存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)調(diào)整分錄。月初即可。如果企業(yè)使用轉(zhuǎn)移供耗平衡原則且確定產(chǎn)銷(xiāo)平衡假設(shè)，存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)可以不做抵消。抵消詳細(xì)分析如下：業(yè)務(wù)分部存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵消建議思路和成本對(duì)象和特定過(guò)渡科目設(shè)置SAPAMSDK于資產(chǎn)負(fù)債表類(lèi)科目,可對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目確定業(yè)務(wù)利潤(rùn)中心歸屬,對(duì)于損益類(lèi)科目,,記賬直接輸入對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)中心和業(yè)務(wù)范圍，即平時(shí)就盡量區(qū)分出利潤(rùn)中心。公用管理部門(mén)的成本中心不需根據(jù)利潤(rùn)中心細(xì)分5套，而是先全部規(guī)集到煉油主利潤(rùn)中心,期末再分?jǐn)?。利?rùn)中心權(quán)限控制：中心等權(quán)限對(duì)象設(shè)計(jì)權(quán)限；進(jìn)行增強(qiáng)開(kāi)發(fā)，保證業(yè)務(wù)人員跨利潤(rùn)中心記賬時(shí)的檢查。利潤(rùn)中心期末分?jǐn)偤蛨?bào)表自動(dòng)實(shí)現(xiàn)：ABAPECC6.0的新總賬信息系統(tǒng)；或者依靠目前的浪潮財(cái)務(wù)報(bào)企業(yè)需盡快明確利潤(rùn)中心報(bào)表范圍，期末費(fèi)用分?jǐn)偡桨?，兩個(gè)思路：兩種思路：1：公用虛擬成本成本中心法（注不是公用利潤(rùn)中心。如機(jī)械設(shè)備部8233110001,對(duì)于利潤(rùn)中心煉油主利潤(rùn)中心,功能范圍管理費(fèi)用,實(shí)際上還圍個(gè)化工利潤(rùn)中心服務(wù),則公司代碼根據(jù)報(bào)表需要(如管理,銷(xiāo)售,財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表)分別建立管理,銷(xiāo)售,財(cái)務(wù)成本中心5+1個(gè)，分別如下：82331z0001:煉油利潤(rùn)中心82331z0002:烯烴利潤(rùn)中心82331z0003:/芳烴利潤(rùn)中心82331z0004:管理費(fèi)用功能范圍業(yè)務(wù)范圍化工/聚乙烯利潤(rùn)中心82331z0005:管理費(fèi)用功能范圍業(yè)務(wù)范圍化工/聚丙烯利潤(rùn)中心8233110001（管理費(fèi)用功能范圍業(yè)務(wù)范圍煉油/煉油利潤(rùn)中心）月末將費(fèi)用分82331z0002-82331z0005，保留在8233110001就是煉油的，反映在煉油利潤(rùn)中心利潤(rùn)表上的管理費(fèi)用，其他的如IT/等部門(mén)（管理費(fèi)用功能范圍業(yè)務(wù)范圍煉油/煉油利潤(rùn)中心同樣。假設(shè)還有部門(mén)/成本中心明細(xì)表，如看8233110001發(fā)生的所有費(fèi)用（實(shí)際上不關(guān)注什么利潤(rùn)中心的，則需要考慮被分?jǐn)偟?2331z0002-82331z0005的業(yè)務(wù)，總之，不能影響成本中心明細(xì)費(fèi)用的分析。準(zhǔn)則最后需轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，則從各利潤(rùn)中心生產(chǎn)裝置分別轉(zhuǎn)入82331z0001-82331z0005。大概就是這樣整，自己體會(huì)吧。思路2：FAGLGA31/32/33/34/35利用新總賬的分?jǐn)侳AGLGA31建立分?jǐn)傃h(huán)，參考下圖，將公用成本中心的費(fèi)用分?jǐn)偟礁鳂I(yè)務(wù)范圍/利潤(rùn)中心就可以，不再搞虛擬成本中心。優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單。最后，業(yè)務(wù)分部報(bào)表注意主次之分，重點(diǎn)針對(duì)產(chǎn)品盈利相關(guān)報(bào)表