2015CPA稅法-第11章-個人所得稅法(課后作業(yè))

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第十一章個人所得稅法（課后作業(yè)）一、單項選擇題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入D.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入2.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（）項目計征個人所得稅。A.勞務(wù)報酬所得B.工資、薪金所得C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得3.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準予在個人所得稅稅前扣除的是（）。A.實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出D.贊助支出4.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用按照（）項目代扣代繳甲某的個人所得稅。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.偶然所得D.其他所得5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是（）。A.勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次計征個人所得稅D.同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次計征個人所得稅6.中國公民張某是某高校的一名教授，同時擔任某公司的獨立董事，2014年10月取得董事費收入52000元，當即拿出10000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某2014年10月取得的董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.5824B.6736C.6320D.74807.某明星2014年11月因“走穴”演出，取得不含稅勞務(wù)報酬42000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的單位應(yīng)為該明星負擔的個人所得稅為（）元。A.12631.58B.8421.05C.10600D.10631.588.中國公民李某2014年12月取得全年一次性獎金36000元，當月另取得工資收入3000元，李某當月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為（）元。A.2958.33B.190.83C.3445D.34959.中國公民李某2014年12月取得工資、薪金收入4000元，取得不含稅全年一次性獎金收入36000元，李某取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.195B.227.36C.3495D.3883.3310.外籍個人約翰為在境內(nèi)企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿3年，2014年是約翰在中國境內(nèi)居住的第4年且居住滿1年，約翰在境內(nèi)、境外均擔任職務(wù)，但不能提供在中國境內(nèi)外同時任職的證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位每月支付工資折合人民幣18000元，2014年12月約翰在境外實際工作天數(shù)為15天，則約翰2014年12月應(yīng)在我國繳納個人所得稅（）元。A.4626.82B.4449.55C.4343.18D.4715.4511.中國公民李某2014年12月與中國境內(nèi)的甲公司解除了勞動關(guān)系，從工作13年的甲公司取得了一次性補償收入元。當?shù)氐穆毠ど夏昶骄べY為6000元/月，李某應(yīng)就其取得的補償收入繳納個人所得稅（）元。A.14885B.10985C.13740D.1248512.中國公民李某因任職單位減員增效，對其實行內(nèi)部退養(yǎng)，2014年12月從原任職單位取得一次性收入36000元，李某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)離法定退休年齡還有1年零3個月，李某當月取得工資收入3000元，李某2014年12月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為（）元。A.2925B.1020C.1275D.344513.中國公民李某2014年10月購入某公司債券10000份，每份買入價12元，另支付相關(guān)稅費6000元；當年12月將其中的80%銷售，每份賣出價15元，另支付相關(guān)稅費8000元。則李某銷售該公司債券應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.3200B.2240C.2000D.256014.納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的（）核定限售股原值及合理稅費。A.2%B.3%C.10%D.15%15.2014年12月中國公民李某在A國取得兩項收入，其中，取得勞務(wù)報酬收入折合人民幣60000元，取得中獎收入折合人民幣20000元，該兩項收入按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅共計13000元?；貒?，針對上述境外所得李某應(yīng)補繳個人所得稅（）元。A.0B.3400C.4400D.840016.中國公民李某2014年10月由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，外商投資企業(yè)每月支付其工資8000元，按照李某與中方派遣單位簽訂的合同，外商投資企業(yè)將應(yīng)付李某工資的20%上繳給派遣單位，并提供有效證明。李某2014年10月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.55B.135C.185D.34517.某高校5位教師共同編寫一本60萬字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主編1人取得主編費2000元，其余稿酬收入5人平分，則主編應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1568B.1512C.1388.8D.134418.中國公民趙某2014年12月將其擁有的某項專利權(quán)授予某工廠使用，取得特許權(quán)使用費元，則趙某該項所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A.0B.48000C.60000D.8900019.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列情形中，個人獲贈的禮品應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)B.通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機C.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品D.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得20.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不予免征個人所得稅的是（）。A.福利費、撫恤金、救濟金B(yǎng).個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金C.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費D.個人轉(zhuǎn)讓自用4年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得二、多項選擇題1.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有（）。A.住所標準B.戶籍所在地標準C.在中國境內(nèi)居住時間標準D.工作地點所在地標準2.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人的有（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，但在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人3.下列關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人（普通員工）取得工資薪金、所得的征稅問題，表述正確的有（）。A.在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個人所得稅B.在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個人所得稅C.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個人所得稅D.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿5年的個人，從第6年起，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個人所得稅4.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個人一次取得的勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額超過20000元的，實行加成征收B.個人一次取得的勞務(wù)報酬所得的收入額超過20000元的，實行加成征收C.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%D.稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計算個人所得稅的有（）。A.其他所得B.偶然所得C.勞務(wù)報酬所得D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得6.下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有（）。A.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將位于境外的不動產(chǎn)出租取得的所得C.轉(zhuǎn)讓位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)取得的所得D.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得7.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有（）。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員B.在中國境內(nèi)的國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人D.在中國境內(nèi)的國有企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的非專家外籍人員8.美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務(wù)，2014年10月8日來華，11月22日離開。期間因工作原因，曾于10月15A.約翰在華實際逗留天數(shù)為36天B.約翰在華實際逗留天數(shù)為38天C.約翰在華實際工作天數(shù)為36天D.約翰在華實際工作天數(shù)為38天9.下列各項中，應(yīng)按照“偶然所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.有獎發(fā)票獎金所得B.取得的不競爭款項C.受贈所得D.擔保所得10.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得11.中國公民李某2014年10月將自有的一套住房按照市場價格出租，每月取得租金收入12000元，每月繳納營業(yè)稅、房產(chǎn)稅等稅費共計681.6元，當月因該住房漏雨，發(fā)生修繕費用1500元，以上支出均能提供合法有效的憑證，下列關(guān)于李某當年10月和11月應(yīng)繳納個人所得稅的計算，正確的有（）。A.李某10月份應(yīng)繳納個人所得稅785.47元B.李某10月份應(yīng)繳納個人所得稅841.47元C.李某11月份應(yīng)繳納個人所得稅841.47元D.李某11月份應(yīng)繳納個人所得稅849.47元12.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅13.下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅的有（）。A.獨生子女補貼B.托兒補助費C.差旅費津貼D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅14.下列關(guān)于個人取得上市公司的不可公開交易的股票期權(quán)個人所得稅的處理，說法正確的有（）。A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B.對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，暫不征收個人所得稅D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅15.中國公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營，承包后未改變工商登記。2014年度該企業(yè)稅后利潤80萬元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，每月取得固定收入9000元。下列關(guān)于2014年度李某應(yīng)繳納個人所得稅的有關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（）。A.李某應(yīng)按照“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅B.李某應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅C.2014年度李某應(yīng)繳納個人所得稅6540元D.2014年度李某應(yīng)繳納個人所得稅10074元16.下列關(guān)于在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金所得的征稅規(guī)定，說法不正確的有（）。A.對雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，只由雇用單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅，派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅B.對雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，只由派遣單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅，雇用單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅C.對雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，雇用單位和派遣單位在支付工資、薪金時，分別按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅D.對雇用單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，雇用單位和派遣單位在支付工資、薪金時，均不減除費用，應(yīng)全額計算扣繳個人所得稅17.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（）。A.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費B.按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼C.取得的經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核批準為合理部分的語言訓練費、子女教育費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得18.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額C.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額D.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得暫不征收個人所得稅19.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納個人所得稅稅款的有（）。A.年所得12萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得勞務(wù)報酬所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的20.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.特許權(quán)使用費所得三、計算問答題中國居民李某任職于境內(nèi)甲公司，2014年12月取得下列收入：（1）因工作表現(xiàn)突出，取得先進獎2000元、考勤獎1000元，另取得半年獎6000元，當月取得工資、薪金收入12000元。（2）當月參加移動營業(yè)廳“充話費贈手機”活動，獲贈一部市場價格為3000元的新型手機。（3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某上市公司A股股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得20000元；轉(zhuǎn)讓美國上市公司股票1000股，取得股票轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣25000元。（4）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得拍賣收入50000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費10000元，經(jīng)文物部門鑒定，該字畫為海外回流文物，李某無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。（5）在A國發(fā)表一篇學術(shù)論文，取得稿酬折合人民幣（下同）42000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元；在A國購買彩票，取得中獎所得30000元，已按照A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅5000元；在B國提供設(shè)計勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40000元，已按照B國稅法規(guī)定繳納個人所得稅6000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）李某當月按照“工資、薪金所得”項目應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）李某獲贈新型手機應(yīng)繳納的個人所得稅。（3）李某取得的股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）李某當月拍賣字畫取得的收入應(yīng)繳納的個人所得稅。（5）李某從A國和B國取得的所得應(yīng)在我國補繳的個人所得稅。四、綜合題中國公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時為乙企業(yè)的個人大股東，2014年1-12月取得以下收入：（1）取得保險賠款3000元。（2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。（3）購買福利彩票，一次中獎收入20000元。（4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。（5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的。（6）7月份甲企業(yè)購置一批住房低價出售給職工，李某以26萬元的價格購置了其中一套住房（甲企業(yè)原購置價格為50萬元）。（7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入元,該房產(chǎn)買價90000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元。（8）10月份乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購買價為元，經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額為元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）李某從任職單位取得的全年工資和獨生子女補貼共計應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）針對李某取得的兼職收入，支付報酬的單位應(yīng)該為李某負擔的個人所得稅。（3）李某取得的福利彩票中獎收入和保險賠款，應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）李某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個人所得稅。（5）李某低價從單位購房應(yīng)繳納的個人所得稅。（6）李某出售住房應(yīng)繳納的個人所得稅。（7）乙企業(yè)為李某購車應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。參考答案及解析一、單項選擇題1.【答案】A【解析】選項A：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅；選項BCD：出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅；從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。2.【答案】C【解析】個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。3.【答案】A【解析】選項BCD屬于不得在個人所得稅稅前扣除的項目。4.【答案】A【解析】對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當期的工資、薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；對企業(yè)非雇員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。5.【答案】C【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。6.【答案】D【解析】個人通過非營利性社會團體向遭受嚴重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=52000×（1-20%）×30%=12480（元）＞實際捐贈支出10000元，所以準予據(jù)實扣除捐贈支出10000元，張某取得董事費收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[52000×（1-20%）-10000]×30%-2000=7480（元）。7.【答案】D【解析】應(yīng)納稅所得額=（42000-2000）×（1-20%）÷76%=42105.26（元），支付報酬的單位應(yīng)為該明星負擔的個人所得稅=42105.26×30%-2000=10631.58（元）。8.【答案】C【解析】李某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：[36000-（3500-3000）]÷12=2958.33（元），適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元。李某當月取得全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=[36000-（3500-3000）]×10%-105=3445（元），當月工資收入不需要繳納個人所得稅。9.【答案】D【解析】（1）不含稅全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：36000÷12=3000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%、105元；（2）應(yīng)納稅所得額=（36000-105）÷（1-10%）=39883.33（元）；（3）含稅全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)：39883.33÷12=3323.61（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為10%、105元；（4）李某取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=39883.33×10%-105=3883.33（元）。10.【答案】B【解析】在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，應(yīng)納稅額=（當月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×（1-當月境外支付工資÷當月境內(nèi)外支付工資總額×當月境外工作天數(shù)÷當月天數(shù)）；所以約翰2014年12月在我國應(yīng)繳納個人所得稅=[（15000+18000-4800）×25%-1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。11.【答案】C【解析】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分免稅，超過3倍數(shù)額的部分可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在工作年限數(shù)平均（超過12年的按12年計算）。所以李某取得的補償收入中6000×3×12=（元），免征個人所得稅，確定稅率：（-）÷12-3500=8500（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)555元，應(yīng)繳納的個人所得稅=（8500×20%-555）×12=13740（元）。12.【答案】D【解析】企業(yè)減員增效和行政、事業(yè)單位、社會團體在機構(gòu)改革過程中實行內(nèi)部退養(yǎng)的人員，在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入，應(yīng)按辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領(lǐng)取當月的“工資、薪金所得”合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計算個人所得稅。確定稅率：36000÷15+3000-3500=1900（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元，李某當月應(yīng)繳納的個人所得稅=（36000+3000-3500）×10%-105=3445（元）。13.【答案】B【解析】該項所得的應(yīng)納稅所得額=15×10000×80%-12×10000×80%-6000÷10000×（10000×80%）-8000=11200（元），李某應(yīng)繳納個人所得稅=11200×20%=2240（元）。14.【答案】D【解析】納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。15.【答案】B【解析】勞務(wù)報酬所得的抵免限額=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元），取得的中獎收入應(yīng)按照“偶然所得”項目征收個人所得稅，偶然所得的抵免限額=20000×20%=4000（元），A國的抵免限額=12400+4000=16400（元）＞13000元，針對上述境外所得李某應(yīng)補繳個人所得稅=16400-13000=3400（元）。16.【答案】C【解析】對于外商投資企業(yè)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應(yīng)全額征稅，但對可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上繳派遣單位的，可以扣除其實際上繳的部分，按其余額計征個人所得稅。李某2014年10月份應(yīng)繳納個人所得稅=[8000×（1－20%）－3500]×10%－105=185（元）。17.【答案】A【解析】兩個或兩個以上的納稅人共同取得同一項所得的，應(yīng)當對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅，即實行“先分、后扣、再稅”的辦法?？鄢骶庂M后的稿酬收入=62000-2000=60000（元），平均每人分得所得=60000÷5=12000（元），主編應(yīng)繳納個人所得稅=（12000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1568（元）。18.【答案】B【解析】趙某該項所得應(yīng)繳納個人所得稅=×（1-20%）×20%=48000（元）。19.【答案】D【解析】企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。20.【答案】D【解析】個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅。二、多項選擇題1.【答案】AC【解析】個人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務(wù)。2.【答案】AD【解析】居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。3.【答案】BD【解析】選項A：在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機構(gòu)負擔的工資、薪金，免于申報繳納個人所得稅；選項C：在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，其在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金，均應(yīng)申報繳納個人所得稅。4.【答案】AD【解析】選項AB：對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。一次性勞務(wù)報酬收入畸高，是指個人一次取得的勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額超過20000元；選項CD：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。5.【答案】AB【解析】選項C：勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額；選項D：對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。6.【答案】ACD【解析】下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

（1）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（3）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；（4）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（5）從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。7.【答案】ABC【解析】附加減除費用適用的具體范圍包括：（1）在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員；（2）應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家；（3）在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；（4）財政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。此外，附加減除費用標準也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。8.【答案】BC【解析】對于在中國境內(nèi)無住所的個人，需要計算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，以便依照規(guī)定判定其在華負有何種納稅義務(wù)時，均應(yīng)以該個人實際在華逗留天數(shù)計算，該個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按1天計算其在華實際逗留天數(shù)。對于在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務(wù)或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，按照規(guī)定計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。2014年約翰在中國境內(nèi)逗留天數(shù)=8+8+22=38（天）。2014年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=0.5+6+0.5+0.5+28+0.5=36（天）。9.【答案】AB【解析】選項CD：應(yīng)按照“其他所得”項目征收個人所得稅。10.【答案】CD【解析】稿酬所得和特許權(quán)使用費所得在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%的費用。11.【答案】BD【解析】對個人按市場價格出租居民住房取得的所得，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得每月準予扣除的實際開支的修繕費用以800元為限。李某10月份應(yīng)繳納個人所得稅=（12000-681.6-800）×（1-20%）×10%=841.47（元）。李某11月份應(yīng)繳納個人所得稅=（12000-681.6-700）×（1-20%）×10%=849.47（元）。12.【答案】ABCD【解析】上述選項均正確。13.【答案】ABC【解析】根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅。這些項目包括：獨生子女補貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼、托兒補助費、差旅費津貼、誤餐補助。單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼不能包括在內(nèi)。公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。14.【答案】AD【解析】選項B：對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項C：員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價證券而獲得的所得，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用的征免規(guī)定計算繳納個人所得稅。15.【答案】BC【解析】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。2014年度李某應(yīng)繳納個人所得稅=[（9000-3500）×20%-555]×12=6540（元）。16.【答案】BCD【解析】在外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇用單位和派遣單位分別支付的，采取由支付者中的一方減除費用的方法，即只由雇用單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付全額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。17.【答案】BCD【解析】選項A：外籍個人以“非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式”取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。18.【答案】BD【解析】個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額。19.【答案】ACD【解析】自行申報納稅的納稅義務(wù)人包括：（1）自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；（2）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國境外取得所得的；（4）取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。20.【答案】ACD【解析】扣繳義務(wù)人向個人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個人所得稅：（1）工資、薪金所得；（2）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（3）勞務(wù)報酬所得；（4）稿酬所得；（5）特許權(quán)使用費所得；（6）利息、股息、紅利所得；（7）財產(chǎn)租賃所得；（8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）偶然所得；（10）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。三、計算問答題【答案及解析】（1）雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等等，一律將全部獎金與當月工資、薪金收入合并，計算征收個