項(xiàng)目投資估算模板課件

9-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成9-2建設(shè)投資估算與評(píng)估9-4資金使用計(jì)劃的分析9-3流動(dòng)資金的估算與評(píng)估返回第九章項(xiàng)目投資估算與評(píng)估9-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成9-2建設(shè)投資估算與評(píng)估99-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成一、

建設(shè)項(xiàng)目總投資:是指投資項(xiàng)目從建設(shè)前期準(zhǔn)備工作開始到項(xiàng)目全部建成投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)為止所發(fā)生的全部投資費(fèi)用。建設(shè)項(xiàng)目總投資應(yīng)包括建設(shè)投資（工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息）和流動(dòng)資金9-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成一、

建設(shè)項(xiàng)目總投資:是指投建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其它費(fèi)用（部分）工程費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建設(shè)期借款利息建設(shè)投資流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資金建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成（固定資產(chǎn)）建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其它費(fèi)用（部分）工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用與土地有關(guān)的費(fèi)用與未來(lái)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用與土地有關(guān)的費(fèi)用與未來(lái)經(jīng)投資項(xiàng)目在建成交付使用后項(xiàng)目投入的全部資金分別形成:

固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他（遞延）資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)投資項(xiàng)目在建成交付使用后固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。二、

固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)包括房屋等建筑物、構(gòu)筑物（水塔）、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備，以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具、器具等。使用期限在一年以上;單位價(jià)值在國(guó)家規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)以上;單位價(jià)值雖低于國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但屬于企業(yè)的主要設(shè)備;在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。二、

固定資產(chǎn)固企業(yè)所具有的高于一般水平的獲利能力，有償取得的。三、無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)能長(zhǎng)期擁有或控制但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。它包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)和商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)可以購(gòu)自他人，也可能是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的結(jié)果；代表法定權(quán)和優(yōu)先權(quán)。企業(yè)所具有的高于一般水平的獲利能力，有償取得的。三、無(wú)形資產(chǎn)四、

其他（遞延）資產(chǎn)是指不能計(jì)入工程成本，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)遞延費(fèi)用。

它包括：開辦費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)及農(nóng)業(yè)項(xiàng)目中的開荒費(fèi)等。農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)：用于農(nóng)業(yè)開荒地費(fèi)用，包括：清理荒場(chǎng)、平整土地、渠系配套等。四、

其他（遞延）資產(chǎn)是指不能計(jì)入工程成本，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或使用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。五、

流動(dòng)資產(chǎn)是可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或使用的資產(chǎn)，包項(xiàng)目建設(shè)投資包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期借款利息（靜態(tài)投資+動(dòng)態(tài)投資）工程費(fèi)用：是指直接構(gòu)成固定資產(chǎn)實(shí)體的各種費(fèi)用。按費(fèi)用性質(zhì)劃分，就可以分成:9-2建設(shè)投資估算與評(píng)估

一、建設(shè)投資估算與評(píng)估建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)項(xiàng)目建設(shè)投資包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、9-2建設(shè)工程建設(shè)其它費(fèi)用包括建設(shè)管理費(fèi)可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備等工程保險(xiǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)環(huán)境影響勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)建設(shè)用地費(fèi)專利及專利技術(shù)使用費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)固定資產(chǎn)其它費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用工程建設(shè)其它費(fèi)用包括固定資產(chǎn)其它費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)（工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)）：由于自然災(zāi)害造成的損失及設(shè)計(jì)、施工中需要增加的費(fèi)用;漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（價(jià)差預(yù)備費(fèi)）：對(duì)于建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，考慮建設(shè)期間物價(jià)可能漲價(jià)，而在投資中增加的費(fèi)用.

是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)應(yīng)償還得借款利息、承諾費(fèi)及管理費(fèi)。預(yù)備費(fèi)用建設(shè)期借款利息基本預(yù)備費(fèi)（工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)）：由于自然災(zāi)害造成的損失及設(shè)稅率依據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策設(shè)置了5檔（產(chǎn)業(yè)發(fā)展序列、規(guī)模）

0%、5%、10%、15％、30％。如：核能工程有1個(gè)稅目，列入0%稅率，包括核能、新能源（地?zé)?、風(fēng)力、潮汐和太陽(yáng)能利用）。國(guó)防工業(yè)和國(guó)防科研有1個(gè)稅目，列入0%稅率。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：是為了貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，而對(duì)全社會(huì)固定資產(chǎn)投資征收的一種特別目的稅，有詳細(xì)的稅目稅率表。（1991年頒布實(shí)施，2000年1月1日暫停征收）稅率依據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策設(shè)置了5檔（產(chǎn)業(yè)發(fā)展序列、規(guī)模）固定資產(chǎn)城建方向共有10個(gè)稅目，分別列入0%和30%稅率。

1、

列入0%稅率的有9個(gè)，包括城市供排水、節(jié)水設(shè)施、城市煤氣、污水處理、城市道路、橋梁(包括立交橋)、地鐵、公共交通、垃圾處理、城市園林綠化。

2、

列入30%稅率的有1個(gè)，即經(jīng)有權(quán)單位批準(zhǔn)允許建設(shè)的樓堂館所。地震臺(tái)網(wǎng)建設(shè)及科研機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)用房、社會(huì)福利廠都是0%稅率城建方向共有10個(gè)稅目，分別列入0%和30%稅率。地震臺(tái)網(wǎng)建按期足額投入資金是保證項(xiàng)目順利實(shí)施的基本前提，在投資估算的基礎(chǔ)上，比較分析各種籌資渠道。二、投資資金來(lái)源從投資者的角度，項(xiàng)目建設(shè)籌資渠道主要有兩類：1.投資者自有資金，形成資本金；2.從外部籌資按期足額投入資金是保證項(xiàng)目順利實(shí)施的基本前提，在投資估算的基資本金：

資本金是投資者進(jìn)行直接投資的本錢。是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。資本金占總投資的比例，根據(jù)項(xiàng)目所在行業(yè)不同和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定（20%以上）資本金：

外部資金來(lái)源國(guó)內(nèi)資金來(lái)源國(guó)外資金來(lái)源融資租賃銀行貸款國(guó)家預(yù)算撥款發(fā)行債券外國(guó)政府貸款外國(guó)銀行貸款出口信貸混合、聯(lián)合和銀團(tuán)貸款國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款自營(yíng)租賃回租租賃轉(zhuǎn)租賃外部資金來(lái)源國(guó)內(nèi)資金來(lái)源國(guó)外資金來(lái)源融資租賃銀行貸款國(guó)投資估算的精度三、建設(shè)投資估算可行性研究階段：當(dāng)建設(shè)方案已具有詳細(xì)資料，精度要求達(dá)到±10%，可按編制概預(yù)算的方法對(duì)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行詳細(xì)估算。項(xiàng)目建議書階段：設(shè)計(jì)資料不全，精度要求低，要求達(dá)到±20%。已建成同類企業(yè)工程投資額估算。投資估算的精度三、建設(shè)投資估算可行性研究階段：當(dāng)建設(shè)方案已分別估算各單位工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)，形成單項(xiàng)工程費(fèi)用；估算項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)，形成項(xiàng)目建設(shè)投資靜態(tài)部分；估算建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期借款利息，形成完整的項(xiàng)目建設(shè)投資。詳細(xì)估算的方法（概預(yù)算估算法）（一）在可行性研究階段建設(shè)投資估算的程序：詳細(xì)估算的方法（概預(yù)算估算法）（一）在可行性研究階段建設(shè)投資單位建筑工程投資估算法，以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計(jì)算，亦稱指標(biāo)估算法；單位實(shí)物工程量投資估算法，以單位實(shí)物工程量投資乘以實(shí)物工程量總量計(jì)算；概算指標(biāo)投資估算法建筑工程費(fèi)投資估算方法：1.建筑工程費(fèi)的估算建筑工程費(fèi)＝單位工程概算指標(biāo)×單位工程量

×修正系數(shù)建筑工程費(fèi)投資估算方法：1.建筑工程費(fèi)的估算建筑工程費(fèi)＝單位2.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的估算⑵進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)＋進(jìn)口設(shè)備從屬費(fèi)用＋國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

⑴國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)×（1＋運(yùn)雜費(fèi)率）由設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用和工器具、生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)用，以及現(xiàn)場(chǎng)制作非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)組成。2.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的估算⑵進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)＋

(3)工器具購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備購(gòu)置價(jià)×工器具及生產(chǎn)家

具費(fèi)率3.安裝工程費(fèi)的估算

安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率

（2）綜合噸位指標(biāo)法

安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸設(shè)備安裝費(fèi)（1）設(shè)備價(jià)值百分比法(3)工器具購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備購(gòu)置價(jià)×工器具及生產(chǎn)家3.安裝4.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算；沒(méi)有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際可能發(fā)生的費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用與土地有關(guān)的費(fèi)用與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用

與未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用（3）按座、臺(tái)、噸、組或功率為計(jì)量單位的概算指標(biāo)計(jì)算

（4）按平方米建筑的概算指標(biāo)計(jì)算

設(shè)備安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用指標(biāo)4.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算；工程5.預(yù)備費(fèi)用(1)基本預(yù)備費(fèi)

(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

基本

建筑設(shè)備及工器安裝

工程建設(shè)

基本預(yù)備

預(yù)備費(fèi)

工程費(fèi)

具購(gòu)置費(fèi)

工程費(fèi)

其他費(fèi)用

費(fèi)率=+×++5.預(yù)備費(fèi)用(1)基本預(yù)備費(fèi)(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，由下式計(jì)算：式中PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；

n——建設(shè)期年數(shù)；

It——建設(shè)期中第t年的用款額，應(yīng)包括建筑工程、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及安裝工程費(fèi)；

f——年投資價(jià)格上漲指數(shù)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，由下式計(jì)算：式中PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；6.建設(shè)期借款利息估算（1）含義：根據(jù)建設(shè)投資分年計(jì)劃中初步設(shè)定的融資方案，對(duì)采用債務(wù)融資的項(xiàng)目應(yīng)估算在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的借款資金的利息。（2）內(nèi)容：銀行借款利息和其他債務(wù)資金的利息、債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)和信貸保險(xiǎn)費(fèi)等（3）計(jì)算：R—實(shí)際利率（有效年利率）r—名義年利率m—計(jì)息次數(shù)6.建設(shè)期借款利息估算（1）含義：根據(jù)建設(shè)投資分年計(jì)劃中初為簡(jiǎn)化投資計(jì)算，通常設(shè)定項(xiàng)目借款均在每年年中支用，借款第一年按半年計(jì)息，其余各年按全年計(jì)息。各年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息累計(jì)+當(dāng)年借款額/2）*有效年利率例題：某項(xiàng)目建設(shè)期為3年，第一年貸款額為3000萬(wàn)元，第二年貸款額為6000萬(wàn)元，第三年貸款額為4000萬(wàn)元。假定建設(shè)期貸款利率為10％，計(jì)算建設(shè)期利息。為簡(jiǎn)化投資計(jì)算，通常設(shè)定項(xiàng)目借款均在每年年中支用，借款第一年解：根據(jù)建設(shè)期利息的計(jì)算公式，可知：第一年貸款利息＝3000×10％×1/2＝150萬(wàn)元第二年貸款利息＝（3000+150+6000×1/2）×10％＝615萬(wàn)元第三年貸款利息＝（3000+150+6000+615+4000×1/2）×10％＝1176.5萬(wàn)元建設(shè)期利息＝150萬(wàn)元+615萬(wàn)元+1176.5萬(wàn)元＝1941.5萬(wàn)元解：根據(jù)建設(shè)期利息的計(jì)算公式，可知：簡(jiǎn)單估算的方法有：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力（產(chǎn)品）投資估算法生產(chǎn)能力指數(shù)估算法（即0.6指數(shù)法）比例估算法按設(shè)備費(fèi)用的百分比估算資金周轉(zhuǎn)率法朗格系數(shù)法(二）、項(xiàng)目建議書階段簡(jiǎn)單估算的方法有：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力（產(chǎn)品）投資估算法(二）、項(xiàng)目擴(kuò)大指標(biāo)估算法

單位生產(chǎn)能力投資估算法指數(shù)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法指數(shù)估算法

單位生產(chǎn)能力估算法是指根據(jù)同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗費(fèi)的固定資產(chǎn)投資額來(lái)估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種方法。單位生產(chǎn)能力估算法是指根據(jù)同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗計(jì)算公式：式中：I2—擬建項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資額；I1—同類項(xiàng)目實(shí)際固定資產(chǎn)投資額；P2—擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；P1—同類項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；CF—物價(jià)換算系數(shù)。計(jì)算公式：式中：例：已建成的某項(xiàng)目年生產(chǎn)能力為20萬(wàn)噸，建設(shè)投資為4000萬(wàn)元，如擬建設(shè)一個(gè)年產(chǎn)25萬(wàn)噸的同類項(xiàng)目，試估算其建設(shè)投資為多少?解：擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資為(4000÷20)×25＝5000(萬(wàn)元)例：已建成的某項(xiàng)目年生產(chǎn)能力為20萬(wàn)噸，建設(shè)投資為4000萬(wàn)生產(chǎn)能力指數(shù)估算法亦稱生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法，是指根據(jù)同類項(xiàng)目實(shí)際固定資產(chǎn)投資額估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種方法。生產(chǎn)能力指數(shù)估算法亦稱生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法，是指根據(jù)同類項(xiàng)目實(shí)計(jì)算公式：式中：n—生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（0

n1）；其他符號(hào)涵義同前。計(jì)算公式：式中：已知：已知年產(chǎn)30萬(wàn)噸的同類項(xiàng)目實(shí)際投資額8000萬(wàn)元，估算年產(chǎn)60萬(wàn)噸項(xiàng)目的投資額？（n=0.6，CF=1.2）=14410（萬(wàn)元）

===該題中，n=0.6，擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力是已建同類項(xiàng)目的2倍，則擬建項(xiàng)目的投資額增加到已建同類項(xiàng)目的20.6=1.5（倍）。已知：已知年產(chǎn)30萬(wàn)噸的同類項(xiàng)目實(shí)際投資額8000萬(wàn)元，估算

先分別確定各單位工程適用的稅率，根據(jù)《固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅目和稅率表》來(lái)作這項(xiàng)工作。估算時(shí)，計(jì)稅基數(shù)為年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃數(shù)。分年的單位工程投資額×相應(yīng)稅率＝建設(shè)期內(nèi)分年應(yīng)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅列入投資估算表和投資使用計(jì)劃。四、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算（暫停）或固定資產(chǎn)投資的單位工程投資額×相應(yīng)稅率＝投方調(diào)稅總額列入建設(shè)期第一年投資中先分別確定各單位工程適用的稅率，根據(jù)《固定資<投資方向調(diào)節(jié)稅>經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，按計(jì)劃部門下達(dá)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的單位工程年計(jì)劃投資額預(yù)繳，年度終了后按年度實(shí)際完成的投資額進(jìn)行結(jié)算；項(xiàng)目竣工后，按全部實(shí)際完成投資額的財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。上述固定資產(chǎn)投資估算值列入估算表中。舉例<投資方向調(diào)節(jié)稅>經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，按計(jì)劃部門下達(dá)的固定資產(chǎn)投

1、分析評(píng)估：固定資產(chǎn)投資的估算依據(jù)和方法是否符合國(guó)家或地區(qū)的有關(guān)規(guī)定。

2、分析：投資估算的內(nèi)容是否完整，工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成是否齊全，是否有任意擴(kuò)大計(jì)費(fèi)范圍和提高估算標(biāo)準(zhǔn)的情況，有無(wú)漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等現(xiàn)象。因此必須逐項(xiàng)鑒定固定資產(chǎn)投資的內(nèi)容。六、建設(shè)投資估算的評(píng)估1、分析評(píng)估：固定資產(chǎn)投資的估算依據(jù)和方法是否符合國(guó)家或3、分析評(píng)估投資水平、投資構(gòu)成和資產(chǎn)劃分與計(jì)算是否合理正確。投資構(gòu)成：看固定資產(chǎn)投資的各項(xiàng)支出是否合理。

如：建筑工程投資與設(shè)備投資、其它投資支出之間的構(gòu)成是否合理，主要生產(chǎn)設(shè)施投資與輔助生產(chǎn)設(shè)施投資、生活福利設(shè)施投資之間的構(gòu)成比例是否合理等。投資水平：與已建成的同類項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資進(jìn)行比較，在規(guī)?？杀鹊那闆r下，看擬建項(xiàng)目投資水平高低。3、分析評(píng)估投資水平、投資構(gòu)成和資產(chǎn)劃分與計(jì)算是否合理正確。4、核實(shí)鑒定漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算是否正確，物價(jià)上漲指數(shù)的選用是否恰當(dāng)，應(yīng)有充分的依據(jù)。5、分析評(píng)估建設(shè)期借款利息計(jì)算中借款分年用款額是否符合該項(xiàng)建設(shè)的實(shí)際情況，采用的利率是否符合借款條件，借款利息計(jì)算中的利率是否是“有效利率”，利息額的計(jì)算是否正確，有無(wú)低估現(xiàn)象，利息的計(jì)算期是否與項(xiàng)目的建設(shè)期一致。

在上述鑒定分析過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)找出原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行修改調(diào)整，然后需編制固定資產(chǎn)投資估算表。4、核實(shí)鑒定漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算是否正確，物價(jià)上漲指數(shù)的選用是否一、流動(dòng)資金的概念與作用9-3流動(dòng)資金的估算與評(píng)估二、流動(dòng)資金的構(gòu)成三大塊貨幣資金應(yīng)收及預(yù)付帳款項(xiàng)

存貨三、流動(dòng)資金的估算一、流動(dòng)資金的概念與作用9-3流動(dòng)資金的估算與評(píng)估二、流流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資金+流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付、預(yù)收帳款）則流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債（一）項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量的估算1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率（％）流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資金+流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付、預(yù)收帳款）則流動(dòng)資金

用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金的需要量這是一種簡(jiǎn)單估算方法，適用于項(xiàng)目建議書階段。擴(kuò)大指標(biāo)定額即流動(dòng)資金占某種費(fèi)用基數(shù)的比率，是根據(jù)同類企業(yè)實(shí)際資料求得的，還可以依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。費(fèi)用基數(shù)如銷售收入、產(chǎn)值、產(chǎn)量、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等。

用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金的需要量或：年流動(dòng)資金額

=年產(chǎn)量基數(shù)×單位產(chǎn)品量占用流動(dòng)資金額

2、分項(xiàng)定額估算法流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收和預(yù)付帳款+存貨流動(dòng)負(fù)債

=應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款

或：年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量基數(shù)×單位產(chǎn)品量占用流動(dòng)資金額流動(dòng)資金本年度增加額

=本年流動(dòng)資金–上年流動(dòng)資金

(1)現(xiàn)金的估算(2)應(yīng)收（預(yù)付）帳款(3)存貨的估算存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品(4)應(yīng)付（預(yù)收）帳款的估算流動(dòng)資金本年度增加額(1)現(xiàn)金的估算(2)應(yīng)收（預(yù)付）帳年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)等）年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-（以上第八章項(xiàng)目投資估算模板課件其中：其中：第八章項(xiàng)目投資估算模板課件

例：某擬建項(xiàng)目年銷售收入估算為24000

萬(wàn)元，存貨資金占用估算為4700萬(wàn)元，全部職工人數(shù)為1000人，每人每年工資及福利費(fèi)估算為0.96萬(wàn)元，年其他費(fèi)用估算為3500萬(wàn)元，年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)為15000萬(wàn)元，各項(xiàng)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)為：應(yīng)收帳款30天，現(xiàn)金

15天，應(yīng)付帳款30天，試估算流動(dòng)資金需要量。

解：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債

（1）流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收帳款+存貨+現(xiàn)金①

應(yīng)收帳款=年銷售收入/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)

=24000/(360/30)=24000/12=2000②存貨=4700③現(xiàn)金=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)

=（0.96×1000+3500）/(360/15)=4460/24=185.83

流動(dòng)資產(chǎn)=2000+4700+185.83=6885.83解：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（2）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款

=年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)/周

轉(zhuǎn)次數(shù)

=15000/（360/30）

=1250

（3）流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債

=6885.83–1250=5635.83

（2）流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款

(二)、鋪底流動(dòng)資金的估算鋪底流動(dòng)資金=項(xiàng)目流動(dòng)資金年需用量×30％項(xiàng)目總投資(控制規(guī)?？偼顿Y)=建設(shè)投資+鋪底流動(dòng)資金(二)、鋪底流動(dòng)資金的估算鋪底流動(dòng)資金=項(xiàng)目流動(dòng)資金年需用一、項(xiàng)目總投資與分年投入計(jì)劃評(píng)估9-4資金使用計(jì)劃的分析（一）項(xiàng)目總投資匯總與評(píng)估（二）分年資金投入計(jì)劃一、項(xiàng)目總投資與分年投入計(jì)劃評(píng)估9-4資金使用計(jì)劃的分析二、資金使用計(jì)劃的分析評(píng)估（一）資金使用計(jì)劃的編制依據(jù)和原則（二）資金使用計(jì)劃的分析評(píng)估二、資金使用計(jì)劃的分析評(píng)估（一）資金使用計(jì)劃的編制依據(jù)和原則主要考慮幾點(diǎn)：1、

項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃與籌資計(jì)劃是否相吻合，有無(wú)調(diào)整和修改的建議。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃與資金使用計(jì)劃能否銜接，用款計(jì)劃與資金來(lái)源是否相適應(yīng)。2、

根據(jù)項(xiàng)目投資估算確定的資金需要量和分年投資額，評(píng)估可研報(bào)告中提出的資金來(lái)源及資金使用計(jì)劃是否合理，是否符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定；有無(wú)償還各類借款、尤其是外匯借款的能力。3、

評(píng)估投資使用計(jì)劃的安排是否合理；是否能保證項(xiàng)目順利實(shí)施和最佳利用資金的要求。主要考慮幾點(diǎn)：1．建設(shè)投資的估算主要有幾種?如何進(jìn)行詳細(xì)估算?2．建設(shè)投資的簡(jiǎn)單估算法有幾種?有何特點(diǎn)?3．對(duì)建設(shè)投資的估算如何進(jìn)行鑒定和評(píng)估?4．如何估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息?5．流動(dòng)資金的估算方法有哪幾種？如何進(jìn)行估算？在估算中應(yīng)注意哪些問(wèn)題?復(fù)習(xí)與思考題：返回1．建設(shè)投資的估算主要有幾種?如何進(jìn)行詳細(xì)估算?復(fù)習(xí)與思考題6．對(duì)流動(dòng)資金估算如何講行鑒定和評(píng)估?7．如何編制“項(xiàng)目總投資估算匯總表”和“分年資金投入計(jì)劃表”及其評(píng)估?8．編制資金使用計(jì)劃的主要依據(jù)是什么?如何對(duì)資金使用計(jì)劃方案進(jìn)行分析評(píng)估?復(fù)習(xí)與思考題：返回6．對(duì)流動(dòng)資金估算如何講行鑒定和評(píng)估?復(fù)習(xí)與思考題：返回9-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成9-2建設(shè)投資估算與評(píng)估9-4資金使用計(jì)劃的分析9-3流動(dòng)資金的估算與評(píng)估返回第九章項(xiàng)目投資估算與評(píng)估9-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成9-2建設(shè)投資估算與評(píng)估99-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成一、

建設(shè)項(xiàng)目總投資:是指投資項(xiàng)目從建設(shè)前期準(zhǔn)備工作開始到項(xiàng)目全部建成投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)為止所發(fā)生的全部投資費(fèi)用。建設(shè)項(xiàng)目總投資應(yīng)包括建設(shè)投資（工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息）和流動(dòng)資金9-1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成一、

建設(shè)項(xiàng)目總投資:是指投建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其它費(fèi)用（部分）工程費(fèi)用預(yù)備費(fèi)建設(shè)期借款利息建設(shè)投資流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資金建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成（固定資產(chǎn)）建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其它費(fèi)用（部分）工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用與土地有關(guān)的費(fèi)用與未來(lái)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用與土地有關(guān)的費(fèi)用與未來(lái)經(jīng)投資項(xiàng)目在建成交付使用后項(xiàng)目投入的全部資金分別形成:

固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他（遞延）資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)投資項(xiàng)目在建成交付使用后固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。二、

固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)包括房屋等建筑物、構(gòu)筑物（水塔）、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備，以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工具、器具等。使用期限在一年以上;單位價(jià)值在國(guó)家規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)以上;單位價(jià)值雖低于國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但屬于企業(yè)的主要設(shè)備;在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。二、

固定資產(chǎn)固企業(yè)所具有的高于一般水平的獲利能力，有償取得的。三、無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)能長(zhǎng)期擁有或控制但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。它包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)和商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)可以購(gòu)自他人，也可能是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的結(jié)果；代表法定權(quán)和優(yōu)先權(quán)。企業(yè)所具有的高于一般水平的獲利能力，有償取得的。三、無(wú)形資產(chǎn)四、

其他（遞延）資產(chǎn)是指不能計(jì)入工程成本，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)遞延費(fèi)用。

它包括：開辦費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)及農(nóng)業(yè)項(xiàng)目中的開荒費(fèi)等。農(nóng)業(yè)開荒費(fèi)：用于農(nóng)業(yè)開荒地費(fèi)用，包括：清理荒場(chǎng)、平整土地、渠系配套等。四、

其他（遞延）資產(chǎn)是指不能計(jì)入工程成本，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或使用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。五、

流動(dòng)資產(chǎn)是可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或使用的資產(chǎn)，包項(xiàng)目建設(shè)投資包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期借款利息（靜態(tài)投資+動(dòng)態(tài)投資）工程費(fèi)用：是指直接構(gòu)成固定資產(chǎn)實(shí)體的各種費(fèi)用。按費(fèi)用性質(zhì)劃分，就可以分成:9-2建設(shè)投資估算與評(píng)估

一、建設(shè)投資估算與評(píng)估建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)項(xiàng)目建設(shè)投資包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、9-2建設(shè)工程建設(shè)其它費(fèi)用包括建設(shè)管理費(fèi)可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備等工程保險(xiǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)環(huán)境影響勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)建設(shè)用地費(fèi)專利及專利技術(shù)使用費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)固定資產(chǎn)其它費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用工程建設(shè)其它費(fèi)用包括固定資產(chǎn)其它費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)（工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)）：由于自然災(zāi)害造成的損失及設(shè)計(jì)、施工中需要增加的費(fèi)用;漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（價(jià)差預(yù)備費(fèi)）：對(duì)于建設(shè)工期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，考慮建設(shè)期間物價(jià)可能漲價(jià)，而在投資中增加的費(fèi)用.

是指建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間內(nèi)應(yīng)償還得借款利息、承諾費(fèi)及管理費(fèi)。預(yù)備費(fèi)用建設(shè)期借款利息基本預(yù)備費(fèi)（工程建設(shè)不可預(yù)見費(fèi)）：由于自然災(zāi)害造成的損失及設(shè)稅率依據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策設(shè)置了5檔（產(chǎn)業(yè)發(fā)展序列、規(guī)模）

0%、5%、10%、15％、30％。如：核能工程有1個(gè)稅目，列入0%稅率，包括核能、新能源（地?zé)?、風(fēng)力、潮汐和太陽(yáng)能利用）。國(guó)防工業(yè)和國(guó)防科研有1個(gè)稅目，列入0%稅率。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：是為了貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，而對(duì)全社會(huì)固定資產(chǎn)投資征收的一種特別目的稅，有詳細(xì)的稅目稅率表。（1991年頒布實(shí)施，2000年1月1日暫停征收）稅率依據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策設(shè)置了5檔（產(chǎn)業(yè)發(fā)展序列、規(guī)模）固定資產(chǎn)城建方向共有10個(gè)稅目，分別列入0%和30%稅率。

1、

列入0%稅率的有9個(gè)，包括城市供排水、節(jié)水設(shè)施、城市煤氣、污水處理、城市道路、橋梁(包括立交橋)、地鐵、公共交通、垃圾處理、城市園林綠化。

2、

列入30%稅率的有1個(gè)，即經(jīng)有權(quán)單位批準(zhǔn)允許建設(shè)的樓堂館所。地震臺(tái)網(wǎng)建設(shè)及科研機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)用房、社會(huì)福利廠都是0%稅率城建方向共有10個(gè)稅目，分別列入0%和30%稅率。地震臺(tái)網(wǎng)建按期足額投入資金是保證項(xiàng)目順利實(shí)施的基本前提，在投資估算的基礎(chǔ)上，比較分析各種籌資渠道。二、投資資金來(lái)源從投資者的角度，項(xiàng)目建設(shè)籌資渠道主要有兩類：1.投資者自有資金，形成資本金；2.從外部籌資按期足額投入資金是保證項(xiàng)目順利實(shí)施的基本前提，在投資估算的基資本金：

資本金是投資者進(jìn)行直接投資的本錢。是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。項(xiàng)目資本金可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資。資本金占總投資的比例，根據(jù)項(xiàng)目所在行業(yè)不同和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益等因素確定（20%以上）資本金：

外部資金來(lái)源國(guó)內(nèi)資金來(lái)源國(guó)外資金來(lái)源融資租賃銀行貸款國(guó)家預(yù)算撥款發(fā)行債券外國(guó)政府貸款外國(guó)銀行貸款出口信貸混合、聯(lián)合和銀團(tuán)貸款國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款自營(yíng)租賃回租租賃轉(zhuǎn)租賃外部資金來(lái)源國(guó)內(nèi)資金來(lái)源國(guó)外資金來(lái)源融資租賃銀行貸款國(guó)投資估算的精度三、建設(shè)投資估算可行性研究階段：當(dāng)建設(shè)方案已具有詳細(xì)資料，精度要求達(dá)到±10%，可按編制概預(yù)算的方法對(duì)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行詳細(xì)估算。項(xiàng)目建議書階段：設(shè)計(jì)資料不全，精度要求低，要求達(dá)到±20%。已建成同類企業(yè)工程投資額估算。投資估算的精度三、建設(shè)投資估算可行性研究階段：當(dāng)建設(shè)方案已分別估算各單位工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)，形成單項(xiàng)工程費(fèi)用；估算項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)，形成項(xiàng)目建設(shè)投資靜態(tài)部分；估算建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期借款利息，形成完整的項(xiàng)目建設(shè)投資。詳細(xì)估算的方法（概預(yù)算估算法）（一）在可行性研究階段建設(shè)投資估算的程序：詳細(xì)估算的方法（概預(yù)算估算法）（一）在可行性研究階段建設(shè)投資單位建筑工程投資估算法，以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量計(jì)算，亦稱指標(biāo)估算法；單位實(shí)物工程量投資估算法，以單位實(shí)物工程量投資乘以實(shí)物工程量總量計(jì)算；概算指標(biāo)投資估算法建筑工程費(fèi)投資估算方法：1.建筑工程費(fèi)的估算建筑工程費(fèi)＝單位工程概算指標(biāo)×單位工程量

×修正系數(shù)建筑工程費(fèi)投資估算方法：1.建筑工程費(fèi)的估算建筑工程費(fèi)＝單位2.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的估算⑵進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)＋進(jìn)口設(shè)備從屬費(fèi)用＋國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

⑴國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)×（1＋運(yùn)雜費(fèi)率）由設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用和工器具、生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)用，以及現(xiàn)場(chǎng)制作非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)組成。2.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的估算⑵進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)＋

(3)工器具購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備購(gòu)置價(jià)×工器具及生產(chǎn)家

具費(fèi)率3.安裝工程費(fèi)的估算

安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率

（2）綜合噸位指標(biāo)法

安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸設(shè)備安裝費(fèi)（1）設(shè)備價(jià)值百分比法(3)工器具購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備購(gòu)置價(jià)×工器具及生產(chǎn)家3.安裝4.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算；沒(méi)有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際可能發(fā)生的費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用與土地有關(guān)的費(fèi)用與工程建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用

與未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用（3）按座、臺(tái)、噸、組或功率為計(jì)量單位的概算指標(biāo)計(jì)算

（4）按平方米建筑的概算指標(biāo)計(jì)算

設(shè)備安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用指標(biāo)4.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的，按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算；工程5.預(yù)備費(fèi)用(1)基本預(yù)備費(fèi)

(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)

基本

建筑設(shè)備及工器安裝

工程建設(shè)

基本預(yù)備

預(yù)備費(fèi)

工程費(fèi)

具購(gòu)置費(fèi)

工程費(fèi)

其他費(fèi)用

費(fèi)率=+×++5.預(yù)備費(fèi)用(1)基本預(yù)備費(fèi)(2)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，由下式計(jì)算：式中PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；

n——建設(shè)期年數(shù)；

It——建設(shè)期中第t年的用款額，應(yīng)包括建筑工程、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)及安裝工程費(fèi)；

f——年投資價(jià)格上漲指數(shù)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，由下式計(jì)算：式中PC——漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；6.建設(shè)期借款利息估算（1）含義：根據(jù)建設(shè)投資分年計(jì)劃中初步設(shè)定的融資方案，對(duì)采用債務(wù)融資的項(xiàng)目應(yīng)估算在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的借款資金的利息。（2）內(nèi)容：銀行借款利息和其他債務(wù)資金的利息、債務(wù)融資中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)和信貸保險(xiǎn)費(fèi)等（3）計(jì)算：R—實(shí)際利率（有效年利率）r—名義年利率m—計(jì)息次數(shù)6.建設(shè)期借款利息估算（1）含義：根據(jù)建設(shè)投資分年計(jì)劃中初為簡(jiǎn)化投資計(jì)算，通常設(shè)定項(xiàng)目借款均在每年年中支用，借款第一年按半年計(jì)息，其余各年按全年計(jì)息。各年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息累計(jì)+當(dāng)年借款額/2）*有效年利率例題：某項(xiàng)目建設(shè)期為3年，第一年貸款額為3000萬(wàn)元，第二年貸款額為6000萬(wàn)元，第三年貸款額為4000萬(wàn)元。假定建設(shè)期貸款利率為10％，計(jì)算建設(shè)期利息。為簡(jiǎn)化投資計(jì)算，通常設(shè)定項(xiàng)目借款均在每年年中支用，借款第一年解：根據(jù)建設(shè)期利息的計(jì)算公式，可知：第一年貸款利息＝3000×10％×1/2＝150萬(wàn)元第二年貸款利息＝（3000+150+6000×1/2）×10％＝615萬(wàn)元第三年貸款利息＝（3000+150+6000+615+4000×1/2）×10％＝1176.5萬(wàn)元建設(shè)期利息＝150萬(wàn)元+615萬(wàn)元+1176.5萬(wàn)元＝1941.5萬(wàn)元解：根據(jù)建設(shè)期利息的計(jì)算公式，可知：簡(jiǎn)單估算的方法有：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力（產(chǎn)品）投資估算法生產(chǎn)能力指數(shù)估算法（即0.6指數(shù)法）比例估算法按設(shè)備費(fèi)用的百分比估算資金周轉(zhuǎn)率法朗格系數(shù)法(二）、項(xiàng)目建議書階段簡(jiǎn)單估算的方法有：?jiǎn)挝簧a(chǎn)能力（產(chǎn)品）投資估算法(二）、項(xiàng)目擴(kuò)大指標(biāo)估算法

單位生產(chǎn)能力投資估算法指數(shù)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法單位生產(chǎn)能力投資估算法指數(shù)估算法

單位生產(chǎn)能力估算法是指根據(jù)同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗費(fèi)的固定資產(chǎn)投資額來(lái)估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種方法。單位生產(chǎn)能力估算法是指根據(jù)同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗計(jì)算公式：式中：I2—擬建項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資額；I1—同類項(xiàng)目實(shí)際固定資產(chǎn)投資額；P2—擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；P1—同類項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模；CF—物價(jià)換算系數(shù)。計(jì)算公式：式中：例：已建成的某項(xiàng)目年生產(chǎn)能力為20萬(wàn)噸，建設(shè)投資為4000萬(wàn)元，如擬建設(shè)一個(gè)年產(chǎn)25萬(wàn)噸的同類項(xiàng)目，試估算其建設(shè)投資為多少?解：擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資為(4000÷20)×25＝5000(萬(wàn)元)例：已建成的某項(xiàng)目年生產(chǎn)能力為20萬(wàn)噸，建設(shè)投資為4000萬(wàn)生產(chǎn)能力指數(shù)估算法亦稱生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法，是指根據(jù)同類項(xiàng)目實(shí)際固定資產(chǎn)投資額估算擬建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資額的一種方法。生產(chǎn)能力指數(shù)估算法亦稱生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法，是指根據(jù)同類項(xiàng)目實(shí)計(jì)算公式：式中：n—生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（0

n1）；其他符號(hào)涵義同前。計(jì)算公式：式中：已知：已知年產(chǎn)30萬(wàn)噸的同類項(xiàng)目實(shí)際投資額8000萬(wàn)元，估算年產(chǎn)60萬(wàn)噸項(xiàng)目的投資額？（n=0.6，CF=1.2）=14410（萬(wàn)元）

===該題中，n=0.6，擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力是已建同類項(xiàng)目的2倍，則擬建項(xiàng)目的投資額增加到已建同類項(xiàng)目的20.6=1.5（倍）。已知：已知年產(chǎn)30萬(wàn)噸的同類項(xiàng)目實(shí)際投資額8000萬(wàn)元，估算

先分別確定各單位工程適用的稅率，根據(jù)《固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅目和稅率表》來(lái)作這項(xiàng)工作。估算時(shí)，計(jì)稅基數(shù)為年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃數(shù)。分年的單位工程投資額×相應(yīng)稅率＝建設(shè)期內(nèi)分年應(yīng)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅列入投資估算表和投資使用計(jì)劃。四、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的估算（暫停）或固定資產(chǎn)投資的單位工程投資額×相應(yīng)稅率＝投方調(diào)稅總額列入建設(shè)期第一年投資中先分別確定各單位工程適用的稅率，根據(jù)《固定資<投資方向調(diào)節(jié)稅>經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，按計(jì)劃部門下達(dá)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的單位工程年計(jì)劃投資額預(yù)繳，年度終了后按年度實(shí)際完成的投資額進(jìn)行結(jié)算；項(xiàng)目竣工后，按全部實(shí)際完成投資額的財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。上述固定資產(chǎn)投資估算值列入估算表中。舉例<投資方向調(diào)節(jié)稅>經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，按計(jì)劃部門下達(dá)的固定資產(chǎn)投

1、分析評(píng)估：固定資產(chǎn)投資的估算依據(jù)和方法是否符合國(guó)家或地區(qū)的有關(guān)規(guī)定。

2、分析：投資估算的內(nèi)容是否完整，工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成是否齊全，是否有任意擴(kuò)大計(jì)費(fèi)范圍和提高估算標(biāo)準(zhǔn)的情況，有無(wú)漏項(xiàng)、少算或人為壓低造價(jià)等現(xiàn)象。因此必須逐項(xiàng)鑒定固定資產(chǎn)投資的內(nèi)容。六、建設(shè)投資估算的評(píng)估1、分析評(píng)估：固定資產(chǎn)投資的估算依據(jù)和方法是否符合國(guó)家或3、分析評(píng)估投資水平、投資構(gòu)成和資產(chǎn)劃分與計(jì)算是否合理正確。投資構(gòu)成：看固定資產(chǎn)投資的各項(xiàng)支出是否合理。

如：建筑工程投資與設(shè)備投資、其它投資支出之間的構(gòu)成是否合理，主要生產(chǎn)設(shè)施投資與輔助生產(chǎn)設(shè)施投資、生活福利設(shè)施投資之間的構(gòu)成比例是否合理等。投資水平：與已建成的同類項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資進(jìn)行比較，在規(guī)?？杀鹊那闆r下，看擬建項(xiàng)目投資水平高低。3、分析評(píng)估投資水平、投資構(gòu)成和資產(chǎn)劃分與計(jì)算是否合理正確。4、核實(shí)鑒定漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算是否正確，物價(jià)上漲指數(shù)的選用是否恰當(dāng)，應(yīng)有充分的依據(jù)。5、分析評(píng)估建設(shè)期借款利息計(jì)算中借款分年用款額是否符合該項(xiàng)建設(shè)的實(shí)際情況，采用的利率是否符合借款條件，借款利息計(jì)算中的利率是否是“有效利率”，利息額的計(jì)算是否正確，有無(wú)低估現(xiàn)象，利息的計(jì)算期是否與項(xiàng)目的建設(shè)期一致。

在上述鑒定分析過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)找出原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行修改調(diào)整，然后需編制固定資產(chǎn)投資估算表。4、核實(shí)鑒定漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算是否正確，物價(jià)上漲指數(shù)的選用是否一、流動(dòng)資金的概念與作用9-3流動(dòng)資金的估算與評(píng)估二、流動(dòng)資金的構(gòu)成三大塊貨幣資金應(yīng)收及預(yù)付帳款項(xiàng)

存貨三、流動(dòng)資金的估算一、流動(dòng)資金的概念與作用9-3流動(dòng)資金的估算與評(píng)估二、流流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資金+流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付、預(yù)收帳款）則流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)–流動(dòng)負(fù)債（一）項(xiàng)目流動(dòng)資金需要量的估算1、擴(kuò)大指標(biāo)估算法年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率（％）流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資金+流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付、預(yù)收帳款）則流動(dòng)資金

用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金的需要量這是一種簡(jiǎn)單估算方法，適用于項(xiàng)目建議書階段。擴(kuò)大指標(biāo)定額即流動(dòng)資金占某種費(fèi)用基數(shù)的比率，是根據(jù)同類企業(yè)實(shí)際資料求得的，還可以依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。費(fèi)用基數(shù)如銷售收入、產(chǎn)值、產(chǎn)量、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等。

用擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動(dòng)資金的需要量或：年流動(dòng)資金額

=年產(chǎn)量基數(shù)×單位產(chǎn)品量占用流動(dòng)資金額

2、分項(xiàng)定額估算法流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收和預(yù)付帳款+存貨流動(dòng)負(fù)債

=應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款

或：年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量基數(shù)×單位產(chǎn)品量占用流動(dòng)資金額流動(dòng)資金本年度增加額

=本年流動(dòng)資金–上年流動(dòng)資金

(1)現(xiàn)金的估算(2)應(yīng)收（預(yù)付）帳款(3)存貨的估算存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品(4)應(yīng)付（預(yù)收）帳款的估算流動(dòng)資金本年度增加額(1)現(xiàn)金的估算(2)應(yīng)收（預(yù)付）帳年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-（以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)等）年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-（以上第八章項(xiàng)目投資估算模板課件其中：其中：第八章項(xiàng)目投資估算模板課件

例：某擬建項(xiàng)目年銷售