項目費用管理概要課件

2022/11/11

項目費用管理2022/10/231項目費用管理

主要內(nèi)容：第1章什么是費用第2章項目預算第3章項目控制方法主要內(nèi)容：2022/11/13第1章:費用（成本）概述(一)什么是成本?經(jīng)濟學家,①物化勞動(c)③剩余價值(m)②活勞動補償價值(v)2022/10/233第1章:費用（成本）概述(一)什么是成2022/11/14會計學家:是指財務成本,也就是按照國家會計財務制度,稅法要求所核算的一些規(guī)范成本.2022/10/234會計學家:2022/11/15一.直接材料二.直接人工三.制造費用提取福利費折舊費2022/10/235一.直接材料2022/11/16在企業(yè)家眼中:成本則是內(nèi)涵極其豐富測井工程2022/10/236在企業(yè)家眼中:測井工程2022/11/17從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本可以直接計入工程項目的成本一些項目發(fā)生的共同成本,歸集,分配2增量成本和沉沒成本某安裝工程公司投標承包一條生產(chǎn)線，其工程預算：2022/10/237從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本投標準備費：20萬固定成本：20萬變動成本：50萬總成本：90萬利潤（33%）30萬報價120萬發(fā)包方堅持出價60萬，安裝公司能力富裕。是否接受承包？沉沒成本=20+20=40萬增量收入：60萬增量成本;50萬增量利潤：60—50=10萬可以接受2022/11/18投標準備費：20萬發(fā)包方堅持出價60萬，安裝公司能力富裕。是2022/11/193.可控成本和不可控成本按費用的考核對象分:能控制,不能控制是相對的而不是絕對的,對于一個部門說是可控的,對于另一個部門就是不可控的2022/10/2393.可控成本和不可控成本是相對的而不是設計單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應商項目承包模式關系圖合同關系監(jiān)督管理關系設計單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應商項目承包模式關2022/11/1114.機會成本和責任成本

資源希缺性，為了得到某種東西而放棄另一些東西的最大價值.誰負責誰承擔,讓可控制成本落實責任人來控制:(1)責任中心發(fā)生的(2)其他部門發(fā)生,由本責任人承擔的成本.5.固定成本和變動成本2022/10/23114.機會成本和責任成本2022/11/112(一).固定成本:在一定時期和一定產(chǎn)量范圍內(nèi),總額始終保持不變的有關成本.特點1.在相關范圍內(nèi),固定成本總額不受產(chǎn)量變動的影響.2.在相關范圍之內(nèi),隨著產(chǎn)量的增加或減少,單位固定成本將相應降低或升高.2萬設備,滿負荷:1000蛋糕200------成本總額2萬800-----成本總額2萬1000------成本總額2萬1001--------成本總額4萬2022/10/2312(一).固定成本:在一定時期和一定產(chǎn)2022/11/113產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成本總額的關系產(chǎn)量與單位固定成本的關系

5010015020020106.55成本/元2022/10/2313產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成2022/11/114分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費,廣告費,職工培訓費約束性固定成本:折舊,保險費,財產(chǎn)稅(二)變動成本;特點:1.成本總額隨著產(chǎn)量的增減成正比例增減.2.從單位成本看,不受產(chǎn)量變動的影響,數(shù)額始終保持在一特定的水平上.面粉,糖,香料

1-----2元(變動成本總額)------單位變動成本2元

2-----4元--------------------------------------------2元

5-------10元------------------------------------2元2022/10/2314分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費,廣2022/11/115產(chǎn)量與變動成本總額的關系產(chǎn)量與單位變動成本的關系12364221232022/10/2315產(chǎn)量與變動成本總額的關系產(chǎn)量與單位變2022/11/116定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供一定數(shù)量的勞務所消耗的人,財,物等各種費用的總和.2022/10/2316定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供

（二）資金的時間價值一.什么是時間價值?

二.時間價值的計算1.終值與現(xiàn)值2普通年金的終值與現(xiàn)值3即付年金的終值與現(xiàn)值.（二）資金的時間價值一.什么是時間價值?1.終值與時間價值是客觀存在的經(jīng)濟范疇,任何企業(yè)的財務活動,都是在特定的時空中進行的.離開了時間價值,就無法正確計算不同時期的財務收支,也無法正確評價企業(yè)盈虧.時間價值原理,正確揭示了不同時點上資金之間的換算關系,是財務決策的基本依據(jù).時間價值是客觀存在的經(jīng)濟范疇,任何企業(yè)的財務活動,都是在特定一.時間價值傳統(tǒng)說法:

投資1元錢,就失去了使用它的機會和權(quán)利,按犧牲時間計算的代價,就是時間價值.一.時間價值傳統(tǒng)說法:資金在使用過程中隨時間的推移而發(fā)生的增值現(xiàn)象.本質(zhì)?本質(zhì)?.資金時間價值的含義:1)在自然經(jīng)濟條件下;2)簡單商品經(jīng)濟條件下：商品運動：W—G—W,為買而賣3）發(fā)達商品經(jīng)濟條件下：

G—W—G′,為賣而買，價值增值4）考慮生產(chǎn)過程，G—W—…P…W′—G′價值增值是由于勞動者創(chuàng)造的剩余價值。.資金時間價值的含義:前提：商品經(jīng)濟高度發(fā)展和借貸關系的普遍存在。資本所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)發(fā)生分離，資金時間價值才以看得見的形式—利息。前提：二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時點上的價值1.單利的終值和現(xiàn)值終值:本+利息=P+P*i*n=P*(1+i*n)例:一張帶息票據(jù),2000元,利率5%,出票日期8月12日,到期日11月10日(90天).終值=2000+2000*5%*(90/360)=2025二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時點上的價值1.現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和1000元,用以支付一筆款項.利率5%,現(xiàn)在需存入銀行資金:P=1000/(1+5*5%)=800(元)現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和102.復利的終值和現(xiàn)值公司將一筆資金P存入銀行,利率為i,如果每年計息一次,則N年后的本利和就是復利.P01234nP=?2.復利的終值和現(xiàn)值P01234nP=?一年:終值F1=P+P*i=P（1+i)二年:F2=F1+F1*I=P(1+I)+P(1+I)*I=P(1+I)*(1+I)=P(1+I)2三年:

F3=P(1+I)3復利終值:終值系數(shù)一年:終值復利終值:終值系數(shù)復利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)復利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)例:某投資項目預計6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,這筆收益現(xiàn)值:

=405.28萬元例:某投資項目預計6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項,如:保險費,養(yǎng)老金,折舊,租金,零存整取等.10010010010001234F年金的終值系數(shù)三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項,如:保險費,養(yǎng)老金例：投資一項目，在5年建設期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元，借款年利率為10%，該項目竣工時企業(yè)應付本息的總額為：=100x6.1051=610.51(萬元)例：投資一項目，在5年建設期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設備,每年年末需要支付租金120萬元,年復利率10%,該企業(yè)5年內(nèi)應支付的該設備租金總額的現(xiàn)值:普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設備,每年年末需要支付租金120萬四.即付年金的終值與現(xiàn)值.10010010010010001234四.即付年金的終值與現(xiàn)值.100100例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存款利率為10%.該公司在第5年末能一次取出本利和為:F=100x(7.7156-1)=672(萬元)例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20年還款期,利率為5%,如果該分期付款現(xiàn)在一次性支付,需支付的款項為:P=6000x13.0853=78511.8(元)即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,至第10年末取完,銀行存款利率為10%,則此人應在最初一次存入銀行的錢數(shù):P=1000X3.7980X0.6209=2354(元)例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,2022/11/137(一)項目預算37預算計劃資源活動1.需要什么資源?2.需要多少?3.何時需要?4.所需資源成本?人,財,物第2章:項目預算2022/10/2337(一)項目預算37預算計劃資源活動12022/11/13838

1.直接費用:1.人工費2.材料費3.施工機械使用費1.環(huán)境保護費.2.文明施工費3.安全施工費4.臨時設施費5.夜間施工費6.二次搬運費7.機械進出廠及安拆費8.施工排水費.規(guī)定的工程造價2022/10/2338381.直接費用:1.人工費1.環(huán)2022/11/1392.間接費用:①規(guī)費:②企業(yè)管理費:工程排污費工程定額測定費社會保障費:養(yǎng)老保險費失業(yè)保險費醫(yī)療保險費住房公積金危險作業(yè)意外傷害保險1.管理人員工資2差旅費3.辦公費4.固定資產(chǎn)折舊費,修理費5.工具用具使用費6.工會經(jīng)費7.職工教育經(jīng)費8.稅金9其他費用2022/10/23392.間接費用:工程排污費養(yǎng)老保險費1403.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨體現(xiàn).而是分別計入分部分項工程費用,措施費用,其他費用當中.4.稅金:

1.營業(yè)稅:(直接費用+間接費用+利潤)×3%2城市維護建設稅:(營業(yè)稅×7%,5%)3.教育費附加:(營業(yè)稅×3%)稅前工程造價×稅率403.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨體現(xiàn).而是分2022/11/141工程總造價=直接費用+間接費用+利潤+稅金1.管理費用2.財務費用1.直接費用2.其他直接費用(1)直接材料:套管,鉆頭,鉆具攤消,水泥,石粉等(2)燃料及動力:柴油,水電費人工費折舊費(1)鉆前準備:土地征用及賠償,鉆機搬遷,設備安裝(2)井控及固控攤消:運輸費,設備修理費,保險費,2022/10/2341工程總造價=1.管理費用1.直接費用2022/11/142做預算有底了!

假如工程總造價1000萬元,2022/10/2342做預算有底了!2022/11/143成本預算1。分攤預算；項目總預算（1000）1000萬項目一（1100）100萬項目二（1200）200萬項目三（1300）600萬子項目（1210）100萬子項目（1220）100萬意外準備金100萬2022/10/2343成本預算1。分攤預算；項目總預算（12022/11/144預算的準確性,隨著項目的進展而提高.啟動階段,估算粗略,后期階段,精確度高.44測井工程2022/10/2344預算的準確性,隨著項目的進展而提高.不確定性:業(yè)主:1.工程范圍變更,如:工作量增加或減少,額外工程.2.業(yè)主未按規(guī)定提供施工現(xiàn)場,設備.3.招標文件與實際情況差異大.4.業(yè)主延誤支付工程款.5.業(yè)主干涉進度和工序.不確定性:業(yè)主:客觀因素:1.不利的人為障礙2.不可抗力.如:戰(zhàn)爭,政局動亂,核污染.3.法律法規(guī)變化.4.物價上漲,或匯率變動.客觀因素:處理變化:最不好方法:簡單地接受負面的影響和項目的損失;最好的方法:在合同中對這些變化訂立條款.所有假定條件,并說明如果假定條件不成立,就要重新對合同進行談判.法令最難對付:毫無預兆.項目短,對影響小,長期合同,可以分段簽署.47處理變化:472022/11/148

1.單位估價法是利用分部分項工程單價計算工程造價的方法。計算程序是：①根據(jù)施工圖計算分部分項工程量；②根據(jù)地區(qū)單位估價表或預算定額單價計算分部分項工程直接費，并匯總為單位工程直接費；③計算間接費、計劃利潤，并與直接費匯總，得出單位工程預算造價；進一步匯總得出總預算造價。方法2022/10/2348方法2022/11/1492.實物估價法是利用預算定額計算人工、材料、機械臺班用量,進而計算工程造價的方法。計算程序是:①根據(jù)施工圖計算分部分項工程量；②根據(jù)預算定額計算分部分項工程所需的人工、材料和機械臺班消耗量，并按單位工程加以匯總；

測井工程2022/10/23492.實物估價法是利用預算定額計算人2022/11/150③根據(jù)人工日工資標準、材料預算價格、機械臺班費用單價等資料，計算單位工程直接費；④計算間接費、計劃利潤，并與直接費匯總成單位工程預算造價，進一步匯總得出總預算造價。測井工程2022/10/2350③根據(jù)人工日工資標準、材料預算價格、2022/11/1511.偏差控制法:.實際偏差=實際成本—預算成本.計劃偏差=預算成本—計劃成本.目標偏差=實際成本---計劃成本實際成本預算成本計劃成本實際偏差計劃偏差第3章:項目控制的方法2022/10/23511.偏差控制法:實際成本預算成本計劃2022/11/152時間成本偏差下限偏差上限計劃成本2022/10/2352時間成本偏差下限偏差上限計劃成本2022/11/153分析原因:因素分析法:項目成本偏差原因直接費用偏差間接費用偏差1.材料成本偏差=實際用量×實際單價—標準用量×標準單價2.人工成本偏差=實際工作量×實際工資率—標準工作量×標準工資率3.機械費成本偏差=(實際臺時數(shù)—計劃臺時數(shù))×單價4.其他費用成本偏差2022/10/2353分析原因:項目成本偏差原因直接費用偏2022/11/154實際上是一種分析目標實施與目標期望之間差異的方法.又被稱為偏差分析法.獨特之處在于以預算和費用來衡量工程的進度.其中,用到一個關鍵數(shù)值---掙值(即已完成工作預算),以其命名.2.掙值法掙工分:挖水渠,挖土坑挖3立方米1個工分8元錢工作量費用進度2022/10/2354實際上是一種分析目標實施與目標期望之2022/11/1551.掙值法的三個基本參數(shù).(1)計劃工作量的預算費用(BCWS).是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需要的預算工時(或費用)BCWS=計劃工作量×預算定額主要反映進度計劃應當完成的工作量,而不是反映應消耗的工時或費用BCWS=700×70=49002022/10/23551.掙值法的三個基本參數(shù).BCWS=2022/11/156(2)已完成工作量的實際費用(ACWP)是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時(或費用).主要反應項目執(zhí)行的實際消耗指標.(3)已完成工作量的預算成本(BCWP)是指項目實施過程中某階段實際完成工作量按預算定額計算出來的工時(或費用),即掙得值.BCWP=已完成工作量×預算定額ACWP=650×80=5200（元）BCWP=650×70=45500(元）2022/10/2356(2)已完成工作量的實際費用(ACW2022/11/1572.掙值法的四個評價指標:(1)費用偏差CV:CV=BCWP—ACWP=已完成工作量的預算成本--已完成工作量的實際費用2022/10/23572.掙值法的四個評價指標:2022/11/158月資源百分數(shù)%CVBCWP已完成工作量預算成本ACWP實際費用4月5%8%負值:執(zhí)行效果不佳,超支正值:有節(jié)余,等于零:實際等于預算2022/10/2358月資源百分數(shù)%CVBCWP已完成工作2022/11/159(2)進度偏差SVSV=BCWP—BCWS=已完成工作量的預算成本--計劃工作量的預算費用2022/10/2359(2)進度偏差SV2022/11/160月資源百分數(shù)%BCWP已完成工作量預算成本BCWS計劃工作量預算成本SV進度偏差34正值:進度提前負值:進度延誤2022/10/2360月資源百分數(shù)%BCWP已完成工作量預2022/11/161（2）掙值法評價曲線

計劃完成費用檢查日期計劃完成日期完工日期BCWSBCWPACWPSVCV峻工進度差異竣工費用差異時間已完成預算計劃預算實際成本成本差異進度差異2022/10/2361（2）掙值法評價曲線

計劃完成費用檢2022/11/162（3）分析與建議①原因分析：在實際執(zhí)行過程中，最理想的狀態(tài)是ACWP，BCWS，BCWP三條曲線靠得很近，平衡上升，表示項目按預定計劃目標前進。如果三條曲線離散度不斷增加，則預示可能發(fā)生關系到項目成敗的重大問題。2022/10/2362（3）分析與建議①原因分析：在實際執(zhí)2022/11/163

此表為掙值法參數(shù)分析與對應措施表序號圖形三參數(shù)關系分析措施1ACWP>BCWS>BCWPSV<0,CV<0效率低,進度較慢,投入超前工作效率高的人員更換一批工作效率低的人員2BCWP>BCWS>ACWpSV>0,CV>0效率高,進度較快,投入延后若偏離不大,維持現(xiàn)狀3BCWP>ACWP>BCws,SV>0,CV>0效率較高,進度快,投入超前抽出部分人員,放慢進度BCWSBCWPACWPBCWSACWPBCWPBCWSACWpBCWP2022/10/2363此表為掙值法參數(shù)分析2022/11/164

此表為掙值法參數(shù)分析與對應措施表序號圖形三參數(shù)關系分析措施4ACWP>BCWP>Bcws,Sv>0,CV<0效率較低,進度較快,投入超前抽出部分人員,增加少量骨干人員5BcwS>AcwP>BCWP,SV<0,CV<0效率較低,進度慢,投入延后增加高效人員投入6BCWS>BCWP>ACWP,SV<0,CV>0效率較高，進度較慢，投入延后。迅速增加人員投入。BCWSBcwPACWPBCWSACWPBCWP2022/10/2364此表為掙值法參數(shù)分析2022/11/165例:某工程項目,計劃3個月完成,每天10小時,預算定額80元/小時.1個半月后,進行檢查:已完成總工作量的1/2,即3×30×10×1/2=450小時按計劃工作量460小時,根據(jù)財會統(tǒng)計:已花費了38000元.BCWS=460×80=36800(元)BCWP=450×80=36000(元)ACWP=38000(元)費用偏差=BCWP—ACWP=36000-38000=--2000負值:效果不佳進度偏差=BCWP---BCWS=36000—36800=--800負值:進度延誤2022/10/2365例:某工程項目,計劃3個月完成,每天再見再見2022/11/167

項目費用管理2022/10/231項目費用管理

主要內(nèi)容：第1章什么是費用第2章項目預算第3章項目控制方法主要內(nèi)容：2022/11/169第1章:費用（成本）概述(一)什么是成本?經(jīng)濟學家,①物化勞動(c)③剩余價值(m)②活勞動補償價值(v)2022/10/233第1章:費用（成本）概述(一)什么是成2022/11/170會計學家:是指財務成本,也就是按照國家會計財務制度,稅法要求所核算的一些規(guī)范成本.2022/10/234會計學家:2022/11/171一.直接材料二.直接人工三.制造費用提取福利費折舊費2022/10/235一.直接材料2022/11/172在企業(yè)家眼中:成本則是內(nèi)涵極其豐富測井工程2022/10/236在企業(yè)家眼中:測井工程2022/11/173從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本可以直接計入工程項目的成本一些項目發(fā)生的共同成本,歸集,分配2增量成本和沉沒成本某安裝工程公司投標承包一條生產(chǎn)線，其工程預算：2022/10/237從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本投標準備費：20萬固定成本：20萬變動成本：50萬總成本：90萬利潤（33%）30萬報價120萬發(fā)包方堅持出價60萬，安裝公司能力富裕。是否接受承包？沉沒成本=20+20=40萬增量收入：60萬增量成本;50萬增量利潤：60—50=10萬可以接受2022/11/174投標準備費：20萬發(fā)包方堅持出價60萬，安裝公司能力富裕。是2022/11/1753.可控成本和不可控成本按費用的考核對象分:能控制,不能控制是相對的而不是絕對的,對于一個部門說是可控的,對于另一個部門就是不可控的2022/10/2393.可控成本和不可控成本是相對的而不是設計單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應商項目承包模式關系圖合同關系監(jiān)督管理關系設計單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應商項目承包模式關2022/11/1774.機會成本和責任成本

資源希缺性，為了得到某種東西而放棄另一些東西的最大價值.誰負責誰承擔,讓可控制成本落實責任人來控制:(1)責任中心發(fā)生的(2)其他部門發(fā)生,由本責任人承擔的成本.5.固定成本和變動成本2022/10/23114.機會成本和責任成本2022/11/178(一).固定成本:在一定時期和一定產(chǎn)量范圍內(nèi),總額始終保持不變的有關成本.特點1.在相關范圍內(nèi),固定成本總額不受產(chǎn)量變動的影響.2.在相關范圍之內(nèi),隨著產(chǎn)量的增加或減少,單位固定成本將相應降低或升高.2萬設備,滿負荷:1000蛋糕200------成本總額2萬800-----成本總額2萬1000------成本總額2萬1001--------成本總額4萬2022/10/2312(一).固定成本:在一定時期和一定產(chǎn)2022/11/179產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成本總額的關系產(chǎn)量與單位固定成本的關系

5010015020020106.55成本/元2022/10/2313產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成2022/11/180分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費,廣告費,職工培訓費約束性固定成本:折舊,保險費,財產(chǎn)稅(二)變動成本;特點:1.成本總額隨著產(chǎn)量的增減成正比例增減.2.從單位成本看,不受產(chǎn)量變動的影響,數(shù)額始終保持在一特定的水平上.面粉,糖,香料

1-----2元(變動成本總額)------單位變動成本2元

2-----4元--------------------------------------------2元

5-------10元------------------------------------2元2022/10/2314分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費,廣2022/11/181產(chǎn)量與變動成本總額的關系產(chǎn)量與單位變動成本的關系12364221232022/10/2315產(chǎn)量與變動成本總額的關系產(chǎn)量與單位變2022/11/182定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供一定數(shù)量的勞務所消耗的人,財,物等各種費用的總和.2022/10/2316定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供

（二）資金的時間價值一.什么是時間價值?

二.時間價值的計算1.終值與現(xiàn)值2普通年金的終值與現(xiàn)值3即付年金的終值與現(xiàn)值.（二）資金的時間價值一.什么是時間價值?1.終值與時間價值是客觀存在的經(jīng)濟范疇,任何企業(yè)的財務活動,都是在特定的時空中進行的.離開了時間價值,就無法正確計算不同時期的財務收支,也無法正確評價企業(yè)盈虧.時間價值原理,正確揭示了不同時點上資金之間的換算關系,是財務決策的基本依據(jù).時間價值是客觀存在的經(jīng)濟范疇,任何企業(yè)的財務活動,都是在特定一.時間價值傳統(tǒng)說法:

投資1元錢,就失去了使用它的機會和權(quán)利,按犧牲時間計算的代價,就是時間價值.一.時間價值傳統(tǒng)說法:資金在使用過程中隨時間的推移而發(fā)生的增值現(xiàn)象.本質(zhì)?本質(zhì)?.資金時間價值的含義:1)在自然經(jīng)濟條件下;2)簡單商品經(jīng)濟條件下：商品運動：W—G—W,為買而賣3）發(fā)達商品經(jīng)濟條件下：

G—W—G′,為賣而買，價值增值4）考慮生產(chǎn)過程，G—W—…P…W′—G′價值增值是由于勞動者創(chuàng)造的剩余價值。.資金時間價值的含義:前提：商品經(jīng)濟高度發(fā)展和借貸關系的普遍存在。資本所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)發(fā)生分離，資金時間價值才以看得見的形式—利息。前提：二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時點上的價值1.單利的終值和現(xiàn)值終值:本+利息=P+P*i*n=P*(1+i*n)例:一張帶息票據(jù),2000元,利率5%,出票日期8月12日,到期日11月10日(90天).終值=2000+2000*5%*(90/360)=2025二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時點上的價值1.現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和1000元,用以支付一筆款項.利率5%,現(xiàn)在需存入銀行資金:P=1000/(1+5*5%)=800(元)現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和102.復利的終值和現(xiàn)值公司將一筆資金P存入銀行,利率為i,如果每年計息一次,則N年后的本利和就是復利.P01234nP=?2.復利的終值和現(xiàn)值P01234nP=?一年:終值F1=P+P*i=P（1+i)二年:F2=F1+F1*I=P(1+I)+P(1+I)*I=P(1+I)*(1+I)=P(1+I)2三年:

F3=P(1+I)3復利終值:終值系數(shù)一年:終值復利終值:終值系數(shù)復利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)復利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)例:某投資項目預計6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,這筆收益現(xiàn)值:

=405.28萬元例:某投資項目預計6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項,如:保險費,養(yǎng)老金,折舊,租金,零存整取等.10010010010001234F年金的終值系數(shù)三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項,如:保險費,養(yǎng)老金例：投資一項目，在5年建設期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元，借款年利率為10%，該項目竣工時企業(yè)應付本息的總額為：=100x6.1051=610.51(萬元)例：投資一項目，在5年建設期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設備,每年年末需要支付租金120萬元,年復利率10%,該企業(yè)5年內(nèi)應支付的該設備租金總額的現(xiàn)值:普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設備,每年年末需要支付租金120萬四.即付年金的終值與現(xiàn)值.10010010010010001234四.即付年金的終值與現(xiàn)值.100100例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存款利率為10%.該公司在第5年末能一次取出本利和為:F=100x(7.7156-1)=672(萬元)例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20年還款期,利率為5%,如果該分期付款現(xiàn)在一次性支付,需支付的款項為:P=6000x13.0853=78511.8(元)即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,至第10年末取完,銀行存款利率為10%,則此人應在最初一次存入銀行的錢數(shù):P=1000X3.7980X0.6209=2354(元)例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,2022/11/1103(一)項目預算103預算計劃資源活動1.需要什么資源?2.需要多少?3.何時需要?4.所需資源成本?人,財,物第2章:項目預算2022/10/2337(一)項目預算37預算計劃資源活動12022/11/1104104

1.直接費用:1.人工費2.材料費3.施工機械使用費1.環(huán)境保護費.2.文明施工費3.安全施工費4.臨時設施費5.夜間施工費6.二次搬運費7.機械進出廠及安拆費8.施工排水費.規(guī)定的工程造價2022/10/2338381.直接費用:1.人工費1.環(huán)2022/11/11052.間接費用:①規(guī)費:②企業(yè)管理費:工程排污費工程定額測定費社會保障費:養(yǎng)老保險費失業(yè)保險費醫(yī)療保險費住房公積金危險作業(yè)意外傷害保險1.管理人員工資2差旅費3.辦公費4.固定資產(chǎn)折舊費,修理費5.工具用具使用費6.工會經(jīng)費7.職工教育經(jīng)費8.稅金9其他費用2022/10/23392.間接費用:工程排污費養(yǎng)老保險費11063.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨體現(xiàn).而是分別計入分部分項工程費用,措施費用,其他費用當中.4.稅金:

1.營業(yè)稅:(直接費用+間接費用+利潤)×3%2城市維護建設稅:(營業(yè)稅×7%,5%)3.教育費附加:(營業(yè)稅×3%)稅前工程造價×稅率403.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨體現(xiàn).而是分2022/11/1107工程總造價=直接費用+間接費用+利潤+稅金1.管理費用2.財務費用1.直接費用2.其他直接費用(1)直接材料:套管,鉆頭,鉆具攤消,水泥,石粉等(2)燃料及動力:柴油,水電費人工費折舊費(1)鉆前準備:土地征用及賠償,鉆機搬遷,設備安裝(2)井控及固控攤消:運輸費,設備修理費,保險費,2022/10/2341工程總造價=1.管理費用1.直接費用2022/11/1108做預算有底了!

假如工程總造價1000萬元,2022/10/2342做預算有底了!2022/11/1109成本預算1。分攤預算；項目總預算（1000）1000萬項目一（1100）100萬項目二（1200）200萬項目三（1300）600萬子項目（1210）100萬子項目（1220）100萬意外準備金100萬2022/10/2343成本預算1。分攤預算；項目總預算（12022/11/1110預算的準確性,隨著項目的進展而提高.啟動階段,估算粗略,后期階段,精確度高.110測井工程2022/10/2344預算的準確性,隨著項目的進展而提高.不確定性:業(yè)主:1.工程范圍變更,如:工作量增加或減少,額外工程.2.業(yè)主未按規(guī)定提供施工現(xiàn)場,設備.3.招標文件與實際情況差異大.4.業(yè)主延誤支付工程款.5.業(yè)主干涉進度和工序.不確定性:業(yè)主:客觀因素:1.不利的人為障礙2.不可抗力.如:戰(zhàn)爭,政局動亂,核污染.3.法律法規(guī)變化.4.物價上漲,或匯率變動.客觀因素:處理變化:最不好方法:簡單地接受負面的影響和項目的損失;最好的方法:在合同中對這些變化訂立條款.所有假定條件,并說明如果假定條件不成立,就要重新對合同進行談判.法令最難對付:毫無預兆.項目短,對影響小,長期合同,可以分段簽署.113處理變化:472022/11/1114

1.單位估價法是利用分部分項工程單價計算工程造價的方法。計算程序是：①根據(jù)施工圖計算分部分項工程量；②根據(jù)地區(qū)單位估價表或預算定額單價計算分部分項工程直接費，并匯總為單位工程直接費；③計算間接費、計劃利潤，并與直接費匯總，得出單位工程預算造價；進一步匯總得出總預算造價。方法2022/10/2348方法2022/11/11152.實物估價法是利用預算定額計算人工、材料、機械臺班用量,進而計算工程造價的方法。計算程序是:①根據(jù)施工圖計算分部分項工程量；②根據(jù)預算定額計算分部分項工程所需的人工、材料和機械臺班消耗量，并按單位工程加以匯總；

測井工程2022/10/23492.實物估價法是利用預算定額計算人2022/11/1116③根據(jù)人工日工資標準、材料預算價格、機械臺班費用單價等資料，計算單位工程直接費；④計算間接費、計劃利潤，并與直接費匯總成單位工程預算造價，進一步匯總得出總預算造價。測井工程2022/10/2350③根據(jù)人工日工資標準、材料預算價格、2022/11/11171.偏差控制法:.實際偏差=實際成本—預算成本.計劃偏差=預算成本—計劃成本.目標偏差=實際成本---計劃成本實際成本預算成本計劃成本實際偏差計劃偏差第3章:項目控制的方法2022/10/23511.偏差控制法:實際成本預算成本計劃2022/11/1118時間成本偏差下限偏差上限計劃成本2022/10/2352時間成本偏差下限偏差上限計劃成本2022/11/1119分析原因:因素分析法:項目成本偏差原因直接費用偏差間接費用偏差1.材料成本偏差=實際用量×實際單價—標準用量×標準單價2.人工成本偏差=實際工作量×實際工資率—標準工作量×標準工資率3.機械費成本偏差=(實際臺時數(shù)—計劃臺時數(shù))×單價4.其他費用成本偏差2022/10/2353分析原因:項目成本偏差原因直接費用偏2022/11/1120實際上是一種分析目標實施與目標期望之間差異的方法.又被稱為偏差分析法.獨特之處在于以預算和費用來衡量工程的進度.其中,用到一個關鍵數(shù)值---掙值(即已完成工作預算),以其命名.2.掙值法掙工分:挖水渠,挖土坑挖3立方米1個工分8元錢工作量費用進度2022/10/2354實際上是一種分析目標實施與目標期望之2022/11/11211.掙值法的三個基本參數(shù).(1)計劃工作量的預算費用(BCWS).是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需要的預算工時(或費用)BCWS=計劃工作量×預算定額主要反映進度計劃應當完成的工作量,而不是反映應消耗的工時或費用BCWS=700×70=49002022/10/23551.掙值法的三個基本參數(shù).BCWS=2022/11/1122(2)已完成工作量的實際費用(ACWP)是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時(或費用).主要反應項目執(zhí)行的實際消耗