項(xiàng)目費(fèi)用管理概要課件

2022/11/11

項(xiàng)目費(fèi)用管理2022/10/231項(xiàng)目費(fèi)用管理

主要內(nèi)容：第1章什么是費(fèi)用第2章項(xiàng)目預(yù)算第3章項(xiàng)目控制方法主要內(nèi)容：2022/11/13第1章:費(fèi)用（成本）概述(一)什么是成本?經(jīng)濟(jì)學(xué)家,①物化勞動(c)③剩余價(jià)值(m)②活勞動補(bǔ)償價(jià)值(v)2022/10/233第1章:費(fèi)用（成本）概述(一)什么是成2022/11/14會計(jì)學(xué)家:是指財(cái)務(wù)成本,也就是按照國家會計(jì)財(cái)務(wù)制度,稅法要求所核算的一些規(guī)范成本.2022/10/234會計(jì)學(xué)家:2022/11/15一.直接材料二.直接人工三.制造費(fèi)用提取福利費(fèi)折舊費(fèi)2022/10/235一.直接材料2022/11/16在企業(yè)家眼中:成本則是內(nèi)涵極其豐富測井工程2022/10/236在企業(yè)家眼中:測井工程2022/11/17從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本可以直接計(jì)入工程項(xiàng)目的成本一些項(xiàng)目發(fā)生的共同成本,歸集,分配2增量成本和沉沒成本某安裝工程公司投標(biāo)承包一條生產(chǎn)線，其工程預(yù)算：2022/10/237從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本投標(biāo)準(zhǔn)備費(fèi)：20萬固定成本：20萬變動成本：50萬總成本：90萬利潤（33%）30萬報(bào)價(jià)120萬發(fā)包方堅(jiān)持出價(jià)60萬，安裝公司能力富裕。是否接受承包？沉沒成本=20+20=40萬增量收入：60萬增量成本;50萬增量利潤：60—50=10萬可以接受2022/11/18投標(biāo)準(zhǔn)備費(fèi)：20萬發(fā)包方堅(jiān)持出價(jià)60萬，安裝公司能力富裕。是2022/11/193.可控成本和不可控成本按費(fèi)用的考核對象分:能控制,不能控制是相對的而不是絕對的,對于一個(gè)部門說是可控的,對于另一個(gè)部門就是不可控的2022/10/2393.可控成本和不可控成本是相對的而不是設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應(yīng)商項(xiàng)目承包模式關(guān)系圖合同關(guān)系監(jiān)督管理關(guān)系設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應(yīng)商項(xiàng)目承包模式關(guān)2022/11/1114.機(jī)會成本和責(zé)任成本

資源希缺性，為了得到某種東西而放棄另一些東西的最大價(jià)值.誰負(fù)責(zé)誰承擔(dān),讓可控制成本落實(shí)責(zé)任人來控制:(1)責(zé)任中心發(fā)生的(2)其他部門發(fā)生,由本責(zé)任人承擔(dān)的成本.5.固定成本和變動成本2022/10/23114.機(jī)會成本和責(zé)任成本2022/11/112(一).固定成本:在一定時(shí)期和一定產(chǎn)量范圍內(nèi),總額始終保持不變的有關(guān)成本.特點(diǎn)1.在相關(guān)范圍內(nèi),固定成本總額不受產(chǎn)量變動的影響.2.在相關(guān)范圍之內(nèi),隨著產(chǎn)量的增加或減少,單位固定成本將相應(yīng)降低或升高.2萬設(shè)備,滿負(fù)荷:1000蛋糕200------成本總額2萬800-----成本總額2萬1000------成本總額2萬1001--------成本總額4萬2022/10/2312(一).固定成本:在一定時(shí)期和一定產(chǎn)2022/11/113產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成本總額的關(guān)系產(chǎn)量與單位固定成本的關(guān)系

5010015020020106.55成本/元2022/10/2313產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成2022/11/114分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費(fèi),廣告費(fèi),職工培訓(xùn)費(fèi)約束性固定成本:折舊,保險(xiǎn)費(fèi),財(cái)產(chǎn)稅(二)變動成本;特點(diǎn):1.成本總額隨著產(chǎn)量的增減成正比例增減.2.從單位成本看,不受產(chǎn)量變動的影響,數(shù)額始終保持在一特定的水平上.面粉,糖,香料

1-----2元(變動成本總額)------單位變動成本2元

2-----4元--------------------------------------------2元

5-------10元------------------------------------2元2022/10/2314分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費(fèi),廣2022/11/115產(chǎn)量與變動成本總額的關(guān)系產(chǎn)量與單位變動成本的關(guān)系12364221232022/10/2315產(chǎn)量與變動成本總額的關(guān)系產(chǎn)量與單位變2022/11/116定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供一定數(shù)量的勞務(wù)所消耗的人,財(cái),物等各種費(fèi)用的總和.2022/10/2316定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供

（二）資金的時(shí)間價(jià)值一.什么是時(shí)間價(jià)值?

二.時(shí)間價(jià)值的計(jì)算1.終值與現(xiàn)值2普通年金的終值與現(xiàn)值3即付年金的終值與現(xiàn)值.（二）資金的時(shí)間價(jià)值一.什么是時(shí)間價(jià)值?1.終值與時(shí)間價(jià)值是客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇,任何企業(yè)的財(cái)務(wù)活動,都是在特定的時(shí)空中進(jìn)行的.離開了時(shí)間價(jià)值,就無法正確計(jì)算不同時(shí)期的財(cái)務(wù)收支,也無法正確評價(jià)企業(yè)盈虧.時(shí)間價(jià)值原理,正確揭示了不同時(shí)點(diǎn)上資金之間的換算關(guān)系,是財(cái)務(wù)決策的基本依據(jù).時(shí)間價(jià)值是客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇,任何企業(yè)的財(cái)務(wù)活動,都是在特定一.時(shí)間價(jià)值傳統(tǒng)說法:

投資1元錢,就失去了使用它的機(jī)會和權(quán)利,按犧牲時(shí)間計(jì)算的代價(jià),就是時(shí)間價(jià)值.一.時(shí)間價(jià)值傳統(tǒng)說法:資金在使用過程中隨時(shí)間的推移而發(fā)生的增值現(xiàn)象.本質(zhì)?本質(zhì)?.資金時(shí)間價(jià)值的含義:1)在自然經(jīng)濟(jì)條件下;2)簡單商品經(jīng)濟(jì)條件下：商品運(yùn)動：W—G—W,為買而賣3）發(fā)達(dá)商品經(jīng)濟(jì)條件下：

G—W—G′,為賣而買，價(jià)值增值4）考慮生產(chǎn)過程，G—W—…P…W′—G′價(jià)值增值是由于勞動者創(chuàng)造的剩余價(jià)值。.資金時(shí)間價(jià)值的含義:前提：商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。資本所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)發(fā)生分離，資金時(shí)間價(jià)值才以看得見的形式—利息。前提：二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值1.單利的終值和現(xiàn)值終值:本+利息=P+P*i*n=P*(1+i*n)例:一張帶息票據(jù),2000元,利率5%,出票日期8月12日,到期日11月10日(90天).終值=2000+2000*5%*(90/360)=2025二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值1.現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和1000元,用以支付一筆款項(xiàng).利率5%,現(xiàn)在需存入銀行資金:P=1000/(1+5*5%)=800(元)現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和102.復(fù)利的終值和現(xiàn)值公司將一筆資金P存入銀行,利率為i,如果每年計(jì)息一次,則N年后的本利和就是復(fù)利.P01234nP=?2.復(fù)利的終值和現(xiàn)值P01234nP=?一年:終值F1=P+P*i=P（1+i)二年:F2=F1+F1*I=P(1+I)+P(1+I)*I=P(1+I)*(1+I)=P(1+I)2三年:

F3=P(1+I)3復(fù)利終值:終值系數(shù)一年:終值復(fù)利終值:終值系數(shù)復(fù)利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)復(fù)利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)例:某投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,這筆收益現(xiàn)值:

=405.28萬元例:某投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項(xiàng),如:保險(xiǎn)費(fèi),養(yǎng)老金,折舊,租金,零存整取等.10010010010001234F年金的終值系數(shù)三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項(xiàng),如:保險(xiǎn)費(fèi),養(yǎng)老金例：投資一項(xiàng)目，在5年建設(shè)期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元，借款年利率為10%，該項(xiàng)目竣工時(shí)企業(yè)應(yīng)付本息的總額為：=100x6.1051=610.51(萬元)例：投資一項(xiàng)目，在5年建設(shè)期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設(shè)備,每年年末需要支付租金120萬元,年復(fù)利率10%,該企業(yè)5年內(nèi)應(yīng)支付的該設(shè)備租金總額的現(xiàn)值:普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設(shè)備,每年年末需要支付租金120萬四.即付年金的終值與現(xiàn)值.10010010010010001234四.即付年金的終值與現(xiàn)值.100100例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存款利率為10%.該公司在第5年末能一次取出本利和為:F=100x(7.7156-1)=672(萬元)例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20年還款期,利率為5%,如果該分期付款現(xiàn)在一次性支付,需支付的款項(xiàng)為:P=6000x13.0853=78511.8(元)即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,至第10年末取完,銀行存款利率為10%,則此人應(yīng)在最初一次存入銀行的錢數(shù):P=1000X3.7980X0.6209=2354(元)例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,2022/11/137(一)項(xiàng)目預(yù)算37預(yù)算計(jì)劃資源活動1.需要什么資源?2.需要多少?3.何時(shí)需要?4.所需資源成本?人,財(cái),物第2章:項(xiàng)目預(yù)算2022/10/2337(一)項(xiàng)目預(yù)算37預(yù)算計(jì)劃資源活動12022/11/13838

1.直接費(fèi)用:1.人工費(fèi)2.材料費(fèi)3.施工機(jī)械使用費(fèi)1.環(huán)境保護(hù)費(fèi).2.文明施工費(fèi)3.安全施工費(fèi)4.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)5.夜間施工費(fèi)6.二次搬運(yùn)費(fèi)7.機(jī)械進(jìn)出廠及安拆費(fèi)8.施工排水費(fèi).規(guī)定的工程造價(jià)2022/10/2338381.直接費(fèi)用:1.人工費(fèi)1.環(huán)2022/11/1392.間接費(fèi)用:①規(guī)費(fèi):②企業(yè)管理費(fèi):工程排污費(fèi)工程定額測定費(fèi)社會保障費(fèi):養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)1.管理人員工資2差旅費(fèi)3.辦公費(fèi)4.固定資產(chǎn)折舊費(fèi),修理費(fèi)5.工具用具使用費(fèi)6.工會經(jīng)費(fèi)7.職工教育經(jīng)費(fèi)8.稅金9其他費(fèi)用2022/10/23392.間接費(fèi)用:工程排污費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)1403.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨(dú)體現(xiàn).而是分別計(jì)入分部分項(xiàng)工程費(fèi)用,措施費(fèi)用,其他費(fèi)用當(dāng)中.4.稅金:

1.營業(yè)稅:(直接費(fèi)用+間接費(fèi)用+利潤)×3%2城市維護(hù)建設(shè)稅:(營業(yè)稅×7%,5%)3.教育費(fèi)附加:(營業(yè)稅×3%)稅前工程造價(jià)×稅率403.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨(dú)體現(xiàn).而是分2022/11/141工程總造價(jià)=直接費(fèi)用+間接費(fèi)用+利潤+稅金1.管理費(fèi)用2.財(cái)務(wù)費(fèi)用1.直接費(fèi)用2.其他直接費(fèi)用(1)直接材料:套管,鉆頭,鉆具攤消,水泥,石粉等(2)燃料及動力:柴油,水電費(fèi)人工費(fèi)折舊費(fèi)(1)鉆前準(zhǔn)備:土地征用及賠償,鉆機(jī)搬遷,設(shè)備安裝(2)井控及固控?cái)傁?運(yùn)輸費(fèi),設(shè)備修理費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi),2022/10/2341工程總造價(jià)=1.管理費(fèi)用1.直接費(fèi)用2022/11/142做預(yù)算有底了!

假如工程總造價(jià)1000萬元,2022/10/2342做預(yù)算有底了!2022/11/143成本預(yù)算1。分?jǐn)傤A(yù)算；項(xiàng)目總預(yù)算（1000）1000萬項(xiàng)目一（1100）100萬項(xiàng)目二（1200）200萬項(xiàng)目三（1300）600萬子項(xiàng)目（1210）100萬子項(xiàng)目（1220）100萬意外準(zhǔn)備金100萬2022/10/2343成本預(yù)算1。分?jǐn)傤A(yù)算；項(xiàng)目總預(yù)算（12022/11/144預(yù)算的準(zhǔn)確性,隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而提高.啟動階段,估算粗略,后期階段,精確度高.44測井工程2022/10/2344預(yù)算的準(zhǔn)確性,隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而提高.不確定性:業(yè)主:1.工程范圍變更,如:工作量增加或減少,額外工程.2.業(yè)主未按規(guī)定提供施工現(xiàn)場,設(shè)備.3.招標(biāo)文件與實(shí)際情況差異大.4.業(yè)主延誤支付工程款.5.業(yè)主干涉進(jìn)度和工序.不確定性:業(yè)主:客觀因素:1.不利的人為障礙2.不可抗力.如:戰(zhàn)爭,政局動亂,核污染.3.法律法規(guī)變化.4.物價(jià)上漲,或匯率變動.客觀因素:處理變化:最不好方法:簡單地接受負(fù)面的影響和項(xiàng)目的損失;最好的方法:在合同中對這些變化訂立條款.所有假定條件,并說明如果假定條件不成立,就要重新對合同進(jìn)行談判.法令最難對付:毫無預(yù)兆.項(xiàng)目短,對影響小,長期合同,可以分段簽署.47處理變化:472022/11/148

1.單位估價(jià)法是利用分部分項(xiàng)工程單價(jià)計(jì)算工程造價(jià)的方法。計(jì)算程序是：①根據(jù)施工圖計(jì)算分部分項(xiàng)工程量；②根據(jù)地區(qū)單位估價(jià)表或預(yù)算定額單價(jià)計(jì)算分部分項(xiàng)工程直接費(fèi)，并匯總為單位工程直接費(fèi)；③計(jì)算間接費(fèi)、計(jì)劃利潤，并與直接費(fèi)匯總，得出單位工程預(yù)算造價(jià)；進(jìn)一步匯總得出總預(yù)算造價(jià)。方法2022/10/2348方法2022/11/1492.實(shí)物估價(jià)法是利用預(yù)算定額計(jì)算人工、材料、機(jī)械臺班用量,進(jìn)而計(jì)算工程造價(jià)的方法。計(jì)算程序是:①根據(jù)施工圖計(jì)算分部分項(xiàng)工程量；②根據(jù)預(yù)算定額計(jì)算分部分項(xiàng)工程所需的人工、材料和機(jī)械臺班消耗量，并按單位工程加以匯總；

測井工程2022/10/23492.實(shí)物估價(jià)法是利用預(yù)算定額計(jì)算人2022/11/150③根據(jù)人工日工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格、機(jī)械臺班費(fèi)用單價(jià)等資料，計(jì)算單位工程直接費(fèi)；④計(jì)算間接費(fèi)、計(jì)劃利潤，并與直接費(fèi)匯總成單位工程預(yù)算造價(jià)，進(jìn)一步匯總得出總預(yù)算造價(jià)。測井工程2022/10/2350③根據(jù)人工日工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格、2022/11/1511.偏差控制法:.實(shí)際偏差=實(shí)際成本—預(yù)算成本.計(jì)劃偏差=預(yù)算成本—計(jì)劃成本.目標(biāo)偏差=實(shí)際成本---計(jì)劃成本實(shí)際成本預(yù)算成本計(jì)劃成本實(shí)際偏差計(jì)劃偏差第3章:項(xiàng)目控制的方法2022/10/23511.偏差控制法:實(shí)際成本預(yù)算成本計(jì)劃2022/11/152時(shí)間成本偏差下限偏差上限計(jì)劃成本2022/10/2352時(shí)間成本偏差下限偏差上限計(jì)劃成本2022/11/153分析原因:因素分析法:項(xiàng)目成本偏差原因直接費(fèi)用偏差間接費(fèi)用偏差1.材料成本偏差=實(shí)際用量×實(shí)際單價(jià)—標(biāo)準(zhǔn)用量×標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2.人工成本偏差=實(shí)際工作量×實(shí)際工資率—標(biāo)準(zhǔn)工作量×標(biāo)準(zhǔn)工資率3.機(jī)械費(fèi)成本偏差=(實(shí)際臺時(shí)數(shù)—計(jì)劃臺時(shí)數(shù))×單價(jià)4.其他費(fèi)用成本偏差2022/10/2353分析原因:項(xiàng)目成本偏差原因直接費(fèi)用偏2022/11/154實(shí)際上是一種分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間差異的方法.又被稱為偏差分析法.獨(dú)特之處在于以預(yù)算和費(fèi)用來衡量工程的進(jìn)度.其中,用到一個(gè)關(guān)鍵數(shù)值---掙值(即已完成工作預(yù)算),以其命名.2.掙值法掙工分:挖水渠,挖土坑挖3立方米1個(gè)工分8元錢工作量費(fèi)用進(jìn)度2022/10/2354實(shí)際上是一種分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之2022/11/1551.掙值法的三個(gè)基本參數(shù).(1)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS).是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需要的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額主要反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量,而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)或費(fèi)用BCWS=700×70=49002022/10/23551.掙值法的三個(gè)基本參數(shù).BCWS=2022/11/156(2)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用).主要反應(yīng)項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo).(3)已完成工作量的預(yù)算成本(BCWP)是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成工作量按預(yù)算定額計(jì)算出來的工時(shí)(或費(fèi)用),即掙得值.BCWP=已完成工作量×預(yù)算定額ACWP=650×80=5200（元）BCWP=650×70=45500(元）2022/10/2356(2)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACW2022/11/1572.掙值法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo):(1)費(fèi)用偏差CV:CV=BCWP—ACWP=已完成工作量的預(yù)算成本--已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用2022/10/23572.掙值法的四個(gè)評價(jià)指標(biāo):2022/11/158月資源百分?jǐn)?shù)%CVBCWP已完成工作量預(yù)算成本ACWP實(shí)際費(fèi)用4月5%8%負(fù)值:執(zhí)行效果不佳,超支正值:有節(jié)余,等于零:實(shí)際等于預(yù)算2022/10/2358月資源百分?jǐn)?shù)%CVBCWP已完成工作2022/11/159(2)進(jìn)度偏差SVSV=BCWP—BCWS=已完成工作量的預(yù)算成本--計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用2022/10/2359(2)進(jìn)度偏差SV2022/11/160月資源百分?jǐn)?shù)%BCWP已完成工作量預(yù)算成本BCWS計(jì)劃工作量預(yù)算成本SV進(jìn)度偏差34正值:進(jìn)度提前負(fù)值:進(jìn)度延誤2022/10/2360月資源百分?jǐn)?shù)%BCWP已完成工作量預(yù)2022/11/161（2）掙值法評價(jià)曲線

計(jì)劃完成費(fèi)用檢查日期計(jì)劃完成日期完工日期BCWSBCWPACWPSVCV峻工進(jìn)度差異竣工費(fèi)用差異時(shí)間已完成預(yù)算計(jì)劃預(yù)算實(shí)際成本成本差異進(jìn)度差異2022/10/2361（2）掙值法評價(jià)曲線

計(jì)劃完成費(fèi)用檢2022/11/162（3）分析與建議①原因分析：在實(shí)際執(zhí)行過程中，最理想的狀態(tài)是ACWP，BCWS，BCWP三條曲線靠得很近，平衡上升，表示項(xiàng)目按預(yù)定計(jì)劃目標(biāo)前進(jìn)。如果三條曲線離散度不斷增加，則預(yù)示可能發(fā)生關(guān)系到項(xiàng)目成敗的重大問題。2022/10/2362（3）分析與建議①原因分析：在實(shí)際執(zhí)2022/11/163

此表為掙值法參數(shù)分析與對應(yīng)措施表序號圖形三參數(shù)關(guān)系分析措施1ACWP>BCWS>BCWPSV<0,CV<0效率低,進(jìn)度較慢,投入超前工作效率高的人員更換一批工作效率低的人員2BCWP>BCWS>ACWpSV>0,CV>0效率高,進(jìn)度較快,投入延后若偏離不大,維持現(xiàn)狀3BCWP>ACWP>BCws,SV>0,CV>0效率較高,進(jìn)度快,投入超前抽出部分人員,放慢進(jìn)度BCWSBCWPACWPBCWSACWPBCWPBCWSACWpBCWP2022/10/2363此表為掙值法參數(shù)分析2022/11/164

此表為掙值法參數(shù)分析與對應(yīng)措施表序號圖形三參數(shù)關(guān)系分析措施4ACWP>BCWP>Bcws,Sv>0,CV<0效率較低,進(jìn)度較快,投入超前抽出部分人員,增加少量骨干人員5BcwS>AcwP>BCWP,SV<0,CV<0效率較低,進(jìn)度慢,投入延后增加高效人員投入6BCWS>BCWP>ACWP,SV<0,CV>0效率較高，進(jìn)度較慢，投入延后。迅速增加人員投入。BCWSBcwPACWPBCWSACWPBCWP2022/10/2364此表為掙值法參數(shù)分析2022/11/165例:某工程項(xiàng)目,計(jì)劃3個(gè)月完成,每天10小時(shí),預(yù)算定額80元/小時(shí).1個(gè)半月后,進(jìn)行檢查:已完成總工作量的1/2,即3×30×10×1/2=450小時(shí)按計(jì)劃工作量460小時(shí),根據(jù)財(cái)會統(tǒng)計(jì):已花費(fèi)了38000元.BCWS=460×80=36800(元)BCWP=450×80=36000(元)ACWP=38000(元)費(fèi)用偏差=BCWP—ACWP=36000-38000=--2000負(fù)值:效果不佳進(jìn)度偏差=BCWP---BCWS=36000—36800=--800負(fù)值:進(jìn)度延誤2022/10/2365例:某工程項(xiàng)目,計(jì)劃3個(gè)月完成,每天再見再見2022/11/167

項(xiàng)目費(fèi)用管理2022/10/231項(xiàng)目費(fèi)用管理

主要內(nèi)容：第1章什么是費(fèi)用第2章項(xiàng)目預(yù)算第3章項(xiàng)目控制方法主要內(nèi)容：2022/11/169第1章:費(fèi)用（成本）概述(一)什么是成本?經(jīng)濟(jì)學(xué)家,①物化勞動(c)③剩余價(jià)值(m)②活勞動補(bǔ)償價(jià)值(v)2022/10/233第1章:費(fèi)用（成本）概述(一)什么是成2022/11/170會計(jì)學(xué)家:是指財(cái)務(wù)成本,也就是按照國家會計(jì)財(cái)務(wù)制度,稅法要求所核算的一些規(guī)范成本.2022/10/234會計(jì)學(xué)家:2022/11/171一.直接材料二.直接人工三.制造費(fèi)用提取福利費(fèi)折舊費(fèi)2022/10/235一.直接材料2022/11/172在企業(yè)家眼中:成本則是內(nèi)涵極其豐富測井工程2022/10/236在企業(yè)家眼中:測井工程2022/11/173從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本可以直接計(jì)入工程項(xiàng)目的成本一些項(xiàng)目發(fā)生的共同成本,歸集,分配2增量成本和沉沒成本某安裝工程公司投標(biāo)承包一條生產(chǎn)線，其工程預(yù)算：2022/10/237從經(jīng)營角度看:1.直接成本和間接成本投標(biāo)準(zhǔn)備費(fèi)：20萬固定成本：20萬變動成本：50萬總成本：90萬利潤（33%）30萬報(bào)價(jià)120萬發(fā)包方堅(jiān)持出價(jià)60萬，安裝公司能力富裕。是否接受承包？沉沒成本=20+20=40萬增量收入：60萬增量成本;50萬增量利潤：60—50=10萬可以接受2022/11/174投標(biāo)準(zhǔn)備費(fèi)：20萬發(fā)包方堅(jiān)持出價(jià)60萬，安裝公司能力富裕。是2022/11/1753.可控成本和不可控成本按費(fèi)用的考核對象分:能控制,不能控制是相對的而不是絕對的,對于一個(gè)部門說是可控的,對于另一個(gè)部門就是不可控的2022/10/2393.可控成本和不可控成本是相對的而不是設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應(yīng)商項(xiàng)目承包模式關(guān)系圖合同關(guān)系監(jiān)督管理關(guān)系設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位業(yè)主業(yè)主代表承包商分包商供應(yīng)商項(xiàng)目承包模式關(guān)2022/11/1774.機(jī)會成本和責(zé)任成本

資源希缺性，為了得到某種東西而放棄另一些東西的最大價(jià)值.誰負(fù)責(zé)誰承擔(dān),讓可控制成本落實(shí)責(zé)任人來控制:(1)責(zé)任中心發(fā)生的(2)其他部門發(fā)生,由本責(zé)任人承擔(dān)的成本.5.固定成本和變動成本2022/10/23114.機(jī)會成本和責(zé)任成本2022/11/178(一).固定成本:在一定時(shí)期和一定產(chǎn)量范圍內(nèi),總額始終保持不變的有關(guān)成本.特點(diǎn)1.在相關(guān)范圍內(nèi),固定成本總額不受產(chǎn)量變動的影響.2.在相關(guān)范圍之內(nèi),隨著產(chǎn)量的增加或減少,單位固定成本將相應(yīng)降低或升高.2萬設(shè)備,滿負(fù)荷:1000蛋糕200------成本總額2萬800-----成本總額2萬1000------成本總額2萬1001--------成本總額4萬2022/10/2312(一).固定成本:在一定時(shí)期和一定產(chǎn)2022/11/179產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成本總額的關(guān)系產(chǎn)量與單位固定成本的關(guān)系

5010015020020106.55成本/元2022/10/2313產(chǎn)量/件產(chǎn)量/件成本/元產(chǎn)量與固定成2022/11/180分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費(fèi),廣告費(fèi),職工培訓(xùn)費(fèi)約束性固定成本:折舊,保險(xiǎn)費(fèi),財(cái)產(chǎn)稅(二)變動成本;特點(diǎn):1.成本總額隨著產(chǎn)量的增減成正比例增減.2.從單位成本看,不受產(chǎn)量變動的影響,數(shù)額始終保持在一特定的水平上.面粉,糖,香料

1-----2元(變動成本總額)------單位變動成本2元

2-----4元--------------------------------------------2元

5-------10元------------------------------------2元2022/10/2314分為:酌量性固定成本:研究開發(fā)費(fèi),廣2022/11/181產(chǎn)量與變動成本總額的關(guān)系產(chǎn)量與單位變動成本的關(guān)系12364221232022/10/2315產(chǎn)量與變動成本總額的關(guān)系產(chǎn)量與單位變2022/11/182定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供一定數(shù)量的勞務(wù)所消耗的人,財(cái),物等各種費(fèi)用的總和.2022/10/2316定義:企業(yè)為生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品或提供

（二）資金的時(shí)間價(jià)值一.什么是時(shí)間價(jià)值?

二.時(shí)間價(jià)值的計(jì)算1.終值與現(xiàn)值2普通年金的終值與現(xiàn)值3即付年金的終值與現(xiàn)值.（二）資金的時(shí)間價(jià)值一.什么是時(shí)間價(jià)值?1.終值與時(shí)間價(jià)值是客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇,任何企業(yè)的財(cái)務(wù)活動,都是在特定的時(shí)空中進(jìn)行的.離開了時(shí)間價(jià)值,就無法正確計(jì)算不同時(shí)期的財(cái)務(wù)收支,也無法正確評價(jià)企業(yè)盈虧.時(shí)間價(jià)值原理,正確揭示了不同時(shí)點(diǎn)上資金之間的換算關(guān)系,是財(cái)務(wù)決策的基本依據(jù).時(shí)間價(jià)值是客觀存在的經(jīng)濟(jì)范疇,任何企業(yè)的財(cái)務(wù)活動,都是在特定一.時(shí)間價(jià)值傳統(tǒng)說法:

投資1元錢,就失去了使用它的機(jī)會和權(quán)利,按犧牲時(shí)間計(jì)算的代價(jià),就是時(shí)間價(jià)值.一.時(shí)間價(jià)值傳統(tǒng)說法:資金在使用過程中隨時(shí)間的推移而發(fā)生的增值現(xiàn)象.本質(zhì)?本質(zhì)?.資金時(shí)間價(jià)值的含義:1)在自然經(jīng)濟(jì)條件下;2)簡單商品經(jīng)濟(jì)條件下：商品運(yùn)動：W—G—W,為買而賣3）發(fā)達(dá)商品經(jīng)濟(jì)條件下：

G—W—G′,為賣而買，價(jià)值增值4）考慮生產(chǎn)過程，G—W—…P…W′—G′價(jià)值增值是由于勞動者創(chuàng)造的剩余價(jià)值。.資金時(shí)間價(jià)值的含義:前提：商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。資本所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)發(fā)生分離，資金時(shí)間價(jià)值才以看得見的形式—利息。前提：二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值1.單利的終值和現(xiàn)值終值:本+利息=P+P*i*n=P*(1+i*n)例:一張帶息票據(jù),2000元,利率5%,出票日期8月12日,到期日11月10日(90天).終值=2000+2000*5%*(90/360)=2025二.終值(本利和)現(xiàn)在,一定量現(xiàn)金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值1.現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和1000元,用以支付一筆款項(xiàng).利率5%,現(xiàn)在需存入銀行資金:P=1000/(1+5*5%)=800(元)現(xiàn)值:P=F/(1+i*n)例:希望在5年末取得本利和102.復(fù)利的終值和現(xiàn)值公司將一筆資金P存入銀行,利率為i,如果每年計(jì)息一次,則N年后的本利和就是復(fù)利.P01234nP=?2.復(fù)利的終值和現(xiàn)值P01234nP=?一年:終值F1=P+P*i=P（1+i)二年:F2=F1+F1*I=P(1+I)+P(1+I)*I=P(1+I)*(1+I)=P(1+I)2三年:

F3=P(1+I)3復(fù)利終值:終值系數(shù)一年:終值復(fù)利終值:終值系數(shù)復(fù)利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)復(fù)利現(xiàn)值:現(xiàn)值系數(shù)例:某投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,這筆收益現(xiàn)值:

=405.28萬元例:某投資項(xiàng)目預(yù)計(jì)6年后可獲得收益800萬元,年利率12%,三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項(xiàng),如:保險(xiǎn)費(fèi),養(yǎng)老金,折舊,租金,零存整取等.10010010010001234F年金的終值系數(shù)三.普通年金的終值與現(xiàn)值多次收付的款項(xiàng),如:保險(xiǎn)費(fèi),養(yǎng)老金例：投資一項(xiàng)目，在5年建設(shè)期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元，借款年利率為10%，該項(xiàng)目竣工時(shí)企業(yè)應(yīng)付本息的總額為：=100x6.1051=610.51(萬元)例：投資一項(xiàng)目，在5年建設(shè)期內(nèi)每年年末從銀行借款100萬元普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設(shè)備,每年年末需要支付租金120萬元,年復(fù)利率10%,該企業(yè)5年內(nèi)應(yīng)支付的該設(shè)備租金總額的現(xiàn)值:普通年金的現(xiàn)值企業(yè)租入大型設(shè)備,每年年末需要支付租金120萬四.即付年金的終值與現(xiàn)值.10010010010010001234四.即付年金的終值與現(xiàn)值.100100例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存款利率為10%.該公司在第5年末能一次取出本利和為:F=100x(7.7156-1)=672(萬元)例:公司決定5年于每年年初存入100萬元作為住房基金,銀行存即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20年還款期,利率為5%,如果該分期付款現(xiàn)在一次性支付,需支付的款項(xiàng)為:P=6000x13.0853=78511.8(元)即付現(xiàn)值:某人分期付款購買住宅,每年年初支付6000元,20遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m遞延年金現(xiàn)值：無年金發(fā)生期：共m期年金發(fā)生期：共n期n+m例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,至第10年末取完,銀行存款利率為10%,則此人應(yīng)在最初一次存入銀行的錢數(shù):P=1000X3.7980X0.6209=2354(元)例:某人在年初存入一筆資金,存滿5年后每年末取出1000元,2022/11/1103(一)項(xiàng)目預(yù)算103預(yù)算計(jì)劃資源活動1.需要什么資源?2.需要多少?3.何時(shí)需要?4.所需資源成本?人,財(cái),物第2章:項(xiàng)目預(yù)算2022/10/2337(一)項(xiàng)目預(yù)算37預(yù)算計(jì)劃資源活動12022/11/1104104

1.直接費(fèi)用:1.人工費(fèi)2.材料費(fèi)3.施工機(jī)械使用費(fèi)1.環(huán)境保護(hù)費(fèi).2.文明施工費(fèi)3.安全施工費(fèi)4.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)5.夜間施工費(fèi)6.二次搬運(yùn)費(fèi)7.機(jī)械進(jìn)出廠及安拆費(fèi)8.施工排水費(fèi).規(guī)定的工程造價(jià)2022/10/2338381.直接費(fèi)用:1.人工費(fèi)1.環(huán)2022/11/11052.間接費(fèi)用:①規(guī)費(fèi):②企業(yè)管理費(fèi):工程排污費(fèi)工程定額測定費(fèi)社會保障費(fèi):養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)1.管理人員工資2差旅費(fèi)3.辦公費(fèi)4.固定資產(chǎn)折舊費(fèi),修理費(fèi)5.工具用具使用費(fèi)6.工會經(jīng)費(fèi)7.職工教育經(jīng)費(fèi)8.稅金9其他費(fèi)用2022/10/23392.間接費(fèi)用:工程排污費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)11063.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨(dú)體現(xiàn).而是分別計(jì)入分部分項(xiàng)工程費(fèi)用,措施費(fèi)用,其他費(fèi)用當(dāng)中.4.稅金:

1.營業(yè)稅:(直接費(fèi)用+間接費(fèi)用+利潤)×3%2城市維護(hù)建設(shè)稅:(營業(yè)稅×7%,5%)3.教育費(fèi)附加:(營業(yè)稅×3%)稅前工程造價(jià)×稅率403.利潤:在工程量清單模式下,利潤不在單獨(dú)體現(xiàn).而是分2022/11/1107工程總造價(jià)=直接費(fèi)用+間接費(fèi)用+利潤+稅金1.管理費(fèi)用2.財(cái)務(wù)費(fèi)用1.直接費(fèi)用2.其他直接費(fèi)用(1)直接材料:套管,鉆頭,鉆具攤消,水泥,石粉等(2)燃料及動力:柴油,水電費(fèi)人工費(fèi)折舊費(fèi)(1)鉆前準(zhǔn)備:土地征用及賠償,鉆機(jī)搬遷,設(shè)備安裝(2)井控及固控?cái)傁?運(yùn)輸費(fèi),設(shè)備修理費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi),2022/10/2341工程總造價(jià)=1.管理費(fèi)用1.直接費(fèi)用2022/11/1108做預(yù)算有底了!

假如工程總造價(jià)1000萬元,2022/10/2342做預(yù)算有底了!2022/11/1109成本預(yù)算1。分?jǐn)傤A(yù)算；項(xiàng)目總預(yù)算（1000）1000萬項(xiàng)目一（1100）100萬項(xiàng)目二（1200）200萬項(xiàng)目三（1300）600萬子項(xiàng)目（1210）100萬子項(xiàng)目（1220）100萬意外準(zhǔn)備金100萬2022/10/2343成本預(yù)算1。分?jǐn)傤A(yù)算；項(xiàng)目總預(yù)算（12022/11/1110預(yù)算的準(zhǔn)確性,隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而提高.啟動階段,估算粗略,后期階段,精確度高.110測井工程2022/10/2344預(yù)算的準(zhǔn)確性,隨著項(xiàng)目的進(jìn)展而提高.不確定性:業(yè)主:1.工程范圍變更,如:工作量增加或減少,額外工程.2.業(yè)主未按規(guī)定提供施工現(xiàn)場,設(shè)備.3.招標(biāo)文件與實(shí)際情況差異大.4.業(yè)主延誤支付工程款.5.業(yè)主干涉進(jìn)度和工序.不確定性:業(yè)主:客觀因素:1.不利的人為障礙2.不可抗力.如:戰(zhàn)爭,政局動亂,核污染.3.法律法規(guī)變化.4.物價(jià)上漲,或匯率變動.客觀因素:處理變化:最不好方法:簡單地接受負(fù)面的影響和項(xiàng)目的損失;最好的方法:在合同中對這些變化訂立條款.所有假定條件,并說明如果假定條件不成立,就要重新對合同進(jìn)行談判.法令最難對付:毫無預(yù)兆.項(xiàng)目短,對影響小,長期合同,可以分段簽署.113處理變化:472022/11/1114

1.單位估價(jià)法是利用分部分項(xiàng)工程單價(jià)計(jì)算工程造價(jià)的方法。計(jì)算程序是：①根據(jù)施工圖計(jì)算分部分項(xiàng)工程量；②根據(jù)地區(qū)單位估價(jià)表或預(yù)算定額單價(jià)計(jì)算分部分項(xiàng)工程直接費(fèi)，并匯總為單位工程直接費(fèi)；③計(jì)算間接費(fèi)、計(jì)劃利潤，并與直接費(fèi)匯總，得出單位工程預(yù)算造價(jià)；進(jìn)一步匯總得出總預(yù)算造價(jià)。方法2022/10/2348方法2022/11/11152.實(shí)物估價(jià)法是利用預(yù)算定額計(jì)算人工、材料、機(jī)械臺班用量,進(jìn)而計(jì)算工程造價(jià)的方法。計(jì)算程序是:①根據(jù)施工圖計(jì)算分部分項(xiàng)工程量；②根據(jù)預(yù)算定額計(jì)算分部分項(xiàng)工程所需的人工、材料和機(jī)械臺班消耗量，并按單位工程加以匯總；

測井工程2022/10/23492.實(shí)物估價(jià)法是利用預(yù)算定額計(jì)算人2022/11/1116③根據(jù)人工日工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格、機(jī)械臺班費(fèi)用單價(jià)等資料，計(jì)算單位工程直接費(fèi)；④計(jì)算間接費(fèi)、計(jì)劃利潤，并與直接費(fèi)匯總成單位工程預(yù)算造價(jià)，進(jìn)一步匯總得出總預(yù)算造價(jià)。測井工程2022/10/2350③根據(jù)人工日工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格、2022/11/11171.偏差控制法:.實(shí)際偏差=實(shí)際成本—預(yù)算成本.計(jì)劃偏差=預(yù)算成本—計(jì)劃成本.目標(biāo)偏差=實(shí)際成本---計(jì)劃成本實(shí)際成本預(yù)算成本計(jì)劃成本實(shí)際偏差計(jì)劃偏差第3章:項(xiàng)目控制的方法2022/10/23511.偏差控制法:實(shí)際成本預(yù)算成本計(jì)劃2022/11/1118時(shí)間成本偏差下限偏差上限計(jì)劃成本2022/10/2352時(shí)間成本偏差下限偏差上限計(jì)劃成本2022/11/1119分析原因:因素分析法:項(xiàng)目成本偏差原因直接費(fèi)用偏差間接費(fèi)用偏差1.材料成本偏差=實(shí)際用量×實(shí)際單價(jià)—標(biāo)準(zhǔn)用量×標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)2.人工成本偏差=實(shí)際工作量×實(shí)際工資率—標(biāo)準(zhǔn)工作量×標(biāo)準(zhǔn)工資率3.機(jī)械費(fèi)成本偏差=(實(shí)際臺時(shí)數(shù)—計(jì)劃臺時(shí)數(shù))×單價(jià)4.其他費(fèi)用成本偏差2022/10/2353分析原因:項(xiàng)目成本偏差原因直接費(fèi)用偏2022/11/1120實(shí)際上是一種分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間差異的方法.又被稱為偏差分析法.獨(dú)特之處在于以預(yù)算和費(fèi)用來衡量工程的進(jìn)度.其中,用到一個(gè)關(guān)鍵數(shù)值---掙值(即已完成工作預(yù)算),以其命名.2.掙值法掙工分:挖水渠,挖土坑挖3立方米1個(gè)工分8元錢工作量費(fèi)用進(jìn)度2022/10/2354實(shí)際上是一種分析目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之2022/11/11211.掙值法的三個(gè)基本參數(shù).(1)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS).是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需要的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額主要反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量,而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)或費(fèi)用BCWS=700×70=49002022/10/23551.掙值法的三個(gè)基本參數(shù).BCWS=2022/11/1122(2)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用).主要反應(yīng)項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗