初入房地產(chǎn)企業(yè)會計必學(xué)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要會計事項分錄舉例分錄號數(shù)會計事項借方科目貸方科目一、流動資產(chǎn)()貨幣資金11．收到投資人交來現(xiàn)金現(xiàn)金或銀行存款實收資本

22．收到現(xiàn)金捐贈款現(xiàn)金或銀行存款資本公積

33．牧人經(jīng)營收人現(xiàn)金或銀行存款經(jīng)營收入

44．自購房單位收入應(yīng)收款項現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)

55．自委托代建單位收回款項現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)收賬款

66．收回應(yīng)收租金現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)收賬款

77．收入銀行存款利息銀行存款財務(wù)費用

88．收回其他應(yīng)收暫付款項現(xiàn)金或銀行存款其他應(yīng)收款

99．將款項匯往采購地開立采購專戶其他貨幣資金銀行存款

(外埠存款)感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀1010．將款項存人銀行以取得銀行匯票其他貨幣資金銀行銀行存款

或銀行本票匯票、銀行本票)謝謝閱讀1111．將外埠存款、銀行匯票、銀行本銀行存款其他貨幣資金(票存款的末用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶)

1212．將經(jīng)營收取的現(xiàn)金收入存入銀行銀行存款現(xiàn)金

1313．向銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款

1414．交納稅金應(yīng)交稅金銀行存款

1515．交納其他應(yīng)交款項其他應(yīng)交款銀行存款

1616．預(yù)付承包單位工程價款預(yù)付賬款銀行存款

1717．向承包單位支付工程款應(yīng)付賬款銀行存款

1818．償還借款短期借款銀行存款

長期借款精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀1919．支付借款利息財務(wù)費用銀行存款

2020．支付物資價款和各項費用物資采購銀行存款

2121．支付到期商業(yè)匯聚應(yīng)付票據(jù)銀行存款

2222．支付委托加工材料加工費及運雜費委托加工材料銀行存款

2323．支付職工工資應(yīng)付工資現(xiàn)金

2424．支付其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款現(xiàn)金或銀行存款

2525．購人不需要安裝的固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)銀行存款

2626．支付固定資產(chǎn)清理費用固定資產(chǎn)清理銀行存款

2727．預(yù)付固定資產(chǎn)購建工程價款應(yīng)付賬款銀行存款

2828．項支職工差旅贊其他應(yīng)收款現(xiàn)金或銀行存款

2929．以現(xiàn)金或銀行存款支付各種成本費用開發(fā)成本、開發(fā)問接費現(xiàn)金或銀行存款

用、管理費用等謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載3030．以貨幣資金對外投資短期投資、長期投資現(xiàn)金或銀行存款

3131．支付投資者利潤應(yīng)付利潤現(xiàn)金或銀行存款

3232．發(fā)行債券收入現(xiàn)金現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)付債券

()短期投資精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀331．購買的各種股票和債券，按實際支付的價款短期投資銀行存款精品文檔放心下載2．購買股票，如果實際支付款項中包含已宣告發(fā)放，但未支取的股利：34按實際成本即實際支付的價款扣除已宣短期投資

告發(fā)放的股利)謝謝閱讀按應(yīng)收取的股利其他應(yīng)收款(應(yīng)收股利)按實際支付的價款銀行存款353．支取的股利銀行存款其他應(yīng)收款應(yīng)收股利)感謝閱讀投資收益364．轉(zhuǎn)讓、出售股票和債券：按實際收到的金額銀行存款按賬面實際成本短期投資按實際收到金額大于賬面實際成本的差額投資收益或按實際收到金額小于賬面實際成本的差額投資收益375．債券到期收回本息銀行存款短期投資投資收益精品文檔放心下載投資收益()1．購人物資采用計劃成本進行物資日常核算的企業(yè)：38(1)根據(jù)供應(yīng)單位發(fā)票、賬單，支付貸款和各物資采購銀行存款精品文檔放心下載現(xiàn)金項費用其他貨幣資金39(2)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的，購人物資，物資采購應(yīng)付票據(jù)感謝閱讀開出、承兌商業(yè)匯票時40(3)物資到達并已驗收入庫，而發(fā)票賬單未到，物資采購銀行存款等謝謝閱讀貸款未付時，可暫不記賬，等發(fā)票賬單到達時，再按發(fā)票賬單金額記賬41(4)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)付貸款預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款銀行存款

42(5)已預(yù)付貸款的物資驗收入庫后，根據(jù)發(fā)物資采購應(yīng)付賬款

票賬單的應(yīng)付金額謝謝閱讀感謝閱讀43同時，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付物資貸款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款

44補付未付款項應(yīng)付賬款銀行存款

(6)外購物資途中發(fā)生的短缺與損耗區(qū)別情況處理：45能夠確定責(zé)任單位或個人賠償?shù)膿p失應(yīng)付賬款其他應(yīng)收款謝謝閱讀物資采購46尚待查明原因才能轉(zhuǎn)銷的損失待處理財產(chǎn)損溢物資采購

47經(jīng)查明屬于自然災(zāi)害造成的損失，扣除殘料營業(yè)外支出(待處理財產(chǎn)損溢

價值和保險公司賠償款后的凈損失損失)感謝閱讀謝謝閱讀48屬于無法收回的超定額損耗，經(jīng)批準后，記采購保管費待處理財產(chǎn)損攫精品文檔放心下載入采購保管費49(7)日常發(fā)生的采購保管費采購保管費銀行存款等

50(8)月份終了，分配計入物資采購成本的采物資采購采購保管費

購保管費精品文檔放心下載謝謝閱讀(9)月份終了，將驗收入庫的物資登記入賬：5l驗收入庫的設(shè)備，按實際成本轉(zhuǎn)賬庫存設(shè)備物資采購

52驗收入庫材料，按計劃成本轉(zhuǎn)帳庫存材料低值易耗品物資采購精品文檔放心下載謝謝閱讀同時，結(jié)轉(zhuǎn)材料實際成本與計劃成本的差額：53實際成本大于計劃成本材料成本差異物資采購

54實際成本小于計劃成本物資采購材料成本差異

采用實際成本進地物資日常核算的企業(yè)：55（）購入物資在支付貨款和運雜費時物資尚未驗在途物資銀行存款感謝閱讀收入庫56（）購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時物資在途物資應(yīng)付票據(jù)感謝閱讀尚未驗收入庫57（）物資到達驗收入庫庫存設(shè)備庫存材料在途物資精品文檔放心下載低值易耗品58（）購入物資已經(jīng)到達但尚未付款或尚未開出、庫存材料庫存設(shè)備應(yīng)付帳款謝謝閱讀承兌商業(yè)匯票低值易耗品59（）購入物資驗收入庫，同時付款或開出、承兌庫存材料庫存設(shè)備銀行存款應(yīng)付票據(jù)謝謝閱讀商業(yè)匯票低值易耗品（6）購入物資在途中的短缺和損耗，區(qū)別情況處理：60能夠確定責(zé)任部門或人員負損失應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款在途物資

61尚待查明原因才能轉(zhuǎn)銷的損失待處理財產(chǎn)損溢在途物資

1．庫存材料、庫存設(shè)備精品文檔放心下載謝謝閱讀（1）其他單位投資轉(zhuǎn)入的材料：62按確認價值庫存材料實收資本

63（）領(lǐng)用或加工發(fā)出材料開發(fā)成本開發(fā)間接費用庫存材料精品文檔放心下載按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)管理費其他業(yè)務(wù)支出委托加工材料固定資產(chǎn)購建支出等64（）固定資產(chǎn)購建工程領(lǐng)用材料、設(shè)備固定資產(chǎn)購建支出庫存材料庫存設(shè)備

65（）撥給承包單位抵作預(yù)付工程款和預(yù)付帳款庫存材料

備料款材料謝謝閱讀精品文檔放心下載66（）銷售材料，按銷售價格銀行存款其他業(yè)務(wù)收入

67同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本其他業(yè)務(wù)支出庫存材料

68（）向其他單位投資轉(zhuǎn)出的材料長期投資庫存材料

69（）月終結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料物資應(yīng)負擔(dān)的成本差異開發(fā)成本開發(fā)間接費用材料成本差異謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載（實際成本小于計劃成本的差異用紅字登記）管理費用固定資產(chǎn)購謝謝閱讀建支出其他業(yè)務(wù)支出等2．委托加工材料70（）發(fā)材料委托外單位加工按計劃成本委托加工材料庫存材料

71結(jié)轉(zhuǎn)委托加工材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異委托加工材料材料成本差異

（實際成本小于計劃成本的差異用紅字）謝謝閱讀精品文檔放心下載72（）委托加工材料發(fā)生加工費和往返運委托加工材料現(xiàn)金銀行存款謝謝閱讀雜費用應(yīng)付帳款等73（）委托加工材料加工完成驗收入庫按入庫材料計劃成本庫存材料等按入庫材料實際成本委托加工材料實際成本大于計劃成本的差額材料成本差異實際成本小于計劃成本的差額材料成本差異74（）加工剩余材料入庫按入庫材料計劃成本庫存材料按其實際成本委托加工材料實際成本大于計劃成本的差額材料成本差異實際成本小于計劃成本的差額材料成本差異3．低值易耗品的領(lǐng)用和攤銷75（）領(lǐng)用一次攤銷的低值易耗品開發(fā)間接費用管理費用低值易耗品感謝閱讀按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出等76（）領(lǐng)用一次攤銷的低值易耗品，領(lǐng)用時分次攤待攤費用低值易耗品

77銷時開發(fā)間接費用管理費用待攤費用感謝閱讀其他業(yè)務(wù)支出等4．物資的盤盈、盤虧和毀損78（）清查中發(fā)現(xiàn)的物資盤盈：按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存材料庫存設(shè)備等待處理財產(chǎn)損溢79（）物資的盤虧、毀損，按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)損溢庫存材料庫存設(shè)備等精品文檔放心下載二、長期投資（一）股票投資801．認購股票，按實際支付的價款長期投資（股票投資）銀行存款

812．認購股票，實際支付的價款中含已宣謝謝閱讀告發(fā)放的股利時：按實際支付價款扣除應(yīng)收的股利長期投資（股票投資）按應(yīng)收的股利其他應(yīng)收款（應(yīng)收股利）按實際支付的價款銀行存款823．采用成本法記帳的收到發(fā)放的股利現(xiàn)金或銀行存款投資收益

834．采用權(quán)益法記帳的按持股比例計算權(quán)益的增加長期投資（股票投資）投資收益

按持股比例計算權(quán)益的減少精品文檔放心下載精品文檔放心下載84分得的股利投資收益長期投資（股票投資）

85（二）債券投資現(xiàn)金或銀行存款長期投資（股票投資）

1．認購債券，按實際支付的價款感謝閱讀862．認購債券，實際支付的價款中含有應(yīng)計長期投資（債券投資）銀行存款

87利息，按應(yīng)計利息部分感謝閱讀按實際支付的價款扣除應(yīng)計利息的差額長期投資（應(yīng)計利息）精品文檔放心下載按實際支付的價款長期投資（債券投資）

3．期末，計算至期末時的應(yīng)計利息：銀行存款

（1）按債券面值購入的債券按當(dāng)期應(yīng)計利息88（）購入溢價發(fā)行的債券：長期投資（應(yīng)計利息）投資收益感謝閱讀89按當(dāng)期應(yīng)計利息長期投資（應(yīng)計利息）按當(dāng)期應(yīng)分攤的實際支付價款中溢價部分長期投資（債券投資）謝謝閱讀按應(yīng)計利息與分攤數(shù)的差額投資收益90（）認購折價發(fā)行的債券：按當(dāng)期應(yīng)計利息長期投資（應(yīng)計利息）按當(dāng)期應(yīng)分攤的實際支付的價款中的折價部分長期投資（債券投資）感謝閱讀按應(yīng)計利息與分攤數(shù)的合計數(shù)914．債券到期收回的本息投資收益按本息合計銀行存款等按債券本金部分長期投資（債券投資）按已計息部分長期投資（應(yīng)計利息）按未計息部分投資收益（三）其他投資921．以貨幣資金向其他單位投資，按實際投出數(shù)入長期投資（其他投資）現(xiàn)金或銀行存款感謝閱讀帳932．以材料物資向其他單位投資長期投資庫存材料

943．以固定資產(chǎn)向其他單位投資長期投資累計折舊固定資產(chǎn)

954．以無形資產(chǎn)向其他單位投資長期投資無形資產(chǎn)

965．采用成本法記帳的，收到接受投資單位分來的銀行存款等投資收益

利潤謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀976．采用權(quán)益法記帳的，按持股比例計算權(quán)益的增長期投資（其他投資）投資收益謝謝閱讀加數(shù)98按持股比例計算權(quán)益的減少投資收益長期投資（其他投資）

99分得的利潤銀行存款長期投資（其他投資）

7．從接受投資單位收回投資謝謝閱讀1001）收回貨幣資金銀行存款長斯投資

（2）收回固定資產(chǎn)：101按收回固定資產(chǎn)的原值固定資產(chǎn)按已提折舊累計折舊按原投資價值長期投資原投資價值大于收回價值的差額投資收益原投資價值小于收回價值的差額投資收益三、固定資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)的增加102．購入的不需要安裝固定資產(chǎn)，按實際支固定資產(chǎn)銀行存款等謝謝閱讀出的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）記帳103．購入需要安裝的固定資產(chǎn)，按購入價加固定資產(chǎn)購建支出銀行存款謝謝閱讀支付的包裝費、運雜費等應(yīng)付帳款等104按支付的安裝費用固定資產(chǎn)購建支出銀行存款

105安裝完成交付使用，按全部購建成本固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購建支出

106．自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實固定資產(chǎn)購建支出銀行存款精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀際發(fā)生的全部支出庫存材料等107．工程完工交付使用，按實際發(fā)生的全部固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購建支出謝謝閱讀支出5．其他單位投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：108按確認的價值固定資產(chǎn)實收資本

109．融資租入固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議的確定的固定資產(chǎn)長期應(yīng)付款精品文檔放心下載設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、安全調(diào)試費等支出記帳110．按期計算融資租入固定資產(chǎn)折舊管理費用累計折舊

111．根據(jù)合同規(guī)定，按期支付租金（包括分期支付長期應(yīng)付款銀行存款

的固定資產(chǎn)價款、價款的利息和手續(xù)費等）謝謝閱讀感謝閱讀112．租賃期滿，按照合同規(guī)定付給出租單位轉(zhuǎn)讓費感謝閱讀10．改建、擴建固定資產(chǎn)發(fā)生的支出長期應(yīng)付款銀行存款

113固定資產(chǎn)購建支出銀行存款

改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入庫存材料精品文檔放心下載114改建、擴建完工，按改建過程中發(fā)生的支出減去變銀行存款庫存材料

115價收入后的凈額增加固定資產(chǎn)價值固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購建支出

11．盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值精品文檔放心下載感謝閱讀116按估計累計折舊固定資產(chǎn)按凈值累計折舊12．接受捐贈的固定資產(chǎn)，按捐贈固定資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢

117的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)資本公積謝謝閱讀謝謝閱讀國內(nèi)或國際市場價格等資料而確定的價值記帳累計折舊（二）固定資產(chǎn)的減少1．出售固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)其帳面原價和累計118固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)出售固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用累計折舊119出售固定資產(chǎn)取得的價款收入固定資產(chǎn)清理銀行存款等

120將出售固定資產(chǎn)的凈收益轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入銀行存款應(yīng)收帳款固定資產(chǎn)清理

121或?qū)魮p失轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入

122．盤虧的固定資產(chǎn)，按凈值營業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理

123按固定資產(chǎn)原價待處理財產(chǎn)損溢精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀按已提折舊固定資產(chǎn)3．清理報廢、毀損的固定資產(chǎn)：累計折舊

124按固定資產(chǎn)凈值按固定資產(chǎn)原價固定資產(chǎn)清理按已提折舊固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用累計折舊125收回的殘料作價和變賣殘值收入固定資產(chǎn)清理銀行存款等

126庫存材料銀行存款固定資產(chǎn)清理精品文檔放心下載127應(yīng)由過失人或保險公司賠償?shù)膿p失其他應(yīng)收款固定資產(chǎn)清理

128固定資產(chǎn)清理后的凈損失營業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理

129或固定資產(chǎn)清理扣的凈收益固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入

130．向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)長期投資累計折舊固定資產(chǎn)

（三）固定資產(chǎn)的折舊感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀131按固定資產(chǎn)使用部門，按月計提的固定資產(chǎn)折舊采購保管費開發(fā)間累計折舊謝謝閱讀（四）固定資產(chǎn)購建支出接費用管理費用等1．固定資產(chǎn)購建工程領(lǐng)用材料物資132．應(yīng)負擔(dān)的職工資固定資產(chǎn)購建支出庫存材料庫存設(shè)備

133．固定資產(chǎn)購建工程性生的其他支出固定資產(chǎn)購建支出應(yīng)付工資

134．固定資產(chǎn)購建工程采用出包方式的：固定資產(chǎn)購建支出銀行存款長期借款等

（1）預(yù)付承包單位工程款感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載1352）工程完工與承包單位進行工程價款結(jié)算時應(yīng)付帳款銀行存款

1363）補付的工程款固定資產(chǎn)購建支出應(yīng)付帳款

137．發(fā)生的工程借款利息，應(yīng)區(qū)別不同情況分別處固定資產(chǎn)購建支出銀行存款等

理：感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀（1）屬于固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用138固定資產(chǎn)購建支出長期借款應(yīng)付債券謝謝閱讀139價其他應(yīng)付款（2）在辦理竣工決算之后發(fā)生的利息，計入當(dāng)期損益財務(wù)費用長期借款應(yīng)付債券6．用外幣借款進行固定資產(chǎn)購建因外幣折合率變其他應(yīng)付款動而多付的人民幣，應(yīng)分別下列情況處理：（1）在固定資產(chǎn)尚未使用或尚未辦理竣工決算之140前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)造價（2）在辦理竣工決算之后勤部發(fā)生的，計入當(dāng)期固定資產(chǎn)購建支出長期借款等1417．工程完工交付使用，按工程的實際成本財務(wù)費用長期借款等

412四、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購建支出

（一）無形資產(chǎn)謝謝閱讀感謝閱讀1．購入或自行創(chuàng)造并按法律程序申請取得143的各種無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)銀行存款等

2．投資人投入的無形資產(chǎn)，按確定的價值144．用已入帳的無形資產(chǎn)向外投資無形資產(chǎn)實收資本

145．向外轉(zhuǎn)讓已放帳的無形資產(chǎn)，收到轉(zhuǎn)讓收入時長期投資無形資產(chǎn)

146同時，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)成本銀行存款其他業(yè)務(wù)收入

5．?dāng)備N無形資產(chǎn)時謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載147（二）遞延資產(chǎn)其他業(yè)務(wù)支出無形資產(chǎn)

148．發(fā)生的遞延費用管理費用無形資產(chǎn)149遞延資產(chǎn)有關(guān)科目

150．?dāng)備N遞延費用時管理費用等遞延資產(chǎn)五、待處理財產(chǎn)損溢（一）待處理財產(chǎn)損失151．盤虧、毀損的各種材料、固定資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢庫存材料感謝閱讀累計折舊固定資產(chǎn)等2．盤虧和毀損的財科物資，按規(guī)定轉(zhuǎn)銷時：1521）流動資產(chǎn)盤虧管理費用采購保管費待處理財產(chǎn)損益

1532）固定資產(chǎn)盤虧營業(yè)外支出待處理財產(chǎn)損溢

3．材料物資在運輸途中的短缺和損耗，尚未查明精品文檔放心下載感謝閱讀理財科損溢”科目核算，待查明原因或批準后分別處理：154應(yīng)由供應(yīng)單位，運輸部門、保險公司或其他過失人其他應(yīng)收款待處理財產(chǎn)損溢謝謝閱讀負責(zé)賠償?shù)膿p失應(yīng)付帳款等155．由于自然災(zāi)害造成的損失，扣除殘料價值和保營業(yè)外支出待處理財產(chǎn)損溢感謝閱讀險公司賠償后的凈損失156．屬于無法收回的超定額損耗，經(jīng)批準后可直接采購保管費待處理財產(chǎn)損溢謝謝閱讀計入購入物資寮際成本（二）待處理財產(chǎn)溢余157．企業(yè)盤盈和各種材、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)庫存材料累計折舊感謝閱讀待處理財產(chǎn)損溢2．各種盤盈的財產(chǎn)物資，按規(guī)定程序轉(zhuǎn)銷：158盤盈的流動資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢管理費用采購保管費

159盤盈的固定資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢營業(yè)外收入感謝閱讀六、結(jié)算資金（一）應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)160．轉(zhuǎn)讓、銷售和結(jié)算開恬產(chǎn)品等而收到誚收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)經(jīng)營收入

2．應(yīng)收票據(jù)到期收加的票面金額謝謝閱讀161．企業(yè)持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)：銀行存款應(yīng)收票據(jù)精品文檔放心下載按實際收到金額，即扣除貼息后的凈額162按貼現(xiàn)息部分銀行存款等按應(yīng)收票據(jù)票面金額財務(wù)費用4．貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期因承兌人的銀行XX不應(yīng)收票據(jù)

163應(yīng)收帳款銀行存款

和支款通知時，按所付本息精品文檔放心下載感謝閱讀XX不

164足支付，如申請貼現(xiàn)企業(yè)的銀行存款XX余額不足應(yīng)收帳款短期借款

支付票款，銀行作逾期貸款處理謝謝閱讀6．企業(yè)開出、承兌匯票抵付貸款、應(yīng)付帳款時165物資采購應(yīng)付帳款應(yīng)付票據(jù)166．支付銀行承兌匯票手續(xù)費財務(wù)費用銀行存款

167．收到銀行支付本息通知時應(yīng)付票據(jù)財務(wù)費用銀行存款

（二）應(yīng)收、應(yīng)付帳款謝謝閱讀感謝閱讀168．企業(yè)發(fā)生應(yīng)收款項時應(yīng)收帳款經(jīng)營收入其他業(yè)務(wù)收入

169．收到款項時銀行存款應(yīng)由帳款

170．應(yīng)收帳款收用商業(yè)匯票結(jié)算，在收到承兌的商應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收帳款

業(yè)匯票時謝謝閱讀謝謝閱讀171．企業(yè)提取的壞帳準備管理費用壞帳準備

172．發(fā)生壞帳損失時壞帳準備應(yīng)收帳款

173．已確認并沖銷的壞帳損失，以后又收回，應(yīng)按應(yīng)收帳款壞帳準備

收回的金額謝謝閱讀174同時，銀行存款應(yīng)收帳款

175．購入材料物資發(fā)生的應(yīng)付帳款應(yīng)按全部金額物資采購應(yīng)收帳款

176．接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款有關(guān)成本費用科目應(yīng)付帳款

項，就根據(jù)供應(yīng)單位發(fā)票帳單精品文檔放心下載謝謝閱讀177．與承包單位結(jié)算工程款開發(fā)成本應(yīng)付帳款

17810．從應(yīng)付款中抵扣預(yù)付的工程款和備料款應(yīng)付帳款預(yù)付帳款

17911．開出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款應(yīng)付票據(jù)

（三）預(yù)收、預(yù)付帳款謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀1．預(yù)收帳款1801）預(yù)收購房單位或個人的購房定金銀行存款預(yù)收帳款

1812）商品房移交購房單位或個人使用時按商品房銀行存款應(yīng)收帳款經(jīng)營收入

售價進行結(jié)算感謝閱讀精品文檔放心下載1823）將預(yù)收的購房定金從“預(yù)收帳款”科目轉(zhuǎn)入預(yù)收帳款應(yīng)收帳款

“應(yīng)收帳款科目謝謝閱讀183（4）預(yù)收委托單位的代建工程款銀行存款預(yù)收帳款（5）代建工程竣工移交委托單位時：184按合同規(guī)定的結(jié)算價款應(yīng)收帳款經(jīng)營收入185同時，將預(yù)收的代建工程款自預(yù)收帳款科目轉(zhuǎn)

入應(yīng)收帳款”的科目預(yù)收帳款應(yīng)收帳款2．預(yù)付帳款186（1）預(yù)付承包單位工程款預(yù)付帳款銀行存款187（2）預(yù)付承包單位抵作協(xié)料款的材料

188（3）預(yù)付供應(yīng)單位貨款預(yù)付帳款庫存材料預(yù)付帳款銀行存款189（4）收到發(fā)票帳單后，按發(fā)票帳單金額

190（5）結(jié)轉(zhuǎn)頂付的貨款物資采購應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款預(yù)付帳款1916）補付的貨款應(yīng)付帳款銀行存款（四）其他應(yīng)收、應(yīng)付款1．其他應(yīng)收款1921）應(yīng)向過失人或保險公司收取材料物資的其他應(yīng)收款物資采購謝謝閱讀賠償款項待征理財產(chǎn)損溢1932）發(fā)生的其他應(yīng)收、暫付款項其他應(yīng)收款銀行存款等感謝閱讀1943）收回就收暫付款項有關(guān)科目其他應(yīng)收款謝謝閱讀2．其他應(yīng)付款1951）發(fā)生的其他應(yīng)付、暫付款項銀行存款管理費用其他應(yīng)付款精品文檔放心下載財務(wù)費用等1962）支付的其他應(yīng)收暫付款項其他應(yīng)付款銀行存款等感謝閱讀（五）應(yīng)交稅金197．應(yīng)交納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附經(jīng)營稅金及附加應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款精品文檔放心下載加其他業(yè)務(wù)支出198．應(yīng)交納的所得稅利潤分配應(yīng)交稅金

199．應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅管理費用應(yīng)交稅金

200．固定資產(chǎn)購建工程應(yīng)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)購建支出應(yīng)交稅金

201．實際交納的各種稅金應(yīng)交稅金銀行存款

202．與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算后補交的稅金應(yīng)交稅金銀行存款

203．退回多交的稅金銀行存款應(yīng)交稅金

（六）應(yīng)付利潤精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀204．企業(yè)計算出應(yīng)支付給投資者的利潤利潤分配（應(yīng)付利潤）應(yīng)付利潤

205．支付利潤應(yīng)付利潤現(xiàn)金或銀行存款等

（七）其他應(yīng)交款精品文檔放心下載206．企業(yè)計算出應(yīng)交納的能源交通重點建設(shè)其他應(yīng)交款謝謝閱讀基金、預(yù)算調(diào)節(jié)基金基金）207．企業(yè)計算出應(yīng)交納的教育費附加經(jīng)營稅金及附加其他應(yīng)交款精品文檔放心下載208．上交各種應(yīng)交款時其他應(yīng)交款銀行存款七、負債209210211（一）短期借款1．借入短期借款2．支付短期借款利息3．歸還短期借款（二）應(yīng)付福利費銀行存款財務(wù)費用短期借款短期借款銀行存款預(yù)提費用銀行存款212．提取的職工福利費開發(fā)間接費用管理費用應(yīng)付福利費感謝閱讀其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出等銀行存款現(xiàn)金213．支用職工福利費應(yīng)付福利費應(yīng)付工資等（三）長期借款214．企業(yè)借人長期借款銀行存款長期借款

2．企業(yè)借入長期借款發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，區(qū)別情況處理：2151）與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使固定資產(chǎn)購建支出長期借款謝謝閱讀用定資產(chǎn)購建成本2162）固定資產(chǎn)購建無成交付使用并已辦理竣工財務(wù)費用長期借款精品文檔放心下載費用217．歸還長期借款長期借款銀行存款（四）長期應(yīng)付款218．企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)，按應(yīng)支付的融資租賃固定資產(chǎn)購建支出長期應(yīng)付款精品文檔放心下載費219．發(fā)生的融資租入固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費用等固定資產(chǎn)購建支出銀行存款等

220．融資租入固定資產(chǎn)安裝完畢交付使用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購建支出

221．支付融資租賃費時長期應(yīng)付款銀行存款

222．發(fā)生的其他長期應(yīng)付款有關(guān)科目長期應(yīng)付款

223．歸還其他長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款銀行存款精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀八、成本和費用（一）開發(fā)費用244．月份終了，企業(yè)應(yīng)凈本月應(yīng)付工資按職工的工采購保管費開發(fā)間接應(yīng)付工資謝謝閱讀作部門和服務(wù)對象對進分配費用管理費用其他業(yè)務(wù)支出等225．自營工程和各部門領(lǐng)用材料開發(fā)成本開發(fā)間接費用庫存材料感謝閱讀管理費用等226．按規(guī)定提取職工福利費開發(fā)間接費用管理費用應(yīng)付福利費精品文檔放心下載其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支227．計提固定資產(chǎn)折舊出累計折舊采購保管費開發(fā)間接費用管理費用228．企業(yè)內(nèi)部促進單位各部門發(fā)生的間接費用其他業(yè)務(wù)支出等應(yīng)付工資應(yīng)付福利費謝謝閱讀開發(fā)間接費用累計折舊等229．開發(fā)章接費用應(yīng)按企業(yè)成本核算辦法的規(guī)定，開發(fā)間接費用精品文檔放心下載分配計入有關(guān)的成本核算對象開發(fā)成本（二）銷售費用230．發(fā)生的各項銷售費用現(xiàn)金銀行存款銷售費用應(yīng)付工資等231．期末，應(yīng)將“銷售費用科目的余額全部轉(zhuǎn)入銷售費用

“本年利潤科目本年利潤

（三）經(jīng)營稅金及附加精品文檔放心下載232．月份終了，計算本月轉(zhuǎn)讓、銷售和結(jié)算開發(fā)產(chǎn)應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款謝謝閱讀品應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅金經(jīng)營稅金及附加233．期末將經(jīng)營稅金及附加”科目余額全部轉(zhuǎn)入經(jīng)營稅金及附加

“本年利潤科目本年利潤精品文檔放心下載（四）管理費用2341．企業(yè)發(fā)生的各種管理費支出管理費用現(xiàn)金銀行存款待攤費精品文檔放心下載用無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)應(yīng)付工資應(yīng)付福利費累計折舊應(yīng)交稅金低值易耗品等其他應(yīng)付款2352．撥交的工會經(jīng)費管理費用應(yīng)交稅金

2363．交納房產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、管理費用銀行存款

印花稅無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)精品文檔放心下載2374．發(fā)生的由管理費負擔(dān)的各種攤銷費用管理費用低值易耗品感謝閱讀其他應(yīng)付款2385．提取職工教育經(jīng)費管理費用壞帳準備

2396．提取壞帳準備管理費用銀行存款等

2407．發(fā)生其他管理費用管理費用管理費用

2418．其末管理費用科目余額全部轉(zhuǎn)入本年利本年利潤精品文檔放心下載潤科目（五）財務(wù)費用銀行存款242．發(fā)生的利息支出、匯兌損失等財務(wù)費用固定資產(chǎn)預(yù)提費用謝謝閱讀購建支出財務(wù)費用243．發(fā)生的利息收入、匯兌收益等銀行存款等銀行存款

244．支付金融機構(gòu)手續(xù)費財務(wù)費用財務(wù)費用

245．期末財務(wù)費用”科目余額全部轉(zhuǎn)入“本年利本年利潤

潤科目感謝閱讀謝謝閱讀（六）其他業(yè)務(wù)支出庫存材料246．月份終了，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售材料、設(shè)備銷售其他業(yè)務(wù)支出庫存設(shè)備謝謝閱讀成本應(yīng)交稅金247．計算其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)負擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護其他業(yè)務(wù)支出建設(shè)稅、教育費附加等營業(yè)稅金其他業(yè)務(wù)支出248本本年利潤

年利潤”精品文檔放心下載（七）營業(yè)外支出待處理財產(chǎn)損溢249．經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)盤虧營業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理

250．處理固定資產(chǎn)凈損失營業(yè)外支出待處理財產(chǎn)損溢

251．發(fā)生的自然災(zāi)害凈損失營業(yè)外支出銀行存款等

252．發(fā)生的其他營業(yè)外支出營業(yè)外支出營業(yè)外支出

253本年利潤謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀利潤”科目九、收入（一）經(jīng)營收入經(jīng)營收入254．轉(zhuǎn)讓、銷售和結(jié)算開發(fā)產(chǎn)品，出租產(chǎn)品等實現(xiàn)銀行存款應(yīng)收帳款精品文檔放心下載的經(jīng)營收入應(yīng)收票據(jù)等本年利潤255．期末，將經(jīng)營收入”科目余額全部轉(zhuǎn)入經(jīng)營收入謝謝閱讀“本年利潤科目（二）其他業(yè)務(wù)收入256．企業(yè)取得的各項其他業(yè)務(wù)收入銀行存款應(yīng)收帳款等其他業(yè)務(wù)收入感謝閱讀257本其他業(yè)務(wù)收入本年利潤感謝閱讀年利潤”（三）投資收益258．取得股利及債券利息收入銀行存款長期投資投資收益

259．轉(zhuǎn)讓、出售股票、債券：精品文檔放心下載按實收金額銀行存款等按帳面實際成本短期投資長期投資按實收金額與帳面實際成本的差額投資收益投資收益260．采用成本法記帳的，從其他單位分得的利潤銀行存款投資收益

261．采用權(quán)益法記帳的，接受投資單位股東權(quán)益的長期投資投資收益

增加（接受投資單位股東權(quán)益的減少作相反分錄）感謝閱讀謝謝閱讀本262年利潤”科目貸方投資收益本年利潤

本263年利潤”科目借方本年利潤投資收益（四）營業(yè)外收入2642652662671．經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷盤盈的固定資產(chǎn)2．轉(zhuǎn)銷處理固定資產(chǎn)的凈收益3．取得的其他的營業(yè)外收入利潤”科目十、利潤和利潤分配待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理現(xiàn)金銀行存款等營業(yè)外收入營業(yè)外收入營業(yè)外收入營業(yè)外收入本年利潤（一）利潤（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)1．營268業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目的貸方經(jīng)營收入本年利潤2．、其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入謝謝閱讀269”本年利潤經(jīng)營稅金及附加謝謝閱讀科目的借方經(jīng)營成本銷售費用管理費用財務(wù)費用

3．期末將“投資收益科目的凈收益轉(zhuǎn)入本其他業(yè)務(wù)支出

年利潤”科目的貸方營業(yè)外支出

2704．或?qū)⑼顿Y收益科目的凈損失轉(zhuǎn)入本年投資收益本年利潤

利潤”科目的借方感謝閱讀精品文檔放心下載271本年利潤投資收益（二）利潤分配272．企業(yè)用盈余公積彌補以前年度虧損盈余公積利潤分配謝謝閱讀（盈余公積補虧）273．企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交納的所得稅利潤分配應(yīng)交稅金謝謝閱讀（應(yīng)交所得稅）（應(yīng)交所得稅）274．企業(yè)稅后按規(guī)定應(yīng)交財政特種基金利潤分配其他應(yīng)交款精品文檔放心下載（應(yīng)交財政特種基金）275．按規(guī)定從稅后利潤中提取盈余公積利潤分配盈余公積感謝閱讀（提取盈余公積）276．應(yīng)分配給投資人的利潤利潤分配應(yīng)付利潤感謝閱讀（應(yīng)付利潤）（三）結(jié)轉(zhuǎn)全處利潤（或虧損）277．年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出本年本年利潤利潤分配

實現(xiàn)的利潤總額，轉(zhuǎn)入利潤分配”科目的貸方（未分配利潤）