2022年福建省稅務師之稅法一高分通關考試題庫完整答案

《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50【答案】C2、下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放的應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲【答案】A3、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅【答案】B4、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】B5、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250【答案】C6、（2020年真題）甲個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】D7、某汽車生產企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（）。

A.銷售自產的小汽車

B.將自產的小汽車贈送給股東王某

C.從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用

D.進口小汽車用于抵償債務【答案】C8、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額【答案】D9、下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.購買汽車自用的企業(yè)

B.銷售汽車的4S店

C.捐贈自產汽車的生產企業(yè)

D.出口汽車的生產企業(yè)【答案】A10、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農業(yè)開發(fā)基地取得農產品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為10000元（購進的農產品暫時未被生產領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】B11、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】D12、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】D13、某企業(yè)（非部分先進制造業(yè)）為增值稅一般納稅人，位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】A14、需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地【答案】B15、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.為取得土地使用權繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A16、（根據2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發(fā)生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）

A.640

B.642

C.660

D.800【答案】C17、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現金收入10萬元。當月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應納增值稅為()。

A.4.25萬元

B.4.4萬元

C.4.55萬元

D.2.98萬元【答案】D18、甲企業(yè)為卷煙生產企業(yè)，主要生產A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.26.55

B.17.25

C.16.50

D.9.30【答案】B19、（2016年真題）根據增值稅現行政策規(guī)定，下列業(yè)務屬于在境內銷售服務、無形資產或不

A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務

B.境外單位向境內單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產

D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D20、根據資源稅的相關規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

B.納稅人銷售應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當日

C.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，減半征收資源稅【答案】D21、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會【答案】D22、某企業(yè)開發(fā)房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規(guī)定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】C23、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】B24、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】A25、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】C26、（2015年）某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】B27、2021年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0【答案】D28、甲酒類產品生產企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】D29、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術裝備【答案】A30、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5【答案】A31、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000【答案】D32、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2581.50

B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50【答案】A33、酰胺類藥物可以

A.加熱生成紫色蒸氣

B.經強酸處理后，產生氨氣

C.經強酸處理后，產生H

D.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味

E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】B34、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】D35、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】A36、甲公司開發(fā)一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當地房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200【答案】C37、下列選項中，不計入計稅銷售額的是（）。

A.消費稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷售啤酒時逾期的包裝物押金

D.銷售白酒時收取的包裝物租金【答案】B38、下列選項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學歷教育的學校提供的教育服務

D.某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務【答案】D39、某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】D40、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額（）萬元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76【答案】C41、甲油田為增值稅一般納稅人，2021年7月開采原油1000噸，對外銷售600噸取得不含稅銷售額2000萬元，其中含從坑口到購買方指定地點的運輸費用10萬元（已取得合法票據），則甲油田當月應繳納資源稅（）萬元。（資源稅稅率為6%）

A.119.4

B.120

C.199.4

D.105.66【答案】A42、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經營者應隨同增值稅和消費稅在經營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構預征1％增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由各分支機構按分支機構所在地適用稅率在分支機構所在地繳納。【答案】D43、甲辦公用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】B44、關于增值稅起征點的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅

B.起征點的調整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局規(guī)定

C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶

D.對自然人銷售額未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅【答案】D45、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】B46、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C47、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%【答案】B48、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.3.00

C.3.07

D.4.58【答案】C49、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.2508.48

B.2479.68

C.2438.08

D.3099.60【答案】B50、2020年5月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯20000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放行；當月生產銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年5月該手表生產企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000【答案】B51、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D52、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染【答案】D53、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】B54、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】D55、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】C56、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當月應納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）

A.59.50

B.63.50

C.55.17

D.69.50【答案】C57、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000【答案】C58、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】B59、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14【答案】A60、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款

C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】A61、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15【答案】B62、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】A63、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負，合理負擔，促進經濟發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法【答案】A64、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000【答案】C65、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C66、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.34000

C.45000

D.225000【答案】C67、根據現行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地【答案】D68、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒

C.某房地產開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構【答案】C69、某縣城一生產企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅50000元，土地增值稅40000元，房產稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應補繳城市維護建設稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000【答案】C70、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權時繳納的契稅

D.公共配套設施費【答案】C71、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林防火專用指揮車【答案】C72、2021年3月，某一般納稅人商貿公司將一棟辦公樓對外轉讓，取得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業(yè)應當預繳的稅款為（）萬元。

A.112.54

B.189.52

C.152.36

D.114.29【答案】D73、下列關于關稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.關稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

B.因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

C.如納稅義務人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

D.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報【答案】C74、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業(yè)務如下：

A.25.69

B.40.78

C.22.94

D.36.41【答案】C75、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09【答案】C76、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】C77、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關于必須嚴肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋【答案】C78、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。

A.幼兒園建成后產權屬于全體業(yè)主所有

B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產

C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)

D.幼兒園建成后有償轉讓【答案】B79、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】D80、（2012年）根據城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產稅的外國企業(yè)【答案】C81、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C82、下列關于稅收執(zhí)法的特征，表述不正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法是具體行政行為

B.稅收執(zhí)法具有效力先定性

C.稅收執(zhí)法具有單方意志性和法律強制力

D.稅收執(zhí)法具有被動性【答案】D83、下列關于稅基的說法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計算個人所得稅的計稅依據

B.乙企業(yè)取得的應納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對象

D.車船稅的課稅對象是輛、凈噸位、整備質量每噸【答案】D84、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】D85、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5【答案】A86、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸的濕租業(yè)務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸的程租、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】D87、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】B88、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元【答案】C89、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產成套化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25【答案】A90、某回國服務留學人員袁某于2019年6月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2021年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】C91、2021年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，到達我國境內啟卸前運輸費稅率為貨值的2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】D92、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：

A.702.7

B.695.5

C.731

D.723.8【答案】C93、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業(yè)務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關票據均已申報抵扣。）

A.45.88

B.48.43

C.46.17

D.50.26【答案】C94、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購荔枝一批，取得的農產品銷售發(fā)票注明收購價款為88萬元，該批荔枝已全部被領用生產荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44【答案】A95、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C96、根據資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續(xù)生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的（）。

A.成本價

B.最低價

C.最高價

D.平均價【答案】D97、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產銷售農用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得的修理費現金收入10萬元。當月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應納增值稅為()。

A.4.25萬元

B.4.4萬元

C.4.55萬元

D.2.98萬元【答案】D98、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅【答案】A99、在國際稅法中，國際稅收體制不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產生影響，該基本原則被稱為()。

A.國家稅收主權原則

B.國際稅收分配公平原則

C.國際稅收優(yōu)惠原則

D.國際稅收中性原則【答案】D100、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的有（）。

A.只要納稅人不中斷稅法規(guī)定的應納稅行為，稅收法律關系就將一直延續(xù)下去

B.稅收法律關系只體現國家單方面的意志，不體現納稅人一方主體的意志

C.我國現行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機關，除此之外，沒有法律明文授權，任何機關都不能成為征稅主體

D.稅收法律關系的產生只能以納稅主體應稅行為的出現為標志

E.納稅人向主管稅務機關申請減稅得到批準的，稅收法律關系消滅【答案】BCD102、下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有（）。

A.納稅人出口貨物經批準當期免抵的增值稅稅款

B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款

C.納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款

D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金

E.納稅人進口貨物被海關代征的增值稅稅款【答案】ABC103、根據增值稅納稅義務發(fā)生時間的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天【答案】AD104、下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構提供社區(qū)養(yǎng)老服務取得的收入

B.婚慶服務

C.從事非學歷教育的培訓機構提供的教育服務

D.殘疾人員本人為社會提供的服務

E.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務【答案】AD105、（2016年）稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括有（）。

A.內容合法

B.主體合法

C.程序合法

D.根據合法

E.執(zhí)法合理【答案】ABCD106、關于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD107、β-內酰胺抗生素類藥物分子結構中最不穩(wěn)定的部分是

A.芳環(huán)

B.噻唑環(huán)

C.噻嗪環(huán)

D.低價態(tài)(二價)的硫元素

E.內酰胺環(huán)【答案】108、下列關于稅務規(guī)章權限范圍的說法，正確的有（）。

A.稅務規(guī)章原則上可以重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經明確規(guī)定的內容

B.稅務規(guī)章規(guī)定的事項在內容上必須是稅務機關業(yè)務范圍內的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內的事項，稅務規(guī)章無權制定

C.制定稅務規(guī)章的目的是執(zhí)行法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令,而不能另行創(chuàng)設法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令所沒有規(guī)定的內容

D.沒有法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令的依據,稅務規(guī)章不得設定減損稅務行政相對人權利或者增加其義務的規(guī)范,不得增加本部門的權力或者減少本部門的法定職責

E.只有在法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章【答案】BCD109、關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規(guī)定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅

D.以房地產作價入股房地產開發(fā)公司，對其將房地產變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD110、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：

A.食堂轉出進項稅額0.5萬元

B.食堂轉出進項稅額0.55萬元

C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元

D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元

E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC111、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E.納稅人經營破產【答案】BD112、下列有關跨境電子商務零售進口消費品的說法中，正確的有()。

A.跨境電子商務零售進口應稅消費品的代收代繳義務人是國外生產企業(yè)

B.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元，消費稅按應納稅額70%征收

C.跨境電子商務零售進口應稅消費品的納稅人是購買人

D.購買超過個人單次限值的進口應稅消費品，按照--般貿易全額征收消費稅

E.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日30日退貨的，可申請退稅，但不調整個人年度交易總額【答案】BCD113、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：

A.租賃合同中約定免租期的，應視同銷售服務，繳納增值稅

B.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務，應處以未代收代繳稅款50%－3倍罰款

C.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務，該企業(yè)補繳消費稅一律按甲加工廠同類銷售價計算消費稅

D.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務，該企業(yè)補繳消費稅一律按組成計稅價格計算消費稅

E.租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】B114、下列關于消費稅計稅價格的確定，表述正確的有（）。

A.境內生產銷售卷煙的計稅價格由國家稅務總局核定

B.進口卷煙的計稅價格由省級稅務局核定

C.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅

D.小汽車的計稅價格由省級稅務局核定

E.納稅人用于換取生產資料或消費資料、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為依據計算消費稅【答案】AC115、進口貨物完稅價格的估定方法應依次使用，但是應進口商的要求，（）的使用次序可以顛倒。

A.相同貨物的成交價格估價方法

B.類似貨物的成交價格估價方法

C.倒扣價格估價方法

D.計算價格估價方法

E.合理估價方法【答案】CD116、下列情形中，屬于服裝行業(yè)可以享受增值稅期末留抵退稅政策條件的有（）。

A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額不低于50萬元

B.自2019年4月1日起未享受免稅政策的

C.納稅信用等級為A級或者B級

D.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅.出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的

E.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的【答案】ACD117、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.將貨物銷售給消費者個人

D.將貨物無償贈送給一般納稅人

E.超市零售化妝品【答案】AC118、根據我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.因洪澇災害毀損的庫存商品

B.因管理不善被盜竊的產成品所耗用的外購原材料

C.員工出差支付的餐飲費

D.生產免稅產品接受的加工勞務

E.外購的自用小轎車【答案】BCD119、根據車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格

B.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅

C.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅

D.已稅車輛退回經銷商的，納稅人可申請退稅

E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ABD120、下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.邊銷茶生產企業(yè)銷售自產的邊銷茶

B.飲水工程運營管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入

C.生產銷售和批發(fā).零售罕見病藥品

D.二手車經銷企業(yè)銷售舊車

E.供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱收取的采暖費收入【答案】AB121、甲高爾夫球桿生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關稅稅率為20%，已取得海關進口消費稅專用繳款書；在國內購進桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領用上述桿頭、桿身中的60%用于生產高爾夫球桿200個，當月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費稅稅率為10%）

A.甲企業(yè)應繳納進口消費稅12萬元

B.甲企業(yè)應繳納進口增值稅17.33萬元

C.可以抵扣桿頭消費稅4.80萬元

D.可以抵扣桿身消費稅7.2萬元

E.甲企業(yè)應向稅務機關繳納消費稅14.8萬元【答案】BD122、下列選項中，關于教育費附加有關表述正確的有（）

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質

B.地方教育附加的繳費人、征收范圍、計費依據與教育費附加規(guī)定保持一致，地方教育附加的計征比率為2%

C.教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納D對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人不征收教育費附加E.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加123、【答案】ABC124、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。

A.金銀首飾的生產企業(yè)

B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)

C.委托加工高檔手表的企業(yè)

D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)

E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB125、下列關于稅收立法的表述中，正確的有（）。

A.稅收立法權的劃分是稅收立法的核心問題

B.稅收法律應由總理簽署國務院令公布

C.稅收行政法規(guī)由國家稅務總局令公布

D.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布

E.劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD126、下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（）。

A.銷售代銷商品

B.外購的貨物用于職工宿舍樓的在建工程

C.自產的貨物用于交際應酬

D.外購的貨物用于職工福利

E.委托加工收回的貨物贈送給福利院【答案】AC127、下列利息收入，免征增值稅的有（）。

A.存款利息收入

B.國債利息收入

C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入

D.金融機構對小型企業(yè)的大額貸款利息收入

E.信用卡透支利息收入【答案】BC128、下列關于稅收法律主義的說法錯誤的有（）。

A.稅收法律主義僅包括課稅要素法定和依法稽征兩個原則

B.課稅要素法定明確了委托立法應作為主要立法形式

C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達成一致則屬于合法的行為

D.課稅要素法定強調了課稅要素應明確無歧義

E.課稅要素明確原則強調了稅務行政機關的自由裁量權不應是普遍存在和不受約束的【答案】ABCD129、依據增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經營機構的，增值稅的扣繳義務人有（）

A.代理人

B.銀行

C.購買者

D.境外單位

E.境外個人【答案】AC130、下列貨物中，適用9%較低稅率的有（）。

A.農用拖拉機

B.農用汽車

C.人工種植和天然生長的各種植物的初級產品

D.各類水產品的罐頭

E.二甲醚【答案】AC131、下列維生素中哪個本身不具有活性，須經體內代謝活化后才有活性

A.維生素B

B.維生素

C.維生素B

D.維生素D

E.維生素E【答案】D132、（2016年）稅收執(zhí)法合法性原則具體要求包括有（）。

A.內容合法

B.主體合法

C.程序合法

D.根據合法

E.執(zhí)法合理【答案】ABCD133、（2008年）按照稅收實體法要素的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.納稅人是稅法中規(guī)定的負擔稅款的單位和個人，包括自然人和法人

B.計稅依據是課稅對象量的體現

C.在累進稅率條件下，名義稅率等于實際稅率

D.零稅率表明納稅人仍負有納稅義務，但不需繳納稅款

E.稅目的作用是進一步明確征稅范圍【答案】BD134、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用增值稅免稅規(guī)定的,可以放棄免稅，下列關于放棄免稅權處理的說法，正確的有()。

A.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得再申請免稅

B.納稅人提出放棄免稅權的，應當由主管稅務機關批準

C.納稅人自提交放棄免稅權備案資料的次月起，按照現行有關規(guī)定計算繳納增值稅

D.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

E.納稅人放棄免稅權后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進項稅額【答案】AC135、關于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅

C.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納

D.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD136、（2012年真題）根據增值稅規(guī)定，下列行為應視同銷售征收增值稅的有（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售

E.運輸公司向老客戶免費提供一次運輸服務【答案】CD137、根據消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。

A.高檔手表

B.高檔護膚類化妝品

C.調味料酒

D.高爾夫車

E.涂料【答案】AB138、根據車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有（）。

A.大客車

B.汽車掛車

C.有軌電車

D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

E.裝載機【答案】ABCD139、下列關于稅收合作信賴主義原則的應用，說法正確的有（）。

A.稅務機關的表示應是正式的

B.對納稅人的信賴必須是值得保護的

C.納稅人必須信賴稅務機關的錯誤表示，但無須作出相應納稅行為

D.納稅人必須信賴稅務機關的錯誤表示，并據以作出納稅行為

E.稅務機關作出的行政解釋和事先裁定存在錯誤時，納稅人因此少繳納的稅款也應繳納滯納金【答案】ABD140、（2009年）納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有（）。

A.不同性質的稅種，其納稅期限不同

B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.采取何種形式的納稅期限，與課稅對象的性質有密切關系

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產稅實行按年計算分期繳納的納稅期限形式【答案】AC141、根據規(guī)定，有下列（）情形的，應當視為對買方處置或者使用進口貨物進行了限制。

A.進口貨物只能用于展示的

B.進口貨物只能銷售給指定第三方的

C.進口貨物加工為成品后只能銷售給賣方的

D.進口貨物只能用于免費贈送的

E.進口貨物的價格是以買方向賣方銷售其他貨物為條件而確定的【答案】ABCD142、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有（）。

A.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除。

B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規(guī)定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據繳納城市維護建設稅

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據

E.當期免抵的增值稅稅額是城市維護建設稅的計稅依據【答案】ABC143、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）

A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格

B.關稅完稅價格為408萬元

C.應繳納進口增值稅78.59萬元

D.應繳納進口消費稅72.54萬元

E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD144、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。

A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅

D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D145、自2020年1月20日起，下列關于現行增值稅政策的表述，正確的有（）。

A.納稅人發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退（免）稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅

B.納稅人出口貨物勞務，未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退（免）稅

C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策

D.納稅人將國有農用地出租給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產，免征增值稅

E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD146、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.將貨物銷售給消費者個人

D.將貨物無償贈送給一般納稅人

E.超市零售化妝品【答案】AC147、下列應按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的有（）

A.航空運輸的干租業(yè)務

B.有形動產經營性租賃

C.水路運輸的期租業(yè)務

D.水路運輸的程租業(yè)務

E.有形動產融資租賃【答案】AB148、下列關于營業(yè)稅計稅依據的說法，正確的有()。

A.采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，營業(yè)稅計稅依據為收到的預收款

B.掌校從事技術開發(fā)業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額

C.從事餐飲中介服務，營業(yè)稅計稅依據為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務費及代付的就餐費用

D.從事建筑勞務（不含裝飾勞務），營業(yè)稅計稅依據包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款

E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用【答案】AD149、根據車輛購置稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。

A.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅

B.已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產或銷售企業(yè)，納稅人申請退還車輛購置稅的，退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅

D.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛登記地

E.購置已稅二手車需要繳納車輛購置稅【答案】C150、我國現行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。

A.環(huán)境保護稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費稅【答案】ABD151、根據增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.個體工商戶年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.納稅人登記時所依據的年應納稅額，不包括稅務機關代開發(fā)票的銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BC152、下列貨物中，可以享受免征關稅的有（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資

B.進口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

C.海關放行后損失的貨物

D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料

E.無商業(yè)價值的廣告品【答案】BD153、某稅務師事務所下設非獨立核算的法律咨詢服務部和稅務咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務所達成協(xié)議，由該事務所為其提供法律咨詢和涉稅服務，法律咨詢費24萬元，涉稅服務費18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務部。對上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有()。

A.稅務咨詢部不用繳納營業(yè)稅

B.稅務師事務所應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

C.稅務咨詢部應以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

D.法律咨詢服務部應以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅

E.應分別由法律咨詢服務部和稅務咨詢部繳納營業(yè)稅【答案】AB154、（2019年真題）關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。

A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅

D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D155、下列關于增值稅發(fā)票開具的特殊規(guī)定，表述正確的有（）。

A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市.區(qū)）名稱及項目名稱

B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具增值稅普通發(fā)票

C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發(fā)票

D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息

E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）【答案】ABD156、下列關于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。

A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人

B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲

C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅

E.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日【答案】AB157、（2018年真題）下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）。

A.納稅評估調整的銷售額

B.稽查查補的銷售額

C.稅務機關代開發(fā)票銷售額

D.偶爾發(fā)生的銷售無形資產銷售額

E.免稅銷售額【答案】ABC158、根據現行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，下列有關表述中正確的有（）。

A.納稅義務人為在中華人民共和國境內從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人

B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷售的指定牌號規(guī)格的卷煙

C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支

D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅

E.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款【答案】AC159、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。

A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格

E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC160、某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應繳納的稅費有（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

E.土地增值稅【答案】BCD161、下列利息收入，免征增值稅的有（）。

A.存款利息收入

B.國債利息收入

C.人民銀行對金融機構的貸款利息收入

D.金融機構對小型企業(yè)的大額貸款利息收入

E.信用卡透支利息收入【答案】BC162、根據現行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB163、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.向乙公司支付工程款的進項稅額

B.向丙公司支付工程款的進項稅額

C.為B市的建筑項目采購石料的進項稅額

D.為C市的建筑項目采購設備的進項稅額

E.為C市的建筑項目采購砂石的進項稅額【答案】BD164、磷酸戊糖途徑生成的核苷酸原料是

A.磷酸核糖

B.磷酸木糖

C.磷酸果糖

D.磷酸葡萄糖

E.磷酸二羥丙酮【答案】A165、營改增行業(yè)以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。

A.應納稅額較少的增值稅一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.財務公司

D.信托公司

E.銀行【答案】BCD166、關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務處理，下列說法正確的有（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進行扣除

B.土地增值稅清算時已經計入房地產開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產轉讓收入

D.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“土地使用權所支付的金額”中予以扣除

E.房地產開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉讓房地產收入【答案】ABD167、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。

A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為100萬元

B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元

C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務

D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發(fā)生時間【答案】AC168、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。

A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術服務取得的收入免征增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，實際稅負超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC169、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據

B.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應區(qū)別應稅和非應稅消費品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費稅

D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費稅【答案】AD170、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）。

A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛

B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

C.設有固定裝置的運輸專用作業(yè)車輛

D.購置新能源汽車

E.農用三輪車【答案】ABD171、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除

C.宏達房地產開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.印花稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC172、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪