重慶市從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題(九)

重慶市從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題（九）＞單選題ー1按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定,房產(chǎn)稅以（）方式繳納。A,按年征收,分期繳納B,按季征收,分期繳納C.按月征收,分期繳納D,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定【答案】A【解析】［解析］我國房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納的方式。＞單選題ー2個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為,需要繳納土地增值稅的有（）〇A,因國家建設(shè)需要而搬遷后,自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)B.因國家建設(shè)需要而被無償收回的房產(chǎn)C,因市政規(guī)劃需要而搬遷前,自行轉(zhuǎn)讓的原房產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓居住7年的自用住房【答案】A［解析］因國家建設(shè)需要搬遷后,自行轉(zhuǎn)讓的新房產(chǎn)屬應(yīng)稅范圍,應(yīng)照章納稅。＞單選題ー3對于無代價抵償貨物的稅、證管理規(guī)定,下列表述中錯誤的是:A,如屬國家限制進(jìn)口商品,與原貨品名、數(shù)量、價值、貿(mào)易方式ー樣,無論原貨是否退運境外,均可免予另辦許可證件B.對外商同意因殘損而削價并補償進(jìn)口的同品名、同規(guī)格貨物,如價格未超過削價金額的,可免稅C.對于車輛、家電等無代價抵償貨物,進(jìn)ロ時可免稅，但其留在國內(nèi)的原貨應(yīng)視其殘損程度估價納稅D,抵償貨物進(jìn)ロ申報時,除進(jìn)口貨物報關(guān)單外,應(yīng)隨附原進(jìn)口貨物報關(guān)單、稅款繳納證、商檢證書或索賠協(xié)議書【答案】A【解析】對于退運進(jìn)出境的無代價抵償貨物,原進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)辦理被更換的原進(jìn)出口貨物中殘損、品質(zhì)不良或規(guī)格不符貨物的退運出境或退運進(jìn)境的報關(guān)手續(xù)。被更換的原進(jìn)ロ貨物退運出境時不征收出口關(guān)稅，被更換的原出口貨物退運進(jìn)境時不征收進(jìn)ロ關(guān)稅和進(jìn)ロ代征稅。對于不退運出境也不放棄或不退運進(jìn)境的無代價抵償貨物,被更換的原進(jìn)口貨物中殘損、品質(zhì)不良或規(guī)格不符貨物不退運出境且不放棄交由海關(guān)處理的，或者被更換的原出ロ貨物中殘損、品質(zhì)不良或規(guī)格不符的貨物不退運進(jìn)境,原進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)接受無代價抵償貨物申報進(jìn)出口之日適用的有關(guān)規(guī)定申報出口或進(jìn)口,并繳納出口關(guān)稅或進(jìn)ロ關(guān)稅和進(jìn)口代征稅，屬于許可證件管理的商品還應(yīng)當(dāng)交驗相應(yīng)的許可證件。因此,A選項不正確。＞單選題ー4（共8題。每題的備選項中,只有一個最符合題意）化工廠應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬元。116.80121.63140.23171.53【答案】A【解析】［解析］化工廠①應(yīng)納營業(yè)稅=900x5%=45（萬元）②應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加=45x（7%+3%）=4.5（萬元）③應(yīng)納印花稅=900x0.5%o+1000x0.5%o=0.45+0.5=0.95（萬元）④化工廠不是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),所以在計算土地增值稅扣除項目金額時,其轉(zhuǎn)讓土地的印花稅0.45萬元可以單獨扣除（但0.5萬元的印花稅因與建成的辦公樓轉(zhuǎn)讓無關(guān),所以不可以扣除），非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不能加計扣除20%〇扣除項目金額=350+100+（350+100）x9%+45+4.5+0.45=540.45（萬元）土地增值額=900-540.45=359.55（萬元）增值率=359.55+540.45xl00%=66.53%,適用稅率40%,速算扣除系數(shù)5%,所以應(yīng)納土地增值稅=359.55x40%-540.45x5%=116.80（萬元）＞單選題ー5出口國并非出于自愿,而是在進(jìn)ロ國的要求或壓カ下被迫做出的非關(guān)稅壁壘是（）。A.進(jìn)ロ配額B."自動"出口限制C.進(jìn)口許可證制D.本地成分要求【答案】B【解析】［解析］非關(guān)稅壁壘是指一國除關(guān)稅以外的各種限制商品進(jìn)ロ的措施。非關(guān)稅壁壘大致可分為直接的和間接的兩大類:前者是由海關(guān)直接對進(jìn)口商品的數(shù)量、品種加以限制,其主要措施有:進(jìn)ロ配額制、關(guān)稅配額制、"自動"出口限額制、進(jìn)ロ許可證制等。后者是對進(jìn)口商品制定嚴(yán)格的海關(guān)手續(xù)或通過外匯管制,間接地限制商品進(jìn)口,其主要措施有:實行外匯管制、對進(jìn)口貨征收國內(nèi)稅,制定購買國貨和限制外國貨的條例、復(fù)雜的海關(guān)手續(xù)、繁瑣的衛(wèi)生安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及包裝裝潢標(biāo)準(zhǔn)等。其中,進(jìn)ロ配額制是一國政府在一定時期（如一季度、半年和一年）以內(nèi)，對某些商品的進(jìn)口數(shù)量或金額加以直接的限制。"自動"出口限額制是指進(jìn)口國以某些商品的大量進(jìn)口會嚴(yán)重?fù)p害或威脅本國工業(yè)為理由,迫使出口國在一定時期內(nèi)自動限制那些商品的出口。因此,本題答案為B。＞單選題ー6在進(jìn)ロ設(shè)備抵岸價的計算中,對于全額征收進(jìn)口關(guān)稅的貨物不應(yīng)計算（）〇A.外貿(mào)手續(xù)費B,增值稅C.消費稅D.海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費【答案】D【解析】［解析］海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費是指海關(guān)對發(fā)生減免進(jìn)口稅或?qū)嵭斜６惖倪M(jìn)ロ設(shè)備,實施監(jiān)管和提供服務(wù)收取的手續(xù)費。全額收取關(guān)稅的設(shè)備,不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。＞單選題ー7對于舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)采用（）確定增值稅額,計征土地增值稅。A,重置成本法B.賬載余額法C.扣除法D.評估價格法【答案】D【解析】土地增值稅在計算方法上考慮我國實際情況,以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,減除法定扣除項目金額后的余額作為計稅依據(jù)。對舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓,以及對納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)申報不實、成交價格偏低的,采用評估價格法確定增值額,計征土地增值稅。＞單選題ー8李某在市區(qū)擁有兩層樓房,2008年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面,每月收取租金5000元,李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住,租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1%。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A.7200816084008600【答案】B【解析】依據(jù)房產(chǎn)租金收入計稅的,稅率為12%;從2001年1月1日起,對個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000xl2xl2%+2000xl2x4%=8160（元）。＞單選題ー9甲公司以房產(chǎn)向乙公司投資,房產(chǎn)原值500萬元,評估確認(rèn)價值600萬元,每年收取固定收入20萬元,不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,則其房產(chǎn)稅的納稅處理正確方法是（）〇A,甲納房產(chǎn)稅4.8萬元B.甲納房產(chǎn)稅2.4萬元C.乙納房產(chǎn)稅4.8萬元D,乙納房產(chǎn)稅2.4萬元【答案】B【解析】［解析］以房產(chǎn)聯(lián)營投資收取固定收入,由出租方（甲）從租計繳房產(chǎn)稅,應(yīng)納稅額=20萬元xl2%=2.4萬元。＞單選題ー10某公司進(jìn)口滌綸樣品ー包,海關(guān)審定其完稅價格為人民幣1400元。滌綸的關(guān)稅率為15%,經(jīng)計算海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅稅額為（）元。A.100B.150C.210D.300【答案】C【解析】［解析］海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅稅額為1400元xl5%=210元。＞單選題ー11根據(jù)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理通知》的規(guī)定,下列不屬于必須進(jìn)行土地增值稅清算的情況是（）〇A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售C,取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的D,直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【答案】c【解析】暫無解析＞單選題ー12下列各項中不符合土地增值稅規(guī)定的是（）〇A,超過國家的有關(guān)規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除B,超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除C.因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加,也可視同稅金予以扣除D,舊房及建筑物的評估價格為重置成本價乘以成新度折扣率后的價格【答案】B【解析】［解析］對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。＞單選題ー13根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定,以下說法正確的是（）〇A,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用,除另有規(guī)定外,不得扣除B,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的,不得扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的,不得扣除D.土地使用者轉(zhuǎn)讓土地,如果轉(zhuǎn)讓時未取得土地使用權(quán)屬證書,也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù),不繳納土地增值稅【答案】A【解析】［解析］選項B、C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝エ程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的,地方稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機關(guān)確定。土地使用者轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地，無論其是否取得了該土地的使用權(quán)屬證書,無論其在轉(zhuǎn)讓、抵押或置換土地過程中是否與對方當(dāng)事人辦理了土地使用權(quán)屬證書變更登記手續(xù),只要土地使用者享有占有、使用、收益或處分該土地的權(quán)利,且有合同等證據(jù)表明其實質(zhì)轉(zhuǎn)讓、抵押或置換了土地并取得了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益,土地使用者及其對方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、土地增值稅和契稅等相關(guān)稅收,所以選項D不正確。＞多選題ー14某外資企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另ー家內(nèi)資企業(yè),則外資企業(yè)要涉及的稅種有（）〇A,土地增值稅B.契稅C.營業(yè)稅D,城建稅【解析】［解析］契稅由承受方繳納,外商投資企業(yè)不繳納城建稅。轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)由轉(zhuǎn)讓方繳納土地增值稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅。＞多選題ー15根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）〇A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起,繳納房產(chǎn)稅B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅【答案】B,C,D【解析】［解析］納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月（而非次月）起,繳納房產(chǎn)稅。＞多選題ー16土地增值稅清算審核的主要方法有（）〇A.案頭審核B.定期審核C,分期審核D.實地審核E.抽查審核【答案】A,D【解析】［解析］清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核,重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上,通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式,對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進(jìn)行審核。＞多選題ー17在我國的“分稅制”財政管理體制中,地方固定收入主要包括（）〇A.關(guān)稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅E,城市維護(hù)稅【答案】C,E【解析】在我國的"分稅制"財政管理體制中,中央與地方共享的收入主要包括:增值稅，資源稅,證券交易（印花）稅。中央固定收入的稅種包括關(guān)稅、消費稅。地方固定收入包括營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方企業(yè)上繳利潤、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)稅等。＞多選題ー18按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定,廠列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中,不正確的是（）〇A,房屋出租的,由承租人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,暫不繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅D,某納稅單位無租使用另ー納稅單位的房產(chǎn),山使用人代為繳納房產(chǎn)稅【答案】A,B【解析】房屋出租的,由出租人納稅;房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,由代管人或使用人納稅。＞多選題ー19下列哪些選項正確地體現(xiàn)了我國民事訴訟法的辯論原則（）A.辯論權(quán)的行使,不僅僅是在法庭辯論階段,而且貫穿于訴訟全過程B,未經(jīng)法庭辯論和質(zhì)證的證據(jù),通常情況下不得作為法庭裁判的根據(jù)C.當(dāng)事人可以就案件的實體問題進(jìn)行辯論,也可以就案件的程序問題進(jìn)行辯論D.當(dāng)事人提交的書面答辯狀也屬辯論的ー種形式【解析】本題考辯論原則。＞多選題ー20下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述中,正確的有（）〇A,土地增值稅的納稅人應(yīng)該向其房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報B,自然人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的,應(yīng)在房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅C,法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅D,法人納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地不一致的,應(yīng)在房地產(chǎn)的坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】A,C,D【解析】暫無解析＞多選題ー21下列各項屬于增值稅增稅范圍的有（）〇A,出讓國有土地使用權(quán)B,城市房地產(chǎn)的出租C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.國有企業(yè)房地產(chǎn)的交換【答案】C,D【解析】［解析］本題考核點是土地增值稅的征收范圍＞多選題ー22財政收入中的專項收入包括〇A.捐贈收入B.教育費附加收入C,征收城市水資源費收入D,征收排污費收入【答案】B,C,D【解析】［解析］財政收入指國家財政參與社會產(chǎn)品分配所取得的收入,是實現(xiàn)國家職能的財カ保證。財政收入所包括的內(nèi)容幾經(jīng)變化,目前主要包括:（1）各項稅收:增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、城市土地使用稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅、農(nóng)牧業(yè)稅和耕地占用稅等;（2）專項收入：征收排污費收入、征收城市水資源費收入、教育費附加收入等;（3）其他收入：基本建設(shè)貸款歸還收入、基本建設(shè)收入、捐贈收入等;⑷國有企業(yè)計劃虧損補貼。這項為負(fù)收入,沖減財政收入。＞多選題ー23下列各項稅金中,應(yīng)計入管理費用的是（）〇A.消費稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D,印花稅【答案】C,D【解析】［解析］消費稅應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加,房產(chǎn)稅和印花稅應(yīng)該計入管理費用,增值稅計入應(yīng)收賬款、銀行存款。＞簡答題ー24甲企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）,于2008年3月20日簽訂廠房轉(zhuǎn)讓合同,將本廠廠房轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),廠房賬面凈值為1000萬元,轉(zhuǎn)讓價為2200萬元。支付評估費2萬元請房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定,該廠房重置成本為2000萬元,成新度折扣率為七成新。廠房所占土地的使用權(quán)原以劃撥方式取得,因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn),補交土地使用權(quán)出讓費20萬元。其中:契稅的稅率為5%,營業(yè)稅的稅率為5%,城建稅的稅率為フ%,教育費附加的征收率為3%,印花稅的稅率0.5%。。要求:根據(jù)上述資料回答,在這一房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中,甲企業(yè)和乙企業(yè)在契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及印花稅、土地增值稅中應(yīng)繳納哪些稅應(yīng)繳納的稅額為多少【答案】甲企業(yè)應(yīng)納的各種稅計算如下:【解析】［解析］在契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及印花稅中,甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及印花稅,乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅。因為房產(chǎn)稅只對房產(chǎn)的＞簡答題ー25紅光百貨商場(一般納稅人)2005年8月份發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù):(1)零售A型空調(diào)機300臺,每臺3000元,商場派人負(fù)責(zé)安裝,每臺收取安裝費200元;⑵采取有獎銷售方式銷售電冰箱