《東銀集團高層領(lǐng)導離任審計制度》最終版

北城致遠集團有審計管理手冊 編號名稱 北城致遠集團高層領(lǐng)導離任審計制度 版本 頁碼 第1頁共5頁編制 喬楠 復核 冉龍華 審核 批準 生效期 2009年月 日目的1.1為了加強對集團總部及各所屬公司高層領(lǐng)導在任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任及管理職責履行情況，客觀公正地評價其在任期內(nèi)的工作成果、 正確界定高層領(lǐng)導的任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任、完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機制， 促進公司運營管理的高層領(lǐng)導向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)《集團內(nèi)部審計基本制度》規(guī)定，特頒布《北城致遠集團離任審計制度》 。適用范圍2.1本制度適用于重慶北城致遠集團公司（以下簡稱“集團”）及其下屬全資和控股公司（以下簡稱“所屬公司” ）。名詞術(shù)語3.1本制度所稱高層領(lǐng)導，指集團本部及所屬公司總裁、總經(jīng)理或負責人；集團本部及所屬公司負責專項經(jīng)營業(yè)務項目并下達獨立經(jīng)營考核指標的負責人員；集團本部及所屬公司財務總監(jiān)。審計內(nèi)容4.1離任審計是指上述人員在任職期滿，調(diào)任（辭）職、免職、退休等原因不再擔任本職務，由審計部門負責對該離任人員在任職期內(nèi)的經(jīng)濟責任做全面評價，包含但不限于：廉政情況審查和評價；對其所屬公司的經(jīng)營管理狀況， 資產(chǎn)、收支、負債及損益等情況的真實性， 合法性和效益性進行全面的審查和評價； 對其管理職責、權(quán)限范圍內(nèi)應承擔的責任進行審查和評價， 包括直接責任和領(lǐng)導責任。直接責任，是指被審計者在其任職期內(nèi)因?qū)ζ浞止ぶ鞴艿慕?jīng)濟事項管理不當，或由于決策失誤而事后又處理不力以及違規(guī)操作造成所在公司經(jīng)濟損失北城致遠集團有審計管理手冊 編號名稱 北城致遠集團高層領(lǐng)導離任審計制度 版本 頁碼 第2頁共5頁編制 喬楠 復核 冉龍華 審核 批準 生效期 2009年月 日或經(jīng)濟效益差應負的經(jīng)濟責任。具體有以下行為：直接違反國家財經(jīng)法規(guī)或集團公司規(guī)章制度的行為；授意、指使、強令、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)強制執(zhí)行的相關(guān)文件或集團公司規(guī)章制度的行為；失職、瀆職的行為；領(lǐng)導責任，是指被審計者在任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應負的直接責任以外的領(lǐng)導和管理責任。負責全面經(jīng)營管理的各所屬公司高級管理人員離任，按照上述內(nèi)容要求全面審計；其他管理人員離任，重點根據(jù)本人負責的工作職責范圍確定審計的內(nèi)容。審計部門5.1由集團審計部組織實施離任審計。5.2集團審計部可獨立進行離任審計工作，也可抽調(diào)所屬公司相關(guān)部門人員協(xié)助審計。5.3在審計工作中，凡涉及到財務、經(jīng)營管理問題時，集團戰(zhàn)略、財務、人力資源等部門及所屬公司相關(guān)部門應提供支持和協(xié)作， 必要時可組成聯(lián)合審計小組進行審計。審計原則6.1高層領(lǐng)導原則上應先審計，后離任。未經(jīng)離任審計或遺留問題處理責任不明確的，不得辦理離任（離職）手續(xù)。6.2離任審計，應當以法律、法規(guī)和集團公司規(guī)章為依據(jù)，遵循獨立、客觀、北城致遠集團有審計管理手冊 編號名稱 北城致遠集團高層領(lǐng)導離任審計制度 版本 頁碼 第3頁共5頁編制 喬楠 復核 冉龍華 審核 批準 生效期 2009年月 日公正的原則。6.3審計人員應保守實施離任審計中知悉的商業(yè)秘密。6.4審計人員與被審計人有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應當回避。6.5被審計人及其所在公司應主動配合離任審計工作，不得拒絕、阻礙，其他部門、領(lǐng)導和個人不得干涉。實施細則7.1公司高層領(lǐng)導離任，經(jīng)集團主管領(lǐng)導批準后，集團人力資源部門應當在三日內(nèi)書面通知集團審計部。7.2審計部在接到通知后五日內(nèi)組織成立審計組，擬訂審計工作計劃，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施。7.3審計部在實施審計工作三日前，向被審計的公司領(lǐng)導人所在單位下達審計通知書，同時抄送被審計的領(lǐng)導本人及委托部門。7.4審計實施結(jié)束后，應在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告。7.5審計報告在報送集團公司領(lǐng)導審閱前，審計部應與被審計人及其所在公司交換意見。被審計人兩個工作日內(nèi)不提出書面意見，則視為同意審計報告。7.6離任審計結(jié)果應按以下規(guī)定處理：審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的意見，報集團審計總監(jiān)審批后下發(fā)，同時抄送集團人力資源部，由集團人力資源部處理離任事宜。審計部在離任報告中根據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對嚴重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領(lǐng)導批準后，交國家相關(guān)司法機關(guān)進行處理。對審計報告意見和領(lǐng)導批示，被審計單位及離任領(lǐng)導人員要按要求及時落實，并將結(jié)果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí)行情況。北城致遠集團有審計管理手冊 編號名稱 北城致遠集團高層領(lǐng)導離任審計制度 版本 頁碼 第4頁共5頁編制 喬楠 復核 冉龍華 審核 批準 生效期 2009年月 日離任審計的配合：8.1審計通知書送達后，被審計的領(lǐng)導人所在單位應認真做好應審準備，積極配合審計組開展工作，并按照審計組的要求，及時、如實的提供以下資料：公司章程、合同或協(xié)議，生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關(guān)資料；財務預決算資料、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關(guān)資料，業(yè)務訂單及購銷合同；資產(chǎn)盤點清冊及債權(quán)、債務清理的有關(guān)資料；工作總結(jié)、會議紀要、財務管理辦法及內(nèi)控制度等；單位自查報告；其他有關(guān)資料 。8.2被審計公司及有關(guān)人員應對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料準備完畢。8.3被審計者應全面配合審計組的審查工作，應向?qū)徲嫿M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)，并于審計工作開始后五個工作日送交審計組。 具體包括以下內(nèi)容：任期內(nèi)所在公司的基本情況；本人任期內(nèi)的職責范圍；本人履行職責情況；任期內(nèi)的重大經(jīng)營、投資、融資決策等情況；與本人負責的工作相關(guān)的財務收支情況，主要經(jīng)濟活動情況及經(jīng)濟指標完成情況；本人遵守財經(jīng)法規(guī)、集團公司制度以及廉政規(guī)定情況；資料檔案北城致遠集團有審計管理手冊

編號名稱

北城致遠集團高層領(lǐng)導離任審計制度

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第5頁共5頁編制

喬楠

復核

冉龍華

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生效期

2009