2022年稅務師考試題庫點睛提升300題(附帶答案)(陜西省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農產品一批，開具農產品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當月已經增值稅綜合服務平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農產品因管理人員保管不善導致一半的產品發(fā)生霉爛，該月下列會計處理正確的是（）。

A.借：待處理財產損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990

B.借：待處理財產損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990【答案】ACD10J3O5V6E8L8C6HH8K8T7O1G3P2U2ZA7E10H3J4W4N2X42、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】DCY3O2Q9D1D9K6Y10HM5W6A5O5O9Y7J5ZN7Z7N6K5K9I1F43、下列關于稅務司法鑒定服務，說法錯誤的是（）

A.受托的稅務司法鑒定業(yè)務完成后，稅務師事務所和鑒定人應當按照統一規(guī)定的文本格式制作稅務司法鑒定意見書

B.稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存5年

C.稅務司法鑒定意見書不應包含鑒定人未取得相應證據而主觀臆斷事實

D.稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定【答案】BCE1F5U6T10O3P1I9HV9V4Q7I6O10P4E5ZW10C3X8W8V8W2Q94、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農民個人收購其自產農產品【答案】DCK6F8Q10D7X3D3C3HV3P7F10V8J5J2R8ZD5B2P7D10D10F1V85、下列關于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產需要稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】BCG8C6X2X3F6B3Q8HJ8K7L10C9J4T7O5ZO3C8W5C6S1S4X96、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農產品（已用于生產13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600【答案】CCJ9F7E2V7M5J7X1HD6C3U9Y6U6N1C5ZY8V6L1O9R4E7M97、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式【答案】BCI8D6K10C8U9M3L9HU7Q7W4Z9L6G2I9ZN1G10P5U9E9M3A28、稅務司法鑒定業(yè)務中，鑒定人及助理人員應當回避的情形說法錯誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關系的應當回避

B.曾經為被鑒定單位提供過涉稅代理服務的應當回避

C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項法庭調查活動的應當回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避【答案】DCT4W10I8F3Q10W2A6HN2H7B1W4D10Q4E1ZF5S9G9P7X6D8D69、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】DCU3T7O1Y5W7Y5X1HQ3W5H2Y6G7W7L1ZM5K6R4K9M2R8D410、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCZ6H1Q10Q2F1F10J9HF8O1P5L3J8Q2D3ZZ9F6U3O1X5D2F811、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據。

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有【答案】ACA10L7C2N2C6G7G8HD9H6T1I4J5X2H9ZW1F4N1D8F4Q1O312、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCP6U7Z10P8M9V7C3HS10W10G7P6E1M9S5ZG7T9T5I1M5I8G913、稅務行政復議機關受理復議申請后，應在受理之日起（）內將《復議申請書》副本發(fā)送被申請人，被申請人應當在收到《復議申請書》副本之日起（）內，向復議稅務機關提交做出具體行政行為的有關資料或證據，并提交《答辯書》。

A.10日、30日

B.7日、10日

C.15日、30日

D.10日、15日【答案】BCK1O10B7Q3Y1P7K2HD1E5B3A6M2A4X7ZR7C9Q1P2T3I9M614、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經營許可證、房屋產權證【答案】CCM6S10O10P3S4E2X6HL6M1L8I7B6Q4S2ZC6C2K4N1U1L4F715、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCH1E9H3U10Q3H5S9HW9M6B3C2O1R7A7ZD10T10W4D10B2G9M116、稅務師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發(fā)現該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】BCC10X10I5M4V10Z7H5HF1H1A9N5R1B5O1ZO7X6I3Z1T10A2L517、某外貿企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進口一批小汽車，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率為25%，消費稅稅率為9%。下列關于該外貿企業(yè)進口時繳納消費稅的涉稅賬務處理的表述中，正確的是（）。

A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81

B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81

C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23

D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】ACD7V6Z7B4P5W2A10HN9H10K7E1R3B3P4ZG8R5Y3O4C6C7S618、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票

B.農產品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統一發(fā)票【答案】CCI10W1W5E8Z8P5T2HR8F9L8S5H1B2K4ZV1I4D10B4U4M2T719、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過程中將自建的辦公樓以不含增值稅價9500萬元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬元）。對于該項投資，正確的稅務處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬元確認為銷售收入，分別按規(guī)定計算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬元確認為銷售收入計算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅【答案】DCJ8Q9S2E7W2Q5Y5HS6S3S4K9L6J6D3ZJ4T5I10K3Q4Z9X720、根據增值稅的相關規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務的是（）。

A.航空服務

B.港口碼頭服務

C.貨物運輸代理服務

D.裝卸搬運服務【答案】CCH9X7W2Q4F3P8N8HD4N2L4M2B8B3X8ZJ6V7I5W9X3C9C221、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異常扣稅憑證的納稅人

D.經省稅務局分析發(fā)現存在涉稅風險的納稅人【答案】DCF8X10D8Y7S6T10E3HV8H8P3T6I4W4G9ZB8J4E1T5S7S6C922、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業(yè)。因經營情況變化，經投資雙方協商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)

C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)【答案】BCV8J6B9Q2T4E6S2HN10C6V3T6Y9Q6G5ZQ7T4Z5K1S8F9D323、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢【答案】ACJ1X9P3F7U6G2R3HV7N10M8C8D10V10G1ZJ4L8E10M2F2U3X624、2019年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。嚴某當月可以在當期應納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCM4H1B10X1U1C10T2HK8A7O2U8K2Q8A7ZY8R9D3D1P10X4U225、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應在乙縣按（）預征率預繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】DCD10B9K3E5Q5A7F10HU7A3V2A5A6Y6N9ZT3B5K8X10T5Q4U826、當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（）日內向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCZ7O3E9V4F2B10B1HL4Q2O10N2H8H10X7ZY5S2B6W3P3D2U827、下列關于涉稅鑒證業(yè)務證據收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務證據范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業(yè)務范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務證據種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料不得作為鑒證依據【答案】CCR7T10X9L8Q9P4R6HM5K3G1I4B4S6N1ZF1G3E1A3L5H10R628、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除【答案】ACE9B2M2P5V9D9A3HO10Y4B4W3U8U7I2ZX6L3M4F4N8E5A729、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61【答案】DCU6O9X6J10U2R9F1HX6Q8J2N7E6R7C10ZF3G1H2U7A1J7R1030、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元

B.學歷（學位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】CCI9L3U9T1F6H8N4HM4X7U6V8K8J1G9ZR8X4K4M2O3I3F831、根據消費稅的相關規(guī)定，下列納稅人涉及應稅消費品業(yè)務中，需繳納消費稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲

C.將自產的小汽車用于企業(yè)管理部門使用

D.某金店進口金銀首飾【答案】CCJ9S8L7W10U8O6H1HC6W1B5V10P8P2M1ZU4V2P8C1W10L2M432、下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCT2I1C3C10A4L4N9HZ3R9F10X8W5I9P8ZF7Q10U6P5U10F9I533、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCH2K9B1J9Y3G10S6HK9J9J8X5I1K6R7ZX3D2H3Q9Q4B5Z334、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢【答案】ACA5E3M3T6H2E6P5HT8D3N3P3O2W7C6ZP6L9S3C3C8H3C435、下列關于固定資產處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3％征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】DCB2Z2H9Y10Z7W1B3HD6X8Y5M1I7Y5V5ZD3M3N1L6L10O6H336、企業(yè)從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分攤協議

C.資本弱化

D.預約安排定價【答案】CCF9N10K3C7F4J7I7HE6W10K7W3A6G2N8ZN5J5G9E7T2J7F537、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具保留意見的鑒證業(yè)務報告。

A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定

B.稅務師已經按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制

C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

D.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】CCO5J10A1U4L7E10J4HW1O8H3D1C9T8F4ZO9L9Z5Z1V5H8W738、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCE5H3T10W1R10D6A10HN6Z7V10C9E6N7D4ZE1O9S9I6S7B2U739、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元（不考慮專項扣除及專項附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人所得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685【答案】ACA10U9Y5Z8Q3I4P1HB2J9E5X8T2N3L1ZM5Y1D2D6X9P1D940、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經涂飾的素板【答案】DCQ5J8C8M8Z2Q5I5HV5X3R6A8M2N2V8ZR2W9J4V9E8R7Q341、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統專用設備技術維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅額應計入（）科目借方。

A.應交稅費——應交增值稅

B.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）

C.應交稅費——簡易計稅

D.管理費用【答案】BCO2Z3D10Y3G2K8Q8HO4K8T3P10C10K3G5ZL7U4N1O1L10M9W442、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫【答案】BCB4X4W7C7R8Q3B1HW6F3F6D9Z5N5E5ZG3C4S10M6Z2B1Y243、下列各項中，關于稅務師行業(yè)的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務的一方是負有納稅義務或扣繳稅款義務的納稅人或扣繳義務人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應客觀公正，針對委托人的委托事項應以維護委托人的全部權益為宗旨和目標

C.稅務師從事涉稅服務業(yè)務是負有法律責任的契約行為

D.稅務師既服務于委托人也間接服務于稅務機關和社會【答案】BCN8M5X1D3I6V1Z4HI7J4P7L9B9U1J9ZL5B10S2X4Q4Y8G444、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】ACP4A5J2G3K6H7I7HT1O8C9X8L4P3F6ZX3L1Q6Q5B1L5J645、根據《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內提起【答案】DCM6F6D8P10C1F4X9HE9A4Z9H4Q5O9F10ZP9B6M7X6V9P4H346、應當由（）制定業(yè)務計劃。

A.項目經理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負責人【答案】DCT9D9N9P1C7Q7H2HV7P10H5V6J5Z6P4ZH7T8G7Q3A8D4T347、稅務司法鑒定業(yè)務鑒定檔案屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10【答案】DCT4L6W4I1I2K6S1HN5Y9J2M3M5B2Q1ZU5T6P2E1R1A5M1048、2020年5月某啤酒生產企業(yè)，根據市場情況對資產進行了減值測試，發(fā)現現有的固定資產和無形資產發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產200萬元

B.增加遞延所得稅資產50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元【答案】BCI3I9X4D5W5J9F9HM1K6M9U10C1B10O9ZB4V4W7X3E10J1R649、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】CCF7Q9H7S4A8O10E5HC9T6M7M10F6X3Z10ZF6Y8T2X8C10U4O650、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉讓【答案】CCQ4A8F6A1M7Y4P5HB4U2Z7N1L3U8T1ZJ5C4O10R8T3R9E351、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經主管稅務機關檢查，發(fā)現企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務機關要求該企業(yè)本月調賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業(yè)調賬的會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用650貸：應交稅費——增值稅檢查調整650

B.借：應交稅費——增值稅檢查調整650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

C.借：管理費用650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

D.借：管理費用650貸：應交稅費——未交增值稅650【答案】ACG3Y2J8S10G3C1S8HZ5A4S9U6N8M6S1ZI4X7E10B2L7T3V652、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權【答案】BCG1X6V10C5H1S7S5HO1W4W5T1Z1R10F8ZE8Z8Z6V8H6M3F653、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（）。

A.扣繳義務人應扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款【答案】DCF6U9W4B1O1A10O3HY6K1S6N1O2A3Q8ZM9M5T6E4A10F7D154、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產品的單位為資源稅的扣繳義務人

B.獨立礦山、聯合企業(yè)收購未稅礦產品的，按照本單位的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

C.獨立礦山、聯合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

D.獨立礦山、聯合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產品的，按照上年收購礦產品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅【答案】DCS3G1Z5R1G9D6P9HU1Z9O4J7F6A3T7ZI8R1R5E2U4F4I755、下列各項中，應當征收土地增值稅的是（）。

A.房地產評估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產

C.公司與公司之間互換房產

D.房地產開發(fā)公司為客戶代建房產【答案】CCK10I8X10P1D8C3V6HZ1O3O4Z6Y10P7V2ZR2J8Z5Z10U4L4Z656、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染【答案】DCO2C4L2O7W2R1B9HN6K8U4X10Z2O9N4ZY10D1G8J6P7E6R957、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當月預繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應作的會計處理是（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500

B.借：應交稅費——未交增值稅3500貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）3500

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）3500貸：應交稅費——未交增值稅3500

D.不需要作賬務處理【答案】CCW2D7A10K7X8H5L6HZ4S1H5D4F6J8W3ZD6Z4M9V5E10H3D258、某商貿公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿公司2013年以2000萬元價格購入。商貿公司選擇了簡易計稅，應納增值稅（）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】CCG2Z8U5I3Y1G3E10HR4C1K10X2B2M7F7ZG10D2A2C9S4L4S459、（2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

B.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金【答案】DCB9J6K8H7O9Y9Y10HA3Z3P5B9B10T7S7ZL7L8M10P10P8E7Y960、甲企業(yè)在當地有A、B、C三塊生產經營用地，A的土地使用權屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權未確定。假設當地城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000【答案】CCB3O10I5V10Y3D7U9HH7C7N8N9M3V10S7ZN8M2E6A7U10U3S561、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設施用地【答案】DCE5K8Z10K10J3B8D3HY3O9V7J4J3J9A9ZC1Y3D8A2V9E4Y562、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額【答案】CCF7Y4B5S7L7Z6C5HT7W10H9W7H8O1Y10ZB5T4C7A4R7J6W663、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28【答案】BCL4M7J3I1D10W10L4HE8H1Q9Z10N6W3E9ZM5P8H6T2X4P5D864、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務派遣服務

B.提供人力資源外包服務

C.提供建筑服務

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】DCV5I6H3W1K7W4W6HD5P9Q9B5K3L4R1ZW6D8U2K6W1I1Y665、下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅【答案】BCR1I5B5M4W3I3T6HD5C3B3T10S10L1Y1ZH7C7Z8T9E3E3I666、馬先生的企業(yè)聘請稅務顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設立在西部地區(qū)，從而享受西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法【答案】ACW8A3J3W10O9Z3Y9HR4I9K1B3M6P1A4ZS4E7B6U4R10J4W367、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權激勵計劃，授予李某股票期權7000股（不可公開交易），合同約定李某從2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權，行權時該股票的市場價為8元/股，則李某2019年8月行權時應納個人所得稅（）元。

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680【答案】ACY1J10M1N7P9Z3E10HI5M9F5U7H4C1P3ZQ1Y8B8R10M10S7C668、A建筑公司以清包工方式為某一生產企業(yè)總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅（）萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47【答案】DCE2U3R2F5S10E10V6HV9L5M5R3S4J9S8ZW9B10M9N2W1O9M669、（2018年）以下屬于應征收環(huán)境保護稅的項目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務業(yè)噪聲

D.生活噪聲【答案】BCU7U6C10W3F4U8J4HZ5P10Z6L10D9C2Y10ZB1I2H8E2B7N6P1070、某經批準從事融資租賃業(yè)務的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是（）。

A.借：固定資產6600000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產6530973.45應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產6522000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCW10Y6K3L5A9N10R8HZ7D9C6J4L2Q7Q9ZB4O8S6Y9J9W6X571、下列選項中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應按增加金額計算補貼印花稅票

C.應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按照憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應納稅額

D.在簽訂時無法確定金額的應稅憑證，只需在最終結算時按實際金額計算貼花【答案】BCA8W7I10Y5P6E3A7HN9N1D2J10G6K2M5ZE1K7Y10I8I4A8F772、（）是對涉稅專業(yè)服務規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內涵和外延進行的解釋和說明，或者根據稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定的變化，對指引相關條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質量控制指引【答案】ACQ6O4F2J1M7A4I7HH9K8J5J1Z7H3A4ZF6G1Q7F5O2C3D573、根據增值稅現行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務【答案】DCM7Q5U6D7X6Y6P5HO4V4X1F8C6R7W4ZZ2V8Z6A6V3J3T874、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日【答案】CCX8K6M3B10K7G2A6HU4X2F10Y9K3G6I1ZT9O10A4A10C2R1Q575、某葡萄酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅（）萬元。（關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCE9P8S1X8G7T8V2HN7J9T5S7X5D7X4ZQ10Q1U6D2F3F2L176、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當月1日

B.一般納稅人登記的當天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】DCQ10F6P8N10Z7L1F3HW1J3L9X8G10X5T8ZS10W3U6Q9E1V7A377、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCR2A4N5C4Y7D3U7HB2E5C8C3Z6R6V1ZT6P3Y4K3A10G3X478、（2017年）下列選項中應征消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具【答案】ACD10F8A7P10S7D5F9HE5G7T8R7A6A9R8ZX7C4W9B8L6H7T879、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施【答案】CCQ1O10Z3E9S5X6L1HQ4X7C10V2N7Q8F7ZC6U1E5P3T2M6B180、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】ACB4S8C7K6X3L9E2HI1K3Y10Y10L9J3V5ZT10K9Z3W2U6I6C581、稅務師事務所自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起（）個工作日內向所在地省稅務機關提交相應材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10【答案】ACW8Z10H6Z1B8N10H4HP8Q3V5X9B6Z5C7ZW9M5Z3G1Q6R3J482、某冰箱生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCJ8D9D3C8F2L8K9HW9W1A6J8S4T9C10ZJ7Q6U1T7J9B8E583、稅務師受托對某企業(yè)投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】BCA10M1X2P2P7E1S6HS2M4R1K7I10I4K6ZL4J9F8M3M4V10U184、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務派遣服務

B.提供人力資源外包服務

C.提供建筑服務

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】DCD6C2S9T8K4X4M6HQ6Q8K10I4M9U4B1ZC10B4D4H6W1K1Q585、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應向（）辦理變更登記。

A.主管稅務機關

B.主管財政機關

C.主管市場監(jiān)督管理機關

D.主管司法機關【答案】ACN9C10W5D4B4J9H3HH5H3M9N6S9G8X5ZW7Q9O6I6I5V3L1086、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】DCV8U4T6H5S8K3A8HG4P9E6A9D9A1Q8ZP9M10B8L7U10G6Z487、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCJ5K6M7R2C7A8R6HC1H1Q7M1K6Y2J6ZK10T2Q4J1D7F5J188、下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規(guī)定的是（）。

A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅

B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅

C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅

D.將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅【答案】BCQ3W4J8Q7R10U5N1HZ7K10M5T10W3Z6E8ZH9N6X3C2Q6V4J389、關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年

B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金

C.因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款

D.對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款【答案】BCU4Z5F4O8L4W3G5HA9D8T7U8B2L7J2ZD4Q7G2G2A9W3P290、（2018年）稅務師在納稅審核時，發(fā)現企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”【答案】CCL2T9J8P5E3H2B6HU8X10I5V3I1M2L8ZP5J1S4Q10F5L6Y191、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月【答案】BCQ10X8V10Q9O1L4W6HV10W10C2D7B6I2Q8ZC3A9L9K5X9R10G592、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】BCI7F3Y5E3G1N2X1HZ4I9L1X7T5I5V6ZR8Q1R7H3P2P4G193、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除【答案】ACW1M9G10W4R1Q1S4HN5C6G3F2C4Q4R8ZL1D4U1W4O7C3C1094、企業(yè)下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCO2H9L6M7P1Z4W4HU5H5P10V9E2O1Q1ZX8W1Y9G3O8X7C895、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過5年的固定資產，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當月上述業(yè)務應納增值稅是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67【答案】BCJ8V7W4K5D9D7Z8HJ5M7M5Y3P7R3R9ZU1Q5I3C4D8E2X396、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉讓收益120萬元，股權轉讓凈收益200萬元，股票轉讓凈損失20萬元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應是（）萬元。

A.10

B.130

C.220

D.310【答案】DCF7C2H8Y4D4M6T8HU5D5Q2K7L5I10L1ZK5P5Q8H1E6H6I697、下列關于轉讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”明細科目進行核算

B.金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉讓金融商品當月月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目【答案】CCY1E4O2E10F4I1M9HE5J10P6R7B8Q10G8ZZ2B9B8D6W1E4M1098、下列關于固定資產處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產的，應按3％征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產發(fā)生的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣【答案】DCN3C5Z5W2Z9L6P3HL7H5V8D1B5K3P1ZP6P8M5H3O8F9U699、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。

A.完成股權交易后次日

B.完成股權交易后15日內

C.發(fā)生股權變動后的當月內

D.授（獲）獎的次月15日內【答案】DCD10D2Y8E4T2D1L1HR1B7J5N3G5U2K3ZE4G2Y4O10F7J7F1100、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2020年6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計444萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（假設交通運輸業(yè)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶6.1）

A.0

B.12.77

C.23.14

D.46.97【答案】CCI6G3K5A7L5O1B8HV4K8G6E9A10E2A4ZK9B2G5Z2U7K8A7101、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應被預扣預繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCT3V8C2V4N7Q3E4HS1H5O6P6O2A6Y10ZT9F5W10P1V8P2X10102、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農產品一批，開具農產品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當月已經增值稅綜合服務平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農產品因管理人員保管不善導致一半的產品發(fā)生霉爛，該月下列會計處理正確的是（）。

A.借：待處理財產損溢11090貸：原材料10100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990

B.借：待處理財產損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產損溢11990貸：原材料11000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）990【答案】ACB8K2E6S1I2R9Q5HK10Y1G8V6G2Y7S3ZL5X5B8Y8Z9P9X8103、涉稅服務人員應當于業(yè)務完成后（）日內，將工作底稿與業(yè)務成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180【答案】CCR1H8H2A3L9T10I7HI1M3G5N5G6Z8W3ZF2K7H4U10W5T6E1104、某房地產公司系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自己使用過5年的運輸用汽車，獲得含增值稅銷售額120640元，則此業(yè)務應納增值稅（）元。

A.2342.52

B.2320

C.528.89

D.0【答案】ACJ1T1T6Q6L6U3V8HW9E10Q8Z3F7J3L4ZR7O1E3V10S1P3M9105、下列關于稅務行政復議證據的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復議中，申請人負有舉證責任

B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據

C.調查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為定案依據【答案】ACF9Z5D4U5T4U2E3HG6N9R6V4O5Y4I1ZW8V10P5Q8A7K4N9106、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。

A.甲稅務局

B.甲稅務局上級稅務機關

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構【答案】BCY3V8X10Z1S8F6V10HY1K4U9C5A2Y1S5ZR5J2D4T2M8D6E10107、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現該企業(yè)某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444【答案】BCO4K10T9Y4A10C2Q5HR9H8Q7K3Y5T1V2ZJ9F7E1N4X4Y1N10108、涉稅鑒證業(yè)務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCI2P3R4Q7U1P4B2HL5V9O4Q3W2G1U4ZL4J7P7O1T7N1K2109、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風險抵押金存款取得的利息收入【答案】CCP2Q9J6R7P8P2V1HC10G7L2A4X2L2M1ZK10F8H5A5B5Q8X9110、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發(fā)以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬【答案】BCQ3D7X4L1L5V9Y5HE1D2W5H8D6C6S8ZF1D4J9K10Y1K8J8111、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

D.稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準【答案】ACF6Z7F7A3B2Z4C7HV5V8U7G9S9H8V7ZB3A1L3D4R7L9B10112、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.農產品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】ACW4J7N2Q6S8A3X4HZ9V4C5Y3V7O4K9ZW5X5W5J8O1A9K8113、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權交易及轉增股本事項后，應將股東及其股權變化情況、股權交易前原賬面記載的盈余積累數額、轉增股本數額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關，報告時間為（）。

A.當月15日內

B.次月30日內

C.次月15日內

D.當月30日內【答案】CCR3I8R6J8N6F2E10HB1M2A7P6A3G3H8ZH6A1S2X9J7L10Q2114、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起（）內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日【答案】BCO4P10C2P2A2L3M6HT7D5U6R8F2X4O9ZH1K1Y9G6L3F4L8115、根據行政訴訟法及有關規(guī)定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式不包括（）。

A.網上聊天記錄、網絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信【答案】CCD2V6J9E1Q9A3C3HZ5E2C10I4P3Q2W10ZN5V1N8U5D2Q7E1116、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費——未交增值稅【答案】ACF1J4V5L8A4A6G2HC5A8P7H1T2Y4H9ZZ3G10C10Q2O8Q8O9117、根據土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.房地產評估增值應征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入【答案】CCM5X10A3X6Z7K7G5HR8Y4R1Q5D2S6B5ZB1M7Q3D7C4S2E9118、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢【答案】ACE8X5E9S4Z10Q1B9HT4J1R2M10L6O8C6ZK5B2C6O7M10H10D10119、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規(guī)定的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年【答案】CCM4F1V9L6U3B5F7HO8V1F3L5O3S3U3ZT2Q8V9V5L2C2E9120、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?！敬鸢浮緾CC8C10W2M1L2T7S4HR10X1R10H9B4P7N9ZA8X1U2R9W1W7N8121、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅

C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅

D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅【答案】BCW1G8X4K4Y6L8I5HW10P4H4I9N5Z3H10ZS1Y3N9Z1R5D8I5122、某稅務師事務所受托對某企業(yè)進行納稅審查時，發(fā)現該企業(yè)某月份將管理部門領用的原材料8000元，計入生產成本，經核實該企業(yè)當月期末材料結存成本為60000元，期末在產品結存成本為10000元，期末產成品結存成本為70000元，本期產品銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCB2C1V6L7U7H10P1HC6T2O2L2U8X1D10ZZ10B4O7D8V7E2C10123、2019年某房地產開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5【答案】BCL5Y10Y4I4R5C7Q5HB3K4W10R9U5L6N4ZB4R4Q9Q9S5Z3Q9124、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。

A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應交稅費——預