會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)習(xí)題答案

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)《會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)》習(xí)題參考答案第一章一、單選題1—5ACBAC6—10BCCCB11—15DDBDC二、多選題1、CD2、CD3、ABC4、ABCD5、ABC6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ACD10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、ABCD14、ABCD15、ABCD三、判斷題1—5√√×√× 6—10√×√××第二章一、單選題1—5BDACD6—10BBDAA二、多選題1、ACD 2、ABD3、AC4、ABC5、ABCD6、AD7、ABCD8、ABC9、ABCD10、AD三、判斷題1—5×√√√√ 6—10√√×√×第三章單選題1—5BCADA6—10CDACC二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABD4、ACD5、BCD6、ABD7、ABCD8、BC9、AB10、ABC三、判斷題1—5××√×√ 6—10√√√×√第四章一、單選題1—5ADDAB6—10CDBCC二、多選題1、ABCD2、ACDE3、ABCDE4、ABCE5、ABCD6、ABCD7、ACE8、ABCD9、ABCDE10、CDE三、判斷題1—5√××√×6—10√××√√第五章一、單選題1—5BBDDB6—10CDDAA二、多選題1、ACDE2、BCDE3、ABCDE4、ABCD5、BCDE6、ABCD7、ABCD8、ABCDE9、ABD10、ABCDE三、判斷題1—5√√√√√6—10××√√第六章一、單選題1—5CBBAC6—10BDCBB11—15CBABD二、多選題1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABD5、AB6、ABC7、AB8、ABC9、ABC10、CD11、ABCD12、AB13、ABD14、AC15、AC三、判斷題1—5×√√√×6—10√×√××第七章一、單選題1—5ACDBB6—10CDDAC11—13DBA二、多選題1、ABCDE2、AB3、ABCDE4、ABCDE5、ABCD6、BCDE7、ABCD8、ABCDE9、ABCDE10、ABCD三、判斷題1—5√×√××6—10×√××√第八章一、單選題1—5BCADD6—10ACBCB11—15BDDCD二、多選題1、ABCD2、ABC3、ABC4、ABCD5、ABCD6、AB7、ABC8、ABD9、ABCD10、BC11、ABD12、BC13、ABC14、AB15、ABCD三、判斷題1—5√×√××6—10√√√××第九章一、單選題1—5AACCC6—10BCABA11—15CABCD二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ACD9、BCD10、ABCD11、BCD12、ABCD13、ABD14、ABC15、AB三、判斷題1—5√√××√6—10×√×××第十章一、單選題1—5CDCAA6—10BDABD11—15DACDB二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、BC8、AB9、ABCD10、ABD11、ABCD12、ABCD13、BCD14、AB15、AB三、判斷題1—5√××××6—10×××√×第十一章一、單選題1—5DDDDA6—10DADAA11—15 DABAD二、多選題1 、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABC8、ABCD9、BCD10、ABCD11、ABCD12、ABCD13、BC14、AB15、ABC三、判斷題1—5√√√√√6—10√××××第十二章一、單選1-5DBCBD6-10CDDAC二、多選1、ACDE2、ABCDE3、ACE4、ABCDE5、ABCDE6、ABCD7、ABD8、AB9、ABCD10、ABCD三、判斷

√√×√√××√√√案例1、（1）由倉庫驗(yàn)收到貨的存貨，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財(cái)務(wù)部。收貨單至少應(yīng)一式三聯(lián)，還有一聯(lián)給采購部，以供其核銷已到貨采購合同。（2）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。登記明細(xì)賬后，應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上做出“已登賬”的標(biāo)記。（3）.由會(huì)計(jì)員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票有關(guān)材料，交出納付款。付款通知單應(yīng)由專人審批。應(yīng)與供應(yīng)商定期核對往來賬目。（4）存貨由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬。存貨保管與登記明細(xì)賬應(yīng)由不同的人進(jìn)行，要職責(zé)分離。（5）各使用部門有存貨的消耗額度，領(lǐng)用物品時(shí)填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。領(lǐng)用單應(yīng)至少一式三聯(lián)，一聯(lián)在領(lǐng)用存貨，倉庫簽字后，交財(cái)務(wù)部。2、分析：1．存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致的弊端。（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細(xì)帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉庫保管員收到存貨時(shí)不填制入庫通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗(yàn)收部門還是倉庫保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）倉庫保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫通知單應(yīng)事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對剩余的輔助材料實(shí)施假退庫控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。第十三章一、單選1-5BADDA6-10DBCBC二、多選1、ACD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCDE6、ABD7、ABCD8、ABD9、ABCD10、ABCD三、判斷

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××√√√√×××案例1⑴從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏洞和缺陷：

在授權(quán)批準(zhǔn)控制方面，從倉庫的記錄來看，客觀上存在倉庫沒有經(jīng)過銷售部門事先批準(zhǔn)擅自發(fā)貨的情況；這種錯(cuò)誤做法可能會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)方面的損失。

在內(nèi)部核查程序上，除會(huì)計(jì)部門與倉庫堅(jiān)持進(jìn)行第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對外，其他的核對沒有進(jìn)行，倉庫的發(fā)貨數(shù)量與銷售部門的銷售數(shù)量明顯缺乏核對；第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”沒有定期與第1聯(lián)和第2聯(lián)進(jìn)行核對；保安對不合規(guī)定的發(fā)出貨物（未蓋章的）放行，沒有履行核查的職責(zé)；沒有編號的發(fā)貨單說明沒有對開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。沒有建立嚴(yán)格的內(nèi)部核查程序，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進(jìn)行違法、違紀(jì)活動(dòng)，就會(huì)損害公司資產(chǎn)的安全性。

在憑證記錄及其預(yù)先編號上存在問題，沒有對第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”蓋章的情況反映出發(fā)貨單記錄不完整；保安沒有按規(guī)定登記車牌號碼，也屬于記錄不完整，這樣就沒有留下日后核對的線索；沒有預(yù)先編號的憑證說明，很可能存在銷售人員內(nèi)外勾結(jié)，盜賣商品的嚴(yán)重事件。⑵由銷售部門開出“發(fā)貨單”，一式6聯(lián)，第1聯(lián)“存根”由銷售部門留存?zhèn)洳椋⒆鳛榻y(tǒng)計(jì)銷售量的依據(jù)；第2聯(lián)“發(fā)貨聯(lián)”交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細(xì)賬；第3聯(lián)交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，據(jù)以登記有關(guān)賬簿；第4聯(lián)交運(yùn)輸部門作為發(fā)運(yùn)憑證；第5聯(lián)交客戶；第6聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。

應(yīng)建立發(fā)貨單的相互核對制度，進(jìn)行定期核對。包括：第1聯(lián)與第2、3、6聯(lián)的核對；第2聯(lián)與第3、6聯(lián)的核對。

⑶會(huì)計(jì)部門應(yīng)會(huì)同企業(yè)的銷售人員和倉儲(chǔ)人員一起，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程的培訓(xùn)。建立適合企業(yè)特點(diǎn)的銷貨內(nèi)部控制制度。避免以上情況的再次發(fā)生。從上述資料可以看出，公司的內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中，倉庫保管員、開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員、保安沒有嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。應(yīng)要求倉庫保管員嚴(yán)格按經(jīng)過批準(zhǔn)的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的銷售業(yè)務(wù)員必須對發(fā)貨單進(jìn)行編號，各項(xiàng)內(nèi)容的記錄應(yīng)全面、完整，保安應(yīng)根據(jù)合格的“貨物放行聯(lián)”放行，并登記車輛號牌。

銷售部門經(jīng)理應(yīng)在部門內(nèi)部建立對開具的發(fā)貨單進(jìn)行審核的制度。案例二分析：B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應(yīng)由倉庫編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān)；4.會(huì)計(jì)部門開具銷售發(fā)票時(shí)沒有核對裝運(yùn)憑證、銷售單和商品價(jià)目表；5.負(fù)責(zé)銷售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。第十四章一、單選1-5