中級(jí)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)

、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)？C、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)？D、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)?2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中不正確的是（）。A、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的原購(gòu)進(jìn)價(jià)格為計(jì)稅基砒？B、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)？C、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)?D、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)？3、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（）。A、實(shí)施免稅？B、減按90%計(jì)入收入總額？C、減半征收？D、減征30%稅款？4、在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A、2個(gè)年度?B、3個(gè)年度?C、5個(gè)年度?D、8個(gè)年度?5、某企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\zA、10?B、12?C、30?D、79?6、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入？B、財(cái)政撥款收入？C、國(guó)債利息收入？D、居民企業(yè)之間的股息收入？7、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。A、7?B、7.4?C、7.61?D、8.04?8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目不得扣除的是（）。A、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息？B、未投入使用的房屋的折舊？C、房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)？D、企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金？9、我國(guó)某企業(yè)2013年度實(shí)現(xiàn)收入總額460萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)TOC\o"1-5"\h\z機(jī)關(guān)核定2012年度的虧損額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。A、5000?B、6600?C、12500?D、16500?10、某居民企業(yè)2008年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、2010年?B、2011年?C、2012年?D、2013年?11、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、折現(xiàn)價(jià)值？B、歷史成本？C、公允價(jià)值？D、拍賣(mài)價(jià)值？12、某企業(yè)2013年度銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。TOC\o"1-5"\h\zA、15?B、300?C、450?D、500?13、某企業(yè)2012年銷(xiāo)售貨物實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅18萬(wàn)元、城建稅及教育費(fèi)附加4.8萬(wàn)元，還繳納房產(chǎn)稅0.7萬(wàn)元、印花稅0.4萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅0.5萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年計(jì)算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是（）萬(wàn)元。A、24.4?B、54.4?C、22.8?D、54?14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（）。A、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)?B、債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資？C、凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相反則作為債權(quán)人的重組損失？D、一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)？15、下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來(lái)源確定的原則，不正確的是（）。A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定？B、提供勞務(wù)所得，按照收款地確定？C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定？D、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定?16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非貨幣損失的認(rèn)定說(shuō)法不正確的是（）。A、存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失？B、在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失，其賬面價(jià)值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失？C、對(duì)被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失？D、企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)，其賬面凈值大于變賣(mài)價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣(mài)證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失？17、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（）。A、免稅？B、減按90%計(jì)入收入總額？C、減半征收？D、按照投資額的10%抵免所得稅？18、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計(jì)扣除。A、10%？B、30%？C、50%？D、100%？二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間所簽訂的成本分?jǐn)倕f(xié)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偅緽、企業(yè)不按獨(dú)立交易原則處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)做出調(diào)整？C、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？D、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?，并在稅?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料?2、某企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，提出減免企業(yè)所得稅的請(qǐng)求，其中符合法律規(guī)定的有（）。A、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入，請(qǐng)求免征企業(yè)所得稅？B、經(jīng)營(yíng)一項(xiàng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求減征企業(yè)所得稅？C、投資經(jīng)營(yíng)一項(xiàng)無(wú)國(guó)家扶持基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求免征企業(yè)所得稅？D、開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，請(qǐng)求在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？3、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）。A、股息？B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得？C、租金？D、特許權(quán)使用費(fèi)？4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的有（）。A、接受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)？B、以債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)？C、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)？D、以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)？5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資？B、企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資？C、企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資？D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用？6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A、企業(yè)的匯兌凈損失？B、上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損？C、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)？D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出？7、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。A、售后回購(gòu)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)核算？B、以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資的售后回購(gòu)，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用?C、銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入？D、長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入？8、關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。A、銷(xiāo)售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入？B、對(duì)于宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入？C、藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)就可以確認(rèn)收入？D、屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入？9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。A、啤酒企業(yè)的廣告費(fèi)？B、化工廠(chǎng)為職工向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)？C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息？D、商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤(pán)虧扣除賠償部分后的凈損失？10、下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來(lái)源確定原則的說(shuō)法中，正確的有（）。A、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定？B、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定？C、利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定？D、租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定？11、下列關(guān)于源泉扣繳的陳述，正確的有（）。A、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人？B、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳？C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)？D、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表？12、下列適用10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的企業(yè)有（）。A、當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)？B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)？C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)？D、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)？13、下列關(guān)于企業(yè)減免稅政策表述正確的有（）。A、企業(yè)從事中藥材種植的所得免征企業(yè)所得稅？B、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得免征企業(yè)所得稅？C、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅？D、企業(yè)從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目的所得不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？三、判斷題1、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)可以采用預(yù)提所得稅的方法征收所得稅。（）2、對(duì)于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除。（）3、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）TOC\o"1-5"\h\z4、目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。（）5、企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。（）6、企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）7、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊或攤銷(xiāo)在企業(yè)所得稅前扣除。（）8、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）四、簡(jiǎn)答題1、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂(lè)業(yè)，2015年的財(cái)務(wù)資料如下：?（1）營(yíng)業(yè)收入1500萬(wàn)元；?（2）營(yíng)業(yè)成本750萬(wàn)元；?（3）管理費(fèi)用320萬(wàn)元；?（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用108萬(wàn)元；?（5）營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入100萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益100萬(wàn)元；?（6）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。?要求：<1>?、計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。<2>?、計(jì)算該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】D【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。【該題針對(duì)“非居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】A【答案解析】盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)?！驹擃}針對(duì)“固定資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】B【答案解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減按90％計(jì)入收入總額。【該題針對(duì)“加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。【該題針對(duì)“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】C【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）x25%=75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）x25%xl00*（200+100）=25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)CD是免稅收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】D【答案解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=370三（1-8%）X8%X25%=8.04（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的核定征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)B,未投入使用的房屋計(jì)提折舊，準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)C,企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】A【答案解析】2013年度應(yīng)納稅所得=460—438—20=2萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=2X25%=5000（元）【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】D【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。2008年度發(fā)生的虧損，延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2013年?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅收入總額概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2013年可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=3000X15%=450（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】C【答案解析】增值稅屬于價(jià)外稅，不得扣除。企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不應(yīng)作為稅金單獨(dú)扣除。因此該企業(yè)2012年可扣除的稅金=18+4.8=22.8（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案】D【答案解析】一般性稅務(wù)處理方法，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案】B【答案解析】提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、【正確答案】B【答案解析】在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失，其賬面價(jià)值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償及責(zé)任賠償后的余額部分?！驹擃}針對(duì)“資產(chǎn)損失”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案】B【答案解析】企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額?！驹擃}針對(duì)“減計(jì)收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案】D【答案解析】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的100%加計(jì)扣除?！驹擃}針對(duì)“安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確?！驹擃}針對(duì)“成本分?jǐn)倕f(xié)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，才能請(qǐng)求免稅?！驹擃}針對(duì)“定期或定額減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額?！驹擃}針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案】ABD【答案解析】盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)?！驹擃}針對(duì)“固定資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)B,企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，不可以加計(jì)扣除；選項(xiàng)C,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。【該題針對(duì)“加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)的匯兌凈損失、上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)均允許在所得稅前扣除；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是不得在稅前扣除的?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)C，銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D,長(zhǎng)期為客戶(hù)提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅收入總額概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案】ABD【答案解析】藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)收入?！驹擃}針對(duì)“提供勞務(wù)收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案】ACD【答案解析】納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保障以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案】ACD【答案解析】權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)”所在地確定?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案】AB【答案解析】扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表?！驹擃}針對(duì)“源泉扣繳的支付人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)D適用稅率為15%?！驹擃}針對(duì)“低稅率優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案】AC【答案解析】企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收企業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；自2016年1月1日起，垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目列入國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）規(guī)定的“沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用”范圍，可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。三、判斷題1、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】預(yù)提所得稅的方法適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。【該題針對(duì)“納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案】錯(cuò)【答案解析】對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案】錯(cuò)【