2022年稅務(wù)師考試題庫(kù)模考300題精品加答案(云南省專(zhuān)用)_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題,每題1分,選項(xiàng)中,只有一個(gè)符合題意)

1、某煤礦為增值稅一般納稅人,主要從事煤炭開(kāi)采和銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.5850

B.1200

C.3510

D.3600【答案】CCL2Z4R3Y7V7N1Y2HJ4W5C10H5N10F1D8ZL8X2Q7B7H1M4Z22、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中,表述錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者,按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照“咨詢(xún)服務(wù)”繳納增值稅

C.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅?!敬鸢浮緾CT10K7G10U3K8G5I3HF8P5A3Q5D1L9O6ZE5Z6F7A4I3H5C23、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動(dòng)車(chē)輛,海關(guān)監(jiān)管的年限為()年。

A.6

B.8

C.10

D.3【答案】ACS8B10W5A6Z4N6O8HJ10Q7Y10S9P7M1V2ZA6N1X10J7M7V9G44、(2015年)下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。

A.防汛部專(zhuān)用指揮車(chē)

B.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛

C.部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)

D.森林防火專(zhuān)用指揮車(chē)【答案】CCL9B7H8K2U8W8B5HY6J2Q5D10W1M10P8ZK7O4J5M8B9Y4X65、(2020年真題)一般納稅人提供下列服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是()。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)【答案】BCO1C4I3H1M8C7X7HC2H2T6H3Y3J9X7ZB3N5B5J10X8Q9S76、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說(shuō)法,正確的是()。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位,按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】DCD4F6E4U8T10G5X3HI8L5X3H7R5R7Z3ZM5A1B5B1Q1A2R67、(2016年)2019年10月,李某從某汽車(chē)4s店(一般納稅人)購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車(chē)自用,支付含稅價(jià)款468000元,取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車(chē)輛裝飾費(fèi)750元取得增值稅普通發(fā)票;4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。車(chē)輛購(gòu)置稅稅率10%)

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCC3S7N2O1W2Z2X6HG4F9S1W3W8X10M8ZD9Y4T9K4H3M6M18、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人,2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCE1C5H1W9Y1T5O10HH6X4S3B5G10A2Y7ZF3K9F8X7I9U6M49、甲木制品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù),2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】CCM7Q1O10Y4N5M8T2HF1V8G2V10C5K4G5ZY6P1Q1J7F3E9V810、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年7月銷(xiāo)售白酒2噸,取得不含稅收入20000元,另收取包裝物押金1130元,品牌使用費(fèi)2260元,該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCX9D8C3C6Y9F10D5HP2S9O6E6U3B2F3ZZ8I6S2G10O6K7S311、(2020年真題)甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCJ10D4K7N4E1R5Z3HB3F3J3T10X3T3H6ZB7Q5S2U10P2D5I212、稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目?jī)深?lèi)。下列消費(fèi)稅中的稅目屬于粗列舉稅目的是()。

A.小汽車(chē)

B.鞭炮焰火

C.其他酒

D.其他貴重首飾和珠寶玉石【答案】BCL7F7A3P5T9F3D6HG5A10E7O4U7E5I7ZF3X7B3R2B7W1G813、某煙草公司為增值稅一般納稅人,2019年10月進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為50%,則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】DCZ1G3W5V4I4K2L10HF7M1V10F9Q6F7E8ZL6E3E6S7R3Z5T914、某汽車(chē)公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)的排氣量為2.0升的小汽車(chē)8輛自用。已知該小汽車(chē)的成本為10萬(wàn)元/輛,成本利潤(rùn)率為8%,消費(fèi)稅稅率為9%;關(guān)聯(lián)方購(gòu)置小汽車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格為15萬(wàn)元/輛(不含增值稅)。則該汽車(chē)公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】DCU10T6M6W6I2Z5D6HJ4L3D5T8U10T10L1ZO3L2Q10Z1G8U2Z815、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人,位于吉林市,公司于2016年5月-2020年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACO9L1I3W2X9U9T4HP1W8H1T7U10K4D3ZV5C4V9H6G1T6B716、測(cè)量值與真實(shí)值之差

A.絕對(duì)誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對(duì)誤差【答案】ACX8Y1Y5V2K4F1M5HE4R10Z7N10T3M6N3ZP1I8W2W2D5R9W917、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。

A.政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】DCK3R8T3D6Z4I3R7HM8S2C7D10E5G5X1ZZ6F3X6K9H10O9O518、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿(mǎn)之日起超過(guò)()仍未繳納稅款,經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn),海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月【答案】CCC4V4L6T4B5L6R7HA2B2C8G5X8G3C7ZI6V6R10F6X7N1X219、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。

A.將新建房以成本價(jià)銷(xiāo)售給職工

B.企業(yè)分立,且分立企業(yè)與原企業(yè)投資主體相同的,原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到分立后的企業(yè)

C.企業(yè)合并,且原企業(yè)投資主體存續(xù)的,原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到合并后的企業(yè)

D.企業(yè)在改制重組時(shí)以新建房作價(jià)入股進(jìn)行投資,房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到被投資的企業(yè)【答案】ACC9N8D7O2D10F6J10HG6K6L8J4H9X2A1ZV6R10C2M2Y4G7H620、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,但一經(jīng)選擇,()內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月【答案】DCM7V5E4Z8D6Q7Z2HT2V4M4O8X10U3L2ZD3A1U5E6T10W10K821、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具的規(guī)定中,正確的有()。

A.個(gè)人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),可以按3%向服務(wù)接受方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以選擇差額納稅,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務(wù),向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】BCV5J3Y2N10V4I3O4HH4B10Y2X7R5C8A10ZH8C3N1K8Y5A3V722、甲啤酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷(xiāo)售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷(xiāo)售公司,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額29000元,另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元,另開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCT8P5X6B8I2H4A8HA9E10P10U6V6L4B5ZQ1W1B2B1C5B4N923、某汽車(chē)貿(mào)易公司2021年5月進(jìn)口20輛小轎車(chē),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛,當(dāng)月銷(xiāo)售16輛,取得含稅銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元;2輛企業(yè)自用;2輛贈(zèng)送給合作單位。合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元。小轎車(chē)關(guān)稅稅率28%,消費(fèi)稅稅率9%,該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。

A.7.03

B.5.00

C.7.50

D.10.55【答案】ACS8P1C4J6V8V3G7HL1R4D3S5U8B4Q4ZG4E1Y4T9T7T4D324、下列業(yè)務(wù)中,“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的是()。

A.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.一般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)

C.一般納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D.一般納稅人無(wú)償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)【答案】ACL3J3X3L8V3F7Z5HP1R6O6I5D3Y7J2ZF9J1F7P5E10Q8Z225、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACS9H8V5O9J7U8J10HU8P2B9G6B10J3T6ZS5O8E4V5X6Y3W126、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34【答案】ACM10Q6L4I3F3Y1L5HD3S8Q6K4D8R1Y5ZV7O4P7V8H4V3F727、(2014年真題)2014年2月,甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物,海關(guān)審定貨價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折合人民幣40萬(wàn)元,境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,2014年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCM1P9X6J6O7J2O4HO7X3H4W3N9I4E7ZY4J3R8B9H6B7U728、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法即是無(wú)效的,這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是()。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.法律優(yōu)位原則【答案】DCN10B8S3H1M5A8K3HJ1B8A4H9M6U8W7ZR1F7V7U6Q5I3U429、張某2021年1月從汽車(chē)4S店(增值稅一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自己使用,支付含增值稅車(chē)價(jià)款280000元,取得了機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票;另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)2700元并取得增值稅普通發(fā)票;支付保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)。則張某應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅是()元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18【答案】ACT8W1K4K3B9P6L9HR2M10Q5B4K7A5V10ZV7S9H1Z9J10Z1S630、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述,錯(cuò)誤的是()。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié),也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié),而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者【答案】ACE8P3F9Y10W1Q2U9HV5M6O1W2I7Y2U8ZA7R2H6W10M1Y9J331、某食品廠(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年8月購(gòu)進(jìn)一批模具,取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元;以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干,貨已發(fā)出,開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額60000元,截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠(chǎng)應(yīng)納增值稅()元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCU6K9Y8V2K8N7Y2HG4J7B2K2W1E9H5ZU7S10I7M7K5D8W132、根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起()日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】DCW8P10V7H9X4A10Y8HR7U9H3Y1O9G10K7ZJ3I4U5J6S1L10Q433、下列選項(xiàng)中,不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額的是()。

A.消費(fèi)稅稅額

B.增值稅稅額

C.銷(xiāo)售啤酒時(shí)逾期的包裝物押金

D.銷(xiāo)售白酒時(shí)收取的包裝物租金【答案】BCF4H2D4N8M9M9M7HE8Z8L10D3R5I7O4ZV6W3X4C3R3E7I934、A煙花廠(chǎng)委托B煙花廠(chǎng)加工一批煙花,A廠(chǎng)提供原材料成本30000元,B廠(chǎng)收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款2500元,B廠(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)煙花銷(xiāo)售價(jià)格。B廠(chǎng)按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后A廠(chǎng)將煙花收回,A廠(chǎng)將收回的煙花對(duì)外銷(xiāo)售80%,收取款項(xiàng)50000元,剩余20%尚未銷(xiāo)售或領(lǐng)用。A廠(chǎng)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅()元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅,鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%)

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCV7E8B6V4Z5H8U5HC9T5S4W3U5X7O1ZZ3D4J6M8W1W6C1035、(2017年)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元,2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn),取得含稅收入50000萬(wàn)元,該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件,該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅,該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是()萬(wàn)元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05【答案】BCY4S7X4G7U3W1Y8HC2G6T1W9O9A3O5ZC1X3T1N9T9S5M1036、2020年4月,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司提供的資料如下:

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCC4O10O8D9D7U3A1HL9G3Q6F5U1V3T2ZB3N9Q5E7C5Y7O237、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.個(gè)體工商戶(hù)拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè),其退還的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)【答案】CCK5E1I7X5W9M2C8HE4I9D6D8O1W10O1ZK9F4R3J7M4N1M338、納稅人購(gòu)買(mǎi)并使用下列車(chē)輛時(shí),不需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的是()。

A.汽車(chē)

B.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(chē)

C.自行車(chē)

D.汽車(chē)掛車(chē)【答案】CCQ8M6L4L8W10H7O5HR7N8I8U9P4M1E8ZF8R1Q1F7O10B10P1039、應(yīng)稅藥品(適用稅率13%)取得不含稅收入100萬(wàn)元,銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)入原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅款6.8萬(wàn)元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCO7J5T10W8B5X2L8HE7H4U3B5G8N6H10ZM8Z3Q9S3A10L6M940、下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格,按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定,不包括增值稅稅款

B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格,為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款,不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格,為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】ACH3F1L6G8S6N3O7HZ8D6F1F4E1V1D2ZL6K5M6L3T5K8H941、進(jìn)口貨物支付的下列款項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是()。

A.購(gòu)貨傭金

B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.包裝材料費(fèi)用【答案】DCQ7P5X1H2S5J1M6HQ6M6H8B8C1S3I2ZG3T10U5F9L4S10A742、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是()。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用,一是進(jìn)一步明確征稅范圍,二是解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)問(wèn)題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確,便于征管人員掌握;缺點(diǎn)是稅目過(guò)多,不便于查找,不利于征管【答案】CCJ10C7S3W9L9Y6N10HP6C10M2I10V10J1S4ZS10W8B2G2Z9P3X1043、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運(yùn)方式從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品,經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為31萬(wàn)元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷(xiāo)售取得不含稅收入55萬(wàn)元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費(fèi)稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。

A.9萬(wàn)元

B.12.86萬(wàn)元

C.14.79萬(wàn)元

D.6.29萬(wàn)元【答案】DCO10X4V3R10Z2F4C5HH1L2D8H9W9F7N4ZC5L6A4W2D6C6P544、2011年5月,某勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)一項(xiàng)水利工程的設(shè)計(jì)施工任務(wù),收取爆破勘探費(fèi)75萬(wàn)元、設(shè)計(jì)費(fèi)105萬(wàn)元;該設(shè)計(jì)院通過(guò)招標(biāo),將部分設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè),支付分包款60萬(wàn)元。該勘察設(shè)計(jì)院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。

A.4.50

B.7.50

C.6.00

D.9.00【答案】ACY4O6S10G2V9U6B6HB2M7X7X9Q5D4F9ZK6P2J3O1D9F4B945、某白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2019年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒10噸,取得含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元,同時(shí)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取品牌使用費(fèi)2萬(wàn)元。將同類(lèi)白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCD7O4F9Z8O8C10R5HS8Z3U7Y10I8K5L8ZY1X7C2S9Q4L4D146、某咨詢(xún)公司是增值稅一般納稅人(不符合加計(jì)抵減政策),2021年1月,提供咨詢(xún)服務(wù)取得收入68萬(wàn)元,將公司一臺(tái)商務(wù)車(chē)出租取得收入10萬(wàn)元,為同行提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元,公司的上述應(yīng)稅銷(xiāo)售行為均向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選擇享受?chē)?guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策,2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是()萬(wàn)元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACA10D7W4J10B10O9S9HY2C2Z7Y4J8R9M4ZD1N2M5O6V3F9L247、某油田2021年5月份銷(xiāo)售原油86000噸,收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元;銷(xiāo)售開(kāi)采的天然氣47500千立方米,收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元;自用原油25噸,其中18噸用于本企業(yè)在建工程,7噸用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCV2S4J7M7U4M7I9HS5M8Y1I10W8T6L7ZA10K1H8Q2W6F2Y948、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定,納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是()。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用

B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金

C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用

D.以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi)【答案】BCN9A5V1M9Y1F5T6HB8K10W1L7R4H3G3ZW9Z5M7U5Y2E9Q349、(2020年真題)下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說(shuō)法,正確的是()。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款,在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)售額,不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷(xiāo)售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額,為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國(guó)務(wù)院確定,不得調(diào)整【答案】ACC10J5N7P5J6U6G2HB1L3P9L3O9L3V3ZJ4C1O2P1M10H7T850、甲化妝品廠(chǎng)2020年5月委托乙廠(chǎng)加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,甲廠(chǎng)提供原料成本50萬(wàn)元,當(dāng)月乙廠(chǎng)將加工完畢的香水精交付甲廠(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元,將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售,合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元,另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶(hù)。其他相關(guān)資料:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

A.6

B.7

C.8

D.9【答案】DCV4Y5R8R3J10Q4C10HF1F9J4O6C4L8T4ZY1L6B2P10A5U8L451、(2020年真題)根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定,說(shuō)法正確的是()。

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】BCT9L10R1T3F4J5O7HY8Y2D3E10M1V3Y8ZV2K6V9C8R7Y9Y352、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)地板兩批:第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元,第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元;另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院,300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。

A.16.8萬(wàn)元

B.18.9萬(wàn)元

C.18.98萬(wàn)元

D.19.3萬(wàn)元【答案】BCK7V5A8R10L8G2O2HC6V9P8I8Z1W4P2ZE2W10O2K6W9Q5D453、(2016年)下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性,民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】BCV10D10U1M4F9Q10A7HG4D4J1G10D4Z9B7ZP9K2V8Z1I1S5C854、某啤酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月銷(xiāo)售啤酒,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,已收取包裝物押金23.4萬(wàn)元;本月逾期未退還包裝物押金56.5萬(wàn)元。6月該啤酒廠(chǎng)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A.110.5

B.116.24

C.136.07

D.144.5【答案】ACC10M10U5Y10A1M5J10HZ1X8L9B6K2I9Z5ZO6C2W5Y1H6C4C1055、2020年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一幢新建商品房,取得不含增值稅銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元,該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息,該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%,銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】BCX1J2C1Q1B10D9S4HI2P10T8Z9F1W9T3ZC5O5O1C2B8V3Z856、關(guān)于增值稅報(bào)繳稅款期限,下列說(shuō)法正確的是()。

A.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人以10日為1個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款

C.納稅人以15日為1個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起25日內(nèi)預(yù)繳稅款

D.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿(mǎn)之日起35日內(nèi)申報(bào)納稅【答案】ACU7N4M3I4Y9P3Q9HV4D6K4W1M6M2N5ZP8S3A4S10Q5J2X657、甲油田是增值稅一般納稅人,以1個(gè)月為一個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅,2021年5月開(kāi)采原油45萬(wàn)噸,伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱使用自采原油5萬(wàn)噸,其余40萬(wàn)噸原油當(dāng)月全部銷(xiāo)售,取得銷(xiāo)售額(不含增值稅)380萬(wàn)元;將伴采的天然氣全部銷(xiāo)售,取得銷(xiāo)售額(不含增值稅)125萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用水電,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅9萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人處外購(gòu)辦公用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬(wàn)元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36【答案】ACS6V7R10S2P8K10D3HX5C5O2T3P9B2M2ZK8V1Y6X4K7H1C458、(房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》,要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.47【答案】DCU9E10O9U1P7U8D1HO1H3V8N6U7F6X1ZX10J4O7L10P3T10N759、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,需要繳納土地增值稅的是()。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿(mǎn)五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】ACY7L6R8Z2U2A7T6HT7G10Q9T3U10G1J10ZM7H8H1A7R7W1G160、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85【答案】ACW7D8E8I6Z5H4O3HT5G3L1O10C10G9A3ZD3R4P2K6O2K5S361、下列選項(xiàng)中,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是()。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】BCH2S10V3W8D2N10W10HF3O4H2P10I7N6S6ZQ5D1M6N6T8N2C162、需要辦理車(chē)輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛,車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是()。

A.納稅人所在地

B.車(chē)輛登記地

C.車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)所在地

D.車(chē)輛使用所在地【答案】BCE10Y7P3H2R3P10O8HF2V6Y1K3A2E2Q8ZS3W10W8O7D3R1H363、2021年4月1日某公司(增值稅一般納稅人)進(jìn)口一批高檔化妝品(適用消費(fèi)稅稅率為15%),成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣,關(guān)稅稅率40%,從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣,進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書(shū),該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是()。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】DCF4E2E5Z8F4U1B7HH4W8S8N10K4I9W10ZN10K9V1Y3K6H6A564、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書(shū)注明關(guān)稅100萬(wàn)元,該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCH2D9X7A2T8Y4C10HR7L6E9N3K5E5V2ZG4Z9Q7C1K8J7E165、甲旅游公司為一般納稅人,適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下:11月:(1)提供旅游服務(wù),取得含稅收入212萬(wàn)元,支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票;支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,增值稅額0.6萬(wàn)元。(2)購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)電腦,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。(3)購(gòu)買(mǎi)宣傳冊(cè),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明稅額6萬(wàn)元。12月:(1)取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元,支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元,取得增值稅普通發(fā)票。(2)因管理不善,丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè),該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80【答案】BCS6S1D9T8Y5I7W8HC8V7P9C7O2U2R4ZO6I9S9B8R6H6O766、下列行為應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。

A.零售卷煙

B.進(jìn)口金銀首飾

C.生產(chǎn)銷(xiāo)售果啤

D.生產(chǎn)銷(xiāo)售電動(dòng)汽車(chē)【答案】CCY1L6W8J1S2S9L5HP9Z7V4N9W3F2N1ZC4O4H5E10S8G5S467、下列各項(xiàng),適用9%較低稅率的是()。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷(xiāo)茶【答案】CCS10Y9T4E2Q9C7K8HQ10K2A10J6T4R5W7ZN3I4G1N9J4P1F668、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法,符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。

A.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

B.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

C.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷(xiāo)售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅【答案】ACV3O9J8L3K9W10G4HI6W10S1Z10S3O3R4ZR4S1L5G2Y1A9W469、某首飾商城為增值稅一般納稅人,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACI9F3Z5L10O5A1G7HC3X2Y1A9E6W8N2ZA8E8L5N5S9W10L170、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個(gè)層次。下列不屬于稅法基本原則的是()。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】DCI10W7P7W8R10A10E8HD10O7G1H6P1I10C10ZE8R2U10B5V9K1P771、某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓,取得含稅銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元,該辦公樓賬面原值905萬(wàn)元,已提折舊270萬(wàn)元,該企業(yè)為一般納稅人,選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,2020年5月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43【答案】DCF1N1Z5I7C8H8O4HH9F7W5T1D5E8N5ZL2O1W7F6L10J1F672、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述,不正確的是()。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日,對(duì)邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日,繼續(xù)對(duì)國(guó)產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷(xiāo)售額的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷(xiāo)售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日,飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入,免征增值稅【答案】CCS3H8H7M3A9O2I10HT5A6U10Z2R8V2I2ZC7D9S2A2O9D6K773、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門(mén)辦理車(chē)輛注冊(cè)登記前,繳納車(chē)輛購(gòu)置稅【答案】CCR8J6G9W10Q1T1U2HU6E3F7Z3L10P1C6ZG4L10K6W3M1H2Z974、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸,最近時(shí)期同類(lèi)原油的平均不含稅銷(xiāo)售單價(jià)1650元/噸,2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(題中涉及的原油均為同類(lèi)同質(zhì)原油):

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80【答案】BCH10X6Z6P2A7Z1J6HX7A6A8A8D2X9F10ZJ10S6X1M1S5Z4Z375、生產(chǎn)酒類(lèi)產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.6.01

B.6.61

C.7.01

D.7.27【答案】CCH4V4V1Y10K7U2U1HR10R2J9Z7I2E7T9ZE10P5Q5Z10Y7Y10S976、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中,錯(cuò)誤的是()。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個(gè)月為一期納稅的,自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的,可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】CCN8D10H9H9J6P1S1HT2Z7Y3X2B8Y9Y3ZO2E7P4T10U4J1I877、下列相關(guān)規(guī)定的表述,不正確的是()。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中,承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù),按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款,是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中,互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】DCQ6P2H10X1I2A8V8HO8T2O10G9D1T2Q10ZV4K7N4L3U9B4D578、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月將6年前建造的一處廠(chǎng)房對(duì)外出租,一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元,企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43【答案】BCQ3H9C1H5L4L3X4HR8G1D8Q4A4L10G9ZB9S3Q10X1Z3B8L479、(2020年真題)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年10月銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物不含稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元,銷(xiāo)售免稅貨物銷(xiāo)售額200萬(wàn)元,貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25【答案】DCP2V5C5F6M3X5L7HC10O10G4Q7R3W7J6ZL5M7T7S4G6U1M580、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā),5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),取得含稅銷(xiāo)售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.20.64

B.21.43

C.12.39

D.13.11【答案】BCH2C10Q9T6C6B10A8HO1K9N4J7R4A8X9ZM2J1X9U1V4T7B981、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法,不正確的是()。

A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低,不影響國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展【答案】DCN10P2O2R10W7V7D10HL10S2Q7V1J9Q7T6ZW5E1Y10N1C6R4I682、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人,2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.2.56

B.11.76

C.11.78

D.2.16【答案】ACS8W9Y2C4Z7F1N5HB4K1T7I8A5W2F9ZJ3C5V3P4C8A5K583、根據(jù)規(guī)定,稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起()日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】DCK9E9V10U9R5B4N3HO4O7L2Y3P4V6K2ZH7E3Z9C7I6S2P684、2020年4月,王某出租一處住房,預(yù)收半年含稅租金48000元,王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。(不考慮免征增值稅的優(yōu)惠)

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71【答案】CCF4Y5M2E10E9S9G7HT4S4F6O6X9D3H9ZC8B7Y4J4H4Y6D885、下列選項(xiàng)中,不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是()。

A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或規(guī)格原因,原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

B.已征出口關(guān)稅的貨物,因品質(zhì)或規(guī)格原因,原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境,并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的

C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物,因進(jìn)口商需求改變,原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物,因故未裝運(yùn)出口,申報(bào)退關(guān)的【答案】CCJ3B5H3Y4N1U6O2HJ3J2Q5B2S6L7T10ZP2D4P1J1I5Z8T286、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCL2Q8N5C1S6G3W4HA9I5T8N3S8U2C2ZZ5M9I4N3I4A6I1087、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.26.72

B.31.16

C.31.55

D.32.72【答案】BCZ7M8S4I8M3F6W7HX9X7E8U3O4N5E2ZA7I8K3J9Y7Y3O788、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是()。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)【答案】BCV6T1S4M2U8T2I10HX2U10J6D1O2F5B5ZX4X7D7Q3J10E8H189、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)??盏亟ㄔ鞂?xiě)字樓,發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCM9Q1V10M6V2F6C1HV9O9G5G8X4N3I9ZF1L1E8N4S4J4Z390、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中,不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是()。

A.外購(gòu)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購(gòu)已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】CCX7K1X5L3T4D8P2HP2I10N10M7T6G9F9ZI3T9D2L8Y4V4X391、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定,東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于()。

A.1%

B.2%

C.3.5%

D.1.5%【答案】BCA9C6S1R9I5S9S6HQ8G4Z6D9K1I1Q10ZF4M1H3F3B10Z5Z292、林創(chuàng)建筑公司(簡(jiǎn)稱(chēng)林創(chuàng)公司)為增值稅一般納稅人,其機(jī)構(gòu)所在地為A市,2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCT6W1C1S10E10G9V6HO1W3D5D2S10R4S4ZS9S3Y6H3L6R10Y493、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述,錯(cuò)誤的是()。

A.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的,免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人綜合利用的固體廢物,符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的,免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的,免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】ACC10X8D7P6B1H10W10HD3X9V5T9A10W1O4ZX6J8P9H10O3V3R694、2021年5月,某設(shè)計(jì)公司(按月納稅的小規(guī)模納稅人)提供設(shè)計(jì)服務(wù),取得含稅收入3萬(wàn)元,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0【答案】DCG10Z7T8F5Q9H6W2HI10S9V8J2P2O10F1ZE4N9F6U5X4D6Q495、某省所屬專(zhuān)門(mén)從事科學(xué)研究工作的研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,2019年12月因項(xiàng)目調(diào)整將2019年6月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)用于研發(fā)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備移作他用(該國(guó)產(chǎn)設(shè)備已辦理增值稅退稅),增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元、增值稅78萬(wàn)元,該設(shè)備原值為600萬(wàn)元,累計(jì)已提折舊10萬(wàn)元。該研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)繳稅款()萬(wàn)元。

A.76.70

B.54.42

C.77.09

D.78.00【答案】ACC4G10Z3Y2G5T6M4HL5D5W1W5X1C4M7ZX10K9R5S4S2J3O796、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,征收消費(fèi)稅的是()。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線(xiàn)

D.高爾夫車(chē)【答案】BCU1T1B2N4C7Q3F8HG6E7N5N2J1C7B3ZM1C10K1U1A5H2W1097、下列情形中的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不屬于異常憑證范圍的是()

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.非正常戶(hù)納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】CCA1Q1C8A6X4I6O3HY2L9W1O4Y6H3N3ZS8R7E5E6U4U5J398、甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納增值稅10萬(wàn)元,實(shí)際繳納增值稅8萬(wàn)元,應(yīng)繳納消費(fèi)稅5萬(wàn)元,實(shí)際繳納消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中,正確的是()。

A.4.5×7%=0.315(萬(wàn)元)

B.(8+4.5)×7%=0.875(萬(wàn)元)

C.10×7%=0.7(萬(wàn)元)

D.(10+5)×7%=1.05(萬(wàn)元)【答案】BCX1Y3S6X4F6E1N3HD7J10K5L2E1T5S6ZT9M10O9D1U5X8U1099、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以承包人為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(第三方)為發(fā)包方提供建筑服務(wù),并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的,第三方為納稅人CE10R8S1Y4U6Q3P6HV7T5O8O4K5A1B1ZP2J9C1B5X3Z8I9100、【答案】B101、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】BCK3H1T1G9I8O9C1HD7B3I6H3V6Q6A9ZG4A6C2V9F10F5Y1102、2020年5月,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米,取得不含稅銷(xiāo)售額60000萬(wàn)元;將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料;將1000平方米對(duì)外出租,取得不含稅租金56萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為()萬(wàn)元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCR1A10O7L9A4R4H1HA6V10C7P9N1O5F6ZW5C7F4M9C2C7F8103、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn),下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。

A.稅款專(zhuān)款專(zhuān)用,具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅【答案】BCX2U7Q8Z7O10W7X4HO4N6I9V8L3V1F4ZB2I8Y10K10J3G10S5104、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人【答案】DCH5Z2G10U5W1F5W10HM3Y4I10D1X2S7T5ZX2F1D10Y7G1V10Q6105、下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是()。

A.以增值額為計(jì)稅依據(jù)

B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

C.抑制土地炒買(mǎi)炒賣(mài),保障國(guó)家的土地權(quán)益

D.實(shí)行按次征收,納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定【答案】CCW10U4X9W9X5R5B4HD8G8F4X3F10M9G5ZI9A10P7U2D1N3J4106、甲化妝品廠(chǎng)2020年5月委托乙廠(chǎng)加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精,甲廠(chǎng)提供原料成本50萬(wàn)元,當(dāng)月乙廠(chǎng)將加工完畢的香水精交付甲廠(chǎng),開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元,將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售,合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元,另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶(hù)。其他相關(guān)資料:高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCG9D1N3S9S8F1K10HQ7Z1T5E2V9C6B1ZA4D6B6Z8H9I8A8107、活性最強(qiáng)的內(nèi)源性雌激素,臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.米非司酮

E.苯丙酸諾龍【答案】BCY3Y3N5W4V2I1K7HT5B10I7B5C9J8K6ZI5B2Z4A3L4Y7X3108、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCP5T4Y6O8F6Y10X9HK4C4J8T9P9W5T3ZR4C8T2X5K6A1E5109、下列情形中,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。

A.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)

C.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物

D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】BCZ1O7Y1D7Y7H1M4HO5M5V6T7I1B8M2ZE8J6E5X4I4F10G8110、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACV3Y4O6Z4Q3C2R1HN10W9U5T8L4X8K10ZQ4Z6M10Z6W10I6O1111、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACV10L6X10C9Y8D1H5HY1T5U8J6E9E3C3ZC7Q7F10F2J1Y2Y1112、某高爾夫球具制造企業(yè),位于縣城,為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACN2P4I6D2O10I8X9HE2B1K1T6G5Q8V9ZR10U9U5L1V10D1R4113、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法,正確的是()。

A.海關(guān)多征的稅款,海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,自繳納稅款之日起3年內(nèi),可以以書(shū)面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi),向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款【答案】ACP9P3W5E1T5U2R5HF2E6W6F8N1S10W2ZD1P6X2Z6F4O7I5114、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是()。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCK5R2J1A3C9C5B1HT1B10G10T4T4S5B4ZQ6M4K3O2L9C10R2115、某食品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥,買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額為0.6萬(wàn)元,此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷(xiāo)售黃豆等制品,取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元,假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.2.70

B.1.95

C.1.68

D.2.54【答案】DCR5P9H10T10R3L8Y7HO2F5X7B7X10G4T7ZF9R10H3S10V7R1A4116、下列各項(xiàng)中,屬于計(jì)算資源稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.納稅人開(kāi)采銷(xiāo)售原油的銷(xiāo)售數(shù)量

B.納稅人銷(xiāo)售原煤時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉牟缓鲋刀悆r(jià)款

C.納稅人銷(xiāo)售汽油對(duì)外收取的不含增值稅價(jià)款

D.納稅人銷(xiāo)售天然氣時(shí)銷(xiāo)售出的天然氣的體積數(shù)量【答案】BCM7M7H2B1Y10B7G6HN5T1Q8K5F9M4C1ZU2A10F7D5R5B4B2117、按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是()。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶(hù)提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)向該客戶(hù)銷(xiāo)售相框

C.酒店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.飯店向某客戶(hù)提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向該客戶(hù)銷(xiāo)售酒水飲料【答案】CCW6M6P9D3R2L4Y8HZ1T9F8A7E5V5P3ZY9U4N1U8S2Q8Q9118、關(guān)于城建稅的說(shuō)法,下列表述正確的是()。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,應(yīng)征收城建稅

B.對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的,不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】BCJ6C3U10C7G6C1U8HY4J6G1O7W2W4D10ZX3E3L3G7F6R3W7119、某油田企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年4月將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。(原油不含稅銷(xiāo)售單價(jià)3000元/噸)

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840【答案】BCH10X10V4A9Q7M8X10HF9B8Z10S6X2V7J4ZL7M5E2Z8Z1W5O4120、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定,我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是()。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率【答案】DCM7Q8V10E4V7T3X10HT10G2U3F7U7W4E3ZL10I9E1X9W4D10M8121、我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的( )。

A.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCL2O4T3V9O9V6K8HN10T3R8D7M7T10G2ZO9O8B4A9C1K5L9122、某卷煙廠(chǎng)(一般納稅人)生產(chǎn)銷(xiāo)售A級(jí)卷煙和煙絲,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】DCA2P10E8X7C6E6T5HF2T3V9P3X9C9B4ZR4A5P7C4F10Y7B9123、下列銷(xiāo)售貨物中,適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶

B.食用鹽

C.水果罐頭

D.食用植物油【答案】CCY3U1N5T3F10N10K4HD4U9J5K3T1C7Z1ZB4V8Q5F5C7F10K7124、納稅人銷(xiāo)售金銀首飾,其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。

A.收訖銷(xiāo)貨款的當(dāng)天

B.移送的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天

D.購(gòu)買(mǎi)方提貨的當(dāng)天【答案】ACK10H8X10G3Z8K1F8HS1H4W2X1N10Q10Q6ZA1N6U6E4S7Y5Y4125、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列不屬于價(jià)外費(fèi)用的是()。

A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

B.價(jià)外收取的手續(xù)費(fèi)

C.返還利潤(rùn)

D.違約金【答案】ACN4N5O2E6L7C2D9HM9N10D1D2J1J9A8ZJ10P8F5I7G5G2J6126、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金,表述錯(cuò)誤的是()。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后,計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí),允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營(yíng)改增前實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加+營(yíng)改增后允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加【答案】BCU3G3L2H10M4U5K1HK6D2G9Z7B1Z6O3ZA2A2U1L2P4P4B10127、(房開(kāi)賣(mài)新房/土地增值稅)2019年1月15日,某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(增值稅一般納稅人)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》,要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米,其中可售建筑面積17000平方米,不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71【答案】ACC9Q7T2R8W6B4S3HW6A2F2G3V7S6X1ZV1U4W7C1U6I2M1128、2021年7月,某部隊(duì)在更新武器裝備過(guò)程中,將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車(chē)進(jìn)行更換,已使用4年,列入軍隊(duì)武器裝備計(jì)劃的免稅車(chē)輛,部隊(duì)更換車(chē)輛時(shí)將雷達(dá)裝備拆除,并將其改制為后勤用車(chē),初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為49000元。當(dāng)月該部隊(duì)?wèi)?yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0【答案】CCI8S3B10V6U4L1S9HX10Z7T8O10P1R3I6ZJ2E1C4N2Z7P2Q10129、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A.向零售企業(yè)銷(xiāo)售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位【答案】DCU6A10T1B2X4G7D10HM10M2C6C6V5V8N8ZI1K5Q5G9P2Y2F7130、下列收入中,不征收增值稅的是()。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入

C.貸款利息收入

D.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入【答案】ACR7Y6Z8N1U2D3P10HS10E1H9Z8M6O8Y9ZC5P3F10U3W3O9A3131、某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人,2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCX1G5T10P2M2S8L7HN9H7K5M5I2C1N5ZG6R9Z6Q10L2P10Q9132、某金店(增值稅一般納稅人)2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACW10S4X9S1S2H3G9HM10J3G9J8Y9D5F5ZA4N5O10I5I10B1U6133、某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7【答案】CCS8J8X2N9W7L9B8HH9W3E7Y7L4Y8P10ZC3D3P7T8H8I2J1134、2011年10月,某鹽場(chǎng)以自產(chǎn)液體鹽60萬(wàn)噸和外購(gòu)已稅液體鹽80萬(wàn)噸加工固體鹽20萬(wàn)噸,生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷(xiāo)售。該鹽場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸;固體鹽資源稅稅額為25元/噸)

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCK6Z1K3B6U10T5B2HK3J10O2Q4Y10T9I3ZP10M6D1C2P10H5U2135、(2018年真題)根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地

C.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位

D.沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉,由銷(xiāo)售煙葉的單位按銷(xiāo)售額納稅【答案】BCJ1P9I2K4Y9L8T3HD1B3E3E4D4P3N9ZN6V10Z3L10V9V2O5136、(2013年)下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說(shuō)法,正確的是()。

A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

B.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒(méi)有規(guī)定的情況下,才可以制定稅收規(guī)章

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)

D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為,地方政府可以撤銷(xiāo)【答案】ACH7U7R5M8P4Q4M6HK1Z8B2Q4O10T7O1ZC5T2R10I6A9P9E4137、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2020年3月對(duì)其開(kāi)發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,相關(guān)資料如下:

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664【答案】CCJ10F5U8Z7G9C7C2HT4O3F6X8M8S10K1ZI8T1S6S8N4J7L9138、甲實(shí)木地板廠(chǎng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲廠(chǎng))為增值稅一般納稅人,2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCD6Z2I3A1L7Z7Z9HQ2M9C10Z5A9V1H9ZD8W9G5X9S2B2Q6139、福建省某銅礦開(kāi)采企業(yè)2020年9月開(kāi)采銅礦石200噸,當(dāng)月銷(xiāo)售銅礦原礦100噸,不含稅單價(jià)40000元/噸,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額400萬(wàn)元、稅額52萬(wàn)元;將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸,對(duì)外銷(xiāo)售銅礦選礦50噸,不含稅單價(jià)50000元/噸,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額250萬(wàn)元,稅額32.5萬(wàn)元;福建省人民政府規(guī)定,銅礦原礦資源稅稅率為10%,銅礦選礦資源稅稅率為6%。該

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