政策性銀行統(tǒng)計6課件

第六章政策性銀行統(tǒng)計62022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計6第六章政策性銀行統(tǒng)計62022/11/2第六章政策性銀行統(tǒng)計1肩負(fù)特殊使命：政策性銀行德國經(jīng)歷二次世界大戰(zhàn)后，滿目瘡痍，百廢待興，人民急需重建家園。為了籌集巨額重建資金，1948年，德國政府出資10億馬克組建德國復(fù)興開發(fā)銀行（KFW）。德國復(fù)興開發(fā)銀行成立后，立即通過發(fā)行中長期債券籌措巨額款項，為德國人民在廢墟上重建家園提供了大量資金。為戰(zhàn)后德國的復(fù)興立下了汗馬功勞，它也因此與美麗的萊茵河一樣聞名遐邇。德國的復(fù)興銀行不是一家普通的銀行，而是肩負(fù)著重建德國的特殊使命，是一家具有特殊身份的政策性銀行。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計62肩負(fù)特殊使命：政策性銀行德國經(jīng)歷二次世界大戰(zhàn)后，滿目瘡痍，百政策性銀行概念政策性銀行一般是由政府出資設(shè)立，肩負(fù)貫徹執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策，區(qū)域發(fā)展政策的特殊使命，不以盈利為目的的銀行。與一般商業(yè)銀行不同點(diǎn)：政策性銀行一般由政府出資，政府控制，政府擔(dān)保，以國家信用為保障。政府一般在法律中明確規(guī)定，政府為政策性銀行的債務(wù)提供擔(dān)保。政策性銀行旨在貫徹國家的特殊政策，經(jīng)營上不以盈利為目的，不能與商業(yè)銀行競爭，基本原則是保本微利。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計63政策性銀行概念政策性銀行一般是由政府出資設(shè)立，肩負(fù)貫徹執(zhí)行國政策性銀行一般被要求從事具有較高風(fēng)險的融資活動，這些融資活動商業(yè)銀行大多不愿涉足。政策性銀行主要提供廉價資金，有時候獲得的資金收益甚至于低于它的籌資成本，如果有虧損，則由政府埋單。政策性銀行不像商業(yè)銀行吸收存款，它主要依靠發(fā)行金融債券來籌集資金。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計64政策性銀行一般被要求從事具有較高風(fēng)險的融資活動，這些融資活動我國政策性銀行簡介1993年12月25日《國務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》決定成立政策性銀行。我國于1994年成立了三家政策性銀行，分別是國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行。它們都不對個人辦理金融業(yè)務(wù)。國家開發(fā)銀行主要為國家重點(diǎn)建設(shè)融通資金中國進(jìn)出口銀行主要為擴(kuò)大機(jī)電產(chǎn)品等貨物的出口提供政策性融資支持中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主要是籌集農(nóng)業(yè)政策性信貸資金，支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計65我國政策性銀行簡介1993年12月25日《國務(wù)院關(guān)于金融體制政策性銀行是不以盈利為目的,為貫徹國家政策為政策性業(yè)務(wù)融資的政府金融機(jī)構(gòu)。具有政策性和金融性。在金融體系中，商業(yè)銀行居于主導(dǎo)地位，政策性銀行居于補(bǔ)充地位。政策性銀行的性質(zhì)2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計66政策性銀行是不以盈利為目的,為貫徹國家政策為政策性業(yè)務(wù)融資的政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是政府機(jī)構(gòu)：由政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)立或直接經(jīng)營；籌資成本或貸款利差由政府補(bǔ)貼；精簡人員和分支機(jī)構(gòu)，使財政補(bǔ)貼主要用于政策性業(yè)務(wù)虧損。政策性銀行是政策機(jī)構(gòu)：不介入商業(yè)銀行能夠從事的業(yè)務(wù)，主要經(jīng)營商業(yè)銀行不愿意介入的投資風(fēng)險大，投資周期長，投資金額大，社會效益好的項目，提供中長期低息貸款，為國家長遠(yuǎn)利益和整體利益服務(wù)。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計67政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是政府機(jī)構(gòu)：由政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)立或直接經(jīng)政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是金融機(jī)構(gòu)：仍然具有商業(yè)銀行的基本屬性，不放棄對利潤的追求，同樣具有信用中介職能；并非完全的金融企業(yè)，與政府有特殊密切關(guān)系。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計68政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是金融機(jī)構(gòu)：2022/11/2第六貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策是政策性銀行的基本職能。產(chǎn)業(yè)政策是指本國對一定時期內(nèi)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化趨勢提出設(shè)想，同時規(guī)定各個產(chǎn)業(yè)部門在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用，并提出實(shí)現(xiàn)這些設(shè)想的政策措施。市場機(jī)制能夠充分調(diào)動微觀主體的積極性，但無法自動達(dá)到宏觀的協(xié)調(diào)，存在市場失靈。政策性銀行通過提供長期、大額、低息優(yōu)惠貸款，以及根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況適當(dāng)延長貸款年限給符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)提供融資服務(wù)。政策性銀行的職能2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計69貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策是政策性銀行的基本職能。政策性銀行的職能20支持區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略是政策性銀行的重要職能。集聚效應(yīng)：在市場機(jī)制條件下，社會資金往往流向投資環(huán)境較好，經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，這會導(dǎo)致區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距越來越大。政策性銀行進(jìn)行有傾向性的政策性融資，配合政府進(jìn)行梯度整合，有效調(diào)動社會資源，實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。政策性銀行的職能2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計610支持區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略是政策性銀行的重要職能。政策性銀行的職能20第二節(jié)政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計一、政策性銀行資產(chǎn)負(fù)債的概念及作用二、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)三、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計611第二節(jié)政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計一、政策性銀行資產(chǎn)負(fù)債的概念資產(chǎn)負(fù)債表的概念及作用資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在會計期末全部資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益的表格。根據(jù)會計平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量及其結(jié)構(gòu)按照適當(dāng)?shù)捻樞蚺帕卸傻谋砀?。概?022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計612資產(chǎn)負(fù)債表的概念及作用資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在會計期末全部資產(chǎn)內(nèi)容及作用資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容：1、銀行在特定時期所掌握的全部資產(chǎn)。2、銀行所負(fù)擔(dān)的全部負(fù)債3、所有者在銀行所擁有的各項權(quán)益。4、銀行償還債務(wù)的能力。作用：向有關(guān)部門對上述各項加以統(tǒng)計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計613內(nèi)容及作用資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容：2022/11/2第六章政策性銀行二、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)格式報告式（垂直式）：將資產(chǎn)負(fù)債表的項目自上而下垂直排列，首先資產(chǎn)、然后負(fù)債、最后所有者權(quán)益。特點(diǎn)：資產(chǎn)—負(fù)債=所有者權(quán)益帳戶式（平衡式）：左邊資產(chǎn)，右邊負(fù)債和所有者權(quán)益，使帳戶左右兩邊平衡。特點(diǎn)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計614二、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)格式2022/11/2第六章國家開發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債表（帳戶式）2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計615國家開發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債表（帳戶式）2022/11/2第六章政策資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金及銀行貸款存放央行款項存放同業(yè)款項拆放同業(yè)應(yīng)收利息（-壞帳準(zhǔn)備）貸款（-呆帳準(zhǔn)備金）其他應(yīng)收款代發(fā)行證券買入返售證券長期投資固定資產(chǎn)凈值在建工程其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計向中央銀行借款拆入資金客戶貸款應(yīng)付利息應(yīng)交稅金代發(fā)證券款項（應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金）長期保證金貸款其他應(yīng)付及暫收款發(fā)行長期債券長期借款負(fù)債合計實(shí)收資本、資本公積、盈余公積未分配利潤、外幣折算差額所有者權(quán)益合計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計616資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金及銀行貸款三、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)分析與商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)競爭力分析的比較安全性指標(biāo)流動性指標(biāo)盈利性指標(biāo)2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計617三、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)分析與商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)競爭力分析安全性指標(biāo)政策性銀行在經(jīng)營過程中也存在信貸風(fēng)險、利率風(fēng)險、資本風(fēng)險和投資風(fēng)險。政策性銀行安全性指標(biāo)，包括：資本風(fēng)險比率：利率風(fēng)險比率；貸款風(fēng)險比率2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計618安全性指標(biāo)政策性銀行在經(jīng)營過程中也存在信貸風(fēng)險、利率風(fēng)險、資資本風(fēng)險比率用來衡量銀行資本和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險預(yù)期程度相比是否充足的指標(biāo)。指標(biāo)有：資本與資產(chǎn)比率=資本總額/資產(chǎn)總額，通常是該比率越高，其抵御風(fēng)險的能力越高。資本與貸款比率=資本總額/貸款總額，資本與存款比率=資本總額/存款總額，反映對存款的支付能力。低，通脹。資本充足率=資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，（據(jù)巴塞爾協(xié)議所倡導(dǎo)）商業(yè)銀行達(dá)到8%，02年以達(dá)到11.58%。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計619資本風(fēng)險比率用來衡量銀行資本和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險預(yù)期程度相比是否充利率風(fēng)險比率是指市場利率的變動對銀行的資產(chǎn)收益和負(fù)債成本帶來不利影響的可能性。指標(biāo)有：利率風(fēng)險比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債。利率敏感性資產(chǎn)是指市場利率變化時利息收入也相應(yīng)變化的資產(chǎn)利率敏感性負(fù)債是指市場利率變化時利息支出也相應(yīng)變化的負(fù)債。該比率大于1？小于1？等于1？會怎樣？2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計620利率風(fēng)險比率是指市場利率的變動對銀行的資產(chǎn)收益和負(fù)債成本帶來流動性指標(biāo)2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計621流動性指標(biāo)2022/11/2第六章政策性銀行統(tǒng)計621盈利性指標(biāo)包括：１利息收付率：利息支出占利息收入之比。２應(yīng)付利息充足率：已提應(yīng)付利息與到期應(yīng)付利息之比。３人均利潤額：等于稅前利潤與銀行職工人數(shù)之比。４利潤增長率：本期與上期的比較2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計622盈利性指標(biāo)包括：2022/11/2第六章政策性銀行統(tǒng)計622是用來反映銀行在經(jīng)營成果的動態(tài)報表。作用：1、考核經(jīng)營成果2、考核經(jīng)營管理水平3、考核經(jīng)濟(jì)效益4、依法納稅依據(jù)某一會計期間損益表第三節(jié)政策性銀行的經(jīng)營成果統(tǒng)計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計623是用來反映銀行在經(jīng)營單步式損益表：損益表的類型多步式損益表：將利潤總額的計算分為多個步驟，對各步驟作對應(yīng)分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計624單步式損益表：損益表的類型多步式損益表：2022/11/2第國家開發(fā)銀行采用的多步式損益表項目一、營業(yè)收入：利息收入，金融企業(yè)往來收入，手續(xù)費(fèi)收入，其他營業(yè)收入二、營業(yè)支出：利息支出，金融企業(yè)往來支出，手續(xù)費(fèi)支出，其他營業(yè)支出營業(yè)費(fèi)用三、營業(yè)稅金及附加四、營業(yè)利潤：加：投資收益、營業(yè)外收入、以前年度損益調(diào)整減：營業(yè)外支出五、利潤總額減：所得稅六、凈利潤2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計625國家開發(fā)銀行采用的多步式損益表項目一、營業(yè)收入：2022/1政策性銀行自身經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計626政策性銀行自身經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計分析2022/11/2第六章政策性政策性銀行經(jīng)營宗旨，是按照黨和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策從事經(jīng)營活動，貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，扶持落后產(chǎn)業(yè)和落后地區(qū)發(fā)展，縮小地區(qū)和部門差異，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展?？煞譃椋汉暧^社會經(jīng)濟(jì)效益和微觀社會經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析政策性銀行社會經(jīng)濟(jì)效益分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計627政策性銀行經(jīng)營宗旨，是按照黨和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策從事經(jīng)營活動，又稱現(xiàn)金流動表，是反映銀行在一定時期內(nèi)（月/季/年）現(xiàn)金流進(jìn)流出及其平衡狀態(tài)的報表?，F(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包括：庫存現(xiàn)金及隨時可以用于支付的貸款以及現(xiàn)金等價物（銀行擁有的期限短、流動性強(qiáng)、易于變現(xiàn)、價值變動風(fēng)險小的投資）什么是現(xiàn)金流量表第四節(jié)政策性銀行的現(xiàn)金流量統(tǒng)計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計628又稱現(xiàn)金流動表，是反映銀行在一定時期內(nèi)（月/季/年）現(xiàn)金流進(jìn)引起現(xiàn)金流量變化的要素：1、資產(chǎn)項目的變化：除現(xiàn)金以外的資產(chǎn)項目的增加，意味著現(xiàn)金的流出；除現(xiàn)金以外的資產(chǎn)項目的減少，意味著現(xiàn)金的流入。2、負(fù)債項目的變化：負(fù)債及所有者權(quán)益的項目的增加意味著資金的流入；負(fù)債及所有者權(quán)益的項目的減少意味著資金的流出現(xiàn)金流量表的編制2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計629引起現(xiàn)金流量變化的要素：現(xiàn)金流量表的編制2022/11/2第現(xiàn)金流量表的編制方法：間接法：從本期的凈利潤出發(fā)，對有關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整來對經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量加以確認(rèn)。直接法：以本期營業(yè)收入為起點(diǎn)，直接用營業(yè)現(xiàn)金收入減去支付現(xiàn)金的經(jīng)營支出。現(xiàn)金流量表的編制2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計630現(xiàn)金流量表的編制方法：現(xiàn)金流量表的編制2022/11/2第六現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回款項本金、吸收存款、同業(yè)存款、向其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金、利息收入、賣出證券收到的現(xiàn)金、融資租賃收到的現(xiàn)金、收回的前期核銷的貸款，其他經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額編制單位年度單位：元2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計631現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：收回投資收到的現(xiàn)金、分回股利或利潤收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、現(xiàn)金支出：購買固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支出的現(xiàn)金、權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金、債券性投資支付的現(xiàn)金編制單位年度單位：元2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計632現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金等、現(xiàn)金支出：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤支付的現(xiàn)金、融資租賃支付的現(xiàn)金、減少注冊資金支付的現(xiàn)金、發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加值編制單位年度單位：元2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計633現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額編制單位年度單位：元2022通過現(xiàn)金流量表，可以了解政策性銀行的現(xiàn)金流入流出情況，分析獲得現(xiàn)金的渠道和數(shù)額、分析是否籌集到足夠的長期性資金用于長期性投資、分析現(xiàn)金流量是否過多或過少分析指標(biāo)分為兩類現(xiàn)金流量充分性比例現(xiàn)金流量效益性比例政策性銀行現(xiàn)金流量統(tǒng)計指標(biāo)分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計634通過現(xiàn)金流量表，可以了解政策性銀行的現(xiàn)金流入流出情況，分析獲該比例用于衡量銀行是否獲得足夠的現(xiàn)金以償還債務(wù)、購買資產(chǎn)、支付利息現(xiàn)金流量充分性比例2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計635該比例用于衡量銀行是否獲得足夠的現(xiàn)金以償還債務(wù)、購買資產(chǎn)、支債務(wù)償還比例該比例用于衡量當(dāng)前經(jīng)營活動獲得的現(xiàn)金用以償還全部債務(wù)所需要的時間現(xiàn)金流量充分性比例該指標(biāo)說明一個單位時期所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量，需要多少個這樣的時期單位才可以償還清所有的債務(wù)2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計636債務(wù)償還比例現(xiàn)金流量充分性比例該指標(biāo)說明一個單位時期所產(chǎn)生的該指標(biāo)可以了解銀行獲取現(xiàn)金的能力。所謂獲取現(xiàn)金的能力，是指經(jīng)營業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流量與投入資源（經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)）的比例?，F(xiàn)金流量效益性比例2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計637該指標(biāo)可以了解銀行獲取現(xiàn)金的能力。所謂獲取現(xiàn)金的能力，是指經(jīng)一、政策性銀行信貸收支統(tǒng)計指標(biāo)一）信貸收支表的格式;報告式是根據(jù)會計平衡公式：資金來源=資金運(yùn)用自上而下排列而成根據(jù)中國人民銀行下發(fā)的《關(guān)于2001年金融統(tǒng)計制度有關(guān)事項的通知》，對金融統(tǒng)計全科目上報指標(biāo)和報表體系進(jìn)行了修改和補(bǔ)充，如下表所示：第五節(jié)、政策性銀行信貸收支統(tǒng)計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計638一、政策性銀行信貸收支統(tǒng)計指標(biāo)第五節(jié)、政策性銀行信貸收支統(tǒng)計資金來源項目資金運(yùn)用項目一、各項存款1、企業(yè)存款（活期、定期）2、財政存款3、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款4、儲蓄存款（活期、定期）5、農(nóng)業(yè)存款6、其他存款二、委托存款及委托投資基金三、金融債券四、應(yīng)付及暫收款五、同業(yè)往來（存放、借入）六、流通中貨幣七、各項準(zhǔn)備金八、所有者權(quán)益（實(shí)收資本、當(dāng)年結(jié)益）九、其他資金來源總計一、各項貸款1、短期貸款（工、商、建筑、農(nóng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、三資企業(yè)、私營企業(yè)及個體、其他）2、中期流動資金貸款3、中長期貸款（基本建設(shè)、技術(shù)改造，其他中長期貸款）4、票據(jù)融資5、各項墊款二、有價證券及投資三、應(yīng)收及預(yù)付款四、同業(yè)往來五、金銀占款六、外匯占款七、庫存現(xiàn)金八、財政借款資金運(yùn)用總計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計639資金來源項目資金運(yùn)用項目一、各項存款一、各項貸款2022/1反映存款的統(tǒng)計指標(biāo)報告期存款累計發(fā)生額、報告期存款凈增減額、存款積數(shù)、存款平均余額、存款周轉(zhuǎn)速度、儲蓄存款穩(wěn)定率、儲蓄存款利率變動彈性系數(shù)反映貸款的統(tǒng)計指標(biāo)報告期貸款累計發(fā)放額、報告期貸款累計收回額、報告期貸款凈發(fā)放額/收回額、貸款積數(shù)、貸款平均余額、到期貸款收回率、貸款累計收回率（五）政策性銀行信貸收支統(tǒng)計指標(biāo)分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計640反映存款的統(tǒng)計指標(biāo)（五）政策性銀行信貸收支統(tǒng)計指標(biāo)分析202演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計6演講完畢，謝謝聽講!再見，seeyouagain3rew41第六章政策性銀行統(tǒng)計62022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計6第六章政策性銀行統(tǒng)計62022/11/2第六章政策性銀行統(tǒng)計42肩負(fù)特殊使命：政策性銀行德國經(jīng)歷二次世界大戰(zhàn)后，滿目瘡痍，百廢待興，人民急需重建家園。為了籌集巨額重建資金，1948年，德國政府出資10億馬克組建德國復(fù)興開發(fā)銀行（KFW）。德國復(fù)興開發(fā)銀行成立后，立即通過發(fā)行中長期債券籌措巨額款項，為德國人民在廢墟上重建家園提供了大量資金。為戰(zhàn)后德國的復(fù)興立下了汗馬功勞，它也因此與美麗的萊茵河一樣聞名遐邇。德國的復(fù)興銀行不是一家普通的銀行，而是肩負(fù)著重建德國的特殊使命，是一家具有特殊身份的政策性銀行。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計643肩負(fù)特殊使命：政策性銀行德國經(jīng)歷二次世界大戰(zhàn)后，滿目瘡痍，百政策性銀行概念政策性銀行一般是由政府出資設(shè)立，肩負(fù)貫徹執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策，區(qū)域發(fā)展政策的特殊使命，不以盈利為目的的銀行。與一般商業(yè)銀行不同點(diǎn)：政策性銀行一般由政府出資，政府控制，政府擔(dān)保，以國家信用為保障。政府一般在法律中明確規(guī)定，政府為政策性銀行的債務(wù)提供擔(dān)保。政策性銀行旨在貫徹國家的特殊政策，經(jīng)營上不以盈利為目的，不能與商業(yè)銀行競爭，基本原則是保本微利。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計644政策性銀行概念政策性銀行一般是由政府出資設(shè)立，肩負(fù)貫徹執(zhí)行國政策性銀行一般被要求從事具有較高風(fēng)險的融資活動，這些融資活動商業(yè)銀行大多不愿涉足。政策性銀行主要提供廉價資金，有時候獲得的資金收益甚至于低于它的籌資成本，如果有虧損，則由政府埋單。政策性銀行不像商業(yè)銀行吸收存款，它主要依靠發(fā)行金融債券來籌集資金。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計645政策性銀行一般被要求從事具有較高風(fēng)險的融資活動，這些融資活動我國政策性銀行簡介1993年12月25日《國務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》決定成立政策性銀行。我國于1994年成立了三家政策性銀行，分別是國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行。它們都不對個人辦理金融業(yè)務(wù)。國家開發(fā)銀行主要為國家重點(diǎn)建設(shè)融通資金中國進(jìn)出口銀行主要為擴(kuò)大機(jī)電產(chǎn)品等貨物的出口提供政策性融資支持中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主要是籌集農(nóng)業(yè)政策性信貸資金，支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計646我國政策性銀行簡介1993年12月25日《國務(wù)院關(guān)于金融體制政策性銀行是不以盈利為目的,為貫徹國家政策為政策性業(yè)務(wù)融資的政府金融機(jī)構(gòu)。具有政策性和金融性。在金融體系中，商業(yè)銀行居于主導(dǎo)地位，政策性銀行居于補(bǔ)充地位。政策性銀行的性質(zhì)2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計647政策性銀行是不以盈利為目的,為貫徹國家政策為政策性業(yè)務(wù)融資的政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是政府機(jī)構(gòu)：由政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)立或直接經(jīng)營；籌資成本或貸款利差由政府補(bǔ)貼；精簡人員和分支機(jī)構(gòu)，使財政補(bǔ)貼主要用于政策性業(yè)務(wù)虧損。政策性銀行是政策機(jī)構(gòu)：不介入商業(yè)銀行能夠從事的業(yè)務(wù)，主要經(jīng)營商業(yè)銀行不愿意介入的投資風(fēng)險大，投資周期長，投資金額大，社會效益好的項目，提供中長期低息貸款，為國家長遠(yuǎn)利益和整體利益服務(wù)。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計648政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是政府機(jī)構(gòu)：由政府機(jī)構(gòu)創(chuàng)立或直接經(jīng)政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是金融機(jī)構(gòu)：仍然具有商業(yè)銀行的基本屬性，不放棄對利潤的追求，同樣具有信用中介職能；并非完全的金融企業(yè)，與政府有特殊密切關(guān)系。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計649政策性銀行的性質(zhì)政策性銀行是金融機(jī)構(gòu)：2022/11/2第六貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策是政策性銀行的基本職能。產(chǎn)業(yè)政策是指本國對一定時期內(nèi)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化趨勢提出設(shè)想，同時規(guī)定各個產(chǎn)業(yè)部門在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位和作用，并提出實(shí)現(xiàn)這些設(shè)想的政策措施。市場機(jī)制能夠充分調(diào)動微觀主體的積極性，但無法自動達(dá)到宏觀的協(xié)調(diào)，存在市場失靈。政策性銀行通過提供長期、大額、低息優(yōu)惠貸款，以及根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況適當(dāng)延長貸款年限給符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)提供融資服務(wù)。政策性銀行的職能2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計650貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策是政策性銀行的基本職能。政策性銀行的職能20支持區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略是政策性銀行的重要職能。集聚效應(yīng)：在市場機(jī)制條件下，社會資金往往流向投資環(huán)境較好，經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，這會導(dǎo)致區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距越來越大。政策性銀行進(jìn)行有傾向性的政策性融資，配合政府進(jìn)行梯度整合，有效調(diào)動社會資源，實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。政策性銀行的職能2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計651支持區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略是政策性銀行的重要職能。政策性銀行的職能20第二節(jié)政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計一、政策性銀行資產(chǎn)負(fù)債的概念及作用二、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)三、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計652第二節(jié)政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計一、政策性銀行資產(chǎn)負(fù)債的概念資產(chǎn)負(fù)債表的概念及作用資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在會計期末全部資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益的表格。根據(jù)會計平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量及其結(jié)構(gòu)按照適當(dāng)?shù)捻樞蚺帕卸傻谋砀?。概?022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計653資產(chǎn)負(fù)債表的概念及作用資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在會計期末全部資產(chǎn)內(nèi)容及作用資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容：1、銀行在特定時期所掌握的全部資產(chǎn)。2、銀行所負(fù)擔(dān)的全部負(fù)債3、所有者在銀行所擁有的各項權(quán)益。4、銀行償還債務(wù)的能力。作用：向有關(guān)部門對上述各項加以統(tǒng)計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計654內(nèi)容及作用資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容：2022/11/2第六章政策性銀行二、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)格式報告式（垂直式）：將資產(chǎn)負(fù)債表的項目自上而下垂直排列，首先資產(chǎn)、然后負(fù)債、最后所有者權(quán)益。特點(diǎn)：資產(chǎn)—負(fù)債=所有者權(quán)益帳戶式（平衡式）：左邊資產(chǎn)，右邊負(fù)債和所有者權(quán)益，使帳戶左右兩邊平衡。特點(diǎn)：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計655二、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)格式2022/11/2第六章國家開發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債表（帳戶式）2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計656國家開發(fā)銀行資產(chǎn)負(fù)債表（帳戶式）2022/11/2第六章政策資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金及銀行貸款存放央行款項存放同業(yè)款項拆放同業(yè)應(yīng)收利息（-壞帳準(zhǔn)備）貸款（-呆帳準(zhǔn)備金）其他應(yīng)收款代發(fā)行證券買入返售證券長期投資固定資產(chǎn)凈值在建工程其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計向中央銀行借款拆入資金客戶貸款應(yīng)付利息應(yīng)交稅金代發(fā)證券款項（應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金）長期保證金貸款其他應(yīng)付及暫收款發(fā)行長期債券長期借款負(fù)債合計實(shí)收資本、資本公積、盈余公積未分配利潤、外幣折算差額所有者權(quán)益合計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計657資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金及銀行貸款三、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)分析與商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)競爭力分析的比較安全性指標(biāo)流動性指標(biāo)盈利性指標(biāo)2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計658三、政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計指標(biāo)分析與商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)競爭力分析安全性指標(biāo)政策性銀行在經(jīng)營過程中也存在信貸風(fēng)險、利率風(fēng)險、資本風(fēng)險和投資風(fēng)險。政策性銀行安全性指標(biāo)，包括：資本風(fēng)險比率：利率風(fēng)險比率；貸款風(fēng)險比率2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計659安全性指標(biāo)政策性銀行在經(jīng)營過程中也存在信貸風(fēng)險、利率風(fēng)險、資資本風(fēng)險比率用來衡量銀行資本和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險預(yù)期程度相比是否充足的指標(biāo)。指標(biāo)有：資本與資產(chǎn)比率=資本總額/資產(chǎn)總額，通常是該比率越高，其抵御風(fēng)險的能力越高。資本與貸款比率=資本總額/貸款總額，資本與存款比率=資本總額/存款總額，反映對存款的支付能力。低，通脹。資本充足率=資本/加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，（據(jù)巴塞爾協(xié)議所倡導(dǎo)）商業(yè)銀行達(dá)到8%，02年以達(dá)到11.58%。2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計660資本風(fēng)險比率用來衡量銀行資本和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險預(yù)期程度相比是否充利率風(fēng)險比率是指市場利率的變動對銀行的資產(chǎn)收益和負(fù)債成本帶來不利影響的可能性。指標(biāo)有：利率風(fēng)險比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債。利率敏感性資產(chǎn)是指市場利率變化時利息收入也相應(yīng)變化的資產(chǎn)利率敏感性負(fù)債是指市場利率變化時利息支出也相應(yīng)變化的負(fù)債。該比率大于1？小于1？等于1？會怎樣？2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計661利率風(fēng)險比率是指市場利率的變動對銀行的資產(chǎn)收益和負(fù)債成本帶來流動性指標(biāo)2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計662流動性指標(biāo)2022/11/2第六章政策性銀行統(tǒng)計621盈利性指標(biāo)包括：１利息收付率：利息支出占利息收入之比。２應(yīng)付利息充足率：已提應(yīng)付利息與到期應(yīng)付利息之比。３人均利潤額：等于稅前利潤與銀行職工人數(shù)之比。４利潤增長率：本期與上期的比較2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計663盈利性指標(biāo)包括：2022/11/2第六章政策性銀行統(tǒng)計622是用來反映銀行在經(jīng)營成果的動態(tài)報表。作用：1、考核經(jīng)營成果2、考核經(jīng)營管理水平3、考核經(jīng)濟(jì)效益4、依法納稅依據(jù)某一會計期間損益表第三節(jié)政策性銀行的經(jīng)營成果統(tǒng)計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計664是用來反映銀行在經(jīng)營單步式損益表：損益表的類型多步式損益表：將利潤總額的計算分為多個步驟，對各步驟作對應(yīng)分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計665單步式損益表：損益表的類型多步式損益表：2022/11/2第國家開發(fā)銀行采用的多步式損益表項目一、營業(yè)收入：利息收入，金融企業(yè)往來收入，手續(xù)費(fèi)收入，其他營業(yè)收入二、營業(yè)支出：利息支出，金融企業(yè)往來支出，手續(xù)費(fèi)支出，其他營業(yè)支出營業(yè)費(fèi)用三、營業(yè)稅金及附加四、營業(yè)利潤：加：投資收益、營業(yè)外收入、以前年度損益調(diào)整減：營業(yè)外支出五、利潤總額減：所得稅六、凈利潤2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計666國家開發(fā)銀行采用的多步式損益表項目一、營業(yè)收入：2022/1政策性銀行自身經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計667政策性銀行自身經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)計分析2022/11/2第六章政策性政策性銀行經(jīng)營宗旨，是按照黨和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策從事經(jīng)營活動，貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，扶持落后產(chǎn)業(yè)和落后地區(qū)發(fā)展，縮小地區(qū)和部門差異，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展?？煞譃椋汉暧^社會經(jīng)濟(jì)效益和微觀社會經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析政策性銀行社會經(jīng)濟(jì)效益分析2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計668政策性銀行經(jīng)營宗旨，是按照黨和國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策從事經(jīng)營活動，又稱現(xiàn)金流動表，是反映銀行在一定時期內(nèi)（月/季/年）現(xiàn)金流進(jìn)流出及其平衡狀態(tài)的報表。現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包括：庫存現(xiàn)金及隨時可以用于支付的貸款以及現(xiàn)金等價物（銀行擁有的期限短、流動性強(qiáng)、易于變現(xiàn)、價值變動風(fēng)險小的投資）什么是現(xiàn)金流量表第四節(jié)政策性銀行的現(xiàn)金流量統(tǒng)計2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計669又稱現(xiàn)金流動表，是反映銀行在一定時期內(nèi)（月/季/年）現(xiàn)金流進(jìn)引起現(xiàn)金流量變化的要素：1、資產(chǎn)項目的變化：除現(xiàn)金以外的資產(chǎn)項目的增加，意味著現(xiàn)金的流出；除現(xiàn)金以外的資產(chǎn)項目的減少，意味著現(xiàn)金的流入。2、負(fù)債項目的變化：負(fù)債及所有者權(quán)益的項目的增加意味著資金的流入；負(fù)債及所有者權(quán)益的項目的減少意味著資金的流出現(xiàn)金流量表的編制2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計670引起現(xiàn)金流量變化的要素：現(xiàn)金流量表的編制2022/11/2第現(xiàn)金流量表的編制方法：間接法：從本期的凈利潤出發(fā)，對有關(guān)項目進(jìn)行調(diào)整來對經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量加以確認(rèn)。直接法：以本期營業(yè)收入為起點(diǎn)，直接用營業(yè)現(xiàn)金收入減去支付現(xiàn)金的經(jīng)營支出。現(xiàn)金流量表的編制2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計671現(xiàn)金流量表的編制方法：現(xiàn)金流量表的編制2022/11/2第六現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回款項本金、吸收存款、同業(yè)存款、向其他金融機(jī)構(gòu)借入的資金、利息收入、賣出證券收到的現(xiàn)金、融資租賃收到的現(xiàn)金、收回的前期核銷的貸款，其他經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額編制單位年度單位：元2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計672現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：收回投資收到的現(xiàn)金、分回股利或利潤收到的現(xiàn)金、取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、現(xiàn)金支出：購買固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支出的現(xiàn)金、權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金、債券性投資支付的現(xiàn)金編制單位年度單位：元2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計673現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量編現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入：吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金等、現(xiàn)金支出：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利或利潤支付的現(xiàn)金、融資租賃支付的現(xiàn)金、減少注冊資金支付的現(xiàn)金、發(fā)生籌資費(fèi)用支付的現(xiàn)金四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加值編制單位年度單位：元2022/11/8第六章政策性銀行統(tǒng)計674現(xiàn)金流量表的參考格式項目行次金額編制單位年度單位：元2022通過現(xiàn)金流