IPO主辦券商盡職調(diào)查工作記錄-3-14-0 非經(jīng)常性損益調(diào)查模版

主辦券商盡職調(diào)查工作記錄（3-14非經(jīng)常性損益調(diào)查）項目名稱**推薦掛牌項目擬掛牌公司名稱****自控股份有限公司調(diào)查時間**年4月-**年8月調(diào)查地點公司辦公室調(diào)查覆蓋期間**年1月-**年6月調(diào)查方式訪談、查閱資料、分析調(diào)查事項財務相關內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查人員盡職調(diào)查基本要求調(diào)查公司非經(jīng)常性損益的真實性、準確性、完整性和合理性。取得公司非經(jīng)常性損益明細表，計算非經(jīng)常損益及其占利潤總額的比例，對非經(jīng)常性損益占利潤總額比例較高的，應通過查閱相關事項法律文件、審批記錄、賬簿、憑證、合同等方法，分析相關損益同公司正常經(jīng)營業(yè)務的關聯(lián)程度以及可持續(xù)性，判斷其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。（“盡調(diào)指引”第四十四條）盡調(diào)過程和事實依據(jù)調(diào)查人員查閱公司非經(jīng)常性損益明細表（3-14-1），獲取了大額非經(jīng)常性損益相關文件、憑證以及銀行回單（3-14-2），計算非經(jīng)常損益及其占利潤總額的比例，判斷其對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響（3-14-3）。分析過程（1）非經(jīng)常損益情況單位：元類別**年1-6月2016年度**年度政府補助-1,530,352.8060,000.00除上述各項之外的其他營業(yè)外收支凈額10,772.72-2,031.91-122.37非經(jīng)營性損益對利潤總額的影響的合計10,772.721,528,320.8959,877.63減：所得稅影響數(shù)1,615.91229,248.138,981.64減：少數(shù)股東影響數(shù)---歸屬于母公司的非經(jīng)常性損益影響數(shù)9,156.811,299,072.7650,895.99扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司的凈利潤1,032,677.27101,377.21297,707.57非經(jīng)常性損益占凈利潤比例0.88%92.76%14.60%2016年公司非經(jīng)常性損益占凈利潤的比例為92.76%，當期公司凈利潤主要來源于收到的政府補助，公司盈利能力主要依賴于非經(jīng)常性損益；**、2016年公司扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤較低，主要因公司產(chǎn)品系列剛剛形成，正處于市場拓展期，營業(yè)收入規(guī)模較小，獲取的銷售毛利僅夠彌補管理費用、銷售費用等期間費用，公司日常經(jīng)營的盈利能力較弱。2017年1-6月，隨著公司產(chǎn)品逐步被市場所認可，公司業(yè)務收入有較大幅度增長，產(chǎn)品銷售毛利率也有所提升，使得公司銷售毛利足以覆蓋管理費用、銷售費用等期間費用，公司盈利能力逐步增強，已不存在對非經(jīng)常性損益依賴的情況。（2）政府補助明細單位：元項目**年1-6月2016年度**年度來源和依據(jù)開發(fā)區(qū)管委會撥款--60,000.00—企業(yè)技術創(chuàng)新獎勵-500,000.00-銀黨發(fā)【2016】19號關于兌現(xiàn)**年度工業(yè)扶持政策獎勵資金的決定高新企業(yè)獎勵（開發(fā)區(qū)）-300,000.00-**經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)**年度促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策扶持獎勵資金情況公示高新企業(yè)獎勵-300,000.00-銀科發(fā)【**】39號關于印發(fā)《**市科技創(chuàng)新項目補助管理辦法（暫行）》的通知開發(fā)區(qū)科技創(chuàng)新后補助-376,200.00-寧科工字【2016】87號文關于下達2016年自治區(qū)企業(yè)科技創(chuàng)新后補助項目的通知專利申報獎勵-50,000.00-**經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)**年度促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策扶持獎勵資金情況公示勞動就業(yè)局穩(wěn)崗補貼-4,152.80-—合計-1,530,352.8060,000.00結(jié)論意見公司非經(jīng)常性損益真實、準確、完整、合理。報告期內(nèi)，非經(jīng)常性損益占凈利潤比例較低，對公司經(jīng)營業(yè)績不構(gòu)成重大影響。工作復核情況盡調(diào)過程和事實依據(jù)、分析過程和結(jié)論意見是否均反映和覆蓋了盡職調(diào)查基本要求規(guī)定的全部調(diào)查事項和全部調(diào)查方法?！跏恰醴癯凶鰡挝回撠熑撕炞旨叭掌冢骸跏恰醴耥椖控撠熑撕炞旨叭掌冢海ㄕ堄珊炞秩擞H筆勾選）其他應說明事項