2021年部門決算編制要點(diǎn)

2021年部門決算編制要點(diǎn)一、準(zhǔn)備工作1、安裝軟件，雙擊Setup，安裝到默認(rèn)的路徑。自動(dòng)進(jìn)入“關(guān)聯(lián)任務(wù)定義”，要保證此臺(tái)計(jì)算機(jī)上默認(rèn)路徑上安裝有2020年的部門決算軟件，即關(guān)聯(lián)成功，關(guān)閉即可。如果2020年的軟件不是安裝在默認(rèn)路徑上，那就在跳出的對(duì)話框即關(guān)聯(lián)任務(wù)定義中先選中第一條，然后選擇您安裝的路徑下的RepTasks2020下的2020年度部門決算報(bào)表.TSK。保存。關(guān)閉。2、封面代碼提取和上年數(shù)據(jù)提取。（做一下提取封面和提取上年數(shù)據(jù)工作，不要手工輸入）封面代碼提取。首先需要退出2020年度部門決算軟件。2021年軟件“錄入”菜單下，點(diǎn)擊封面代碼提取，點(diǎn)擊右邊第二個(gè)圖標(biāo)，選擇“RepTasks2020”下的“2020年度部門決算報(bào)表.TSK”，確定，提取，選擇所有單位。提示“封面代碼提取完畢，現(xiàn)在要提取上年數(shù)據(jù)嗎？”，選擇“是”。提示“提取上年數(shù)據(jù)將覆蓋本年年初數(shù)，本年年初數(shù)不能恢復(fù)，確定提取嗎？”，選擇“是”。提取完畢后，點(diǎn)擊“關(guān)閉”。

二、正式填表填表順序：1．財(cái)決08-1表、財(cái)決08-2表（填寫）→財(cái)決08表（生成）→財(cái)決07表（部分生成）。2．財(cái)決10-1表、財(cái)決10-2表（填寫）→財(cái)決10表（生成）→財(cái)決09表（部分生成）。3、財(cái)決12表→財(cái)決11表（部分生成）（此二表只有區(qū)國(guó)資委需要填寫）。4．財(cái)決05-1表、財(cái)決05-2表、財(cái)決05-3表（填寫）→財(cái)決05表（生成）→財(cái)決03表、財(cái)決04表（部分生成）→財(cái)決02表（部分生成）。5．財(cái)決01表、財(cái)決01-1表（生成決算數(shù)，填寫年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)）。

封面代碼（提取封面代碼和上年數(shù)據(jù)后，要及時(shí)更新填表人、負(fù)責(zé)人、電話、地址等，主表及附表中的年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)如果有調(diào)整的，也要更新為調(diào)整后的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)。）1、單位名稱：要寫全稱，下面有基層單位的匯總端要寫匯總兩字，比如：“XXX市XXX區(qū)XX街道辦事處匯總”，局本級(jí)要寫（本級(jí)）兩字，比如“XX市XXX區(qū)XXX街道辦事處（本級(jí)）”；下面沒有基層單位的，不用寫匯總或者本級(jí)，比如“XX市XXX區(qū)商務(wù)委員會(huì)”。2、單位地址：要加XX市XX區(qū)XXXX。3、郵政編碼：XXX城區(qū)統(tǒng)一是XXXX。4、組織機(jī)構(gòu)代碼：不要寫錯(cuò)，去年有好幾家單位寫錯(cuò)了，組織機(jī)構(gòu)代碼是統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的第9位到第17位。5、財(cái)政預(yù)算代碼：下面有基層單位的匯總端是三位數(shù)；下面沒有基層單位的也是三位數(shù)，下面沒有基層單位的單位的財(cái)政預(yù)算代碼后面不要加001，就三位數(shù)。6、單位預(yù)算級(jí)次：下面有基層單位的主管局匯總端是一級(jí)預(yù)算單位，本級(jí)是二級(jí)預(yù)算單位。下面沒有基層預(yù)算單位的單位是一級(jí)預(yù)算單位。7、單位所在地區(qū)：XXXXXAAAA區(qū)8、單位基本性質(zhì)和事業(yè)單位改革分類：去年有的按照機(jī)管局給大家的分類我給大家改過來了，大家基本上就按照去年的。9、單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度。只有區(qū)總工會(huì)是工會(huì)會(huì)計(jì)制度。10、預(yù)算管理級(jí)次：區(qū)級(jí)單位選30地（市）級(jí)，鎮(zhèn)級(jí)單位選50鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)。11、隸屬關(guān)系：區(qū)級(jí)單位選AAAAA市轄區(qū)，注意要選到XXX市的市轄區(qū)端AAAAAA，鎮(zhèn)級(jí)單位選AAAAAAXXXX區(qū)。注意上面的單位所在地區(qū)區(qū)鎮(zhèn)都選AAAAAAAXXXX區(qū)，跟這個(gè)隸屬關(guān)系不一樣。12、部門標(biāo)識(shí)代碼：根據(jù)實(shí)際填。13、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：S92國(guó)家機(jī)構(gòu)14、新報(bào)因素：根據(jù)實(shí)際填，上年代碼：去年的組織機(jī)構(gòu)代碼+去年的報(bào)表類型，如果是新增單位上年代碼則不用填。15、報(bào)表類型：基本都是單戶表，稅務(wù)局、消防支隊(duì)、XXX調(diào)查隊(duì)、氣象局是經(jīng)費(fèi)差額表。（還有拆并的單位有可能會(huì)填經(jīng)費(fèi)差額表。）16、是否編制資產(chǎn)報(bào)告就是是否編制國(guó)有資產(chǎn)年報(bào)。

部門決算報(bào)表（主表）1、收入支出決算總表（財(cái)決01表）這里的調(diào)整預(yù)算數(shù)是調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。這里調(diào)整預(yù)算數(shù)一定要大于等于決算數(shù)。如果是小于的，就把調(diào)整預(yù)算數(shù)改成決算數(shù)。因?yàn)檫@里的預(yù)算是指廣義的預(yù)算。

2、財(cái)政撥款收入支出決算總表（財(cái)決01-1表）這里的調(diào)整預(yù)算數(shù)是調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。這里調(diào)整預(yù)算數(shù)一定要大于等于決算數(shù)。如果是小于的，就把調(diào)整預(yù)算數(shù)改成決算數(shù)。因?yàn)檫@里的預(yù)算是指廣義的預(yù)算。

3、收入支出決算表（財(cái)決02表）“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”：兩欄數(shù)據(jù)均不包括事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余。因?yàn)楸颈斫Y(jié)余分配中已經(jīng)填寫“提取專用結(jié)余”和“事業(yè)單位轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余”。那么事業(yè)單位非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余應(yīng)該填寫在哪張表上呢？答：附表中的《預(yù)算支出相關(guān)信息表》右側(cè)其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余中。（只有在《預(yù)算支出相關(guān)信息表》中體現(xiàn)的是單位全部的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息。）提取專用結(jié)余，比如事業(yè)單位提取職工福利基金，但不包括獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、醫(yī)院的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等（因?yàn)檫@些是從收入中直接提取的。）事業(yè)單位提取專用結(jié)余比例不能超過40%。使用非財(cái)政撥款結(jié)余，一般事業(yè)單位收支不抵時(shí)會(huì)用到這個(gè)。

4、收入決算表（財(cái)決03表）這里的事業(yè)收入，填了其中：教育收費(fèi)，別忘了填小計(jì)，這里的小計(jì)不是自動(dòng)生成的?！捌渌杖搿眻?bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)預(yù)算會(huì)計(jì)科目“債務(wù)預(yù)算收入””非同級(jí)財(cái)政撥款預(yù)算收入”“投資預(yù)算收益”“其他預(yù)算收入”。另外，填報(bào)“其他收入”的單位，應(yīng)對(duì)收入具體構(gòu)成情況予以說明（格式見填報(bào)說明附表3其他收入明細(xì)情況表）。

5、支出決算表（財(cái)決04表）大部分都是自動(dòng)生成的。

6、支出決算明細(xì)表（財(cái)決05表）自動(dòng)生成。第104項(xiàng)“對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的補(bǔ)助”不應(yīng)有數(shù)。

7、基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-1表）每個(gè)其他，比如其他工資福利支出，不能超過本項(xiàng)小計(jì)的30%，每一項(xiàng)的其他能不放的盡量不放，拆出來放入明細(xì)的項(xiàng)目，一旦超過30%要寫出錯(cuò)說明，說明具體構(gòu)成。一般不用34“被裝購(gòu)置費(fèi)”這個(gè)科目，放在33“專用材料費(fèi)”這個(gè)科目。（比如城管可以放在專用材料費(fèi)里，只有公安可以使用被裝購(gòu)置費(fèi)這個(gè)科目）最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

8、項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-2表）（今后決算公開時(shí)，項(xiàng)目支出可能要按經(jīng)濟(jì)分類公開，所以請(qǐng)大家認(rèn)真填寫項(xiàng)目支出，請(qǐng)大家不要隨意合并項(xiàng)目。）所有的項(xiàng)目支出都要填二級(jí)項(xiàng)目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經(jīng)費(fèi)二字）、二級(jí)項(xiàng)目代碼、二級(jí)項(xiàng)目類別、一級(jí)項(xiàng)目名稱、一級(jí)項(xiàng)目代碼、基建項(xiàng)目屬性、是否橫向標(biāo)識(shí)。（這些在預(yù)算系統(tǒng)里都可以找到，一級(jí)項(xiàng)目代碼是財(cái)政預(yù)算系統(tǒng)里的預(yù)算項(xiàng)目編碼，二級(jí)項(xiàng)目代碼是更明細(xì)的預(yù)算項(xiàng)目編碼。）應(yīng)該所有的項(xiàng)目都有一級(jí)項(xiàng)目代碼和二級(jí)項(xiàng)目代碼，包括使用自有資金和結(jié)余資金的。是否橫向標(biāo)識(shí)：對(duì)應(yīng)為是否“非同級(jí)財(cái)政撥款收入—本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款”。每個(gè)其他，比如其他商品和服務(wù)支出，不能超過本項(xiàng)小計(jì)的30%，一旦超過30%要寫出錯(cuò)說明，說明具體構(gòu)成。可以寫成主要核算內(nèi)容包括：某某項(xiàng)目多少元、某某項(xiàng)目多少元。一般不用被裝購(gòu)置費(fèi)這個(gè)科目，放在專用材料費(fèi)這個(gè)科目（比如城管可以放在專用材料費(fèi)里，只有公安可以使用被裝購(gòu)置費(fèi)這個(gè)科目）。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。政府性基金安排的大本項(xiàng)目支出，跟去年一樣，還是填在“資本性支出”大類里，因?yàn)樘钤凇百Y本性支出（基本建設(shè)）”大類里會(huì)報(bào)錯(cuò)。

9、經(jīng)營(yíng)支出決算明細(xì)表（財(cái)決05-3表）去年只有一個(gè)單位有。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

10、項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）所有的項(xiàng)目支出都要填二級(jí)項(xiàng)目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經(jīng)費(fèi)二字）、二級(jí)項(xiàng)目代碼、二級(jí)項(xiàng)目類別、一級(jí)項(xiàng)目名稱、一級(jí)項(xiàng)目代碼、基建項(xiàng)目屬性、是否橫向標(biāo)識(shí)。是否橫向標(biāo)識(shí)：是指是否本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

11、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）大部分自動(dòng)生成。

12、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）自動(dòng)生成。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

13、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決08-1表）每個(gè)其他，比如其他工資福利支出，不能超過本項(xiàng)小計(jì)的30%，一旦超過30%要寫出錯(cuò)說明，說明具體構(gòu)成。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

14、一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決08-2表）每個(gè)其他，比如其他商品和服務(wù)支出，不能超過本項(xiàng)小計(jì)的30%，一旦超過30%要寫出錯(cuò)說明，說明具體構(gòu)成?？梢詫懗芍饕怂銉?nèi)容包括：某某項(xiàng)目多少元、某某項(xiàng)目多少元。所有的項(xiàng)目支出都要填二級(jí)項(xiàng)目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經(jīng)費(fèi)二字）、二級(jí)項(xiàng)目代碼、二級(jí)項(xiàng)目類別、一級(jí)項(xiàng)目名稱、一級(jí)項(xiàng)目代碼、基建項(xiàng)目屬性、是否橫向標(biāo)識(shí)。是否橫向標(biāo)識(shí)：是指是否本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

15、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決09表）大部分自動(dòng)生成。

16、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決10表）自動(dòng)生成。

17、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款基本支出決算明細(xì)表（財(cái)決10-1表）每個(gè)其他，比如其他工資福利支出，不能超過本項(xiàng)小計(jì)的30%，一旦超過30%要寫出錯(cuò)說明，說明具體構(gòu)成。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

18、政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出決算明細(xì)表（財(cái)決10-2表）每個(gè)其他，比如其他商品和服務(wù)支出，不能超過本項(xiàng)小計(jì)的30%，一旦超過30%要寫出錯(cuò)說明，說明具體構(gòu)成。可以寫成主要核算內(nèi)容包括：某某項(xiàng)目多少元、某某項(xiàng)目多少元。所有的項(xiàng)目支出都要填二級(jí)項(xiàng)目名稱（不要寫成和科目名稱一樣，只加經(jīng)費(fèi)二字）、二級(jí)項(xiàng)目代碼、二級(jí)項(xiàng)目類別、一級(jí)項(xiàng)目名稱、一級(jí)項(xiàng)目代碼、基建項(xiàng)目屬性、是否橫向標(biāo)識(shí)。是否橫向標(biāo)識(shí)：是指是否本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

19、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決11表）部分自動(dòng)生成。本表由區(qū)國(guó)資委填報(bào)。

20、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決12表）本表由區(qū)國(guó)資委填報(bào)。每個(gè)其他，比如其他商品和服務(wù)支出，不能超過本項(xiàng)小計(jì)的30%，一旦超過30%要寫出錯(cuò)說明，說明具體構(gòu)成。可以寫成主要核算內(nèi)容包括：某某項(xiàng)目多少元、某某項(xiàng)目多少元。最后一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類“其他支出”下的“其他支出”不能填數(shù)字。

部門決算報(bào)表（附表）1、預(yù)算支出相關(guān)信息表（財(cái)決附01表）資產(chǎn)信息應(yīng)與行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)告對(duì)應(yīng)信息保持一致。貨幣資金其中銀行存款千萬不要漏填，比如：貨幣資金-銀行存款=50萬（現(xiàn)金），顯然不對(duì)了。房屋、車輛、在建工程年初數(shù)年末數(shù)都按原值填列。預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息的年初數(shù)都填調(diào)整后（填報(bào)說明附表：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表調(diào)整后的）的年初數(shù)。這里的非財(cái)政撥款結(jié)余是填全的，只有在本表中體現(xiàn)的是單位全部的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息，應(yīng)與預(yù)算會(huì)計(jì)的有關(guān)信息保持一致。經(jīng)營(yíng)結(jié)余如果有數(shù)，只能為負(fù)數(shù)。（因?yàn)槿绻麨檎龜?shù)的話，要轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余分配中去。）

2、基本數(shù)字表（財(cái)決附02表）這張表里不填離退休人員數(shù)，離退休人員數(shù)應(yīng)該為0，離退休人數(shù)應(yīng)該填在機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表。獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)和獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)不要漏填（前者應(yīng)該大于等于后者）。

3、機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表（財(cái)決附03表）人均招待費(fèi)盡量人均不要超過當(dāng)?shù)刎?cái)政規(guī)定的招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元；本表填使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的支出，使用自有資金的不納入，特別是會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等。本表的預(yù)算數(shù)按批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填報(bào)，不包括調(diào)整預(yù)算數(shù)。本表根據(jù)一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表（財(cái)決08表）對(duì)應(yīng)的支出經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)。機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)按一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表（財(cái)決07表）本年支出的基本支出的公用經(jīng)費(fèi)填列。沒用錢的不用填團(tuán)組數(shù)及人數(shù)。由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人員即第49行是單位離退休人員總數(shù)。49行=50行+51行+52行。

4、非稅收入征繳情況表（財(cái)決附04表）利息收入除了股利、股息收入都填在第六大項(xiàng)國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入的“103070599其他利息收入”中，不是國(guó)庫(kù)存款利息收入也不是財(cái)政專戶存款利息收入。也不是最后一項(xiàng)的“九、其他收入”。除了有些教育收費(fèi)是繳入財(cái)政專戶管理的，其他都是納入預(yù)算管理，填在繳入國(guó)庫(kù)一列。

填報(bào)說明附表1、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表備注欄應(yīng)詳細(xì)說明原因。

2、主要指標(biāo)變動(dòng)情況表一開始大家一定要提取上年數(shù)，如果是提取的話這里是自動(dòng)生成的，只要填寫原因就可以了。如果一定要手工填寫上年數(shù)的話，不要填錯(cuò)了，一定不要漏填或者填寫錯(cuò)誤。原因欄應(yīng)詳細(xì)說明原因。不要只填增加、減少。

3、其他收入明細(xì)情況表其中：本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款，在備注中應(yīng)列明每筆本級(jí)橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款的具體來源、用途等情況。其中：非本級(jí)財(cái)政撥款，在備注中應(yīng)列明每筆非本級(jí)財(cái)政撥款的具體來源、以何種名義從地方申請(qǐng)、用途等情況。應(yīng)當(dāng)一筆撥款一段，分段式說明。

4、住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表此表不填。

選自歷年部門決算編審問答：基建資金問：?jiǎn)挝皇盏椒潜炯?jí)發(fā)改委安排的基本建設(shè)撥款，在決算中如何反映？答：?jiǎn)挝皇盏椒潜炯?jí)發(fā)改委安排的基本建設(shè)撥款，在向主管部門報(bào)送決算報(bào)表時(shí)，收入在“收入決算表”（財(cái)決03表）“其他收入”反映，并按“其他資金”反映在項(xiàng)目收入支出決算表（財(cái)決06表）中，支出明細(xì)應(yīng)按具體用途填列在“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表”（財(cái)決05-2表）的“資本性支出”對(duì)應(yīng)欄目，不填列在“資本性支出（基本建設(shè)）”欄。結(jié)余資金問：主管部門本年度轉(zhuǎn)撥上年未及撥付下屬單位的經(jīng)費(fèi)，在決算報(bào)表中如何反映？答：主管部門轉(zhuǎn)撥上年未及撥付下屬單位的經(jīng)費(fèi)，可通過調(diào)減主管部門年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、相應(yīng)調(diào)增收款單位年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的方式處理，并在填報(bào)