公共管理資源管理理論課件1

前言

Preface公共管理的有效開(kāi)展，離不開(kāi)充足的資源基礎(chǔ)。具體來(lái)看，現(xiàn)有社會(huì)背景下公共管理的有效運(yùn)行，需要人力、資金和信息三大資源的有效支撐。在本章中，主要包括公共管理人力資源管理、公共財(cái)政管理和政務(wù)信息資源管理三個(gè)部分。重點(diǎn)問(wèn)題? 人力資源與公共人力資源管理的含義、特點(diǎn)? 公共人力資源管理的具體內(nèi)容? 公務(wù)員制度? 公共人力資源管理的變革? 財(cái)政與國(guó)家職能的演化? 財(cái)政預(yù)算? 公共支出與公共收入? 財(cái)政赤字與公債? 政務(wù)信息資源管理及其研究視角? 政務(wù)信息資源管理的具體內(nèi)容? 政務(wù)信息資源管理標(biāo)準(zhǔn)化? 政務(wù)信息資源開(kāi)發(fā)利用10/11/20221《公共管理學(xué)》前言

Preface公共管理的有效開(kāi)展，離不開(kāi)1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2本章主要內(nèi)容MainContent政務(wù)信息資源管理310/11/20222《公共管理學(xué)》1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2本章主要內(nèi)容政務(wù)信息資源過(guò)渡頁(yè)TransitionPage1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理310/11/20223《公共管理學(xué)》過(guò)渡頁(yè)1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理3公共管理人力資源管理一、人力資源管理的基本理論

1.人力資源的含義（一）人力資源與公共人力資源管理人力資源（humanresource，HR）是指在一定區(qū)域內(nèi)的人口總體所具有的勞動(dòng)能力的總和，或者是具有智力勞動(dòng)和體力勞動(dòng)的能力的人們的總和。數(shù)量是指擁有勞動(dòng)能力的人口數(shù)量，投身有用工作的人口比例及實(shí)際勞動(dòng)量。質(zhì)量是指最能體現(xiàn)人的體力和腦力狀況的生理素質(zhì)和科學(xué)文化素質(zhì)以及這兩者的綜合。10/11/20224《公共管理學(xué)》公共管理人力資源管理一、人力資源管理的基本理論1.

2.人力資源的特點(diǎn)時(shí)效性社會(huì)性智力性再生性能動(dòng)性生物性公共管理人力資源管理10/11/20225《公共管理學(xué)》2.人力資源的特點(diǎn)時(shí)效性社會(huì)性智力性再生性能動(dòng)性生

3.從傳統(tǒng)人事管理向現(xiàn)代人力資源管理的發(fā)展人事管理（PersonnelManagement）與人力資源管理（HumanResourceManagement）雖然在一定程度上都具有相近的含義，都是指為了實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)而運(yùn)用各種方法和技術(shù)對(duì)管理工作中所涉及人或人事進(jìn)行有效開(kāi)發(fā)、合理醌置、充分利用和科學(xué)管理的制度、法令、程序和方法的總和。傳統(tǒng)人事管理與現(xiàn)代人力資源管理的基本差別如下：

關(guān)于人性的假定不同工作的性質(zhì)不同管理內(nèi)容不同管理部門(mén)的地位不同管理方式和手段的不同公共管理人力資源管理10/11/20226《公共管理學(xué)》3.從傳統(tǒng)人事管理向現(xiàn)代人力資源管理的發(fā)展（二）人力資源管理的理論演進(jìn)

1.科學(xué)管理時(shí)代

19世紀(jì)末20世紀(jì)初是科學(xué)管理理論占主宰地位的時(shí)代，代表人物有美國(guó)的泰勒、法國(guó)的法約爾和德國(guó)的韋伯。上述三位代表人物的理論具有一定的共同點(diǎn)：將人看成是被動(dòng)的、純理性的，如同會(huì)說(shuō)話(huà)的工具；將研究重點(diǎn)放在管理的技術(shù)方面；都認(rèn)為存在著一種“最佳”管理模式。公共管理人力資源管理10/11/20227《公共管理學(xué)》（二）人力資源管理的理論演進(jìn)1.科學(xué)管理時(shí)代科學(xué)管理在一定程度上有利于提高生產(chǎn)效率，改善人們的物質(zhì)待遇，但也存在著很大的局限性：?jiǎn)渭兊摹敖?jīng)濟(jì)人”假設(shè)；把人看做是機(jī)器的附屬物；偏重于物質(zhì)激勵(lì)，對(duì)精神激勵(lì)重視不足；著重于日常事務(wù)性環(huán)節(jié)，忽視了對(duì)人的潛能開(kāi)發(fā)。

2.行為主義時(shí)代

20世紀(jì)20年代至40年代，是行為主義理論的時(shí)代。人際關(guān)系理論奠定了行為科學(xué)理論的基礎(chǔ)，此后產(chǎn)生了許多有代表性的行為主義理論：公共管理人力資源管理10/11/20228《公共管理學(xué)》科學(xué)管理在一定程度上有利于提高生產(chǎn)效率，改善人馬斯洛的需求層次理論；赫茨伯格的雙因素理論；弗魯姆的期望價(jià)值理論；麥格雷戈的X-Y理論；布萊克和穆頓的“管理方格圖”理論。總之，行為科學(xué)運(yùn)用心理學(xué)、社會(huì)學(xué)和人類(lèi)學(xué)等理論研究人們行為的動(dòng)機(jī)、人們對(duì)外界刺激的反應(yīng)等，以求在組織內(nèi)部妥善處理人群關(guān)系，減少?zèng)_突，發(fā)揮人的積極性。

3.現(xiàn)代管理時(shí)代第二次世界大戰(zhàn)后，出現(xiàn)了現(xiàn)代管理理論及其學(xué)派，其代表學(xué)者和主要學(xué)派有：公共管理人力資源管理10/11/20229《公共管理學(xué)》馬斯洛的需求層次理論；總之，行為科學(xué)運(yùn)用心理學(xué)以巴納德為代表的社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派；以德魯克為代表的經(jīng)驗(yàn)主義學(xué)派；以卡斯特和羅森茨韋克為代表的系統(tǒng)管理理論學(xué)派；權(quán)變管理理論；這一時(shí)期，在經(jīng)濟(jì)學(xué)界出現(xiàn)了人力資本理論，它對(duì)人力資源管理學(xué)科的成熟起了十分重大的作用，其代表人物是美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)西奧多?舒爾茨和加里?貝克爾等。

4.企業(yè)文化時(shí)代企業(yè)文化是20世紀(jì)80年代出現(xiàn)的一種理論思潮，企業(yè)文化理論使人力資源管理理論上升到注重對(duì)人的觀念的影響上，用群體價(jià)值觀激勵(lì)員工。公共管理人力資源管理10/11/202210《公共管理學(xué)》以巴納德為代表的社會(huì)系統(tǒng)學(xué)派；這一時(shí)期，在經(jīng)濟(jì)二、公共人力資源管理的主要內(nèi)容（一）職務(wù)分析

1.職務(wù)分析的含義職務(wù)分析又稱(chēng)工作分析，是指對(duì)某一特定的職務(wù)作出明確規(guī)定，并確定完成這一職務(wù)需要有什么樣的行為的過(guò)程。職務(wù)分析的目的旨在確保：職務(wù)分類(lèi)適當(dāng)；招聘和選拔過(guò)程能夠建立在對(duì)該工作所需知識(shí)、技能和能力標(biāo)準(zhǔn)的精確理解的基礎(chǔ)上；能夠開(kāi)發(fā)有助于提高工作績(jī)效的培訓(xùn)項(xiàng)目。公共管理人力資源管理10/11/202211《公共管理學(xué)》二、公共人力資源管理的主要內(nèi)容（一）職務(wù)分析1

2.職務(wù)分析的程序結(jié)果表達(dá)結(jié)果運(yùn)用目標(biāo)選擇與組織制定計(jì)劃和方案信息的收集和分析公共管理人力資源管理10/11/202212《公共管理學(xué)》2.職務(wù)分析的程序結(jié)果表達(dá)結(jié)果運(yùn)用目標(biāo)選擇與組

3.職務(wù)分析方法（1）工作實(shí)踐法職務(wù)分析者通過(guò)直接參與某項(xiàng)工作，從而細(xì)致、深入地體驗(yàn)、了解、分析工作的特點(diǎn)和要求以達(dá)到職務(wù)分析的目的的方法。（2）觀察法由有經(jīng)驗(yàn)的人，在工作現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)用感覺(jué)器官或其他工具，觀察職員的實(shí)際工作過(guò)程，用文字或圖表形式記錄某一時(shí)期工作的內(nèi)容、程序、形式和方法，并在此基礎(chǔ)上分析有關(guān)的工作因素、達(dá)到分析目的的一種方法。公共管理人力資源管理10/11/202213《公共管理學(xué)》3.職務(wù)分析方法（1）工作實(shí)踐法（3）訪談法這是一種通過(guò)分析者與任職者之間面對(duì)面地交談獲得工作信息來(lái)達(dá)到職務(wù)分析的目的的方法。（4）問(wèn)卷法采用問(wèn)卷來(lái)獲取職務(wù)分析中的信息，實(shí)現(xiàn)職務(wù)分析的目的。（5）典型事例法由職務(wù)分析專(zhuān)家向一些對(duì)某職務(wù)各方面情況比較了解的人員進(jìn)行調(diào)查，要求他們描述該職務(wù)半年到一年內(nèi)能觀察到并能反映其績(jī)效好壞的一系列事件（典型事例）來(lái)獲得工作信息，從而達(dá)到分析目的的方法。公共管理人力資源管理10/11/202214《公共管理學(xué)》（3）訪談法這是一種通過(guò)分析者與（6）工作日志法由工作者本人按工作日志的形式，詳細(xì)地記錄自己的工作內(nèi)容、責(zé)任、權(quán)力、人際關(guān)系、工作負(fù)荷及感受等，然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，實(shí)現(xiàn)職務(wù)分析目的的一種方法。（7）定量分析方法法職位分析問(wèn)卷法（PositionAnalysisQuestionnaire，PAQ）、功能性工作分析方法（FunctionalJobAnalysis，F(xiàn)JA）和管理崗位描述問(wèn)卷法（ManagementPositionDescriptionQuestionnaire，MPDQ）公共管理人力資源管理10/11/202215《公共管理學(xué)》（6）工作日志法由工作者本人按工（二）人員招聘

1.招聘過(guò)程管理招聘過(guò)程管理組織的用人策略招聘人員的選擇真實(shí)工作預(yù)覽招聘的一般程序招聘工作責(zé)任的劃分公共管理人力資源管理10/11/202216《公共管理學(xué)》（二）人員招聘1.招聘過(guò)程管理招聘過(guò)程管理組織

2.招聘渠道的類(lèi)型（1）內(nèi)部招聘。內(nèi)部招聘又叫內(nèi)部選拔，就是從組織內(nèi)部選拔合適的人才來(lái)補(bǔ)充空缺或新增的職位，它包括晉升、職務(wù)調(diào)動(dòng)和崗位輪換等。優(yōu)勢(shì)：減少招聘信息的不對(duì)稱(chēng)性；有利于加強(qiáng)組織文化，提高公職人員的忠誠(chéng)度；招聘成本低、效率高、流失率低；有利于人員的職業(yè)生涯發(fā)展，提高士氣。劣勢(shì)：公職人員之間的競(jìng)爭(zhēng)不利于內(nèi)部團(tuán)結(jié)；容易出現(xiàn)“近親繁殖”和“長(zhǎng)官意志”現(xiàn)象，阻礙思想和管理方法的更新；論資排輩的選拔會(huì)削弱人員前進(jìn)的動(dòng)力。公共管理人力資源管理10/11/202217《公共管理學(xué)》2.招聘渠道的類(lèi)型（1）內(nèi)部招聘（2）外部招聘。外部招聘是從組織外部招聘德才兼?zhèn)淠苋说幕顒?dòng)。優(yōu)勢(shì)：新職員可以給組織帶來(lái)更多的創(chuàng)新機(jī)會(huì)；外聘人才可以給組織原有人員施加壓力；外部挑選的余地較大，能招聘到更加優(yōu)秀的人才。劣勢(shì)：篩選難度大、成本高，可能出現(xiàn)實(shí)際能力與招聘表現(xiàn)不符合的現(xiàn)象；可能挫傷內(nèi)部人員的積極性，或引發(fā)外聘人才與內(nèi)部人才之間的沖突；外聘人員有可能出現(xiàn)“水土不服”的現(xiàn)象。公共管理人力資源管理10/11/202218《公共管理學(xué)》（2）外部招聘。外部招聘是從組織外部招聘德才兼

3.招聘篩選的方法01求職申請(qǐng)表的篩選不應(yīng)迷信良好的工作背景；要注意工作的轉(zhuǎn)換；要注意申請(qǐng)表中的細(xì)節(jié)。02測(cè)試借助技術(shù)方法和手段，對(duì)求職者的多個(gè)方面作出客觀的評(píng)價(jià)。03面試個(gè)人面試、小組面試、測(cè)驗(yàn)面試、組合式面試和漸進(jìn)式面試。04背景調(diào)查通過(guò)電話(huà)、推薦信或?qū)嵉乜疾斓确绞綄?duì)應(yīng)征者個(gè)人資料進(jìn)行驗(yàn)證。公共管理人力資源管理10/11/202219《公共管理學(xué)》3.招聘篩選的方法01求職申請(qǐng)表的篩選不應(yīng)迷信（三）人員培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)

1.培訓(xùn)需求分析培訓(xùn)需求分析就是對(duì)組織的未來(lái)發(fā)展、任務(wù)的內(nèi)容以及人員個(gè)人情況進(jìn)行分析，來(lái)發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)需求。它包括三個(gè)方面：組織層面的分析任務(wù)層面的分析個(gè)人層面的分析公共管理人力資源管理10/11/202220《公共管理學(xué)》（三）人員培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)1.培訓(xùn)需求分析

2.培訓(xùn)的組織與實(shí)施擬訂培訓(xùn)計(jì)劃21確定培訓(xùn)目標(biāo)3選擇受訓(xùn)者

選擇培訓(xùn)者4實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃65選擇培訓(xùn)方式和方法7培訓(xùn)效果評(píng)估制定培訓(xùn)激勵(lì)政策8公共管理人力資源管理10/11/202221《公共管理學(xué)》2.培訓(xùn)的組織與實(shí)施擬訂培訓(xùn)計(jì)劃21確定培訓(xùn)目

3.人員培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)新趨勢(shì)組織借助培訓(xùn)和教育的功能，使組織成為“學(xué)習(xí)型組織”，給人員培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)帶來(lái)了革命性變化，意義非常深遠(yuǎn)；培訓(xùn)呈現(xiàn)高科技和高投入趨勢(shì)；培訓(xùn)日益走向社會(huì)化；培訓(xùn)向縱深發(fā)展，如組織文化培訓(xùn)、團(tuán)隊(duì)精神等；培訓(xùn)質(zhì)量成為培訓(xùn)的生命力。公共管理人力資源管理10/11/202222《公共管理學(xué)》3.人員培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)新趨勢(shì)組織借助培訓(xùn)和教育的功（四）人員績(jī)效評(píng)估

1.人員績(jī)效評(píng)估的含義及其功能人員績(jī)效，是指公務(wù)人員在履行其崗位職責(zé)過(guò)程中產(chǎn)生初期的、最終的成果及其社會(huì)效果；人員績(jī)效評(píng)估就是運(yùn)用綜合的指標(biāo)體系對(duì)人員履行崗位職責(zé)所產(chǎn)生的工作業(yè)績(jī)、工作效果、工作能力和工作態(tài)度進(jìn)行評(píng)價(jià)、測(cè)定績(jī)效等級(jí)的過(guò)程。人員績(jī)效評(píng)估具有四個(gè)功能。開(kāi)發(fā)功能溝通功能激勵(lì)功能控制功能公共管理人力資源管理10/11/202223《公共管理學(xué)》（四）人員績(jī)效評(píng)估1.人員績(jī)效評(píng)估的含義及其功

2.人員績(jī)效評(píng)估的方法排序法目標(biāo)管理評(píng)估法360度評(píng)估法量表法關(guān)鍵事件法行為錨定評(píng)價(jià)法行為對(duì)照表法公共管理人力資源管理10/11/202224《公共管理學(xué)》2.人員績(jī)效評(píng)估的方法排序法目標(biāo)管理360度量

3.人員績(jī)效評(píng)估的實(shí)施（1）實(shí)施績(jī)效評(píng)估過(guò)程中的職責(zé)分工。人力資源管理部門(mén)、其他管理部門(mén)、組織管理決策層各負(fù)其責(zé)。（2）評(píng)估主體的選擇與確定。主要有以下六類(lèi)人：被評(píng)估者的直接主管、被評(píng)估者的同事、被評(píng)估者的下級(jí)人員、被評(píng)估者本人、被評(píng)估者服務(wù)或管理的對(duì)象、外界評(píng)估專(zhuān)家或顧問(wèn)。（3）培訓(xùn)評(píng)估主體。（4）評(píng)估時(shí)間的確定。（5）績(jī)效面談。公共管理人力資源管理10/11/202225《公共管理學(xué)》3.人員績(jī)效評(píng)估的實(shí)施（1）實(shí)施（五）薪酬管理

1.薪酬管理的基本原則公平性激勵(lì)性03.合法性經(jīng)濟(jì)性04.競(jìng)爭(zhēng)性02.01.05.公共管理人力資源管理10/11/202226《公共管理學(xué)》（五）薪酬管理1.薪酬管理的基本原則公平性激勵(lì)

2.影響薪酬制定的主要因素當(dāng)?shù)氐纳钏?；勞?dòng)力市場(chǎng)的供求狀況；地區(qū)和行業(yè)間薪酬水平；國(guó)家的法律和政策外在因素組織的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況；職員工作性質(zhì)和勞動(dòng)量；年齡和工齡；工作的時(shí)間性和危險(xiǎn)性。內(nèi)在因素

3.薪酬的構(gòu)成主要是組織提供的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利等。工作本身和工作環(huán)境所提供的各種條件，包括工作的趣味性、挑戰(zhàn)性，組織的政策和管理等。公共管理人力資源管理10/11/202227《公共管理學(xué)》2.影響薪酬制定的主要因素當(dāng)?shù)氐纳钏?；外在三、公共人力資源管理制度（一）公共人力資源管理制度的類(lèi)型

1.根據(jù)公共人事管理權(quán)歸屬的不同來(lái)劃分“法治”式分權(quán)型集權(quán)型241“人治”式3公共管理人力資源管理10/11/202228《公共管理學(xué)》三、公共人力資源管理制度（一）公共人力資源管理制度的類(lèi)型官僚型的人事管理制度民主型的人事管理制度13

2.根據(jù)公共人事管理的用人原則和方式的不同來(lái)劃分貴族型的人事管理制度2公共管理人力資源管理10/11/202229《公共管理學(xué)》官僚型的人事管理制度民主型的人事管理制度132（二）公共人力資源管理制度的價(jià)值因素美國(guó)學(xué)者羅納德?克林格勒和約翰?納爾班迪把公共人事管理的價(jià)值總結(jié)為四個(gè)方面。123政治回應(yīng)政治回應(yīng)是指政府能夠積極反應(yīng)并回答通過(guò)民選政務(wù)類(lèi)公務(wù)員表達(dá)出來(lái)的公民意志。個(gè)人權(quán)利個(gè)人權(quán)利表明的是公共雇員作為廣義的公民，其個(gè)人權(quán)利應(yīng)受法律保護(hù)，免受政府當(dāng)局侵害。組織效率組織效率表現(xiàn)為在管理過(guò)程中產(chǎn)出與投入之比率力圖達(dá)到最大化的期望。4社會(huì)公平公民個(gè)人基于先前的犧牲和社會(huì)歧視等原因，應(yīng)享有法定的優(yōu)待或者優(yōu)先權(quán)。公共管理人力資源管理10/11/202230《公共管理學(xué)》（二）公共人力資源管理制度的價(jià)值因素美國(guó)學(xué)者羅（三）傳統(tǒng)公共人事管理的制度安排傳統(tǒng)公共人事管理模式中，存在著四種基本制度。集體談判制度弱勢(shì)群體保護(hù)制度公務(wù)員制度政治任命制度傳統(tǒng)公共人事管理的制度安排公共管理人力資源管理10/11/202231《公共管理學(xué)》（三）傳統(tǒng)公共人事管理的制度安排傳統(tǒng)公共人事管（四）公務(wù)員制度0102030405嚴(yán)格區(qū)分政務(wù)官與事務(wù)官?gòu)?qiáng)調(diào)政治中立公開(kāi)考試，擇優(yōu)錄用實(shí)行“功績(jī)晉升制”強(qiáng)調(diào)風(fēng)紀(jì)和職業(yè)道德，重視廉潔

1.西方國(guó)家公務(wù)員制度的主要特點(diǎn)公共管理人力資源管理10/11/202232《公共管理學(xué)》（四）公務(wù)員制度0102030405嚴(yán)格區(qū)分政務(wù)官與事務(wù)官?gòu)?qiáng)

2.當(dāng)代中國(guó)公務(wù)員制度的主要內(nèi)容公務(wù)員的范圍公務(wù)員的義務(wù)和權(quán)利職務(wù)與級(jí)別錄用制度考核制度職務(wù)任免制度獎(jiǎng)懲制度培訓(xùn)制度交流與回避制度工資福利保險(xiǎn)制度辭職辭退制度職位聘任制度公共管理人力資源管理10/11/202233《公共管理學(xué)》2.當(dāng)代中國(guó)公務(wù)員制度的主要內(nèi)容公務(wù)員的范圍公（五）國(guó)外公共人力資源管理變革

1.國(guó)外公共人力資源管理變革的背景傳統(tǒng)公共部門(mén)的人事管理模式是與科層制相適應(yīng)的，其中的典型代表便是國(guó)家公務(wù)員制度。這種人事管理方式適合于工業(yè)社會(huì)，但不適合信息時(shí)代的當(dāng)今世界。

20世紀(jì)80年代開(kāi)始，西方國(guó)家普遍掀起了一場(chǎng)政府改革運(yùn)動(dòng)，又稱(chēng)為新公共管理運(yùn)動(dòng)，在這場(chǎng)運(yùn)動(dòng)中，人事管理也發(fā)生了巨大變化，現(xiàn)代人力資源管理模式逐漸被引入到公共部門(mén)。公共管理人力資源管理10/11/202234《公共管理學(xué)》（五）國(guó)外公共人力資源管理變革1.國(guó)外公共人力

2.國(guó)外公共人力資源管理變革的特點(diǎn)實(shí)行彈性化的任用制度下放人事管理權(quán)力注重人力資源開(kāi)發(fā)改革職位分類(lèi)制度和職業(yè)發(fā)展路線推行績(jī)效管理和績(jī)效工資實(shí)行談判工資制由剛性管理變?yōu)閺椥怨芾砉补芾砣肆Y源管理10/11/202235《公共管理學(xué)》2.國(guó)外公共人力資源管理變革的特點(diǎn)實(shí)行彈性化的（六）中國(guó)公共人力資源管理的變革思路

1.我國(guó)公共部門(mén)人力資源管理存在的問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行整體性的人力資源管理體系的構(gòu)建；人力資源管理的基礎(chǔ)工作薄弱；沒(méi)有形成以績(jī)效為本的現(xiàn)代人力資源管理理念；重使用輕開(kāi)發(fā)的傳統(tǒng)用人觀念仍然存在；人事管理權(quán)力過(guò)于集中，缺乏調(diào)節(jié)和激勵(lì)；業(yè)務(wù)部門(mén)主管缺乏人力資源管理的技能。公共管理人力資源管理10/11/202236《公共管理學(xué)》（六）中國(guó)公共人力資源管理的變革思路1.我國(guó)公

2.我國(guó)公共部門(mén)人力資源管理的變革思路與措施把先進(jìn)的管理理念引入公共部門(mén)，變傳統(tǒng)的人事管理為現(xiàn)代意義上的人力資源管理；從管理的基礎(chǔ)工作抓起，整體配套，系統(tǒng)推進(jìn)；下放人事管理權(quán)力；有選擇地借鑒企業(yè)和市場(chǎng)化方法，改造公共人力資源管理；樹(shù)立以績(jī)效為導(dǎo)向的管理理念；實(shí)施立足于能力和素質(zhì)的人力資源開(kāi)發(fā)；培育公共倫理，彌補(bǔ)硬性管理之不足。公共管理人力資源管理10/11/202237《公共管理學(xué)》2.我國(guó)公共部門(mén)人力資源管理的變革思路與措施把過(guò)渡頁(yè)TransitionPage1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理310/11/202238《公共管理學(xué)》過(guò)渡頁(yè)1公共管理人力資源管理公共財(cái)政管理2政務(wù)信息資源管理3公共財(cái)政管理一、財(cái)政與國(guó)家職能的演化（一）公共財(cái)政的含義與特點(diǎn)財(cái)政是政府為了行使各種國(guó)家職能而發(fā)生的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的統(tǒng)稱(chēng)。公共財(cái)政，就是以財(cái)政政策為工具，通過(guò)提供公共產(chǎn)品滿(mǎn)足整個(gè)社會(huì)公共需要，并以此為出發(fā)點(diǎn)和歸宿的財(cái)政。01公共性02非營(yíng)利性03規(guī)范性公共財(cái)政的特點(diǎn)10/11/202239《公共管理學(xué)》公共財(cái)政管理一、財(cái)政與國(guó)家職能的演化（一）公共財(cái)政的含義與特（二）現(xiàn)代財(cái)政與財(cái)政政策發(fā)展的一般脈絡(luò)20世紀(jì)前的財(cái)政主要解決三個(gè)問(wèn)題：政府怎樣取得收入；政府怎樣進(jìn)行開(kāi)支；政府怎樣使收入與支出實(shí)現(xiàn)平衡。也就是說(shuō)，早期財(cái)政的著眼點(diǎn)和立足點(diǎn)都是解決政府自身的收支問(wèn)題。但在經(jīng)歷了1929-1933年席卷整個(gè)資本主義世界的“大蕭條”之后，具備了宏觀經(jīng)濟(jì)職能的現(xiàn)代財(cái)政，可以理解為：國(guó)家和政府為調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源配置、公平分配以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)，而進(jìn)行的資源配置和國(guó)民收入分配的收支活動(dòng)?！，F(xiàn)代財(cái)政政策，即是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際收支平衡四大目標(biāo)，采取的通過(guò)行使各種國(guó)家職能而發(fā)生的一系列有目的的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的方針和政策的總和。具體包括收入政策和開(kāi)支政策。公共財(cái)政管理10/11/202240《公共管理學(xué)》（二）現(xiàn)代財(cái)政與財(cái)政政策發(fā)展的一般脈絡(luò)20世紀(jì)

1.古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代的國(guó)家和財(cái)政這一時(shí)期，財(cái)政的任務(wù)就是籌措和管理國(guó)家運(yùn)行的最基本收入和開(kāi)支，盡可能使之保持平衡，期財(cái)政的基本價(jià)值取向是“財(cái)政活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響越小越好”。（1）“看不見(jiàn)的手”與國(guó)家職能劃分。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中的薩伊定律從理論上將政府排除在了市場(chǎng)之外。因此，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家普遍主張政府遠(yuǎn)離市場(chǎng)，即國(guó)家權(quán)力止于經(jīng)濟(jì)。（2）古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代的財(cái)政政策。這一階段的財(cái)政及財(cái)政政策的根本目標(biāo)只有一個(gè)：盡可能地減少政府的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)的干擾。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，就要解決兩個(gè)問(wèn)題：一是如何控制政府的無(wú)償性的強(qiáng)制性收入——稅收，使政府的稅收盡可能少地影響納稅人的行為和其收入；二是如何控制政府的開(kāi)支，使政府的開(kāi)支與收入相抵，而不致產(chǎn)生赤字。公共財(cái)政管理10/11/202241《公共管理學(xué)》1.古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代的國(guó)家和財(cái)政這包括大衛(wèi)?李嘉圖在內(nèi)的大部分古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家都認(rèn)為，政府的財(cái)政赤字將吞噬經(jīng)濟(jì)中有限的資本，而私人部門(mén)在與政府競(jìng)爭(zhēng)有限資本的過(guò)程中，處于明顯的劣勢(shì)。于是，財(cái)政赤字就會(huì)成為妨礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和幣值穩(wěn)定的主要因素。而赤字最終必將以稅收或貨幣貶值的形式，成為納稅人未來(lái)的負(fù)擔(dān)或財(cái)富的損失。可見(jiàn)，在20世紀(jì)以前，財(cái)政的核心問(wèn)題是：財(cái)政如何實(shí)現(xiàn)政府內(nèi)部的收支平衡問(wèn)題。這一時(shí)期人們主張“廉價(jià)政府”，“量入為出”成為了財(cái)政的基本原則。公共財(cái)政管理10/11/202242《公共管理學(xué)》包括大衛(wèi)?李嘉圖在內(nèi)的大部分古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家都認(rèn)為

2.干預(yù)主義時(shí)代的國(guó)家和財(cái)政干預(yù)主義時(shí)代的國(guó)家和財(cái)政的主要經(jīng)濟(jì)職能是進(jìn)行需求管理。（1）“大蕭條”與財(cái)政轉(zhuǎn)型。1929-1933年席卷整個(gè)資本主義世界的“大蕭條”，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家職能和財(cái)政發(fā)展的分水嶺。以羅斯福新政為代表，美國(guó)、英國(guó)等國(guó)相繼由自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向了國(guó)家干預(yù)下的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。針對(duì)“有效需求不足”而進(jìn)行的需求管理，成為了政府最主要的工作。至此，干預(yù)主義取代不干預(yù)主義成為資本主義經(jīng)濟(jì)政策的主流價(jià)值取向。隨著國(guó)家職能的轉(zhuǎn)變，財(cái)政政策，通過(guò)調(diào)節(jié)政府開(kāi)支規(guī)模，影響政府開(kāi)支方向，利用稅收、國(guó)債、預(yù)算、國(guó)家投資、轉(zhuǎn)移支付等方式，改變國(guó)民收入分配格局，以圖重新恢復(fù)社會(huì)總供給與總需求之間在充分就業(yè)水平上的平衡。其實(shí)質(zhì)是企圖用政府這只“看得見(jiàn)的手”，來(lái)幫助市場(chǎng)這只失靈的“看不見(jiàn)的手”。公共財(cái)政管理10/11/202243《公共管理學(xué)》2.干預(yù)主義時(shí)代的國(guó)家和財(cái)政干預(yù)

（2）凱恩斯主義的興起。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯在1936年出版的《就業(yè)、利息和貨幣通論》中，從理論上揭示了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中必然出現(xiàn)有效需求不足，即有效的社會(huì)總需求小于社會(huì)總供給的原因：邊際消費(fèi)傾向遞減、投資邊際效率遞減、流動(dòng)性陷阱。這表明，市場(chǎng)機(jī)制本身沒(méi)有力量使總需求與總供給在充分就業(yè)的水平上達(dá)到平衡，這樣就不可避免地將要出現(xiàn)周期性的蕭條和非自愿失業(yè)。因此國(guó)家和政府不能坐等市場(chǎng)自我恢復(fù)，而必須對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的自然進(jìn)程進(jìn)行干預(yù)。從20世紀(jì)30年代開(kāi)始，隨著干預(yù)主義取代自由放任的古典思想，通過(guò)調(diào)節(jié)國(guó)家投資或政府購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)移支付，直接進(jìn)行反周期的需求管理成為了財(cái)政活動(dòng)的主要任務(wù)。財(cái)政政策服務(wù)于宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，以往“廉價(jià)政府”時(shí)代“量入為出”的財(cái)政原則，在“大政府”時(shí)代已經(jīng)讓位于“功能財(cái)政論”。公共財(cái)政管理10/11/202244《公共管理學(xué)》（2）凱恩斯主義的興起。英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯在1

（3）功能財(cái)政論。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)政預(yù)算應(yīng)著眼于對(duì)經(jīng)濟(jì)的功能，而不應(yīng)僅注重政府收支是否平衡。功能財(cái)政論已經(jīng)完全拋棄了預(yù)算平衡的準(zhǔn)則，而把著眼點(diǎn)放在通過(guò)預(yù)算收支的安排來(lái)維持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展上?？梢?jiàn)，在干預(yù)主義時(shí)代，國(guó)家和政府行為之所以存在的最主要理由是：實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)的主要目標(biāo)，即在充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡的水平上，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。在這一原則下，財(cái)政政策的首要目標(biāo)也就不再是政府自身的目標(biāo)，而是宏觀經(jīng)濟(jì)的需要。公共財(cái)政管理10/11/202245《公共管理學(xué)》（3）功能財(cái)政論。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，財(cái)政預(yù)算應(yīng)著眼

3.福利國(guó)家時(shí)代的國(guó)家和財(cái)政（1）凱恩斯主義與福利國(guó)家。20世紀(jì)40年代，英國(guó)等西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政轉(zhuǎn)向福利國(guó)家財(cái)政。以羅賓遜夫人為代表的新劍橋?qū)W派指出，凱恩斯主義的核心是論證資本主義社會(huì)財(cái)富和收入分配不均必然導(dǎo)致消費(fèi)和投資的有效需求不足。因此，應(yīng)當(dāng)以福利國(guó)家為目標(biāo)，利用強(qiáng)大的國(guó)家財(cái)政手段，實(shí)施旨在縮小社會(huì)各階層收入差距，建立以社會(huì)保障和失業(yè)救濟(jì)等福利待遇為核心的“福利政策”或“社會(huì)政策”。（2）福利國(guó)家的財(cái)政政策。在福利國(guó)家的財(cái)政中，國(guó)民收入再分配是中心任務(wù)，稅收和轉(zhuǎn)移支付兩大財(cái)政政策工具居于核心位置。公共財(cái)政管理10/11/202246《公共管理學(xué)》3.福利國(guó)家時(shí)代的國(guó)家和財(cái)政（1稅收政策福利國(guó)家普遍實(shí)行的是累進(jìn)度較高的所得稅，以便將邊際消費(fèi)傾向較低的高收入階層的可支配收入降低，從而轉(zhuǎn)移給邊際消費(fèi)傾向較高的低收入階層。轉(zhuǎn)移支付福利國(guó)家的重點(diǎn)是建立以國(guó)民失業(yè)保障和國(guó)民健康保險(xiǎn)為支柱的社會(huì)福利體系，大辦社會(huì)福利，補(bǔ)助低收入者，使國(guó)民的實(shí)際平均收入水平趨向均等。

在福利國(guó)家中，降低國(guó)民收入差距的國(guó)民收入再分配是國(guó)家履行經(jīng)濟(jì)職能最重要的手段。為實(shí)現(xiàn)福利社會(huì)的目標(biāo)，國(guó)家一方面要有強(qiáng)大的財(cái)政支持，另一方面又要將政府的行為滲透到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)民生活的各個(gè)方面。公共財(cái)政管理10/11/202247《公共管理學(xué)》稅收政策福利國(guó)家普遍實(shí)行的是累進(jìn)度較高的所得稅，以便將邊際消

4.新自由主義時(shí)代財(cái)政理論和實(shí)踐從20世紀(jì)70年代中后期開(kāi)始，西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家相繼陷入了通貨膨脹和失業(yè)驟增、經(jīng)濟(jì)衰退并存的長(zhǎng)時(shí)間“滯脹”。原有理論已經(jīng)無(wú)法解釋為什么在政府已經(jīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行廣泛干預(yù)的情況下，在經(jīng)濟(jì)中仍會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)蕭條并存的局面。（1）新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的崛起。根據(jù)傳統(tǒng)理論，政府可以通過(guò)擴(kuò)張性的財(cái)政政策，制造較高的通貨膨脹率來(lái)降低失業(yè)率；也可以通過(guò)緊縮性的財(cái)政政策來(lái)減少有效需求，從而以較高的失業(yè)率來(lái)?yè)Q取較低的通貨膨脹。但面對(duì)“滯脹”，這種構(gòu)成需求管理政策基石的替換關(guān)系已不存在。公共財(cái)政管理10/11/202248《公共管理學(xué)》4.新自由主義時(shí)代財(cái)政理論和實(shí)踐此時(shí)，以恢復(fù)市場(chǎng)機(jī)制的主導(dǎo)地位為綱領(lǐng)，鼓吹“積極的不干預(yù)”的新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)成為了主導(dǎo)政府經(jīng)濟(jì)政策，特別是財(cái)政政策轉(zhuǎn)向的主流思想。這種思想希望政府在一定程度上放棄那種對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行普遍干預(yù)的“需求管理”政策，盡可能地減少政府行為對(duì)市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)參與者的干擾。為此，財(cái)政政策實(shí)施的具體方向和直接目標(biāo)都必須發(fā)生轉(zhuǎn)變，供給學(xué)派的主張對(duì)于促成美國(guó)20世紀(jì)80年代財(cái)政政策的這種轉(zhuǎn)變產(chǎn)生了重要影響。（2）供給學(xué)派的財(cái)政理論與政策實(shí)踐。供給學(xué)派把“滯脹”局面形成的原因，歸咎于凱恩斯主義的需求管理政策。同時(shí)，又將走出“滯脹”困境的希望寄托于注重恢復(fù)市場(chǎng)主導(dǎo)地位的政策。公共財(cái)政管理10/11/202249《公共管理學(xué)》此時(shí)，以恢復(fù)市場(chǎng)機(jī)制的主導(dǎo)地位為綱領(lǐng)，鼓吹“積供給學(xué)派主張?jiān)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，供給可以自行創(chuàng)造出對(duì)它自己的需求。因此財(cái)政政策只需要刺激生產(chǎn)的增長(zhǎng)，排除對(duì)生產(chǎn)的障礙，對(duì)產(chǎn)品的需求就會(huì)自行解決。在這一過(guò)程中，減少政府對(duì)市場(chǎng)限制性的管制，減少政府對(duì)市場(chǎng)不必要的干預(yù)，特別是減少財(cái)政政策工具對(duì)于經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的干擾，至關(guān)重要。供給學(xué)派的財(cái)政政策主張主要是：減稅；削減社會(huì)福利開(kāi)支；增加特定政府購(gòu)買(mǎi)等。（3）新自由主義時(shí)代財(cái)政政策理論的歸納。新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)主張政府放松對(duì)市場(chǎng)的管制和對(duì)私人部門(mén)的限制，并不是要完全廢除政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)，而是主張將以往需求管理型的干預(yù)式財(cái)政政策，轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)支持型的服務(wù)式財(cái)政政策?？傊谛伦杂芍髁x經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代，美、英等西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政政策，在尊重市場(chǎng)機(jī)制在資源配置方面的主導(dǎo)作用的前提下，雖然仍在繼續(xù)沿用一些國(guó)家干預(yù)主義的手段，但是財(cái)政對(duì)市場(chǎng)的直接影響在減弱。公共財(cái)政管理10/11/202250《公共管理學(xué)》供給學(xué)派主張?jiān)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，供給可以自行創(chuàng)造出對(duì)二、財(cái)政預(yù)算（一）預(yù)算的含義、功能與基本特征

1.財(cái)政預(yù)算的含義財(cái)政預(yù)算是經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的，國(guó)家在一定時(shí)期預(yù)定的財(cái)政收支總量計(jì)劃。預(yù)算具有四個(gè)基本特征：預(yù)測(cè)性、綜合性、法律性、年度性。

2.預(yù)算的功能（1）預(yù)算是對(duì)公共支出控制的有效手段控制政府行為最有效的途徑，莫過(guò)于通過(guò)控制政府的財(cái)政收支計(jì)劃，是政府的財(cái)政命脈。公共財(cái)政管理10/11/202251《公共管理學(xué)》二、財(cái)政預(yù)算（一）預(yù)算的含義、功能與基本特征1（2）預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍和政策馭向的收支計(jì)劃形式上看，公共支出預(yù)算是按一定的標(biāo)準(zhǔn)將政府的支出分門(mén)別類(lèi)列入特定的表格式的收支計(jì)劃。預(yù)算作為政府收支計(jì)劃反映的內(nèi)容主要包括：公共支出的規(guī)模，即供政府在本年度直接支配的公共資金的數(shù)量。公共支出的結(jié)構(gòu)，即公共資金被用于哪些用途。公共支出的分配，即哪些部門(mén)占有了多少資金。公共支出的使用，即政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)是如何使用經(jīng)費(fèi)的。從根本上看，預(yù)算是政府對(duì)所占有的社會(huì)資源的總體配置計(jì)劃。公共財(cái)政管理10/11/202252《公共管理學(xué)》（2）預(yù)算是反映政府的活動(dòng)范圍和政策馭向的收支（3）國(guó)家預(yù)算是監(jiān)督和調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，實(shí)施反周期的宏觀調(diào)控的有力武器國(guó)家預(yù)算編制和執(zhí)行的全過(guò)程，同國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)、企業(yè)、單位以及個(gè)人發(fā)生廣泛而密切的聯(lián)系。通過(guò)國(guó)家預(yù)算支出的安排，可以調(diào)節(jié)部門(mén)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，使國(guó)民經(jīng)濟(jì)能夠按比例地發(fā)展。公共財(cái)政管理10/11/202253《公共管理學(xué)》（3）國(guó)家預(yù)算是監(jiān)督和調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)，實(shí)施反周期

3.國(guó)家預(yù)算的基本特征是指國(guó)家預(yù)算經(jīng)過(guò)國(guó)家的最高權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)以后，具有法律效力，是一個(gè)具有強(qiáng)制執(zhí)行力的法律文件。國(guó)家通過(guò)編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)模、收入來(lái)源和支出用途進(jìn)行設(shè)想和預(yù)計(jì)。國(guó)家預(yù)算的起止日期以一個(gè)預(yù)算年度為限，超過(guò)一年的中長(zhǎng)期財(cái)政計(jì)劃和季度執(zhí)行計(jì)劃有區(qū)別。國(guó)家預(yù)算集中反映一個(gè)國(guó)家預(yù)算收支的全貌，進(jìn)而反映政府活動(dòng)的范圍和方向。CompanyLOGO年度性綜合性預(yù)測(cè)性法律性公共財(cái)政管理10/11/202254《公共管理學(xué)》3.國(guó)家預(yù)算的基本特征是指國(guó)家預(yù)算經(jīng)過(guò)國(guó)家的最（二）預(yù)算年度及其分類(lèi)預(yù)算年度，也稱(chēng)作財(cái)政年度，是指編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時(shí)限，也就是預(yù)算收支起訖的有效期限。

1.日歷年制預(yù)算年度和跨年制預(yù)算年度——從預(yù)算的起止時(shí)間與日歷年之間的關(guān)系出發(fā)。日歷年制預(yù)算年度即從每年1月1日起至同年12月31日止；跨年制預(yù)算年度即從某年某月某日起，至次年某年某月某日止，中間歷經(jīng)12個(gè)月，但卻跨越了兩個(gè)日歷年度，公共財(cái)政管理10/11/202255《公共管理學(xué)》（二）預(yù)算年度及其分類(lèi)預(yù)算年度，也稱(chēng)作財(cái)政年度決定預(yù)算年度起止日期的因素有：每年公共收入的旺季；每年立法機(jī)關(guān)召開(kāi)會(huì)議的日期。

2.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算——以形式上的差別為依據(jù)單式預(yù)算是指政府公共收支計(jì)劃通過(guò)一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃表格來(lái)反映的預(yù)算。

優(yōu)點(diǎn)一目了然，整體性強(qiáng)；便于進(jìn)行全面分析，便于了解和監(jiān)督；便于統(tǒng)籌實(shí)施，增強(qiáng)政府運(yùn)用財(cái)政資金的力度；結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，易于編制實(shí)行。公共財(cái)政管理10/11/202256《公共管理學(xué)》決定預(yù)算年度起止日期的因素有：2

缺點(diǎn)不加區(qū)分地把不同性質(zhì)的財(cái)政收支項(xiàng)目編制在一個(gè)預(yù)算內(nèi)，各種性質(zhì)的不同收支之間沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系，不能真實(shí)反映預(yù)算收支平衡結(jié)果，難以具體反映預(yù)算赤字和盈余的成因及性質(zhì)。復(fù)式預(yù)算是將同一預(yù)算年度內(nèi)的全部預(yù)算收入和支出，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分，分別匯集編制成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。

優(yōu)點(diǎn)能夠?yàn)檎M(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和宏觀決策提供較為明確的信息；便于改善財(cái)政資金的管理，避免不同性質(zhì)的財(cái)政資金相互擠占。公共財(cái)政管理10/11/202257《公共管理學(xué)》缺點(diǎn)復(fù)式預(yù)算是將同一預(yù)算年度內(nèi)

缺點(diǎn)打破了預(yù)算的整體性；結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，增加編制難度；有導(dǎo)致債務(wù)失控的危險(xiǎn)。

3.增量預(yù)算和零基預(yù)算——以預(yù)算編制方法上的差別為依據(jù)增量預(yù)算又稱(chēng)基數(shù)預(yù)算，指公共收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。增量預(yù)算簡(jiǎn)便快捷，易于操作，但是追加支出隨意性強(qiáng)，不利于控制支出的增長(zhǎng)，容易形成政府支出的剛性增長(zhǎng)。。公共財(cái)政管理10/11/202258《公共管理學(xué)》缺點(diǎn)3.增量預(yù)算和零基預(yù)算——零基預(yù)算指公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況為依據(jù)，而不考慮似前的公共收支狀況。零基預(yù)算通常包括三個(gè)基本要素：盡可能小的決策單位；一攬子決策；排序。

優(yōu)點(diǎn)容易對(duì)政府開(kāi)支增長(zhǎng)進(jìn)行控制；有利于提高效率；有利于遏制腐敗和加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理。

缺點(diǎn)編制復(fù)雜；財(cái)政靈活度降低；容易引起部門(mén)對(duì)立。公共財(cái)政管理10/11/202259《公共管理學(xué)》零基預(yù)算指公共收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以新的預(yù)算（三）預(yù)算的級(jí)次、內(nèi)容與原則

1.預(yù)算的級(jí)次預(yù)算是多層次的，有一級(jí)政府，就有一級(jí)預(yù)算。我國(guó)設(shè)有五級(jí)預(yù)算：中央人民政府預(yù)算；省、自治區(qū)、直轄市人民政府預(yù)算；設(shè)區(qū)的市（自治州）人民政府預(yù)算；縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)、旗）人民政府預(yù)算；鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）人民政府預(yù)算。公共財(cái)政管理10/11/202260《公共管理學(xué)》（三）預(yù)算的級(jí)次、內(nèi)容與原則1.預(yù)算的級(jí)次

2.預(yù)算的內(nèi)容（1）預(yù)算科目：指國(guó)家預(yù)算收入和預(yù)算支出項(xiàng)目分類(lèi)的名稱(chēng)。分為收入科目和支出科目?jī)纱蟛糠?，在每個(gè)部分，并行設(shè)置“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”、“目”四級(jí)，它們的關(guān)系是前者是后者的概括和匯總，后者是前者的具體化。（2）預(yù)算收入：指政府在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)為了保證實(shí)現(xiàn)其職能的需要，通過(guò)預(yù)算所集中的資金，是國(guó)家社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的財(cái)力保證，主要包括稅收收入、企業(yè)上繳利潤(rùn)收入、基金收入、專(zhuān)款收入、事業(yè)收入、其他收入。（3）預(yù)算支出：是政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，將通過(guò)預(yù)算收入所籌集到的資金安排用于各項(xiàng)支出的分配。它反映了政府活動(dòng)的范圍和方向，體現(xiàn)國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、文化等政策。主要包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、教育科學(xué)衛(wèi)生體育等事業(yè)支出、國(guó)家管理費(fèi)用支出、國(guó)防支出、各項(xiàng)補(bǔ)貼支出、其他支出。公共財(cái)政管理10/11/202261《公共管理學(xué)》2.預(yù)算的內(nèi)容（1）預(yù)算科目：指

3.預(yù)算的原則0102030405完整性原則統(tǒng)一性原則可靠性原則公開(kāi)性原則年度性原則公共財(cái)政管理10/11/202262《公共管理學(xué)》3.預(yù)算的原則0102030405完整性原則統(tǒng)（四）預(yù)算外資金

1.預(yù)算外資金的含義預(yù)算外資金又稱(chēng)預(yù)算外收入，是地方、部門(mén)或單位憑借國(guó)家權(quán)力或由國(guó)家授權(quán)而取得的沒(méi)有納入國(guó)家預(yù)算管理的財(cái)政性資金。它由各地方、各部門(mén)、各單位自收自支、自主管理。預(yù)算外資金收入包括地方財(cái)政部門(mén)的各項(xiàng)附加收入、集中事業(yè)收入、專(zhuān)項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)資金、中小學(xué)勤工儉學(xué)收入。其支出范圍包括固定資產(chǎn)支出、城市維護(hù)支出、福利獎(jiǎng)勵(lì)支出、行政事業(yè)支出等公共財(cái)政管理10/11/202263《公共管理學(xué)》（四）預(yù)算外資金1.預(yù)算外資金的含義

2.預(yù)算外資金的特點(diǎn)法定性專(zhuān)用性分散性3.預(yù)算外資金的功能預(yù)算外資金基本上是根據(jù)事物的特殊需要而設(shè)置的，可保證某些專(zhuān)項(xiàng)事業(yè)的需要，能減輕國(guó)家預(yù)算安排的一些困難。有利于加快事業(yè)的發(fā)展。預(yù)算外資金的收入和使用，能因地制宜、因事制宜、切合具體情況、靈活地加以安排，能積極地促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展。有利于調(diào)動(dòng)理財(cái)?shù)姆e極性，提高經(jīng)濟(jì)效益。公共財(cái)政管理10/11/202264《公共管理學(xué)》2.預(yù)算外資金的特點(diǎn)法定性3.預(yù)但預(yù)算外資金的存在不利于公共預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性，其使用缺少有力的監(jiān)督?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面對(duì)其進(jìn)行管理。實(shí)行將預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)管理的“費(fèi)改稅”；建立預(yù)算外資金管理的法律制度；加強(qiáng)預(yù)算外資金使用的透明度和外部監(jiān)督；完善國(guó)庫(kù)集中支付；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外資金的審計(jì)。公共財(cái)政管理10/11/202265《公共管理學(xué)》但預(yù)算外資金的存在不利于公共預(yù)算的完整性和統(tǒng)一（五）預(yù)算周期財(cái)政預(yù)算周期是指完成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政年度的政府預(yù)算所有程序所要經(jīng)過(guò)的過(guò)程。它一般起于一個(gè)財(cái)政年度開(kāi)始以前，止于一個(gè)財(cái)政年度結(jié)束之后。一般而言，預(yù)算程序包括決策程序與執(zhí)行程序兩個(gè)部分，分為預(yù)算編制、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算決算四個(gè)階段。預(yù)算的決策程序，大體是在每一個(gè)預(yù)算年度開(kāi)始之前，由政府的編制預(yù)算機(jī)關(guān)編制當(dāng)年度的預(yù)算草案，在財(cái)政年度正式開(kāi)始前將預(yù)算草案交由立法機(jī)關(guān)審議并修改，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)，成為正式預(yù)算。預(yù)算的執(zhí)行程序，大體是預(yù)算年度開(kāi)始后，由政府行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算，并由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常監(jiān)督。預(yù)算年度終了后，由執(zhí)行預(yù)算機(jī)關(guān)就全年執(zhí)行預(yù)算情況及其結(jié)果編制該年度的實(shí)際收支報(bào)告（決算），經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審核后，由立法機(jī)關(guān)予以批準(zhǔn)。公共財(cái)政管理10/11/202266《公共管理學(xué)》（五）預(yù)算周期財(cái)政預(yù)算周期是指完成一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政

1.預(yù)算編制預(yù)算編制在支出和收入兩方面分別包括不同的任務(wù)：預(yù)算支出，在編制預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮確定預(yù)算的總規(guī)模、不同職能上的支出規(guī)模，以及體現(xiàn)部分職能的各類(lèi)方案的支出規(guī)模。預(yù)算收入，須明確總收入的規(guī)模，各類(lèi)收入的來(lái)源，同時(shí)需要決定赤字的規(guī)模、彌補(bǔ)赤字的資金構(gòu)成，以及公債的可能持有者。預(yù)算編制的具體過(guò)程一般是：(1)財(cái)政部受中央政府委托首先向各地方、各部門(mén)發(fā)出編制概算的通知和具體規(guī)定；(2)各地方、各部門(mén)編成預(yù)算估計(jì)書(shū)提交財(cái)政部門(mén)；(3)由財(cái)政部門(mén)審核匯編，提交權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。公共財(cái)政管理10/11/202267《公共管理學(xué)》1.預(yù)算編制預(yù)算編制在支出和收入

2.預(yù)算審批政府預(yù)算是法律文件，因而預(yù)算的批準(zhǔn)權(quán)力屬于立法機(jī)關(guān)。國(guó)家預(yù)算經(jīng)立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，才具有法律效力。（1）審批權(quán)力的歸屬。在立法機(jī)關(guān)實(shí)行兩院制的國(guó)家中，多數(shù)國(guó)家的兩院都必須參與和分享批準(zhǔn)國(guó)家預(yù)算的權(quán)力。但一般來(lái)說(shuō)，兩院中的下院在預(yù)算批準(zhǔn)上擁有更大的權(quán)力。在實(shí)行一院制的國(guó)家中，國(guó)家預(yù)算直接由國(guó)會(huì)批準(zhǔn)。我國(guó)的預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)力機(jī)構(gòu)是各級(jí)人民代表大會(huì)。（2）預(yù)算審批的過(guò)程。預(yù)算的批準(zhǔn)實(shí)際上既是一個(gè)修改預(yù)算的過(guò)程，也是人民監(jiān)督政府行為，規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)社會(huì)政策的過(guò)程，更是各種政治勢(shì)力進(jìn)行討價(jià)還價(jià)，進(jìn)行政治交易和妥協(xié)的過(guò)程。公共財(cái)政管理10/11/202268《公共管理學(xué)》2.預(yù)算審批政府預(yù)算是法律文件，

3.預(yù)算執(zhí)行（1）預(yù)算執(zhí)行的一般過(guò)程。從分工來(lái)看，財(cái)政部門(mén)主要負(fù)責(zé)預(yù)算資金的分配和撥付，各支出部門(mén)和具體預(yù)算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算支出的具體使用。（2）預(yù)算的調(diào)整和追加。部門(mén)和機(jī)構(gòu)在支出預(yù)算執(zhí)行中，如遇特殊情況需要增加預(yù)算支出的，可以向財(cái)政部門(mén)提出追加支出的申請(qǐng)。財(cái)政部門(mén)也要盡可能避免調(diào)整預(yù)算的情況發(fā)生。如果發(fā)生必須追加的支出項(xiàng)目，一般也不能通過(guò)增加支出總規(guī)模來(lái)解決，只能通過(guò)削減其他部門(mén)或機(jī)構(gòu)的支出項(xiàng)目來(lái)解決。（3）預(yù)算的監(jiān)督。對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督主要包括兩個(gè)方面：一是由國(guó)家行政首腦領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行的監(jiān)督，即財(cái)政監(jiān)督；二是由立法機(jī)構(gòu)或?qū)α⒎C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)的專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，即審計(jì)監(jiān)督。公共財(cái)政管理10/11/202269《公共管理學(xué)》3.預(yù)算執(zhí)行（1）預(yù)算執(zhí)行的一般

4.預(yù)算決算預(yù)算決算是整個(gè)預(yù)算工作程序的總結(jié)和終結(jié)。預(yù)算決算的一般程序是：由預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制反映預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算收支執(zhí)行情況的決算報(bào)告，經(jīng)審議機(jī)構(gòu)審核，國(guó)家立法機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后即告正式?jīng)Q算成立。正式?jīng)Q算的成立標(biāo)志著該預(yù)算年度的預(yù)算程序結(jié)束。公共財(cái)政管理10/11/202270《公共管理學(xué)》4.預(yù)算決算預(yù)算決算是整個(gè)預(yù)算工三、公共支出公共支出是政府行為的成本，是公共財(cái)政管理的一個(gè)基本組成部分。公共支出可以看作政府履行其基本職能所發(fā)生的以貨幣為媒介的支出的總和。公共部門(mén)的支出活動(dòng)，往往會(huì)成為私人部門(mén)行為決策的基本著眼點(diǎn)。因此，公共開(kāi)支不但是政府運(yùn)行所必需的保障，也是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的基本工具。從其本質(zhì)上來(lái)講，公共支出就是滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的社會(huì)資源配置活動(dòng)，是國(guó)家通過(guò)財(cái)政收入將集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行有計(jì)劃的分配，以滿(mǎn)足社會(huì)公共需要和社會(huì)再生產(chǎn)的資金需要，從而為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的各種職能服務(wù)。公共財(cái)政管理10/11/202271《公共管理學(xué)》三、公共支出公共支出是政府行為的成本，是公共財(cái)（一）公共支出的分類(lèi)

1.償性支出領(lǐng)域和有償性支出領(lǐng)域——公共開(kāi)支的支出領(lǐng)域是否具有市場(chǎng)的特性無(wú)償性支出領(lǐng)域包括：對(duì)國(guó)防、國(guó)家政權(quán)機(jī)關(guān)和政府各職能部門(mén)，科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生、社會(huì)福利救濟(jì)部門(mén)，氣象、地震、環(huán)境保護(hù)等部門(mén)的支出；有重要戰(zhàn)略意義的特殊經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；扶持落后地區(qū)和農(nóng)業(yè)的支出；社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼以及必要的捐贈(zèng)支出等。有償性支出領(lǐng)域主要指政府貸款和有償性投資，包括對(duì)有重要的社會(huì)效益或?qū)?guó)家有重要戰(zhàn)略意義的國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目給予的扶持。公共財(cái)政管理10/11/202272《公共管理學(xué)》（一）公共支出的分類(lèi)1.償性支出領(lǐng)域和有償性

2.傳統(tǒng)項(xiàng)目、國(guó)家福利和混合經(jīng)濟(jì)——使用方向傳統(tǒng)項(xiàng)目指只要國(guó)家存在就必須實(shí)施的政府活動(dòng)。國(guó)家福利是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府提供的主要社會(huì)服務(wù)及其結(jié)果?；旌辖?jīng)濟(jì)指政府幫助私人部門(mén)發(fā)揮作用的各項(xiàng)活動(dòng)。

3.政府購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)移性支出——公共支出的性質(zhì)政府購(gòu)買(mǎi)直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)物品或勞務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于進(jìn)行國(guó)家投資所需的物品或勞務(wù)的支出。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要包括政府部門(mén)用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。公共財(cái)政管理10/11/202273《公共管理學(xué)》2.傳統(tǒng)項(xiàng)目、國(guó)家福利和混合經(jīng)濟(jì)——使用方向

4.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出——公共支出的目的、去向及其在經(jīng)濟(jì)生活中的作用預(yù)防性支出是用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，不使其受到國(guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。創(chuàng)造性支出指的是用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)順利發(fā)展的支出。

5.可控制性支出和不可控制性支出——政府對(duì)公共支出的控制能力不可控制性支出即根據(jù)法律和契約的規(guī)定必須進(jìn)行的支出?？煽刂菩灾С黾床皇芊珊推跫s的約束，可以由政府部門(mén)根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出。公共財(cái)政管理10/11/202274《公共管理學(xué)》4.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出——公共支出的目的、

6.一般利益支出與特殊利益支出——公共支出的受益范圍一般利益支出指全體社會(huì)成員均可以享受其所提供的效益的支出。特殊利益支出指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出。公共財(cái)政管理10/11/202275《公共管理學(xué)》6.一般利益支出與特殊利益支出——公共支出的受（二）政府購(gòu)買(mǎi)政府購(gòu)買(mǎi)是公共開(kāi)支的基本組成部分，也是最古老的公共開(kāi)支項(xiàng)目。可以說(shuō)沒(méi)有政府購(gòu)買(mǎi)，就沒(méi)有政府各項(xiàng)職能的運(yùn)行。公共部門(mén)購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品和勞務(wù)的支出又分為兩類(lèi)：公共部門(mén)為提供公共商品或勞務(wù)所需的日常消耗；公共部門(mén)購(gòu)買(mǎi)資本品支出。政府購(gòu)買(mǎi)是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，各種物品或勞務(wù)的銷(xiāo)售得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)不可或缺的條件，政府購(gòu)買(mǎi)的結(jié)構(gòu)和指向直接影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)和資源配置的均衡。公共財(cái)政管理10/11/202276《公共管理學(xué)》（二）政府購(gòu)買(mǎi)政府購(gòu)買(mǎi)是公共開(kāi)支的基本組成部

1.政府購(gòu)買(mǎi)與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系政府購(gòu)買(mǎi)的增加，往往會(huì)直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面；政府購(gòu)買(mǎi)的減少，往往會(huì)通過(guò)直接或間接地減少社會(huì)總需求，而導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)萎縮，形成經(jīng)濟(jì)衰退的局面。

2.政府購(gòu)買(mǎi)的影響政府購(gòu)買(mǎi)對(duì)私人收入的影響政府購(gòu)買(mǎi)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、科學(xué)技術(shù)的影響無(wú)論是種類(lèi)變動(dòng)還是總額變動(dòng)，為政府提供所需物品或勞務(wù)的各個(gè)廠商或部門(mén)的收益額都會(huì)隨政府購(gòu)買(mǎi)增減。政府購(gòu)買(mǎi)對(duì)于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和全社會(huì)科學(xué)技術(shù)水平的提高，具有強(qiáng)烈的導(dǎo)向性。公共財(cái)政管理10/11/202277《公共管理學(xué)》1.政府購(gòu)買(mǎi)與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系

3.政府購(gòu)買(mǎi)規(guī)模的決定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平；國(guó)際收支水平；物價(jià)水平與經(jīng)濟(jì)周期；政府支出的決定機(jī)制；政府的財(cái)政政策與公共經(jīng)濟(jì)政策；政府的產(chǎn)業(yè)政策；政府承擔(dān)的義務(wù)；國(guó)際關(guān)系與安全形勢(shì)；社會(huì)文化等方面的因素。

4.政府采購(gòu)（1）政府采購(gòu)的內(nèi)涵。政府采購(gòu)是現(xiàn)代社會(huì)為了保證政府購(gòu)買(mǎi)的效率而進(jìn)行的特殊制度安排，是以政府機(jī)構(gòu)或履行政府職能的部門(mén)為采購(gòu)主體的采購(gòu)，是在長(zhǎng)期的政府采購(gòu)實(shí)踐中所形成的旨在管理政府采購(gòu)行為的一系列規(guī)則和慣例，涵蓋了管理政府采購(gòu)活動(dòng)的所有規(guī)則和慣例。公共財(cái)政管理10/11/202278《公共管理學(xué)》3.政府購(gòu)買(mǎi)規(guī)模的決定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平；（2）政府采購(gòu)的基本目標(biāo)公平目標(biāo)；誠(chéng)實(shí)目標(biāo)；經(jīng)濟(jì)和效率目標(biāo)。（3）政府采購(gòu)的原則競(jìng)爭(zhēng)性原則；公開(kāi)性原則；公平性原則。（4）完整的政府采購(gòu)要求有健全的法規(guī)體系；采購(gòu)合同的簽訂與訂購(gòu)工作相分離；為用戶(hù)服務(wù)的方向明確；有專(zhuān)門(mén)的信息化管理手段；建立專(zhuān)門(mén)的申訴制度；對(duì)本國(guó)市場(chǎng)的保護(hù)。公共財(cái)政管理10/11/202279《公共管理學(xué)》（2）政府采購(gòu)的基本目標(biāo)公平目標(biāo)；（5）招標(biāo)采購(gòu)的主要方式公開(kāi)招標(biāo)；選擇招標(biāo)；限制性招標(biāo)；詢(xún)價(jià)采購(gòu)；談判采購(gòu)；其他方式。公共財(cái)政管理10/11/202280《公共管理學(xué)》（5）招標(biāo)采購(gòu)的主要方式公開(kāi)招標(biāo)；公共財(cái)政管理（三）轉(zhuǎn)移支付

1.轉(zhuǎn)移支付的含義轉(zhuǎn)移支付是政府為了特定的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)目的而進(jìn)行的單方面的開(kāi)支。這種開(kāi)支往往是基于特定的法律或?qū)φ陨碛兄鴱?qiáng)制約束力的義務(wù)，而發(fā)生的不以交換或取得為目的的支付。政府的轉(zhuǎn)移性支出對(duì)流通領(lǐng)域的影響是通過(guò)其對(duì)社會(huì)總需求構(gòu)成中的私人消費(fèi)需求和私人投資需求的作用來(lái)實(shí)現(xiàn)的。導(dǎo)致政府進(jìn)行轉(zhuǎn)移性支出的直接原因是：社會(huì)福利制度的法律規(guī)定；加速資本積累；出清市場(chǎng)；經(jīng)濟(jì)周期。公共財(cái)政管理10/11/202281《公共管理學(xué)》（三）轉(zhuǎn)移支付1.轉(zhuǎn)移支付的含義政府轉(zhuǎn)移性支出的投向包括：國(guó)民福利體系與社會(huì)保障；生產(chǎn)性補(bǔ)貼和財(cái)政性補(bǔ)貼；中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付；特殊利益支出；基于特定國(guó)家義務(wù)產(chǎn)生的單方面支付。

2.轉(zhuǎn)移支付的影響轉(zhuǎn)移支付與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期、私人收入、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間存在著復(fù)雜但直接的聯(lián)系。通過(guò)調(diào)節(jié)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，可以在一定程度上刺激需求，實(shí)現(xiàn)所謂的反周期調(diào)節(jié)。公共財(cái)政管理10/11/202282《公共管理學(xué)》政府轉(zhuǎn)移性支出的投向包括：國(guó)民福利體系與社會(huì)保然而，轉(zhuǎn)移支付也會(huì)明顯地改變社會(huì)原本存在的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)的作用機(jī)制。我國(guó)以1978年為分水嶺，改革開(kāi)放之前和之后的歷史，已經(jīng)充分說(shuō)明了過(guò)度的轉(zhuǎn)移支付對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)生活的深遠(yuǎn)影響。（1）轉(zhuǎn)移支付與物價(jià)運(yùn)動(dòng)、經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系轉(zhuǎn)移性支出增加可能會(huì)推動(dòng)物價(jià)上升；轉(zhuǎn)移性支出減少，則可能抑制物價(jià)上漲。因此，在經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、繁榮時(shí)期應(yīng)當(dāng)減少政府轉(zhuǎn)移性支出；在經(jīng)濟(jì)衰退、蕭條時(shí)期應(yīng)當(dāng)增加政府轉(zhuǎn)移性支出。（2）轉(zhuǎn)移支付與收入分配的關(guān)系政府的轉(zhuǎn)移性支出有可能改變?cè)诔醮畏峙渲行纬傻膰?guó)民收入分配格局。公共財(cái)政管理10/11/202283《公共管理學(xué)》然而，轉(zhuǎn)移支付也會(huì)明顯地改變社會(huì)原本存在的經(jīng)濟(jì)（3）轉(zhuǎn)移支付與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)系轉(zhuǎn)移支付可能會(huì)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生如下影響：引導(dǎo)資源向補(bǔ)貼產(chǎn)業(yè)流動(dòng)；推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化；降低產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；破壞市場(chǎng)秩序；造成國(guó)際爭(zhēng)端，引發(fā)對(duì)其他產(chǎn)業(yè)的不利影響。

3.轉(zhuǎn)移支付的影響因素轉(zhuǎn)移支付存在著巨大的剛性和強(qiáng)烈的示范性，一旦開(kāi)始實(shí)行大規(guī)模的轉(zhuǎn)移支付，其國(guó)民就將迅速習(xí)慣轉(zhuǎn)移支付可能帶來(lái)的“舒適”，并推動(dòng)轉(zhuǎn)移支付的不斷擴(kuò)張。任何人企圖削減轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模都必須有巨大的勇氣，甚至付出沉重的代價(jià)。公共財(cái)政管理10/11/202284《公共管理學(xué)》（3）轉(zhuǎn)移支付與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的關(guān)系轉(zhuǎn)總體來(lái)看，影響政府轉(zhuǎn)移支付的有關(guān)因素有經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展水平；經(jīng)濟(jì)周期與物價(jià)變化；失業(yè)與就業(yè)；政府承擔(dān)的社會(huì)義務(wù)；政府承擔(dān)的國(guó)際義務(wù)；所有制結(jié)構(gòu)；宗教與社會(huì)文化；突發(fā)事件；政府支出的決定因素；其他因素。公共財(cái)政管理10/11/202285《公共管理學(xué)》總體來(lái)看，影響政府轉(zhuǎn)移支付的有關(guān)因素有經(jīng)濟(jì)和社（四）公共支出的結(jié)構(gòu)與趨勢(shì)

1.發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征（1）發(fā)達(dá)國(guó)家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征總的來(lái)看：轉(zhuǎn)移性支出的增長(zhǎng)快于消耗性支出的增長(zhǎng)。創(chuàng)造性支出的增長(zhǎng)快于預(yù)防性支出的增長(zhǎng)。不可控制性支出的增長(zhǎng)快于可控制性支出的增長(zhǎng)。特殊利益支出的增長(zhǎng)快于一般利益支出的增長(zhǎng)。公共財(cái)政管理10/11/202286《公共管理學(xué)》（四）公共支出的結(jié)構(gòu)與趨勢(shì)1.發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中具體而言：在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量中，公共支出占有較大份額，而且表現(xiàn)出日益上升的趨勢(shì)；國(guó)家財(cái)政已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的公共開(kāi)支范圍，用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投資占有相當(dāng)?shù)谋戎?；在公共支出結(jié)構(gòu)中，國(guó)家愈益重視社會(huì)性支出；由于公共支出過(guò)度擴(kuò)張以及政府對(duì)居民福利包攬過(guò)多，政府普遍被赤字和債務(wù)膨脹、社會(huì)福利負(fù)擔(dān)加重的難題困擾。公共財(cái)政管理10/11/202287《公共管理學(xué)》具體而言：公共財(cái)政管理10/10/202287（2）發(fā)展中國(guó)家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征政府購(gòu)買(mǎi)所占的比例遠(yuǎn)大于轉(zhuǎn)移性支付，但轉(zhuǎn)移性支付的增長(zhǎng)速度大于前者；預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的比例不相上下，增長(zhǎng)速度接近；特殊利益支出與一般利益支出的比例不相上下，增長(zhǎng)速度接近；可控制性支出所占比例較大，但不可控制性支出快速增長(zhǎng)。公共財(cái)政管理10/11/202288《公共管理學(xué)》（2）發(fā)展中國(guó)家公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征政府購(gòu)買(mǎi)

2.公共支出增長(zhǎng)的原因幾個(gè)世紀(jì)以來(lái)，對(duì)于“什么是公共支出增長(zhǎng)的原因？”西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家進(jìn)行了大量的探索，取得了一系列研究成果：公共支出是人口結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)和政治因素共同作用的結(jié)果，導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的原因是由也包括多個(gè)方面。公共支出非均衡增長(zhǎng)模型瓦格納定律皮考克-懷斯曼模型公共支出增長(zhǎng)的發(fā)展模型公共財(cái)政管理10/11/202289《公共管理學(xué)》2.公共支出增長(zhǎng)的原因幾個(gè)世紀(jì)以（1）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的供給方面的原因國(guó)民收入的增長(zhǎng)；稅收征管的強(qiáng)化；發(fā)行公債的便利條件增加；增發(fā)不兌現(xiàn)紙幣可能性的存在。（2）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的需求方面的原因軍備的加強(qiáng)；國(guó)家機(jī)構(gòu)的擴(kuò)增；經(jīng)濟(jì)干預(yù)的加強(qiáng)；社會(huì)福利事業(yè)的擴(kuò)增；人口增加，人口年齡結(jié)構(gòu)變化；物價(jià)的上升。（3）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的其他方面的原因公共選擇理論認(rèn)為導(dǎo)致政府支出不斷增長(zhǎng)的原因主要表現(xiàn)為利益集團(tuán)的活動(dòng)和官僚機(jī)構(gòu)的剛性。公共財(cái)政管理10/11/202290《公共管理學(xué)》（1）現(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的供給方面的原因國(guó)四、公共收入

公共收入（publicrevenue），即財(cái)政收入或政府收入，是政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和，也可以理解為是私人部門(mén)向公共部門(mén)支付的為其提供全部公共產(chǎn)品的成本。公共收入不僅僅是一個(gè)靜態(tài)的量的概念，也是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。研究公共收入的關(guān)鍵是研究政府將私人部門(mén)的部分資源轉(zhuǎn)移到公共部門(mén)的過(guò)程。（一）公共收入的種類(lèi)無(wú)償性收入：稅收、捐贈(zèng)、通貨膨脹稅等；有償性收入：債務(wù)性收入、使用費(fèi)、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)、國(guó)有資產(chǎn)投資利得等。公共財(cái)政管理10/11/202291《公共管理學(xué)》四、公共收入公共收入（publicreven

1.稅收稅收是國(guó)家或地方公共團(tuán)體為籌集滿(mǎn)足社會(huì)共同需要的資金，而按照法律的規(guī)定，以貨幣的形式對(duì)私人的一種強(qiáng)制性課征。稅收的特征：政府性；強(qiáng)制性；無(wú)償性；固定性；收入性；分配性；貨幣性；適應(yīng)性；系統(tǒng)性。公共財(cái)政管理10/11/202292《公共管理學(xué)》1.稅收稅收是國(guó)家或地方公共團(tuán)體稅收的三個(gè)基本要素課稅主體課稅客體稅率又可以稱(chēng)為“課稅對(duì)象”，即是課稅的目的物，也就是對(duì)什么課稅。所課征的稅額與課稅對(duì)象之間的數(shù)量關(guān)系或比例。也稱(chēng)“納稅人”或“納稅義務(wù)人”，也就是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人。公共財(cái)政管理10/11/202293《公共管理學(xué)》稅收的三個(gè)基本要素課稅主體課稅客體稅率又可以稱(chēng)

2.公債是政府依據(jù)信用原則，采取有償?shù)男问饺〉霉彩杖氲男问?。其具有如下特征：?duì)購(gòu)買(mǎi)者具有非強(qiáng)制性；具有償還性；對(duì)發(fā)行者屬于不可豁免的強(qiáng)制性義務(wù)；發(fā)行較為靈活；公債是收入與支出之間收不抵支的部分；公債是財(cái)富的一種形式；發(fā)行公債最基本的功能是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。公共財(cái)政管理10/11/202294《公共管理學(xué)》2.公債是政府依據(jù)信用原則，采取

3.捐贈(zèng)來(lái)自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)是政府獲得的一種無(wú)償性的收入。捐贈(zèng)的形式主要有：專(zhuān)項(xiàng)捐獻(xiàn)；非特定目的捐獻(xiàn)；政治捐獻(xiàn)；外國(guó)援助。捐贈(zèng)的主要來(lái)源有：個(gè)人；組織；企業(yè)；外國(guó)政府；國(guó)際組織。公共財(cái)政管理10/11/202295《公共管理學(xué)》3.捐贈(zèng)來(lái)自個(gè)人或組織的捐贈(zèng)是政

4.使用費(fèi)對(duì)政府所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取使用費(fèi)，也是公共收入的一個(gè)有償性的來(lái)源。使用費(fèi)的特點(diǎn)：誰(shuí)使用誰(shuí)付錢(qián)；專(zhuān)款專(zhuān)用；具有正向的外部性；收入獲取的不固定性；多集中于具有自然壟斷性的設(shè)施。公共財(cái)政管理10/11/202296《公共管理學(xué)》4.使用費(fèi)對(duì)政府所提供的特定公共規(guī)費(fèi)行政規(guī)費(fèi)：附隨于政府部門(mén)各種行政活動(dòng)的收費(fèi)。司法規(guī)費(fèi)：包括訴訟規(guī)費(fèi)和非訴訟規(guī)費(fèi)兩種。特許權(quán)費(fèi)：牌照費(fèi)、許可證費(fèi)等。

5.規(guī)費(fèi)規(guī)費(fèi)是政府部門(mén)為公民提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，通常包括三類(lèi)：公共財(cái)政管理10/11/202297《公共管理學(xué)》規(guī)費(fèi)行政規(guī)費(fèi)：附隨于政府部門(mén)各種行政活動(dòng)的收費(fèi)。司法規(guī)費(fèi)：包

6.其他收入政府取得收入的其他方式包括：政府所擁有的企業(yè)帶來(lái)的利潤(rùn)；政府出賣(mài)資產(chǎn)獲得的收入；政府資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所獲得的利得，以及較為極端的方式——通貨膨脹稅。通貨膨脹稅是政府以通貨膨脹作為取得公共收入的形式。其具體做法是：為了彌補(bǔ)政府提供的物品或勞務(wù)的費(fèi)用，政府可以開(kāi)動(dòng)印刷機(jī)印制鈔票，或者采用擴(kuò)大貨幣供給的手段，從而造成物價(jià)的普遍上漲，其結(jié)果是人們手中持有貨幣的購(gòu)買(mǎi)力下降，政府部門(mén)所能支配的資源即公共收入增加。公共財(cái)政管理10/11/202298《公共管理學(xué)》6.其他收入政府取得收入的其他方（二）公共收入的基本原則取得公共收入最根本的問(wèn)題是根據(jù)什么原則去分?jǐn)偣彩杖氲呢?fù)擔(dān)份額。解決這個(gè)問(wèn)題最基本的兩個(gè)原則是：受益原則和支付能力原則。1.受益原則

受益原則指的是，政府所提供的物品或勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員從政府所提供物品或勞務(wù)中獲得的效益相聯(lián)系。

受益原則的優(yōu)點(diǎn)在于，政府所提供物品或勞務(wù)的每單位成本可以同這些物品或勞務(wù)的邊際效益掛鉤，不存在免費(fèi)搭車(chē)者的問(wèn)題。但其缺陷在于，存在從低呈報(bào)或根本不呈報(bào)其所獲得的真實(shí)效益的傾向。公共財(cái)政管理10/11/202299《公共管理學(xué)》（二）公共收入的基本原則取得公共收入最根本的問(wèn)2.支付能力原則支付能力原則指的是，政府所提供的物品或勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，要與社會(huì)成員的支付能力相聯(lián)系。支付能力原則的優(yōu)點(diǎn)在于，如果它能夠得以成功地貫徹，政府所提供物品或勞務(wù)的成本費(fèi)用的分配，可以使社會(huì)成員的境況達(dá)到一種相對(duì)公平的狀態(tài)。這樣，政府的稅收就可以改變國(guó)民收入的分配狀況。公共財(cái)政管理（三）公共收入規(guī)模的決定因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平分配政策和分配制度價(jià)格運(yùn)動(dòng)和經(jīng)濟(jì)周期立法機(jī)關(guān)與行政部門(mén)的關(guān)系。10/11/2022100《公共管理學(xué)》2.支付能力原則支付能力原則指的（四）公共收入結(jié)構(gòu)的決定因素公共收入結(jié)構(gòu)首先決定于各種公共收入形式自身的特點(diǎn)。

1.稅收政府通過(guò)課征稅收的辦法取得的公共收入，實(shí)質(zhì)是人民將自己所實(shí)現(xiàn)的收入的一部分無(wú)償?shù)剞D(zhuǎn)移給政府支配。增加稅收是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種方式，但稅收的增加客觀上受經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的制約。同時(shí)，改變稅制也要受立法程序的制約，不僅不能保證短期內(nèi)迅速地籌集到所需的資金，而且會(huì)在政治和經(jīng)濟(jì)上遭到納稅人的強(qiáng)烈反抗。公共財(cái)政管理10/11/2022101《公共管理學(xué)》（四）公共收入結(jié)構(gòu)的決定因素公共收入結(jié)構(gòu)首先決

2.發(fā)行貨幣政府通過(guò)中央銀行直接增發(fā)貨幣來(lái)取得公共收入，也是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種形式。但通貨虛增的結(jié)果是社會(huì)中流通的貨幣量的憑空擴(kuò)大，很可能出現(xiàn)無(wú)度的通貨膨脹，極不利于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

3.公債政府通過(guò)舉借公債來(lái)取得公共收入，只是社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，既不會(huì)招致納稅人不滿(mǎn)，又不會(huì)增加流通中的貨幣總量，造成通貨膨脹，還可以迅速地取得所需資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不利的影響。公共財(cái)政管理10/11/2022102《公共管理學(xué)》2.發(fā)行貨幣政府通過(guò)中央銀行直接

4.政府收費(fèi)政府收費(fèi)總要依據(jù)“受益原則”，這就決定了政府以收費(fèi)形式取得的資金數(shù)額不可能較大，無(wú)法完全抵付公共支出的需要的。公共財(cái)政管理10/11/2022103《公共管理學(xué)》4.政府收費(fèi)政府收費(fèi)總要依據(jù)“受五、財(cái)政赤字與公債（一）財(cái)政赤字

1.財(cái)政赤字的含義財(cái)政赤字，亦稱(chēng)預(yù)算赤字，是年度國(guó)家預(yù)算或決算中財(cái)政支出大于財(cái)政收入的差額。國(guó)際上一般認(rèn)為：財(cái)政赤字是相對(duì)財(cái)政平衡而言的。一般講，財(cái)政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財(cái)政基本平衡或大體平衡。公共財(cái)政管理財(cái)政赤字=財(cái)政一般收入-財(cái)政一般支出10/11/2022104《公共管理學(xué)》五、財(cái)政赤字與公債（一）財(cái)政赤字1.財(cái)政赤字的

2.財(cái)政赤字的分類(lèi)（1）基本赤字、硬赤字和軟赤字——赤字的計(jì)算口徑基本赤字=財(cái)政一般收入—（財(cái)政一般支出+債務(wù)利息支出）指財(cái)政一般收入減去財(cái)