經(jīng)濟法基礎(chǔ)·課后作業(yè)·第四章

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第四章個人所得稅法律制度一、單項選擇題1．作家陳某2009年8月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3500元，自8月15日起又將該小說在晚報上連載20天，每天稿酬300元。陳某當(dāng)月需繳納個人所得稅（A.420元B.924元C.929.6元D.1050元2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。A．勞動分紅B．誤餐補助

C.獨生子女補貼D.差旅費津貼3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應(yīng)按（）計征個人所得稅。A．工資、薪金所得B．個體工商戶所得

C.勞務(wù)報酬所得D.承包轉(zhuǎn)包所得4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得，應(yīng)征收個人所得稅的是（）。A．企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入B．離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任單位取得的各類補貼C．軍人復(fù)員費D．救濟金5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，減按5%的比例稅率對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的開始時間是（）。A．2007年8月15日B．2008年8月15日C．2008年10月9日D．2009年2月9日6.張某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共元（每月10000元），相關(guān)稅費共9000元（每月750元），沒有發(fā)生相關(guān)修繕費用。計算此項業(yè)務(wù)張某應(yīng)繳的個人所得稅為（）。A．7770B．8880C．17760D．218407.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按（）計征個人所得稅。A．工資、薪金所得B．承包、轉(zhuǎn)包所得C．勞務(wù)報酬所得D．個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得8.甲某2008年5月無償受贈位于市區(qū)的價值80萬元的商業(yè)用房，2009年3月以90萬元的價格出售。契稅稅率是3%，營業(yè)稅稅率是5%，城建稅稅率是7%，教育費附加率是3%，不考慮土地增值稅和印花稅。此項業(yè)務(wù)甲某應(yīng)繳納的個人所得稅是（）。A．0.53B．8.42C．8.27D．16.539.公民陳某2009年1月工資取得4000元，年終獎6000元，則個人所得稅應(yīng)納稅額為（）。A.475元 B.300元C.505元 D.550元10.公民陳某2009年1月工資取得1700元，年終獎6000元，則個人所得稅應(yīng)納稅額為（）。A.395元 B.420元C.505元 D.550元11.王先生開辦了一家副食品加工店，為個人獨資企業(yè)。2009年加工店的銷售收入是40萬元，允許扣除的支出15萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費8000元。計算王先生應(yīng)繳納個人所得稅時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。A.8000元B.4800元C.3200元D.2000元12.王先生在甲公司工作了10年，2009年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.450B.760C.900D.135013.王先生在甲公司工作了15年，2009年1月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.450B.760C.900D.135014.承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（）。A.固定稅率20%B.三級超額累進稅率C.五級超額累進稅率D.九級超額累進稅率15.劉三2009年6月取得業(yè)余咨詢收入60000元，則應(yīng)繳納個人所得稅（）。A.12000元B.9600元C.14400元D.12400元16.陳某于2009年6月從某上市公司分得紅利10000元，則陳某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅為（）元。A.400B.775C.1000D.200017.對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，不允許從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用的是（）。A.有價證券的原值B.建筑物的建造費用及相關(guān)費用C.機器設(shè)備購進價格及運輸費D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價外收入18.下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次進行納稅的是（）。A.利息所得 B.稿酬所得C.偶然所得 D.財產(chǎn)租賃所得19.某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授會計學(xué)、國際稅法、國際貿(mào)易三門課程，則其講課費應(yīng)納個人所得稅（）。A、課程結(jié)束時按三門課程分別計算B、合計全部收入一并計算C、按每個月取得的收入計算D、平均每個月收入計算20.王某2009年取得特許權(quán)使用費兩次,一次收入為3000元,另一次收入為4500元。該人兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅為( )。A.1160元 B.1200元C.1340元 D.1500元二、多項選擇題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，判斷居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．工作時間標(biāo)準(zhǔn)B．居住時間標(biāo)準(zhǔn)C．住所標(biāo)準(zhǔn)D．籍貫標(biāo)準(zhǔn)2.下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是（）。A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人D.在中國境內(nèi)有住所的個人3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的描述正確的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地B.勞動報酬所得，以納稅義務(wù)人實際提供勞務(wù)的地點，作為所得來源地C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地D.利息所得，以獲得利息的個人所在地為所得來源地4.下列各項中，屬于個人所得稅勞務(wù)報酬所得的有（）。A.工程設(shè)計收入B.翻譯收入C.圖書出版收入D.提供兼職收入5.下列個人收入，按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（）。A．個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入B．作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入D．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入6.下列各項所得中，不應(yīng)計算繳納個人所得稅的有( )。A．個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B．個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C．個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入D．個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息7.可采取按年計算、分月預(yù)繳方式計征工資、薪金個人所得稅的有（）。A.采掘業(yè)B.遠洋運輸業(yè)C.海上石油作業(yè)D.沿海運輸8.個人所得稅自行申報的納稅人有（）。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金的B．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C．年所得10萬元以上的納稅人D．取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的9.下列各項中應(yīng)按照“工資、薪金”所得納稅的有（ ）。

A.個人兼職取得的收入

B.退休人員再任職取得的收入

C.職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

D.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得

10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中免征、暫免征個人所得稅的項目是（）。A.個人轉(zhuǎn)讓自用2年以上的，家庭惟一生活用房取得的所得

B.殘疾、孤老人員的所得

C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D.外國駐華使館人員的所得

11.下列屬于應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（）。A.年終加薪 B.一般性獎金C.職務(wù)工資 D.飯費補貼12.下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有（）。A.稿費3500元B.在有獎銷售中一次性獲獎2000元C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入3000元D.轉(zhuǎn)讓房屋收入元13.下列項目中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅的項目有（）。A.分月取得的某項專利轉(zhuǎn)讓費B.財產(chǎn)租賃所得C.小說在報刊上連載三個月的報酬所得D.屬于同一事項連續(xù)取得的勞務(wù)報酬所得14.以下屬于應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅的項目有（）。A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅所得B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密所得C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得15.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收入，其免稅金額規(guī)定有（）。A．在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY5倍數(shù)額以內(nèi)的部分B．在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分C．按政府規(guī)定實際繳納的社會醫(yī)療保險費用D．實際繳納的家庭財產(chǎn)保險費用16.下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（）。A．個人取得的保險賠款B．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費C．破產(chǎn)國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼17.出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，下列說法中不正確的有（）。A．出租車駕駛員按“工資、薪金所得”征稅B．出租車駕駛員按“承包轉(zhuǎn)包所得”征稅C．出租車駕駛員按“勞務(wù)報酬所得”征稅D．出租車駕駛員按“個體戶經(jīng)營所得”征稅18.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有（）。A.投資者的工資B.壞賬準(zhǔn)備C.投資者家庭的生活費D.未超過限額的工會經(jīng)費19.下列各項個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有（）。A.企業(yè)集資利息B.從股份公司取得股息C.企業(yè)債券利息D.國家發(fā)行的金融債券利息20.下列利息收入中，不應(yīng)繳納個人所得稅的有（

）。

A.取得2008年1月至6月孳生的個人銀行儲蓄存款利息

B.國債利息

C.國家發(fā)行的金融債券利息

D.取得2007年2月16日至2007年5月15日個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶孳生的利息

三、判斷題1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。（）2.個人現(xiàn)自有住房房產(chǎn)證登記的產(chǎn)權(quán)人為l人，在出售后l年內(nèi)又以產(chǎn)權(quán)人配偶名義按市場價重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個人所得稅，不可以全部或部分予以免稅。（）3.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，應(yīng)予免稅。（）4.個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，免予征收個人所得稅。（）5.企業(yè)按照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。（）6.個人所得稅自行申報的，其申報地點一般應(yīng)為戶籍所在地的主管稅務(wù)機關(guān)。（）7.企業(yè)在納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。（）8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，一般情況下，納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報所得并繳納稅款。（）9.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過1萬元（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅。（）10.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。（）11.某暢銷書出版后添加印數(shù)，則其因添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)與以前出版發(fā)表時的稿酬合并為一次計算個人所得稅。（）12.個體戶張某對外投資，從被投資企業(yè)分得紅利，屬于投資經(jīng)營所得，應(yīng)依法按個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得繳納個人所得稅。（）13.承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，一律按照個人所得稅法中的五級超額累進稅率計算其應(yīng)納稅額。（）14.個人向社會公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額3％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）15.個人購買國家發(fā)行的金融債券和企業(yè)債券的利息免稅。（）16.對個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免納個人所得稅。（）17.依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。（）18.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。（）19.退休人員再任職取得的收入，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。（）20.對個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其當(dāng)期所得額中扣除。（）參考答案及解析一、單項選擇題1．【答案】D【解析】雜志發(fā)表與晚報連載視為兩次稿酬；應(yīng)納個人所得稅=（3500-800）×20%×（1-30%）+300×20×（1－20%）×20%×（1-30%）=1050（元）。2.【答案】A【解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、資金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。3.【答案】A【解析】出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅；出租車屬于個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅。4.【答案】B【解析】選項ACD屬于免稅所得，選項B應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。5.【答案】A【解析】從2007年8月15日起，對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅，減按5%的比例稅率執(zhí)行。自2008年10月9日（含）起，暫免征收儲蓄存款利息所得的個人所得稅。6.【答案】B【解析】從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。由于每月的收入額均大于4000元，所以每月均按扣除費用20%合并計算個人所得稅。張某應(yīng)繳個人所得稅=（-9000）×（1-20%）×10%=8880（元）。7.【答案】D【解析】個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計征個人所得稅。8.【答案】D【解析】受贈人取得贈與人無償贈與的不動產(chǎn)后，再次轉(zhuǎn)讓該項不動產(chǎn)的。在繳納個人所得稅時，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20％的適用稅率計算繳納個人所得稅?？煽鄢亩惤鸷唾M用=80×3%+90×5%×（1+7%+3%）=7.35（萬元），甲某應(yīng)繳納的個人所得稅=（90-7.35）×20%=16.53（萬元）。9.【答案】A【解析】工資薪金應(yīng)納稅額=（4000-2000）×15%-125=175（元）；年終獎平攤到各月=6000÷12=500（元）；適用稅率5%年終獎應(yīng)納稅額=6000×5%=300（元）；共納個人所得稅=175+300=475（元）。10.【答案】A【解析】年終獎平攤到各月=[6000-（2000-1700）]÷12=475（元）；適用稅率5%年終獎應(yīng)納稅額=[6000-（2000-1700）]×5%=285（元）；共繳納個人所得稅285元。11.【答案】D【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照“發(fā)生額的60％”扣除，但最高不得超過當(dāng)年“銷售（營業(yè)）收入的5‰”。（1）業(yè)務(wù)招待費的60%=8000×60%=4800（元）；（2）銷售（營業(yè)）收入的5‰=40×5‰=0.2萬元=2000（元）；（3）允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是2000元。12.【答案】D【解析】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計算。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅=｛[（90000-18000×3）/10-2000]×10%-25｝×10=1350(元)。13.【答案】C【解析】個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計算。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅=｛[（90000-18000×3）/12-2000]×10%-25｝×12=900(元)。14.【答案】D【解析】承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目適用九級超額累計稅率征稅。15.【答案】D【解析】（1）應(yīng)納稅所得額=60000×（1-20%）=48000（元），適用30%稅率，速算扣除數(shù)2000元；（2）應(yīng)納個人所得稅=48000×30%-2000=12400（元）。16.【答案】C【解析】個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50%計入個人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅=10000×50%×20%=1000（元）。17.【答案】D【解析】按照稅法的規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，應(yīng)將與其相關(guān)成本、費用和稅費予以扣除。18.【答案】D【解析】（1）選項A：利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次；（2）選項B：稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次；（3）選項C：偶然所得，以每次收入為一次；（4）選項D：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。19.【答案】C【解析】勞務(wù)報酬所得，屬于同一事項“連續(xù)”取得收入的，以“一個月內(nèi)”取得的收入為一次。20.【答案】A【解析】特許權(quán)使用費所得以每項特許權(quán)的每次轉(zhuǎn)讓為一次。應(yīng)納個人所得稅=（3000-800）×20%+4500×（1-20%）×20%=1160（元）。二、多項選擇題1.【答案】BC【解析】判斷居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是居住時間標(biāo)準(zhǔn)和住所標(biāo)準(zhǔn)。2.【答案】AD【解析】居民納稅人的判定條件一是住所；二是居住時間。必須是有住所或者在一個納稅年度內(nèi)居住時間達到一年，才屬于居民納稅人。3.【答案】ABC【解析】利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機構(gòu)、組織的所在地作為所得來源地。4.【答案】ABD.【解析】圖書出版收入屬于稿酬所得。5.【答案】ABC【解析】出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，出版社專業(yè)作者按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅。6.【答案】AB【解析】選項A個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。選項B個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅。選項C屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項D屬于股息、紅利所得。7.【答案】AB【解析】對采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)的納稅人，可采取按年計算、分月預(yù)繳方式計征工資、薪金個人所得稅。8.【答案】ABD【解析】年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。9.【答案】BC【解析】選項A：個人兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得；選項D：個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

10.【答案】CD【解析】選項A：人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的，家庭惟一生活用房取得的所得；選項B：殘疾、孤老人員和烈屬的所得“減征”個人所得稅。11.【答案】ABCD【解析】上述四項均為工資薪金的項目范圍，注意：飯費補貼不是誤餐補貼。12.【答案】AC【解析】B不得減除費用；D減除財產(chǎn)原值和合理費用。13.【答案】BD【解析】AC都應(yīng)按完成整體事件作為一次；BD以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅。14.【答案】ABC【解析】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，不屬于特許權(quán)使用費所得。15.【答案】BC【解析】個人領(lǐng)取一次性補償收入時按照國家和地方政府規(guī)定的比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)兀ㄋ谑∈校┥夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均，并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。16.【答案】ABC【解析】外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼不屬于免征或暫免征收個人所得稅項目。17.【答案】BCD【解析】出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按“工資、薪金所得”征稅。18.【答案】ABC【解析】未超過限額的工會經(jīng)費在規(guī)定的基數(shù)和比例之內(nèi)可以扣除，其他三項不得扣除。19.【答案】ABC【解析】以上選項只有國家發(fā)行的金融債券利息有免征個人所得稅的規(guī)定。20.【答案】BCD

【解析】國債和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個人所得稅；個人按規(guī)定繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金等存入銀行取得的利息，免于征收個人所得稅。教育儲蓄專項存款免于征收個人所得稅；儲蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅；儲蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。三、判斷題1.【答案】√2.【答案】×【解析】個人現(xiàn)自有住房房產(chǎn)證登記的產(chǎn)權(quán)人為l人，在出售后l年內(nèi)又以產(chǎn)權(quán)人配偶名義或產(chǎn)權(quán)人夫妻雙方名義按市場價重新購房的，產(chǎn)權(quán)人出售