公司應(yīng)收賬款管理制度模版

PAGEPAGE5公司應(yīng)收賬款管理制度-21-1（）第一章總則第一條為加強(qiáng)公司在銷貨的事前、事中和事后有效控制，規(guī)范應(yīng)收賬款管理。保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；加快公司資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，確保公司經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行，保障公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)實(shí)現(xiàn)，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理要求，特制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于對(duì)供貨合同中規(guī)定的預(yù)付款、投料款、進(jìn)度款、完工款、到貨款、投運(yùn)款、質(zhì)保金等類別設(shè)備款及企業(yè)詢證函的管理。第三條適用部門適用于公司及*公司下屬的各二級(jí)法人單位。職責(zé)第四條項(xiàng)目執(zhí)行部的工作職責(zé)項(xiàng)目執(zhí)行部項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)銷售合同的執(zhí)行、歸檔及傳遞、銷售發(fā)票的申請(qǐng)開具、發(fā)票回執(zhí)及收獲回執(zhí)的辦理。市場(chǎng)部的工作職責(zé)市場(chǎng)部銷售貨款管理員負(fù)責(zé)月度回款資源制定《月度回款計(jì)劃》，對(duì)月度回款情況進(jìn)行跟蹤和落實(shí)，并編制《回款日?qǐng)?bào)》，對(duì)每日回款情況進(jìn)行記錄，每月對(duì)未按期回款的情況進(jìn)行分析，制定調(diào)控措施建議。法律事務(wù)部的工作職責(zé)法律事務(wù)部負(fù)責(zé)銷售部門轉(zhuǎn)交法律事務(wù)部監(jiān)控的應(yīng)收賬款的清收及應(yīng)收賬款管理過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。第七條財(cái)務(wù)部的職責(zé)財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賬務(wù)管理、登記及維護(hù)，應(yīng)收賬款分析及信息的傳遞。第三章應(yīng)收賬款日常管理第八條項(xiàng)目執(zhí)行部項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理需于接收到合同文本當(dāng)日將合同復(fù)印件遞交給市場(chǎng)部銷售貨款管理員和財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)。第九條市場(chǎng)部銷售貨款管理員需立即根據(jù)合同相關(guān)信息建立《應(yīng)收賬款預(yù)警臺(tái)帳》，并隨時(shí)對(duì)該臺(tái)帳進(jìn)行維護(hù)和更新。第十條市場(chǎng)部銷售貨款管理員需于每月2號(hào)前根據(jù)供貨合同及合同履行情況編制《月度（季度、年度）資金回籠資源計(jì)劃》，并下發(fā)至各區(qū)域銷售業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行核對(duì)。并將核對(duì)后的《月度（季度、年度）資金回籠計(jì)劃》報(bào)銷售部門負(fù)責(zé)人、市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人和公司級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，銷售部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核有關(guān)資源是否能夠保證回款計(jì)劃的執(zhí)行；市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人審核回款計(jì)劃是否能夠保證有關(guān)考核指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)回款計(jì)劃是否可行進(jìn)行審批。市場(chǎng)部再將審批后的《月度（季度、年度）資金回籠計(jì)劃》下發(fā)至各區(qū)域銷售人員，要求其按計(jì)劃回收，并對(duì)資金回籠情況進(jìn)行監(jiān)督。第十一條銷售部銷售業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)與客戶溝通并催收設(shè)備應(yīng)收款，同時(shí)協(xié)助銷售貨款管理員完成當(dāng)月未回款原因分析工作和客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況信息的搜集及反饋工作。第十二條市場(chǎng)部銷售貨款管理員負(fù)責(zé)根據(jù)當(dāng)日資金回籠情況編制《銷售日?qǐng)?bào)》，報(bào)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)閱知。第十三條市場(chǎng)部銷售貨款管理員負(fù)責(zé)每月對(duì)應(yīng)收款回收情況進(jìn)行分析。每月至少兩次組織相關(guān)部門召開應(yīng)收賬款會(huì)議，編制會(huì)議紀(jì)要。并向銷售業(yè)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)會(huì)議精神第十四條原則上公司的應(yīng)收賬款余額的增長(zhǎng)幅度低于銷售收入的增長(zhǎng)幅度。第十五條銷售部門業(yè)務(wù)人員在與用戶簽訂合同前，須按《工客戶信用管理制度》對(duì)客戶信用進(jìn)行分析，按照客戶資信在合同中約定相對(duì)應(yīng)的付款條件。第十六條銷售部門業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)《工客戶信用管理制度》對(duì)應(yīng)收賬款客戶資信、應(yīng)收賬款到期時(shí)間、金額提前3個(gè)月收集相關(guān)資料、辦理收款手續(xù)，為及時(shí)回款做好準(zhǔn)備。第十七條銷售部門業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期安排專人對(duì)客戶進(jìn)行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，經(jīng)辦人應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起2日內(nèi)填寫“問題客戶報(bào)告單”，并形成應(yīng)對(duì)措施和方案報(bào)本單位市場(chǎng)管理部門，由其組織法律、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)議、審核。第十八條財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人建立應(yīng)收賬款預(yù)警臺(tái)賬，并根據(jù)合同執(zhí)行情況及回款情況實(shí)時(shí)逐筆進(jìn)行登記、更新，并進(jìn)行信息傳遞。（一）應(yīng)收賬款預(yù)警臺(tái)賬的主要內(nèi)容包括但不限于：合同編號(hào)、購貨單位名稱、產(chǎn)品型號(hào)、付款方式、合同金額、到貨時(shí)間、已收貨款金額、欠款金額、質(zhì)保金等。（二）根據(jù)合同付款方式，合同執(zhí)行情況，向有關(guān)業(yè)務(wù)員發(fā)出回款提示信息，督促有關(guān)業(yè)務(wù)員加強(qiáng)貨款清收。（三）預(yù)警臺(tái)賬管理人員應(yīng)每月向相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送應(yīng)收賬款余額分析。第十九條市場(chǎng)部銷售貨款管理員于當(dāng)月2日前負(fù)責(zé)制定出本月資金回籠計(jì)劃、落實(shí)清收負(fù)責(zé)人。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后上報(bào)督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)、報(bào)送相關(guān)部門并下發(fā)至各區(qū)域外勤人員，督促區(qū)域外勤人員及時(shí)清收應(yīng)收款。月份資金回籠計(jì)劃應(yīng)分為：逾期款、當(dāng)月到期款、未到期應(yīng)款（不含質(zhì)保金）、未到期質(zhì)保金和合同預(yù)收款。第二十條回款計(jì)劃執(zhí)行狀況跟蹤（一）財(cái)務(wù)部必須于次日11點(diǎn)之前按要求準(zhǔn)確、及時(shí)向企管部上報(bào)前日回款情況。（二）市場(chǎng)部每月20日落實(shí)本月預(yù)計(jì)資金回籠情況，并形成預(yù)計(jì)大額回款報(bào)表報(bào)企管部，要求報(bào)送的數(shù)據(jù)與月末實(shí)際數(shù)偏差不得大于15%。（三）市場(chǎng)部負(fù)責(zé)于每月28日再次落實(shí)預(yù)計(jì)本月資金回籠情況，將結(jié)果及時(shí)報(bào)送企管部，要求報(bào)送的數(shù)據(jù)與月末實(shí)際數(shù)偏差不得大于5%。第二十一條市場(chǎng)部銷售貨款管理員原則上每月至少組織召開兩次應(yīng)收賬款專項(xiàng)會(huì)議，參加會(huì)議的部門包括但不限于銷售部門、企管部、財(cái)務(wù)部、法律部、審計(jì)部等相關(guān)部門。會(huì)議內(nèi)容包括：（一）對(duì)回款計(jì)劃的執(zhí)行情況、逾期款的清收情況、目前整體應(yīng)收賬款指標(biāo)的狀況進(jìn)行分析。（二）逐戶分析應(yīng)收賬款未及時(shí)清回的原因，評(píng)價(jià)其合理性和潛在風(fēng)險(xiǎn)。一戶一策地制定相應(yīng)的措施，并確定專人落實(shí)。（三）存在問題的款項(xiàng)，針對(duì)性制定清收激勵(lì)、獎(jiǎng)懲政策，并檢查和落實(shí)政策執(zhí)行情況。（四）明確針對(duì)回款情況、逾期款、陳欠款及法律清欠款項(xiàng)的具體安排，并落實(shí)結(jié)果。會(huì)后2日形成會(huì)議紀(jì)要并傳達(dá)落實(shí)，同時(shí)上報(bào)企管部。第二十二條市場(chǎng)部銷售貨款管理員負(fù)責(zé)編制月份督導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)回款完成情況，并上報(bào)企管部。第二十三條銷售部門業(yè)務(wù)人員在取得經(jīng)收貨單位經(jīng)辦人簽字并加蓋客戶單位公章或財(cái)務(wù)專用章后的發(fā)票回執(zhí)、收貨回執(zhí)及應(yīng)收賬款確認(rèn)函等債權(quán)證據(jù)后，須及時(shí)交市場(chǎng)部銷售貨款管理員進(jìn)行專人專項(xiàng)管理。市場(chǎng)部銷售貨款管理員須對(duì)取得的發(fā)票回執(zhí)、收貨回執(zhí)及和確認(rèn)函建立臺(tái)賬，臺(tái)賬內(nèi)容包括但不限于回執(zhí)、確認(rèn)函的發(fā)出、收回情況，并根據(jù)登記的情況按時(shí)督促銷售人員及時(shí)交回相關(guān)回執(zhí)及確認(rèn)函，按月分析并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第二十四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)于每半年度組織財(cái)務(wù)、審計(jì)、銷售等相關(guān)部門成立應(yīng)收賬款清查小組，主要對(duì)發(fā)票回執(zhí)、收貨回執(zhí)和應(yīng)收賬款確認(rèn)函等應(yīng)收債權(quán)證據(jù)進(jìn)行核查，根據(jù)核查情況制訂整改措施，并督促落實(shí)。對(duì)清查小組認(rèn)為有必要進(jìn)行再次對(duì)賬的，可組織相關(guān)人員對(duì)應(yīng)收賬款再次進(jìn)行對(duì)賬。第二十五條財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)對(duì)應(yīng)收賬款賬齡在一年以內(nèi)的債權(quán)，每年度至少確認(rèn)一次，對(duì)賬齡在一年以上的債權(quán)，每半年度至少確認(rèn)一次。賬務(wù)確認(rèn)函須由雙方經(jīng)辦人簽字并加蓋單位的財(cái)務(wù)專用章或法人公章。確認(rèn)結(jié)果不一致的要及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，并出具加蓋雙方財(cái)務(wù)專用章或法人公章的調(diào)節(jié)表。第四章逾期應(yīng)收賬款清收管理第二十六條業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員每月對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)逐筆分析未收款的原因，提出清收建議供應(yīng)收賬款管理部門參考，對(duì)大額或逾期時(shí)間長(zhǎng)的逾期款應(yīng)特別說明，并專項(xiàng)提出清收建議，逐筆分析，上報(bào)市場(chǎng)部銷售貨款管理員。再由銷售貨款管理員每月形成專項(xiàng)分析報(bào)告，報(bào)企管部。第二十七條對(duì)于發(fā)生逾期的款項(xiàng)，需每月由銷售、市場(chǎng)、法律、財(cái)務(wù)、企管、審計(jì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子組成評(píng)審小組，對(duì)逾期款進(jìn)行分析、評(píng)審收款風(fēng)險(xiǎn)，并確定是否需要轉(zhuǎn)法律清收，明確后期的清收工作安排和清收負(fù)責(zé)人，由經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人(或授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo))確認(rèn)后按要求上報(bào)企管部備案。第二十八條對(duì)于合同中有兜底時(shí)間的款項(xiàng)，應(yīng)由銷售貨款管理員嚴(yán)格按照合同約定計(jì)算逾期時(shí)間，無兜底時(shí)間的合同應(yīng)按照各經(jīng)營(yíng)單位具體管控要求明確逾期時(shí)間。如有特殊事項(xiàng)、原因需要調(diào)整逾期時(shí)間，應(yīng)形成書面說明，上報(bào)公司核準(zhǔn)。第五章應(yīng)收賬款法律清收第二十九條轉(zhuǎn)法律部門清收的應(yīng)收賬款，可采取訴訟方式和非訴訟方式進(jìn)行清收。法律部門應(yīng)對(duì)清收的應(yīng)收賬款擬定清收措施、計(jì)劃，實(shí)行“一案一策”。第三十條通過訴訟方式清收的應(yīng)收賬款，法律部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行法律分析，并出具法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。訴訟金額超過50萬元的應(yīng)收賬款案件須按照《工訴訟案件管理辦法》執(zhí)行。第三十一條法律部門對(duì)于轉(zhuǎn)法律清收的應(yīng)收賬款應(yīng)建立電子臺(tái)帳，并及時(shí)匯總、分析，同時(shí)按照公司法律部下發(fā)的應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)表填寫后進(jìn)行上報(bào)。第三十二條應(yīng)收賬款法律清收統(tǒng)計(jì)表每月30日上報(bào)股份公司法律部。第六章壞賬管理第三十三條當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)如下情況時(shí)，法律部門應(yīng)提出壞賬認(rèn)定申請(qǐng)：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的。（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)。（三）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的。（四）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額。（五）逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明的。第三十四條法律部門提出壞賬認(rèn)定申請(qǐng)后，企管部負(fù)責(zé)組織銷售部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律部門等部門對(duì)壞賬申請(qǐng)進(jìn)行審核、評(píng)議，并經(jīng)公司級(jí)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)初步確認(rèn)。第三十五條對(duì)于公司財(cái)務(wù)部初步確認(rèn)的壞賬，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，并由其組織審計(jì)、法律等相關(guān)部門進(jìn)行審核，，經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可核銷。具體審批流程及審批部門引用《工各項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)審批流程及審批權(quán)限匯總表》。第三十六條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款帳銷案存管理臺(tái)賬，具體操作辦法按《工賬銷案存應(yīng)收賬款管理辦法》執(zhí)行。第三十七條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)壞賬及時(shí)采取補(bǔ)救措施，全面收集客戶可執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)信息，確認(rèn)信息后立即采取法律措施，盡可能減少企業(yè)損失。第七章考核與獎(jiǎng)罰第三十八條法律事務(wù)部必須準(zhǔn)確及時(shí)向股份公司財(cái)務(wù)部上報(bào)應(yīng)收賬款會(huì)議紀(jì)要、回款計(jì)劃、逾期款周報(bào)、保理情況等材料，如出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、不及時(shí)報(bào)送及落實(shí)質(zhì)量不高等現(xiàn)象，發(fā)生一次予以3-10分考核處罰，并在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。第三十九條市場(chǎng)部應(yīng)制定清戶、提前回款及現(xiàn)款現(xiàn)貨銷售的激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)政策，對(duì)于提前回款、回款指標(biāo)完成較好的業(yè)務(wù)人員及市場(chǎng)片區(qū)，必須按照制定的獎(jiǎng)勵(lì)政策給予獎(jiǎng)勵(lì)。第四十條企管部應(yīng)建立應(yīng)收賬款責(zé)任追溯機(jī)制。對(duì)由于產(chǎn)品設(shè)計(jì)、材料采購、生產(chǎn)、運(yùn)輸、安裝等原因造成產(chǎn)品晚交貨或由于產(chǎn)品本身發(fā)生質(zhì)量問題，造成應(yīng)收賬款逾期不能收回，企管部應(yīng)追查原因并對(duì)責(zé)任人和部門進(jìn)行考核。第四十一條企管部應(yīng)對(duì)形成的壞賬按相關(guān)規(guī)定