審計實務(wù)(周海彬)課后同步測試答案

審計實務(wù)(周海彬)課后同步測試答案審計實務(wù)(周海彬)課后同步測試答案審計實務(wù)(周海彬)課后同步測試答案xxx公司審計實務(wù)(周海彬)課后同步測試答案文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計，管理制度課后同步測試答案項目一審計認知單項選擇題DBACDADCBCACBCA多項選擇題ABDADABDABCDABDABCABCDABCABCDBCDABCBCACDACAB簡答題教材P13審計證據(jù)的特征包括審計證據(jù)的充分性和審計證據(jù)的適當(dāng)性。審計證據(jù)的可靠程度通常可參照以下標(biāo)準(zhǔn)來判斷：(1)從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠;(2)內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠;(3)直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠;(4)以文件、記錄形式(無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠;(5)從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠。教材P20（1）審計工作底稿是連接整個審計工作的紐帶；（2）審計工作底稿是形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的直接依據(jù)；（3）審計工作底稿是評價考核注冊會計師專業(yè)能力和工作業(yè)績，并明確其審計責(zé)任的主要依據(jù)；（4）審計工作底稿是審計質(zhì)量控制與監(jiān)督的基礎(chǔ)；（5）審計工作底稿對未來審計業(yè)務(wù)具有參考備查作用。項目二審計計劃單項選擇題BCCDB多項選擇題BDACACACDABCDBCACDABCD簡答題教材P37財務(wù)報表審計的目標(biāo)與范圍注冊會計師的責(zé)任管理層的責(zé)任指出用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)提及注冊會計師擬出具的審計報告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對在特定情況下出具的審計報告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明教材P43、P51總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計計劃的制定。具體審計計劃是根據(jù)總體審計計劃制定的，對實施總體審計計劃所需要的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍所做的詳細規(guī)劃與說明?？傮w審計策略是具體審計計劃的指導(dǎo)，具體審計計劃是總體審計策略的延伸。項目三貨幣資金審計單項選擇題CBCBCABBCD多項選擇題ABCDABCACDABCDACDACDABCDABCDCD簡答題貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)：P75企業(yè)從投資者和債權(quán)人處取得的貨幣資金通過采購以及產(chǎn)生各種耗費進行消耗，再通過銷售等方式收回資金，一部分用于再生產(chǎn)，一部分通過發(fā)放股利、還債、交稅等方式退出企業(yè)。庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的步驟與方法：P87（1）制定庫存現(xiàn)金盤點程序，實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時進行，盤點的范圍一般包括企業(yè)各部門經(jīng)管的現(xiàn)金。在進行現(xiàn)金盤點前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可加以封存，然后由出納員把己辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入庫存現(xiàn)金日記賬。如企業(yè)庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時進行盤點。（2）審閱庫存現(xiàn)金日記賬并同時與現(xiàn)金收付憑證相核對。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的內(nèi)容和金額是否相符；另一方面了解憑證日期與日記賬日期是否相符或接近。（3）由出納員根據(jù)庫存現(xiàn)金日記賬加計累計數(shù)額，結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。（4）盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種、面值列示盤點金額。（5）資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。（6）將盤點金額與庫存現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。（7）若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點表”中注明或作出必要的調(diào)整。銀行存款函證的步驟與方法：審計人員應(yīng)取得被審計單位的銀行對賬單，并根據(jù)對賬單上的存款余額，填寫銀行詢證函(注意詢證函是積極式詢證函)，簽署被審計單位的公章。對于本會計期間新開戶和銷戶的銀行賬戶，要取得有關(guān)資料，一并函證，特別是要函證銷戶賬戶的原開戶行，以確認是否存在未入賬貸款。因為有可能存款賬戶已經(jīng)結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負債存在，或者有些借款賬戶已經(jīng)結(jié)清，但仍有未付利息。注冊會計師寫好詢證函交給被審計單位蓋章后，應(yīng)親自將詢證函寄出，不能交由被審計單位相關(guān)人員發(fā)出。這樣做法的目的是保證審計證據(jù)的可靠性。詢證函應(yīng)要求銀行將回函直接寄到會計師事務(wù)所，而不應(yīng)寄到被審計單位。項目四購貨與付款循環(huán)審計單項選擇題CBCAB多項選擇題BCADBDABCDABD簡答題購貨與付款業(yè)務(wù)循環(huán)（1）編制請購單。（2）根據(jù)請購物資進行授權(quán)審批，每張請購單必須經(jīng)過負預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。（3）編制訂購單。（4）驗收商品，編制驗收單。（5）儲存已驗收的商品存貨。（6）編制付款憑單。應(yīng)付賬款函證的步驟與方法(1)一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證。(2)如果存在下述情況，注冊會計師通常應(yīng)當(dāng)對應(yīng)付賬款進行函證：①重大錯報風(fēng)險較高。②應(yīng)付賬款金額較大。分析程序的主要步驟完整的分析程序一般包括以下步驟：選擇適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)關(guān)系對數(shù)據(jù)關(guān)系進行分析識別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系或波動調(diào)查異常數(shù)據(jù)關(guān)系或波動得出結(jié)論項目五存貨與倉儲循環(huán)審計單項選擇題ABDDADB多項選擇題BDABDABABCACAC簡答題存貨與倉儲業(yè)務(wù)循環(huán)存貨與倉儲循環(huán)是由原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的有關(guān)活動組成的，即從領(lǐng)料、生產(chǎn)加工到銷售產(chǎn)品等相關(guān)活動；該循環(huán)的業(yè)務(wù)活動主要由企業(yè)的計劃、倉庫、生產(chǎn)、人事、銷售、會計等部門進行生產(chǎn)、經(jīng)營和管理。存貨監(jiān)盤的步驟和方法制定存貨監(jiān)盤計劃實施存貨監(jiān)盤程序存貨分析程序的步驟和方法項目六銷售與收款循環(huán)審計單項選擇題ACCABACDCD多項選擇題ABCDABABDABDCDBCBDABCDACABCD簡答題銷售與收款循環(huán)：處理客戶訂貨批準(zhǔn)賒銷發(fā)運商品向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)定期對賬和催收賬款收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入備抵壞賬審批銷售退回與折讓注銷壞賬應(yīng)收賬款函證的步驟與方法嚴(yán)格控制函證過程合理確定函證范圍和對象恰當(dāng)選擇函證時間科學(xué)選擇函證方式進行函證結(jié)果差異分析嚴(yán)格的替代性審計程序主營業(yè)務(wù)收入截止測試的步驟與方法(1)截止測試的目的確定被審計單位主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)的會計記錄歸屬期是否正確，即是否有應(yīng)計入本期被推遲至下期，或者應(yīng)計入下期的是否提前至本期。(2)截止測試的三個關(guān)鍵日期①發(fā)票開具日期或者收款日期；②記賬日期；③發(fā)貨日期。(3)截止測試的審查關(guān)鍵檢查三個日期是否歸屬于同一適當(dāng)會計期間是主營業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵。(4)截止測試的三條審查線路線路1：以賬簿記錄為起點從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，目的是證實已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。使用這種方法主要是為了防止多計主營業(yè)務(wù)收入。線路2：以銷售發(fā)票為起點從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運憑證與賬簿記錄，確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會計期間確認收入。具體做法是抽取在資產(chǎn)負債表日前后使用的若干張發(fā)票存根，追查至發(fā)運憑證和賬簿記錄，查明有無漏記收入現(xiàn)象。使用這種方法主要是為了防止少計主營業(yè)務(wù)收入。線路3：以發(fā)運憑證為起點從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)運憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，確定主營業(yè)務(wù)收入是否已記入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。使用這種方法主要也是為了防止少計主營業(yè)務(wù)收入。項目七籌資與投資循環(huán)審計單項選擇題BCABD多項選擇題ABADABCDABCDABCDBCBDC簡答題籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)籌資與投資循環(huán)是由籌資活動和投資活動的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所構(gòu)成?；I資活動主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成。投資活動主要由權(quán)益性投資交易和債權(quán)性投資交易組成。長期借款函證的步驟和方法項目八終結(jié)審計與審計報告單項選擇題ACBAD多項選擇題ABCBCDABCDACDABC簡答題終結(jié)審計的步驟編制審計報告作出審計結(jié)論和決定審計資料的整理和歸檔審計報告的概念及分類審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準(zhǔn)則的要求，在實施了必要審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。按照審計工作范圍和性質(zhì)可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。當(dāng)注冊會計師出具的無保留意見的審計報告不附加說明段、強調(diào)事項段或任何修飾性用語時，該報告稱為標(biāo)準(zhǔn)審計報告。非標(biāo)準(zhǔn)審計報告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計報告以外的其他審計報告，包括帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告和非無保留意見的審計報告。非無保留意見的審計報告包括保留意見的審計報告、否定意見的審計報告和無法表示意見的審計報告。標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告內(nèi)容××(股份)有限公司(全體股東)董事會：我們接受委托，審計了貴公司20××年12月31日資產(chǎn)負債表及20××年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。這些會計報表由貴公司負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》進行的。在審計過