審計(jì)實(shí)務(wù)(周海彬)課后同步測(cè)試答案

審計(jì)實(shí)務(wù)(周海彬)課后同步測(cè)試答案審計(jì)實(shí)務(wù)(周海彬)課后同步測(cè)試答案審計(jì)實(shí)務(wù)(周海彬)課后同步測(cè)試答案xxx公司審計(jì)實(shí)務(wù)(周海彬)課后同步測(cè)試答案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度課后同步測(cè)試答案項(xiàng)目一審計(jì)認(rèn)知單項(xiàng)選擇題DBACDADCBCACBCA多項(xiàng)選擇題ABDADABDABCDABDABCABCDABCABCDBCDABCBCACDACAB簡(jiǎn)答題教材P13審計(jì)證據(jù)的特征包括審計(jì)證據(jù)的充分性和審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。審計(jì)證據(jù)的可靠程度通常可參照以下標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷：(1)從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠;(2)內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠;(3)直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠;(4)以文件、記錄形式(無(wú)論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì))存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠;(5)從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。教材P20（1）審計(jì)工作底稿是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶；（2）審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)；（3）審計(jì)工作底稿是評(píng)價(jià)考核注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)能力和工作業(yè)績(jī)，并明確其審計(jì)責(zé)任的主要依據(jù)；（4）審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量控制與監(jiān)督的基礎(chǔ)；（5）審計(jì)工作底稿對(duì)未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查作用。項(xiàng)目二審計(jì)計(jì)劃單項(xiàng)選擇題BCCDB多項(xiàng)選擇題BDACACACDABCDBCACDABCD簡(jiǎn)答題教材P37財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任管理層的責(zé)任指出用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表所適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)提及注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對(duì)在特定情況下出具的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說(shuō)明教材P43、P51總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和方向，并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定。具體審計(jì)計(jì)劃是根據(jù)總體審計(jì)計(jì)劃制定的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)計(jì)劃所需要的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明?？傮w審計(jì)策略是具體審計(jì)計(jì)劃的指導(dǎo)，具體審計(jì)計(jì)劃是總體審計(jì)策略的延伸。項(xiàng)目三貨幣資金審計(jì)單項(xiàng)選擇題CBCBCABBCD多項(xiàng)選擇題ABCDABCACDABCDACDACDABCDABCDCD簡(jiǎn)答題貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)：P75企業(yè)從投資者和債權(quán)人處取得的貨幣資金通過(guò)采購(gòu)以及產(chǎn)生各種耗費(fèi)進(jìn)行消耗，再通過(guò)銷售等方式收回資金，一部分用于再生產(chǎn)，一部分通過(guò)發(fā)放股利、還債、交稅等方式退出企業(yè)。庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤的步驟與方法：P87（1）制定庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性的檢查，時(shí)間最好選擇在上午上班前或下午下班時(shí)進(jìn)行，盤點(diǎn)的范圍一般包括企業(yè)各部門經(jīng)管的現(xiàn)金。在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可加以封存，然后由出納員把己辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。如企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。（2）審閱庫(kù)存現(xiàn)金日記賬并同時(shí)與現(xiàn)金收付憑證相核對(duì)。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的內(nèi)容和金額是否相符；另一方面了解憑證日期與日記賬日期是否相符或接近。（3）由出納員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬加計(jì)累計(jì)數(shù)額，結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。（4）盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，分幣種、面值列示盤點(diǎn)金額。（5）資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。（6）將盤點(diǎn)金額與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。（7）若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注明或作出必要的調(diào)整。銀行存款函證的步驟與方法：審計(jì)人員應(yīng)取得被審計(jì)單位的銀行對(duì)賬單，并根據(jù)對(duì)賬單上的存款余額，填寫銀行詢證函(注意詢證函是積極式詢證函)，簽署被審計(jì)單位的公章。對(duì)于本會(huì)計(jì)期間新開戶和銷戶的銀行賬戶，要取得有關(guān)資料，一并函證，特別是要函證銷戶賬戶的原開戶行，以確認(rèn)是否存在未入賬貸款。因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已經(jīng)結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在，或者有些借款賬戶已經(jīng)結(jié)清，但仍有未付利息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師寫好詢證函交給被審計(jì)單位蓋章后，應(yīng)親自將詢證函寄出，不能交由被審計(jì)單位相關(guān)人員發(fā)出。這樣做法的目的是保證審計(jì)證據(jù)的可靠性。詢證函應(yīng)要求銀行將回函直接寄到會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而不應(yīng)寄到被審計(jì)單位。項(xiàng)目四購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)單項(xiàng)選擇題CBCAB多項(xiàng)選擇題BCADBDABCDABD簡(jiǎn)答題購(gòu)貨與付款業(yè)務(wù)循環(huán)（1）編制請(qǐng)購(gòu)單。（2）根據(jù)請(qǐng)購(gòu)物資進(jìn)行授權(quán)審批，每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。（3）編制訂購(gòu)單。（4）驗(yàn)收商品，編制驗(yàn)收單。（5）儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨。（6）編制付款憑單。應(yīng)付賬款函證的步驟與方法(1)一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證。(2)如果存在下述情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行函證：①重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高。②應(yīng)付賬款金額較大。分析程序的主要步驟完整的分析程序一般包括以下步驟：選擇適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)關(guān)系對(duì)數(shù)據(jù)關(guān)系進(jìn)行分析識(shí)別異常的數(shù)據(jù)關(guān)系或波動(dòng)調(diào)查異常數(shù)據(jù)關(guān)系或波動(dòng)得出結(jié)論項(xiàng)目五存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)單項(xiàng)選擇題ABDDADB多項(xiàng)選擇題BDABDABABCACAC簡(jiǎn)答題存貨與倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)循環(huán)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)是由原材料轉(zhuǎn)化為產(chǎn)成品的有關(guān)活動(dòng)組成的，即從領(lǐng)料、生產(chǎn)加工到銷售產(chǎn)品等相關(guān)活動(dòng)；該循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)主要由企業(yè)的計(jì)劃、倉(cāng)庫(kù)、生產(chǎn)、人事、銷售、會(huì)計(jì)等部門進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理。存貨監(jiān)盤的步驟和方法制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃實(shí)施存貨監(jiān)盤程序存貨分析程序的步驟和方法項(xiàng)目六銷售與收款循環(huán)審計(jì)單項(xiàng)選擇題ACCABACDCD多項(xiàng)選擇題ABCDABABDABDCDBCBDABCDACABCD簡(jiǎn)答題銷售與收款循環(huán)：處理客戶訂貨批準(zhǔn)賒銷發(fā)運(yùn)商品向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務(wù)定期對(duì)賬和催收賬款收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入備抵壞賬審批銷售退回與折讓注銷壞賬應(yīng)收賬款函證的步驟與方法嚴(yán)格控制函證過(guò)程合理確定函證范圍和對(duì)象恰當(dāng)選擇函證時(shí)間科學(xué)選擇函證方式進(jìn)行函證結(jié)果差異分析嚴(yán)格的替代性審計(jì)程序主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的步驟與方法(1)截止測(cè)試的目的確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確，即是否有應(yīng)計(jì)入本期被推遲至下期，或者應(yīng)計(jì)入下期的是否提前至本期。(2)截止測(cè)試的三個(gè)關(guān)鍵日期①發(fā)票開具日期或者收款日期；②記賬日期；③發(fā)貨日期。(3)截止測(cè)試的審查關(guān)鍵檢查三個(gè)日期是否歸屬于同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的關(guān)鍵。(4)截止測(cè)試的三條審查線路線路1：以賬簿記錄為起點(diǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無(wú)多記收入。使用這種方法主要是為了防止多計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。線路2：以銷售發(fā)票為起點(diǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查至發(fā)運(yùn)憑證與賬簿記錄，確定已開具發(fā)票的貨物是否已發(fā)貨并于同一會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入。具體做法是抽取在資產(chǎn)負(fù)債表日前后使用的若干張發(fā)票存根，追查至發(fā)運(yùn)憑證和賬簿記錄，查明有無(wú)漏記收入現(xiàn)象。使用這種方法主要是為了防止少計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。線路3：以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)運(yùn)憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否已記入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。使用這種方法主要也是為了防止少計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。項(xiàng)目七籌資與投資循環(huán)審計(jì)單項(xiàng)選擇題BCABD多項(xiàng)選擇題ABADABCDABCDABCDBCBDC簡(jiǎn)答題籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)籌資與投資循環(huán)是由籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所構(gòu)成?；I資活動(dòng)主要由借款交易和股東權(quán)益交易組成。投資活動(dòng)主要由權(quán)益性投資交易和債權(quán)性投資交易組成。長(zhǎng)期借款函證的步驟和方法項(xiàng)目八終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告單項(xiàng)選擇題ACBAD多項(xiàng)選擇題ABCBCDABCDACDABC簡(jiǎn)答題終結(jié)審計(jì)的步驟編制審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)結(jié)論和決定審計(jì)資料的整理和歸檔審計(jì)報(bào)告的概念及分類審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。按照審計(jì)工作范圍和性質(zhì)可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報(bào)告稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告以外的其他審計(jì)報(bào)告，包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告和非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告內(nèi)容××(股份)有限公司(全體股東)董事會(huì)：我們接受委托，審計(jì)了貴公司20××年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表及20××年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)