小企業(yè)會(huì)計(jì)課后練習(xí)題參考答案

小企業(yè)會(huì)計(jì)課后練習(xí)題參考答案小企業(yè)會(huì)計(jì)課后練習(xí)題參考答案小企業(yè)會(huì)計(jì)課后練習(xí)題參考答案xxx公司小企業(yè)會(huì)計(jì)課后練習(xí)題參考答案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度《小企業(yè)會(huì)計(jì)》課后練習(xí)題參考答案盧新國(guó)主編高等教育出版社目錄第一章 總論 4一、單項(xiàng)選擇題 4二、多項(xiàng)選擇題 4三、判斷題 4第二章 貨幣資金 4一、單項(xiàng)選擇題 4二、多項(xiàng)選擇題 4三、判斷題 5四、業(yè)務(wù)題 5第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 6一、單項(xiàng)選擇題 6二、多項(xiàng)選擇題 6三、判斷題 6四、業(yè)務(wù)題 6第四章 存貨 7一、單項(xiàng)選擇題 7二、多項(xiàng)選擇題 7三、判斷題 7四、業(yè)務(wù)題 8第五章 對(duì)外投資 10一、單項(xiàng)選擇題 10二、多項(xiàng)選擇題 10三、判斷題 10四、業(yè)務(wù)題 10第六章 固定資產(chǎn) 13一、單項(xiàng)選擇題 13二、多項(xiàng)選擇題 13三、判斷題 13四、業(yè)務(wù)題 14第七章 無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 17一、單項(xiàng)選擇題 17二、多項(xiàng)選擇題 17三、判斷題 18四、業(yè)務(wù)題 18第八章 流動(dòng)負(fù)債 19一、單項(xiàng)選擇題 19二、多項(xiàng)選擇題 19三、判斷題 20四、業(yè)務(wù)題 20第九章 非流動(dòng)負(fù)債 22一、單項(xiàng)選擇題 22二、多項(xiàng)選擇題 22三、判斷題 23四、業(yè)務(wù)題 23第十章 所有者權(quán)益 25一、單項(xiàng)選擇題 25二、多項(xiàng)選擇題 25三、判斷題 25四、業(yè)務(wù)題 25第十一章 收入與費(fèi)用 26一、單項(xiàng)選擇題 26二、多項(xiàng)選擇題 26三、判斷題 27四、業(yè)務(wù)題 27第十二章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 32一、單項(xiàng)選擇題 32二、多項(xiàng)選擇題 32三、判斷題 32四、業(yè)務(wù)題 32第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)表 35一、單項(xiàng)選擇題 35二、多項(xiàng)選擇題 36三、判斷題 36第十四章 特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 36一、單項(xiàng)選擇題 36二、多項(xiàng)選擇題 36三、判斷題 36第十五章 納稅申報(bào) 37一、單項(xiàng)選擇題 37二、多項(xiàng)選擇題 37三、判斷題 37第一章 總論一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案DBABBADBCC二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678答案ABCDABCDABCABCDABCBCADABD三、判斷題題號(hào)12345678910答案FTTFFTFFTT第二章 貨幣資金一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案CDDCDDCCBA題號(hào)1112131415答案CABAD二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ABCABCDABDACABCDACABDABCDABCCD三、判斷題題號(hào)12345678910答案TFFTTTFTTT題號(hào)1112答案FF四、業(yè)務(wù)題1、（1）借：其他應(yīng)收款——李平2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000（2）借：原材料——方鋼10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）1700 貸：銀行存款11700（3）借：管理費(fèi)用1850 庫(kù)存現(xiàn)金150 貸：其他應(yīng)收款——李平2000（4）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金500 借：其他應(yīng)收款——張三400 營(yíng)業(yè)外支出100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢5002、（1）借：其他貨幣資金——備用金——儲(chǔ)運(yùn)部門50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000 借：銷售費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)24000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金24000第三章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案CBCCCDCBAC二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678答案CDABDABABABCDABDABDABCD三、判斷題題號(hào)12345678答案TTFFFFFT四、業(yè)務(wù)題1、（1）借：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)210600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷）30600（2）借：營(yíng)業(yè)外支出——壞賬損失80000 貸：應(yīng)收賬款80000（3）借：銀行存款100000 貸：應(yīng)收賬款——乙企業(yè)100000（4）借：銀行存款20000 貸：營(yíng)業(yè)外收入20000（5）借：應(yīng)收票據(jù)10000 貸：應(yīng)收賬款——丙公司10000（6）借：應(yīng)收賬款——丙公司234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷）34000第四章 存貨一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案CBAABACCBD題號(hào)11121314151617181920答案BBBCCCBCAA題號(hào)21222324252627282930答案DDCDCCCCCA二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ABCDACABCABCDABCACDCDCDACBC題號(hào)1112131415答案BCABCDABCABCDBC三、判斷題題號(hào)12345678910答案FFTTTTTFFF題號(hào)1112131415答案TFTTT四、業(yè)務(wù)題1、（1）7月份銷售毛利=（800000-5000）×15%=119250（元）（2）7月份已銷售商品成本=（800000-5000）—119250=675750（元）（3）7月末庫(kù)存商品成本=300000+600000—675750=224250（元）2、（1）借：在途物資——甲20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：銀行存款23400（2）借：原材料——乙25000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250 貸：銀行存款29250（3）借：原材料——甲20000 貸：在途物資——甲20000（4）尚未收到，結(jié)算憑證，暫不作會(huì)計(jì)分錄。（5）月末，仍未收到結(jié)算憑證，按照估計(jì)金額暫估入賬借：原材料——丙40000 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款40000（6）月初紅字沖回借：原材料——丙-40000 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款-40000（7）借：原材料40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800 貸：銀行存款46800（8）借：制造費(fèi)用15000 管理費(fèi)用4000 貸：原材料——乙材料190003、平均單位成本=(59600+24500+16900)÷(40+12)=1942（元）出售山羊的成本=1942×20=38846（元）借：消耗性生物資產(chǎn)——山羊24500 貸：銀行存款24500借：消耗性生物資產(chǎn)——山羊16900 貸：應(yīng)付職工薪酬9000 原材料6900借：農(nóng)產(chǎn)品——山羊40946 貸：消耗性生物資產(chǎn)38846 庫(kù)存現(xiàn)金2100借：銀行存款43600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入43600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40946 貸：農(nóng)產(chǎn)品——山羊409464、子產(chǎn)品完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的加工費(fèi)用份額分別為17600元和52800元；丑產(chǎn)品完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的加工費(fèi)用份額分別為24200元和8800元。5、(1)12月7日收到材料時(shí)：借：原材料20000 材料成本差異1000 貸：材料采購(gòu)21000 (2)12月15日從外地購(gòu)入材料時(shí)：借：材料采購(gòu)58900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10013 貸：銀行存款68913(3)12月25日收到12月15日購(gòu)入的材料時(shí)：借：原材料59000 貸：材料采購(gòu)58900 材料成本差異100(4)12月31日結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料的計(jì)劃成本和發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異材料成本差異率=（1000+1000-100）÷（80000+20000+59000）=%發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異=60000×%=717（元）借：生產(chǎn)成本60000 貸：原材料60000借：生產(chǎn)成本717 貸：材料成本差異717第五章 對(duì)外投資一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案AABCBDCBDC題號(hào)1112131415答案BAADD二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ACDABCDADACDCDABCABCABAD三、判斷題題號(hào)12345678910答案TFFTTTFFFF題號(hào)1112131415答案TFFFF四、業(yè)務(wù)題1、（1）2014年1月8日借：短期投資——債券投資101500 應(yīng)收利息2000 貸：銀行存款1035002014年2月5日，收到購(gòu)買價(jià)款中包含的已宣告發(fā)放尚未領(lǐng)取的債券利息時(shí)：借：銀行存款2000 貸：應(yīng)收利息2000若甲小企業(yè)于2014年2月10日借：銀行存款120000 貸：投資收益18500 短期投資——債券投資101500若甲小企業(yè)于2015年1月5日售出2014年12月31日，確認(rèn)丙公司的公司債券利息收入時(shí)：借：應(yīng)收利息4000 貸：投資收益40002015年1月5日售出借：銀行存款120000 貸：投資收益16500 應(yīng)收利息2000 短期投資——債券投資1015002、(1)2014年1月1日借：長(zhǎng)期債券投資——面值80000 ——溢折價(jià)4000貸：銀行存款84000(2)2014年12月31日借：應(yīng)收利息9600貸：投資收益7600長(zhǎng)期債券投資——溢折價(jià)2000收到利息時(shí)：借：銀行存款9600 貸：應(yīng)收利息9600(3)2015年12月31日借：應(yīng)收利息9600貸：投資收益7600長(zhǎng)期債券投資——溢折價(jià)2000收到利息和本金時(shí)：借：銀行存款89600貸：應(yīng)收利息9600長(zhǎng)期債券投資——面值800003、(1)2014年1月2日購(gòu)入債券：債券溢折價(jià)=200000-191000=9000（元）借：長(zhǎng)期債券投資——面值200000貸：銀行存款191000長(zhǎng)期債券投資——溢折價(jià)9000(2)2014年、2015年、2016年年末每期計(jì)息并攤銷溢折價(jià)：借：長(zhǎng)期債券投資——應(yīng)計(jì)利息7200 ——溢折價(jià)3000貸：投資收益——債券投資收益10200(3)到期收回長(zhǎng)期債券投資：借：銀行存款221600貸：長(zhǎng)期債券投資——面值200000 ——應(yīng)計(jì)利息216004、(1)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——D公司501000 貸：銀行存款501000(2)借：應(yīng)收股利-D公司50000貸：投資收益——長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50000（3)借：銀行存款50000貸：應(yīng)收股利——D公司50000(4)借：銀行存款300000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——D公司250500投資收益——長(zhǎng)期股權(quán)投資收益49500第六章 固定資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案BADBCCAACA題號(hào)11121314151617181920答案DCBDBDDDDA二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ABCABCDABDBCDABCDACBCBDBCDACD題號(hào)11121314151617181920答案BCDCDADABDACDACADADABCD三、判斷題題號(hào)12345678910答案FFFTFFFTFT題號(hào)11121314151617181920答案FTTTFFFFTT題號(hào)2122232425答案TTTTF四、業(yè)務(wù)題1、(1)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資時(shí)：借：工程物資58500貸：銀行存款58500(2)工程領(lǐng)用工程物資時(shí)：借：在建工程——倉(cāng)庫(kù)58500貸：工程物資58500(3)工程領(lǐng)用原材料時(shí)：借：在建工程——倉(cāng)庫(kù)11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1700(4)工程領(lǐng)用產(chǎn)品時(shí)：借：在建工程3010貸：庫(kù)存商品2500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510(5)計(jì)算工程人員工資時(shí)：借：在建工程——倉(cāng)庫(kù)8900貸：應(yīng)付職工薪酬8900(6)分?jǐn)傒o助生產(chǎn)車間為工程提供的勞務(wù)支出時(shí)：借：在建工程——倉(cāng)庫(kù)1100貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本1100(8)工程完工交付使用時(shí)：借：固定資產(chǎn)83210貸：在建工程——倉(cāng)庫(kù)832102、(1)年限平均法：第二年的折舊額=100000×(1-5%)/5=19000（元）；第五年的折舊額同上。(2)雙倍余額遞減法：第二年折舊額=（×40%）×40%=24000（元）；第五年的折舊額=(100000-40000-24000-14400-100000×5%)/2=8300（元）。(3)年數(shù)總和法：第二年的折舊額=(100000-100000×5%)×4/15=25333（元）；第五年的折舊額=(100000-100000×5%)×1/15=6333（元）。3、(1)將報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理6000累計(jì)折舊24000貸：固定資產(chǎn)30000(2)支付清理費(fèi)用時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款2000(3)收到殘值收入時(shí)：借：銀行存款5000貸：固定資產(chǎn)清理5000(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益時(shí)：借：營(yíng)業(yè)外支出3000貸：固定資產(chǎn)清理30004、(1)支付設(shè)備價(jià)款、稅金、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)：借：在建工程32000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款37100(2)領(lǐng)用安裝材料、支付安裝工程人員工資時(shí)：借：在建工程2800貸：原材料2000應(yīng)付職工薪酬800(3)設(shè)備安裝完畢交付使用，確定固定資產(chǎn)價(jià)值：借：固定資產(chǎn)34800貸：在建工程34800(4)2015～2019年，每年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額=34800×(1-5%)/10=3306（元）借：制造費(fèi)用3306貸：累計(jì)折日3306(5)出售設(shè)備時(shí)：①借：固定資產(chǎn)清理18270累計(jì)折舊16530貸：固定資產(chǎn)34800②借：銀行存款12000貸：固定資產(chǎn)清理12000③借：固定資產(chǎn)清理700貸：銀行存款700④借：營(yíng)業(yè)外支出6970貸：固定資產(chǎn)清理69705、(1)盤盈固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)16000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢16000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢16000貸：營(yíng)業(yè)外收入16000(2)盤虧固定資產(chǎn)時(shí)：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢2000累計(jì)折舊8000貸：固定資產(chǎn)10000借：營(yíng)業(yè)外支出2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢20006、借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——種豬88000 貸：銀行存款880007、借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（梨樹(shù)）54800 貸：原材料——種苗13500——肥料及農(nóng)藥2100應(yīng)付職工薪酬36000累計(jì)折舊3200借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（梨樹(shù)）91200貸：銀行存款91200因此，該1公頃梨樹(shù)的成本為：54800+91200=146000（元）借：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（梨樹(shù)）146000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（梨樹(shù)）1460008、借：消耗性生物資產(chǎn)——育肥羊80000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊20000貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（種羊）100000第七章 無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案BDBBBDCABD題號(hào)1112131415答案CCAAD二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案CDABCDBCABCDABCABCDADABCDACDCD三、判斷題題號(hào)12345678910答案FTTFFFFFFF題號(hào)1112131415答案FTFFF四、業(yè)務(wù)題1、購(gòu)買一項(xiàng)專利權(quán)時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn)——專利權(quán)151900貸：銀行存款1519002、接受商標(biāo)權(quán)投資時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán)250000貸：實(shí)收資本——乙公司2500003、(1)2014年10月1日以前發(fā)生研發(fā)支出時(shí)：借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出300000貸：銀行存款等300000期末，應(yīng)將費(fèi)用化的研發(fā)支出予以結(jié)轉(zhuǎn)：借：管理費(fèi)用300000貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出300000(2)2014借：研發(fā)支出——資本化支出420000貸：原材料120000應(yīng)付職工薪酬100000銀行存款2000002014年12月末該項(xiàng)新工藝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn)420000貸：研發(fā)支出——資本化支出4200004、(1)取得出租收入時(shí)：借：銀行存款40000貸：其他業(yè)務(wù)收入40000(2)支付相關(guān)費(fèi)用時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本3000貸：銀行存款3000(3)結(jié)轉(zhuǎn)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷：借：其他業(yè)務(wù)成本5000貸：累計(jì)攤銷5000(4)計(jì)算應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2000第八章 流動(dòng)負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案DAAADBCACA題號(hào)11121314151617181920答案CBBDDBBBAC題號(hào)21222324252627282930答案AABADAAAAA題號(hào)3132333435答案ACBBC二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ADABABCDACDACDABDACDABCDBCAD題號(hào)1112131415答案ABDABCACDABCCD三、判斷題題號(hào)12345678910答案FTTFFFTFFF題號(hào)11121314151617181920答案FTFTFFTFTT題號(hào)2122232425答案TFTTT四、業(yè)務(wù)題1、（1）1月1日借入短期借款時(shí)：借：銀行存款300000 貸：短期借款3000001-6月每月底計(jì)提本月利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000 貸：應(yīng)付利息2000第一、二季末支付利息借：應(yīng)付利息6000 貸：銀行存款60007月1日償還借款本金借：短期借款300000 貸：銀行存款3000002、（1）借：在途物資（或材料采購(gòu)）

228000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）38760

貸：應(yīng)付票據(jù)

264760

借：原材料——甲材料

228000

貸：在途物資（或材料采購(gòu)）

228000

（2）借：應(yīng)付票據(jù)

264760

貸：應(yīng)付賬款

264760

（3）借：應(yīng)付賬款

280800

財(cái)務(wù)費(fèi)用

288

貸：應(yīng)付票據(jù)

280800

銀行存款

288

（4）借：應(yīng)付票據(jù)

280800

營(yíng)業(yè)外支出

1080

貸：短期借款

280800

銀行存款

1080

（5）借：在途物資（材料采購(gòu)）

360000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

61200

貸：應(yīng)付票據(jù)

421200

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

408

貸：銀行存款

408

（6）借：應(yīng)付票據(jù)

421200

貸：銀行存款

421200

（7）借：庫(kù)存商品

21600

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）

3672

貸：應(yīng)付票據(jù)

25272

（8）借：應(yīng)付票據(jù)

25272

貸：銀行存款

25272

3、（1）借：生產(chǎn)成本

1080000

制造費(fèi)用

280000

管理費(fèi)用

464000

貸：應(yīng)付職工薪酬

1724000

（2）借：生產(chǎn)成本

179200

制造費(fèi)用

39200

管理費(fèi)用

53760

貸：應(yīng)付職工薪酬

272160

（3）借：生產(chǎn)成本384000 制造費(fèi)用84000 管理費(fèi)用115200 貸：應(yīng)付職工薪酬583200（4）借：應(yīng)付職工薪酬

1724000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

1578000

其他應(yīng)付款

120000

其他應(yīng)收款

10000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅16000

（5）借：應(yīng)付職工薪酬

3000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

3000

（6）借：應(yīng)付職工薪酬

583200

貸：銀行存款

583200

第九章 非流動(dòng)負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345答案ADBDC二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345答案BCDBCDADADABD三、判斷題題號(hào)12345678答案FTFTTTTT四、業(yè)務(wù)題1、(1)取得長(zhǎng)期借款時(shí)：借：銀行存款800000貸：長(zhǎng)期借款800000(2)第一年年末計(jì)提利息時(shí)：借：在建工程56000貸：應(yīng)付利息56000償還長(zhǎng)期借款利息時(shí)：借：應(yīng)付利息56000貸：銀行存款56000第二年會(huì)計(jì)處理同上。(3)第三年年末計(jì)提利息時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用56000貸：應(yīng)付利息56000(4)償還長(zhǎng)期借款本金和第三年借款利息時(shí)：借：長(zhǎng)期借款800000應(yīng)付利息56000貸：銀行存款856000【稅務(wù)處理】企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，向金融企業(yè)借款，利息支出可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，因此，本題稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理一致，不存在納稅調(diào)整。2、2014年1月1日借入長(zhǎng)期借款借：銀行存款2000000 貸：長(zhǎng)期借款2000000支付工程款借：在建工程1200000 貸：銀行存款12000002014年12月31日應(yīng)付利息日借：在建工程——銀行利息180000 貸：應(yīng)付利息180000以銀行存款償還利息借：應(yīng)付利息180000 貸：銀行存款180000結(jié)算存款利息，沖減在建工程成本借：銀行存款60000 貸：在建工程600002015年1月1日支付工程費(fèi)用借：在建工程800000 貸：銀行存款8000002015年8月底完工，辦理竣工決算借：在建工程120000 貸：應(yīng)付利息120000（2000000*9%*8/12=120000）借：固定資產(chǎn)2240000 貸：在建工程22400002015年12月31日應(yīng)付利息日借：財(cái)務(wù)費(fèi)用60000 貸：應(yīng)付利息600002016年1月1日。償還長(zhǎng)期借款本金借：長(zhǎng)期借款2000000 應(yīng)付利息180000貸：銀行存款2180000第十章 所有者權(quán)益一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ABADDCABCB題號(hào)1112答案AD二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345答案ABCDABCDABDBCDABD三、判斷題題號(hào)12345678910答案FFTTTFFTFF四、業(yè)務(wù)題1、(1)①收到丙款項(xiàng)借：銀行存款360000貸：實(shí)收資本——丙200000資本公積——資本溢價(jià)160000②收到丁投資借：原材料320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54400貸：實(shí)收資本——丁200000 資本公積——資本溢價(jià)174400(2)資本公積的期末余額=4000+160000+174400=338400（元）2、(1)甲小企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額=90+10-2=98（萬(wàn)元）甲小企業(yè)2014年應(yīng)交企業(yè)所得稅=98×25％=（萬(wàn)元）2014年稅后利潤(rùn)=90-=（萬(wàn)元）(2)甲小企業(yè)提取法定盈余公積金借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積65500 貸：盈余公積——法定盈余公積65500(3)甲小企業(yè)提取任意盈余公積借：利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積70000 貸：盈余公積——任意盈余公積70000(4)甲小企業(yè)向投資者分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)300000 貸：應(yīng)付利潤(rùn)300000第十一章 收入與費(fèi)用一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案DDBCCAACAC題號(hào)11121314151617181920答案CBACDBDCCB題號(hào)2122232425答案DAACB二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ABCDABCDBDBCDACACABDABCABBD題號(hào)11121314151617答案ABCABCDABCDABCDBCABDBCD三、判斷題題號(hào)12345678910答案FTFTTTFFTF題號(hào)11121314151617181920答案TTFFFFFTFT題號(hào)2122232425答案FTFTF四、業(yè)務(wù)題1、(1)甲小企業(yè)銷售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款210600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000(90×2000)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30600(2)①乙公司在8月6日借：銀行存款207000財(cái)務(wù)費(fèi)用3600貸：應(yīng)收賬款210600②乙公司在8月15日付款，享受180借：銀行存款208800財(cái)務(wù)費(fèi)用1800貸：應(yīng)收賬款210600③乙公司在8月2借：銀行存款210600貸：應(yīng)收賬款2106002、(1)甲小企業(yè)2014年12月的會(huì)計(jì)分錄：①借：銀行存款5850000貸：預(yù)收賬款——A企業(yè)58500②借：銀行存款107000庫(kù)存商品10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000貸：庫(kù)存商品60000③借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品30000上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理一致。(2)甲小企業(yè)2014年12月應(yīng)確認(rèn)的收入： 2014年12月業(yè)務(wù)(1)不確認(rèn)收入； 2014年12月業(yè)務(wù)(2)確認(rèn)收入100000元； 2014年12月業(yè)務(wù)(3)確認(rèn)收入50000元； 甲小企業(yè)2014年12月應(yīng)確認(rèn)的收入=100000+50000=150000（元）。(3)上述業(yè)務(wù)對(duì)甲小企業(yè)2014年12月資產(chǎn)負(fù)債表上存貨的影響金額： 業(yè)務(wù)(1)不影響； 業(yè)務(wù)(2)使資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨減少=60000-10000=50000（元）； 業(yè)務(wù)(3)使資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨減少30000元； 上述業(yè)務(wù)使甲小企業(yè)2014年12月資產(chǎn)負(fù)債表上存貨減少80000元。(4)分析計(jì)算上述業(yè)務(wù)對(duì)甲小企業(yè)2014年12月資產(chǎn)負(fù)債表上負(fù)債的影響金額： 業(yè)務(wù)(1)使資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債增加58500元； 業(yè)務(wù)(2)使資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債增加17000元； 業(yè)務(wù)(3)使資產(chǎn)負(fù)債表上的負(fù)債增加8500元；上述業(yè)務(wù)使甲小企業(yè)2014年12月資產(chǎn)負(fù)債表上負(fù)債增加=58500+17000+8500=84000（元）。3、甲企業(yè)應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：(1)發(fā)出商品時(shí)：借：委托代銷商品175000貸：庫(kù)存商品175000(2)收到代銷清單時(shí)：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000貸：委托代銷商品14000借：銷售費(fèi)用20000貸：應(yīng)收賬款20000(3)收到乙企業(yè)支付的貨款時(shí)：借：銀行存款214000貸：應(yīng)收賬款2140004、(1)甲小企業(yè)采用托收承付方式銷售商品，辦妥托收首先時(shí)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款35100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：庫(kù)存商品20000(2)收到貨款時(shí)：借：銀行存款35100貸：應(yīng)收賬款35100(3)銷售退回時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款35100借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200005、(1)預(yù)收勞務(wù)款時(shí)：借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬款200000(2)實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本時(shí)：借：勞務(wù)成本100000貸：銀行存款100000(3)12月31日確認(rèn)提供勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本時(shí)：借：預(yù)收賬款125000貸：其他業(yè)務(wù)收入125000（500000*10/(10+30)=125000）借：其他業(yè)務(wù)成本100000貸：勞務(wù)成本1000006、（1）2014年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：借：勞務(wù)成本19000 貸：應(yīng)付職工薪酬19000預(yù)收賬款時(shí)：借：銀行存款40000 貸：應(yīng)收賬款4000012月31日按完工百分比法確認(rèn)收入：勞務(wù)的完成程度=9月/24月=%確認(rèn)收入=120000*%—0=45000結(jié)轉(zhuǎn)成本=80000*%—0=30000借：應(yīng)收賬款45000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000 貸：勞務(wù)成本30000（2）2015年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：借：勞務(wù)成本40000 貸：應(yīng)付職工薪酬40000預(yù)收賬款時(shí)：借：銀行存款40000 貸：應(yīng)收賬款4000012月31日按完工百分比法確認(rèn)收入：勞務(wù)的完成程度=21月/24月=%確認(rèn)收入=120000*%—45000=60000結(jié)轉(zhuǎn)成本=80000*%—30000=40000借：應(yīng)收賬款60000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000 貸：勞務(wù)成本40000（3）2016年實(shí)際發(fā)生成本時(shí)：借：勞務(wù)成本21000 貸：應(yīng)付職工薪酬21000（4）預(yù)收賬款時(shí)：借：銀行存款40000 貸：應(yīng)收賬款40000（5）4月1日完工時(shí)確認(rèn)剩余收入：借：預(yù)收賬款15000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000 貸：勞務(wù)成本10000第十二章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配一、單項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案AABDDCDBDD題號(hào)1112131415答案CDCDD二、多項(xiàng)選擇題題號(hào)12345678910答案ABCDABCDABCBDABCDABCABCDBCDABCACD題號(hào)1112131415答案BCCDABABCABD三、判斷題題號(hào)12345678910答案TFTFTFFFTF題號(hào)1112131415答案FTTFT四、業(yè)務(wù)題1、(1)借：銀行存款234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000貸：庫(kù)存商品160