企業(yè)內(nèi)部控制手冊 -財務(wù)報告流程圖

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流程圖編制說明

一.結(jié)構(gòu)

一份完整的流程圖包括四個部分：表頭、標題、涉及部門、業(yè)務(wù)流

1.表頭

表頭由四行內(nèi)容構(gòu)成，分別為：底稿名稱、公司名稱、業(yè)務(wù)流程名稱和涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。其中涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)指該流程圖所涵蓋的標準化流程描述中的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。

2.標題

標題指該流程圖所反映的業(yè)務(wù)流程名稱，位于圖表的第一行。

3.涉及部門

涉及部門指該業(yè)務(wù)流程所涉及的公司部門或崗位，位于圖標的第一列。

4.業(yè)務(wù)流

業(yè)務(wù)流指用流程符號表示的業(yè)務(wù)操作步驟及審批節(jié)點，是流程圖的主題部分。

二.繪制原則

1.流程圖需根據(jù)標準化流程描述繪制，原則上應涵蓋標準化流程描述中的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，個別業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容特別簡單，不宜繪制流程圖的除外。

2.繪制流程圖時，應盡量將各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)串聯(lián)起來，如果無法串聯(lián)則需單獨繪制該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的流程圖。

三.符號說明

以上符號表示流程的開始或結(jié)束，大小一般為高1.0cm，寬2.2cm

以上符號表示流程的各個節(jié)點，大小一般為高1.5cm，寬3.3cm

以上符號表示流程涉及的文檔，大小一般為高1.5cm，寬3.0cm

以上符號表示需要作出判斷的流程節(jié)點，大小一般為高2.0cm，寬4.2cm

以上符號表示索引，將相關(guān)的業(yè)務(wù)流索引至另外

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