審計(jì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)

審計(jì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)審計(jì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)xxx公司審計(jì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度審計(jì)知識(shí)點(diǎn)總結(jié)第一章1.審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展：審計(jì)起源的根本點(diǎn)在于兩權(quán)的分離即所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)。幾個(gè)詞語：宰夫，御史大夫，上計(jì)律。2注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于意大利的合伙企業(yè)制度，形成于英國(guó)股份制企業(yè)制度（編制的會(huì)計(jì)報(bào)表主要是提供給企業(yè)股東），發(fā)展和完善于美國(guó)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)（編制的會(huì)計(jì)報(bào)表主要提供給債權(quán)人）。3法律規(guī)章制度分三個(gè)層次（1）法律法規(guī)三部《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法》(2)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)準(zhǔn)則（3）規(guī)章制度（略）4審計(jì)的特點(diǎn)（1）獨(dú)立性審計(jì)最本質(zhì)的特征。表現(xiàn)在·經(jīng)濟(jì)獨(dú)立·組織獨(dú)立·工作獨(dú)立(2)公正性（3）權(quán)威性5審計(jì)的職能經(jīng)濟(jì)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)鑒證經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)重點(diǎn)在于鑒證6審計(jì)的對(duì)象（略）7審計(jì)的總目標(biāo)（1）合法性即會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要符合國(guó)家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，（2）公允性即會(huì)計(jì)報(bào)表是否在所有重大方面公允的反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果現(xiàn)金流量（3）管理當(dāng)局的認(rèn)定（5個(gè)）·存在或發(fā)生的認(rèn)定·完整性的認(rèn)定·權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定·估價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)定·表達(dá)與批露的認(rèn)定8，具體目標(biāo)（1）存在性（2）完整性（3）金額（4）所有權(quán)（5）披露（審計(jì)的目標(biāo)具體在課本第9到12頁(yè)）第二章1我國(guó)審計(jì)是行政性的須向國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)我國(guó)最高審計(jì)機(jī)關(guān)是審計(jì)署2審計(jì)分三類政府審計(jì)內(nèi)部審計(jì)外部審計(jì)（即注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)）3審計(jì)的法定業(yè)務(wù)四個(gè)（1）

審計(jì)會(huì)計(jì)表報(bào)，出具審計(jì)報(bào)告（2）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資表報(bào)（3）辦理企業(yè)的合并`分立，清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告（4）辦理法律行政法規(guī)的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告第三章1重要性水平（p38）指允許錯(cuò)報(bào)的最大差額重要性水平越高，意味著他允許錯(cuò)報(bào)的金額就越大，所需的審計(jì)證據(jù)就越少。即重要性水平與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系（可能有道小計(jì)算題自己好好課本內(nèi)容看下）2審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)·固有風(fēng)險(xiǎn)·控制風(fēng)險(xiǎn)（即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)）·檢查風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系3審計(jì)業(yè)務(wù)約定書被審計(jì)單位的責(zé)任：建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保護(hù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整合法。審計(jì)方的責(zé)任義務(wù)：按時(shí)按質(zhì)出報(bào)告，保密4審計(jì)計(jì)劃（1）總體審計(jì)計(jì)劃（2）具體審計(jì)計(jì)劃（課本47頁(yè)）·重點(diǎn)在能辨別總體計(jì)劃與具體計(jì)劃的內(nèi)容第四章（非重點(diǎn)）第五章一·審計(jì)證據(jù)1特性充分性（強(qiáng)調(diào)量的多少）與適當(dāng)性（強(qiáng)調(diào)質(zhì)的高低即相關(guān)與可靠性）兩大特性之間的關(guān)系：有著密切聯(lián)系。其適當(dāng)性會(huì)影響其充分性，如審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量較高，即其相關(guān)與可靠程度就越高，則其所需的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可減少，反之審計(jì)證據(jù)應(yīng)增加2分類（四大類）（1）實(shí)物證據(jù)（2）書面證據(jù)·外部證據(jù)·內(nèi)部證據(jù)（3）口頭證據(jù)·視聽證據(jù)·言詞證據(jù)（及時(shí)記錄，提供線索）(4)環(huán)境證據(jù)（即間接證據(jù)）3證據(jù)證明力強(qiáng)弱排行一般來說外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)較為可靠，當(dāng)有關(guān)內(nèi)控非常良好時(shí)，內(nèi)部證據(jù)較為可靠，審計(jì)人員自己獲得的證據(jù)比從單位獲得要可靠，書面的比口頭的要可靠如以下有強(qiáng)到弱的排列注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自做的計(jì)算表，銀行的函證回函，領(lǐng)料單，采購(gòu)發(fā)票，銷售發(fā)票，財(cái)務(wù)部學(xué)歷結(jié)構(gòu)表，門衛(wèi)交談筆錄二·審計(jì)工作底稿1分類（1）綜合類（2）業(yè)務(wù)類（3）備查類（p86看各類包括哪些）2審計(jì)工作底稿經(jīng)三級(jí)復(fù)核。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人，專職復(fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核員3歸檔分兩類永久性檔案，當(dāng)期檔案第六章內(nèi)部控制的固有限制（1）內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制與成本與效益原則(合算)（2）僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)（非偶然）（3）因執(zhí)行人員因素而失效（人員素質(zhì)）（4）因有關(guān)人員相互勾結(jié)，內(nèi)外串通而失效（兩個(gè)或兩個(gè)以上不忠員工）（5）因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效（執(zhí)行者）（6）因經(jīng)營(yíng)環(huán)境，業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效（時(shí)過境遷）