違反財務會計管理制度行為及處理

違反財務會計管理制度行為及處理違反財務會計管理制度行為及處理違反財務會計管理制度行為及處理違反財務會計管理制度行為及處理編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:第八章違反財務會計管理制度行為及處理第一節(jié)違反財務管理制度行為及處理第一條違反財務內(nèi)控制度，有下列行為之一的，給予有關責任人相應處理：（一）年度財務預算方案、決算方案，以及利潤分配、彌補虧損方案未經(jīng)股東大會審議批準實施的，給予警告處分；（二）重大投資、重大資產(chǎn)處置和核銷、重大關聯(lián)交易及重大對外擔保等事項，未按照法人治理要求報董（理）事會或股東大會審議的，給予記過或記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或撤職處分；（三）大額財務開支事項未按規(guī)定報財審委審查的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（四）處置抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)，辦理房產(chǎn)租入、租出，以及大額財務開支等事項，未按規(guī)定實施財務公開的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告處分；（五）對外投資入股未按規(guī)定履行審查審批程序的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過或記大過處分。第二條違反重大財務政策，有下列行為之一的，給予有關責任人相應處理：（一）私設“小金庫”，或未將收入納入賬內(nèi)核算直接抵頂支出的，給予記過或記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級至開除處分；（二）資產(chǎn)未按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，造成資產(chǎn)流失或損害單位利益的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分；（三）對外出租房產(chǎn)等資產(chǎn)(含抵債資產(chǎn))，未按規(guī)定收取租賃費，或超過規(guī)定時限六個月仍未收取租賃費且未與承租人解除合同的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（四）超標準購置工作用車，或實行車輛改革后發(fā)放車輛補貼同時違反規(guī)定配備公務用車的，給予警告或記過處分；（五）違規(guī)對外捐贈的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（六）以個人名義存放單位或集體資金的，給予警告或記過處分；（七）重大財務事項未按規(guī)定履行審查備案程序的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過或記大過處分。第三條違反重大財務政策，有下列行為之一的，給予有關責任人相應處理：（一）使用單位土地建設團購住房，未按市場化原則轉讓土地使用權的，給予記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分；（二）為建設團購住房違規(guī)向開發(fā)商提供貸款的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過至降級處分；（三）違反規(guī)定團購住房，對單位造成不良影響的，給予警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過至降級處分；（四）超標準購置周轉房的，給予警告或記過處分；（五）不符合條件的人員占用周轉房超過三個月不搬離的，給予警告或記過處分，同時按市場價格補繳房屋租金。第四條違反財務收入管理規(guī)定，有以下行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）不按權責發(fā)生制原則確認收入，通過提前或延遲確認收入,調(diào)節(jié)期間利潤的；（二）不按國家規(guī)定和會計核算要求設置賬簿，隱匿或轉移收入的；（三）取得政府補助未按規(guī)定進行核算的。第五條違反基本建設管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過處分：（一）項目考察論證失職，基本建設項目選址失敗的；（二）合同簽訂不合規(guī)，損害單位利益的；（三）超額撥付工程資金，或未按規(guī)定扣收質(zhì)量保證金的；（四）在建工程達到固定資產(chǎn)確認條件，未及時結轉固定資產(chǎn)的；（五）房產(chǎn)被拆遷一個季度以上，因工作不到位未足額取得拆遷補償款的；（六）未在規(guī)定時限內(nèi)取得《不動產(chǎn)權證書》的。第六條違反基本建設管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分：（一）未履行規(guī)定的審查審批程序，或化整為零、超規(guī)模、超標準進行項目建設的；（二）工程質(zhì)量差，未能達到使用要求或未能通過質(zhì)量驗收的；（三）因管理不善，造成重大安全責任事故的；（四）未對合同履行違約行為及時采取措施，造成損失擴大的。第七條違反手續(xù)費支出管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）支付代辦儲蓄業(yè)務手續(xù)費、代辦收貸業(yè)務手續(xù)費，未按規(guī)定審核、審批的；（二）超比例、超范圍列支代辦儲蓄業(yè)務手續(xù)費、代辦收貸業(yè)務手續(xù)費的；（三）代辦儲蓄業(yè)務手續(xù)費或代辦收貸業(yè)務手續(xù)費未通過轉賬支付的；（四）代辦收貸業(yè)務手續(xù)費以收抵支的；（五）向在崗員工支付代辦手續(xù)費的。第八條違反應收款管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）應收款項管理不到位，造成權利滅失或形成資金損失的；（二）違反規(guī)定程序，擅自列支其他應收款的；（三）長期不歸還臨時借款的；（四）案件掛賬資金未納入應收款管理的；（五）單位承擔的案件掛賬損失超過規(guī)定期限未清理完畢的；（六）抵債資產(chǎn)接收或處置完畢后，未同步處理相關掛賬費用的；（七）訴訟費墊款長期不清理，且未按規(guī)定計提壞賬準備的；（八）在其他應收款科目墊付到期銀行承兌匯票款或列支其他信貸資金的。第九條違反業(yè)務及管理費管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）超費用總額列支費用，數(shù)額較大的；（二）實行比例控制的費用，超比例列支幅度較大的；（三）違反權責發(fā)生制原則預提或下甩費用的；（四）承擔關聯(lián)企業(yè)的費用，或將自身費用轉嫁給關聯(lián)企業(yè)的；（五）費用支出單據(jù)不合規(guī)導致稅金支出增加或形成其他資金損失，數(shù)額較大的；（六）大額費用未按規(guī)定實行轉賬支付，逃避監(jiān)督或筆數(shù)較多的；（七）超標準列支工裝等有明確支出標準的項目的。第十條違反工資費用管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）違反規(guī)定在職工薪酬類以外的科目列支各類補貼、補助的;（二）未按規(guī)定轉賬發(fā)放各類工資的；（三）超過規(guī)定標準承擔、繳存住房公積金的；（四）單位承擔應由個人繳納的社會保險和企業(yè)年金的；（五）違反規(guī)定為員工購買商業(yè)保險的；（六）政府未實際支付獎勵資金，以政府獎勵名義巧立名目發(fā)放獎勵、補貼的；（七）克扣職工工資或以職工工資名義發(fā)放實將資金另作他用的。第十一條違反抵債資產(chǎn)管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）接收抵債資產(chǎn)未按規(guī)定確定接收價格資產(chǎn)管理部分雖有相關論述，但側重點略有不同。在處分檔次上，資產(chǎn)部分直接從警告開始，財務部分從經(jīng)濟處罰開始，二者是否需要一致、核實產(chǎn)權，造成資產(chǎn)或資金損失的；資產(chǎn)管理部分雖有相關論述，但側重點略有不同。在處分檔次上，資產(chǎn)部分直接從警告開始，財務部分從經(jīng)濟處罰開始，二者是否需要一致（二）抵債資產(chǎn)自用未履行審批手續(xù)，或抵債資產(chǎn)自用后資產(chǎn)仍閑置（包括出租）的；（三）抵債資產(chǎn)處置拍賣傭金高于規(guī)定比例的；（四）未按規(guī)定方式處置抵債資產(chǎn)的。第十二條違反固定資產(chǎn)管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分：（一）固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重超過規(guī)定比例的；（二）未按規(guī)定確認固定資產(chǎn)，形成賬外資產(chǎn)或擴大固定資產(chǎn)核算范圍，逃避費用管理的；（三）隨意變更固定資產(chǎn)折舊年限、方法調(diào)節(jié)利潤的；（四）利用不當資金來源購建固定資產(chǎn)的；（五）購置固定資產(chǎn)登記在他人名下的；（六）將固定資產(chǎn)無償讓渡他人使用或以明顯低于市場價格對外出租的；（七）未按規(guī)定處置、報廢固定資產(chǎn)，造成損失的。第十三條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）對外出租房產(chǎn)，約定租賃期限超過規(guī)定年限的；（二）低值易耗品管理混亂，導致財產(chǎn)流失的；（三）未按規(guī)定對固定資產(chǎn)或低值易耗品清查、盤點、清理的。第十四條違反應稅事務管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）形成稅收罰款、滯納金，損失較大的；（二）未合理利用稅收優(yōu)惠政策的；（三）多繳稅款，數(shù)額較大的；（四）未按規(guī)定抵扣增值稅進項稅額，造成損失的；（五）未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，造成抵扣權利喪失的；（六）未按規(guī)定履行代扣代繳義務的；（七）單位承擔應由個人繳納稅款的；（八）重要涉稅檔案資料丟失的。第十五條違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定，情節(jié)嚴重或造成不良后果的，給予有關責任人記大過至開除處分。第十六條違反資本金管理規(guī)定，有以下行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分：（一）增加或減少資本金未報股東大會(股東大會授權董事會的報董事會)批準，或未履行規(guī)定的審查審批程序的；（二）違反規(guī)定轉增實收資本的；（三）違反規(guī)定實施股金分紅的；（四）未按規(guī)定管理資本溢價的；（五）以貸款資金入股的；（六）未履行規(guī)定程序實施股權轉讓，或在股權轉讓過程中進行利益輸送的；（七）二級資本債發(fā)行管理不善，造成不良后果的。第十七條財務部門負責人發(fā)現(xiàn)本單位違反財務管理規(guī)定的行為，未按規(guī)定及時處理或建議處理，對上級管理部門隱匿、謊報有關資料的，給予警告或記過處分。第十八條財務部門負責人參與或主動為本單位違反財務管理規(guī)定的活動出謀劃策，情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的；不認真履行財務管理職能，導致財務管理工作混亂，財務違規(guī)違紀問題較多的，給予記大過至撤職處分。第十九條故意漏報、瞞報需監(jiān)督或審計財務項目的，給予有關責任人警告處分；情節(jié)嚴重的，給予記過或記大過處分。第二節(jié)違反會計核算制度行為及處理第一條私設會計賬簿的，給予有關責任人記過或記大過處分，情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分。第二條未按規(guī)定及時記載表內(nèi)、表外賬務，記賬串戶、金額錯誤，未及時糾改的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第三條有下列行為之一的，給予有關責任人記大過或降級處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予撤職至開除處分：（一）故意制作、上報假賬、假表、假數(shù)據(jù)的；（二）提供隱瞞重要事實的會計報告的；（三）提供虛假或隱瞞重要事實的財務信息，造成不良后果的；（四）以其他方式提供虛假會計報表的。第四條對需要計提或攤銷的支出，未按規(guī)定比例和期限足額提取或攤銷的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。第五條未及時準確計提各項資產(chǎn)減值準備和預計負債，未及時按規(guī)定處理已報廢、已損失資產(chǎn)（包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、長期待攤費用等）賬務，造成經(jīng)營成果不真實的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或降級處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予撤職至開除處分。第六條變更經(jīng)濟業(yè)務事實、虛假核算、虛列收入和費用的，或虛列、截留、私分手續(xù)費的，責令改正或退回違規(guī)所得，給予有關責任人記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第七條有下列行為之一的，給予有關責任人相應處理：（一）發(fā)放超過一年期利隨本清貸款的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（二）承擔風險的理財業(yè)務未作為自營業(yè)務管理的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；（三）表外資產(chǎn)退出表外登記不符合國家財務會計政策規(guī)定，給予經(jīng)濟處罰；拒不整改的，給予警告或記過處分；（四）不按規(guī)定開展關聯(lián)交易、披露關聯(lián)交易信息，或利用關聯(lián)交易操縱利潤的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過至撤職處分；（五）未嚴格按照權責發(fā)生制要求計提應付利息和應收利息的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（六）未按規(guī)定核算辭退福利、補充退休福利的，給予經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；（七）違反監(jiān)管規(guī)定辦理貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、買入返售、賣出回購、信貸資產(chǎn)買賣、應收款項類資產(chǎn)買賣、同業(yè)代付、信托受益權轉讓等業(yè)務，或未遵循“實質(zhì)重于形式”原則進行會計處理，與交易對手聯(lián)合掩蓋業(yè)務實質(zhì)的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重的，給予記大過或降級處分。第八條未按規(guī)定記載、核對賬目，造成賬賬、賬款、賬表、賬實、內(nèi)外賬務不符的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。第九條建議放到領導人員違規(guī)違紀行為及處理授意、指使、強令、脅迫員工從事下列行為之一的，給予有關責任人記過至開除處分。經(jīng)辦人不抵制、不報告的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：建議放到領導人員違規(guī)違紀行為及處理（一）偽造、變造會計憑證、賬簿的；（二）隱匿、銷毀依法應當保存的合同、會計憑證、賬簿、財務會計報告等的；（三）以不具商業(yè)實質(zhì)的發(fā)票列賬的；（四）隱匿、變更經(jīng)濟業(yè)務事實，虛假核算的；（五）亂用會計科目、亂調(diào)賬表的；（六）違規(guī)沖賬的；（七）隱瞞或有資產(chǎn)及負債，未按規(guī)定及時、準確、完整記錄表外業(yè)務，對預計可能發(fā)生的損失未按規(guī)定披露，對應確認為預計負債的表外業(yè)務未及時納入表內(nèi)核算管理的；（八）違規(guī)將表內(nèi)業(yè)務在表外核算的；（九）違規(guī)將表內(nèi)資產(chǎn)轉入表外核算或將表外資產(chǎn)違規(guī)退出表外，掩蓋資產(chǎn)真實情況的；（十）違規(guī)辦理業(yè)務，幫助交易對手隱匿業(yè)務事實，違反會計制度進行賬務處理的。第三節(jié)違反會計內(nèi)控制度行為及處理第一條違反會計內(nèi)控制度，對票據(jù)、憑證、證明文件等審查不嚴，造成透支、冒領、被騙，未造成資金損失的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第二條未按規(guī)定填制、取得原始憑證或填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的，未按規(guī)定程序審核憑證、處理會計賬務的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第三條丟失已辦理業(yè)務的原始憑證、記賬憑證，未補制或補制不符合規(guī)定的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。補制憑證時弄虛作假的，給予有關責任人記過或記大過處分。第四條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：（一）未按規(guī)定保管、使用柜員卡的；（二）未按規(guī)定使用或更換柜員卡密碼，導致密碼被盜用的；（三）違規(guī)變更柜員登錄認證模式的；（四）使用、冒用他人柜員卡辦理業(yè)務的。第五條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）日終未按規(guī)定保管現(xiàn)金、印章、重要空白憑證、有價單證、印鑒卡片等的；（二）臨時離崗未按規(guī)定保管現(xiàn)金、印章、重要空白憑證、有價單證、印鑒卡片等的；（三）休班、短期離崗和長期離崗，未經(jīng)會計主管審查，未按規(guī)定保管或交接現(xiàn)金、印章、重要空白憑證、有價單證、印鑒卡片等的；（四）未按規(guī)定設置、使用、變更、注銷操作員權限的；（五）未按規(guī)定辦理離崗人員交接的。第六條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）未按規(guī)定申請、審核、修改、增刪柜員資料的；（二）未按規(guī)定辦理內(nèi)部賬戶開戶、修改、銷戶、刪除的；（三）未按規(guī)定發(fā)布公共訊息的。第七條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分：（一）未按規(guī)定安排人員分工，造成有制約關系的崗位混崗操作的人力資源部分有相關論述，在處分檔次上從警告開始，這里是否需要調(diào)整；人力資源部分有相關論述，在處分檔次上從警告開始，這里是否需要調(diào)整（二）實行柜員制未按規(guī)定實施有效監(jiān)督的；（三）未按規(guī)定進行柜員崗位輪換的。第八條與第十三條合并敘述，建議與第二十章印章管理部分合并違反規(guī)定保管、使用、銷毀會計印章、個人名章、柜員卡、密碼、各種賬卡以及客戶印章與第十三條合并敘述，建議與第二十章印章管理部分合并等，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重，造成濫用、盜用、丟失或其他嚴重后果的，給予記大過至開除處分。違規(guī)刻制、偽造、變造會計印章的，給予有關責任人記大過至開除處分。第九條建議刪除該條，執(zhí)行第十條違反重要空白憑證管理規(guī)定，有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分:建議刪除該條，執(zhí)行第十條（一）未按規(guī)定對未納入系統(tǒng)控制的重要空白憑證、有價單證登記、保管的；（二）未按規(guī)定辦理重要空白憑證、有價單證領用交接的；（三）未按規(guī)定對重要空白憑證、有價單證進行表外科目核算的；（四）未按規(guī)定執(zhí)行重要空白憑證銷號制度的；（五）營業(yè)終了，未換人對柜員尾箱重要空白憑證進行清點核對的；（六）非營業(yè)時間，重要空白憑證存放不符合規(guī)定的。第十條違反重要空白憑證、有價單證（含作廢和已停用）印制、領繳、使用、保管、銷毀等規(guī)定的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過處分。保管不善造成被盜或丟失的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過處分。第十一條隱藏、竊取重要單證(含作廢、回繳及已兌付憑證)，或偽造、變造重要空白憑證的，給予有關責任人記大過至留用察看處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予開除處分。第十二條未能審核發(fā)現(xiàn)偽造、變造重要憑證、單據(jù)及其他證明文件的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過處分。第十四條未按規(guī)定保管、交還客戶、作廢自助設備吞沒卡的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第十五條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過處分：（一）為客戶辦理代理開戶業(yè)務，未按規(guī)定審查代理關系真實性的；（二）除特殊情形外，明確規(guī)定不得代理的業(yè)務以代理方式辦理的。第十六條違反規(guī)定管理、使用、保管客戶預留的印鑒卡片的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重，造成預留印鑒卡丟失、被串換、被盜用或其他嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第十七條在他行或本行開立賬戶，因保管不善造成預留印鑒卡片丟失，或預留印鑒用章（USBKEY）未按規(guī)定分離管理的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重，造成預留印鑒用章被偽造或其他嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第十八條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至撤職處分；后果特別嚴重的，給予留用察看或開除處分：（一）授權人不嚴格履行授權責任，對具體業(yè)務授權未認真審核原始資料的；（二）對應授權辦理的沖正、撤銷等特殊業(yè)務未審查、授權，實施有效監(jiān)督管理的；（三）未按規(guī)定勾對業(yè)務流水的；（四）會計主管未參與管庫，或未掌管現(xiàn)金庫房一把鑰匙、保險柜鑰匙的（專設出納主管員的除外）；（五）未審查、監(jiān)督大額存取款業(yè)務（包括現(xiàn)金和轉賬）手續(xù)合規(guī)性或審查、監(jiān)督流于形式的；（六）對應復核的業(yè)務未嚴格執(zhí)行復核制度的。第十九條未按規(guī)定設置各種會計工作登記簿或登記中弄虛作假的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予警告或記過處分。第二十條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分：（一）未實行現(xiàn)金收入先收款后記賬、現(xiàn)金付出先記賬后付款、轉賬業(yè)務先借后貸的；（二）故意以現(xiàn)金方式處理轉賬賬務，掩蓋真實資金來源及流向的；（三）通過虛存資金方式辦理大額存取款業(yè)務的。第二十一條違反規(guī)定辦理掛失、抵（質(zhì)）押、密碼重置、重寫磁手續(xù)的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第二十二條未按規(guī)定將會計憑證遞交客戶或應內(nèi)部傳遞憑證由客戶代傳的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第二十三條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予有關責任人警告或記過處分：（一）未按規(guī)定簽發(fā)對賬單的；（二）對賬單回單收回率持續(xù)偏低，且未采取有效措施加強管理的；（三）未按規(guī)定核對對賬單的；（四）未及時發(fā)現(xiàn)收回對賬單加蓋印章與預留印鑒不相符的；（五）遇特殊情況系統(tǒng)未能打印對賬單，未按規(guī)定進行手工填制的；（六）未按規(guī)定簽發(fā)、補制客戶回單的；（七）出具虛假對賬單，為客戶套取信用、資金等提供便利的。第二十四條與人民銀行往來和同業(yè)往來業(yè)務中，未按規(guī)定核對賬務、查處不符賬項的；與開戶單位(含往來)、委托單位辦理存貸款及委托代理等業(yè)務中，未按規(guī)定進行對賬（簽證）、查處不符賬項的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或降級處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予撤職至開除處分。第二十五條違反規(guī)定辦理死亡人及權屬有爭議存款、股權過戶或支付的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。第二十六條辦理資金往來業(yè)務不及時入賬，致使客戶資金不能及時到賬的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分。第二十七條有下列行為之一的，給予有關責任人記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看處分；后果特別嚴重的，給予開除處分：（一）出具蓋有本單位公章或業(yè)務用章的空白憑證、信箋或證明的；（二）偽造、變造、虛開存單（折、卡）、股權證的；（三）簽發(fā)虛假存單、憑證式國庫券收款憑證、存款證明、銀行詢證函及其他存款證明的；（四）違規(guī)出具資信證明等材料的。第二十八條無故拒絕受理本網(wǎng)點已開辦業(yè)務的，給予有關責任人警告處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記過或記大過處分。第二十九條違反規(guī)定辦理股金入股、轉讓、退股、掛失等相關業(yè)務的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第三十條違反規(guī)定為客戶代辦保險業(yè)務、代辦買賣基金或理財產(chǎn)品、代辦存取款、代為保管憑證等，給予有關責任人警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看或開除處分。第三十一條有下列行為之一的，給予直接責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予警告或記過處分：（一）柜員為本人辦理柜面業(yè)務的；（二）攜帶與業(yè)務無關物品上崗影響工作的；（三）應客戶要求對已完成的業(yè)務辦理沖正的。第三十二條有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看或開除處分：（一）違規(guī)保管、使用客戶及其他員工的存折、銀行卡、支票、密碼等的；（二）辦理客戶存貸款業(yè)務通過內(nèi)部人員賬戶過渡和周轉的；（三）利用員工賬戶（資金）為他人辦理業(yè)務的。第三十三條違規(guī)修改貸款還本付息方式和期限、銷記貸款利息、掛息轉據(jù)的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分。第四節(jié)違反現(xiàn)金管理制度行為及處理第一條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分：（一）未執(zhí)行柜員鈔箱庫存現(xiàn)金限額管理，營業(yè)終了鈔箱現(xiàn)金超限額較多的；（二）大額現(xiàn)金支取審批人未在相關憑證上簽字確認的；（三）柜員未執(zhí)行“一日三碰庫”制度的；（四）營業(yè)終了，未換人對柜員現(xiàn)金尾箱進行清點核對的；（五）庫房鑰匙、自助設備鑰匙未堅持平行交接的；（六）庫房、自助設備備用鑰匙未按規(guī)定管理的。第二條違反規(guī)定開展上門收款、送款業(yè)務的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第三條違反雙人管庫、現(xiàn)金調(diào)撥和出入庫規(guī)定的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分。第四條在查庫工作中，有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分：（一）未按規(guī)定定期核對尾箱現(xiàn)金、重要單證的；（二）未按規(guī)定頻率、范圍進行查庫的；（三）營業(yè)日間查庫未與當日柜員業(yè)務流水核對的；（四）查庫時未逐筆確認存款沖正、大額取款和上解現(xiàn)金業(yè)務真實性的；（五）其他未按規(guī)定進行查庫或查庫流于形式的。第五條應入庫保管物品未入庫的，或將無關物品入庫寄存的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分。第六條有下列行為之一的，給予有關責任人記大過至開除處分：（一）盜用、挪用庫款、貴金屬和有價單證的；（二）以偽造、變造的貨幣換取真幣的；（三）辦理業(yè)務過程中，故意付出假幣的；（四）辦理現(xiàn)金業(yè)務時抽張的；（五）擅自動用庫款墊付其他款項或白條抵庫的；（六）擅自抽取抵、質(zhì)押物等有價物品的。第七條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）庫款不符，未按規(guī)定處理長、短款的；（二）未按規(guī)定兌換、挑剔殘損幣的；（三）因保管不善，造成抵、質(zhì)押有價物品丟失、損毀的。第八條泄露金庫密碼、操作員口令、運送現(xiàn)金時間、路線、金額等相關信息的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。第九條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）未按規(guī)定收繳假幣、報告假幣線索、截留或私自處理收繳的假幣等行為，導致已收繳的假幣重新流入市場的；（二）采取非法手段套取收繳假幣獎勵資金的。第十條違反紀念幣發(fā)行規(guī)定，造成不良影響或被人民銀行約見談話、通報批評、處罰的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分。第五節(jié)違反支付結算制度行為及處理第一條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：（一）開立賬戶未留存客戶身份證明材料的；（二）違反規(guī)定為未提供有效身份證件的客戶開立賬戶的；（三）違反規(guī)定為身份證件超有效期的客戶開立賬戶的；（四）未按規(guī)定要求履行代理業(yè)務相關手續(xù)，違規(guī)辦理代理開戶業(yè)務的。第二條有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過或降級處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予撤職至開除處分：（一）利用客戶資料冒名開立賬戶的；（二）協(xié)助他人使用虛假申請資料開立賬戶的；（三）違反規(guī)定為客戶開立虛假、假名、匿名賬戶的；（四）私自為客戶開通網(wǎng)上銀行、手機銀行等非憑卡（折）支付業(yè)務的。第三條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）協(xié)助他人將單位資金存入個人賬戶的；（二）未按規(guī)定辦理單位存款賬戶存取款業(yè)務的；（三）為超期臨時存款賬戶提供服務的；（四）為虛假、假名、匿名賬戶提供服務的；（五）未按規(guī)定辦理賬戶結清、銷戶的；（六）私自向客戶賬戶存入資金達到動戶目的的；（七）以虛增非柜面業(yè)務量為目的辦理業(yè)務的；（八）未按規(guī)定履行客戶告知義務等，影響客戶賬戶和資金正常使用的。第四條有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。（一）出租、出借銀行存款賬戶的；（二）買賣銀行存款賬戶的；（三）故意泄露或買賣客戶、賬戶資料信息的；（四）采用非法手段控制并使用客戶賬戶的。第五條為客戶辦理票據(jù)業(yè)務時，有下列行為之一的，給予有關責任人警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分。（一）故意壓票、拖延支付的；（二）無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣應由銀行支付的票據(jù)款項的；（三）截留挪用結算資金的；（四）違規(guī)簽發(fā)、取得、轉讓票據(jù)，套取銀行資金的；（五）內(nèi)外勾結，偽造、變造票據(jù)和結算憑證記載事項的；（六）簽發(fā)遠期、沒有資金保證的票據(jù)或辦理空頭匯款的。第六條協(xié)助有權機關辦理查詢、凍結、扣劃業(yè)務時，有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分。（一）違規(guī)向有權機關提供客戶賬務信息協(xié)查服務的；（二）違規(guī)查詢客戶賬務信息、凍結客戶賬戶（資金）的；（三）違規(guī)扣劃客戶資金的；（四）向客戶通風報信，影響有權機關辦案的；（五）違規(guī)辦理客戶信息協(xié)查業(yè)務造成客戶資金損失，或帶來不良影響的；（六）無正當理由，拒不配合有權機關辦理查詢、凍結、扣劃業(yè)務，被處罰的。第七條辦理國庫業(yè)務，有下列行為之一的，給予有關責任人警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分：（一）違規(guī)為財政、征收機關開立預算收入過渡賬戶的；（二）故意使用規(guī)定以外的科目核算國庫資金的；（三）延解、占壓和挪用國庫資金的；（四）無故壓票，影響國庫資金入庫的；（五）違反“先支付、后清算”規(guī)定或向國庫超額申請清算資金的。第六節(jié)違反事后監(jiān)督制度行為及處理第一條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）對存在問題的憑證或賬務未能及時審查發(fā)現(xiàn)的；（二）發(fā)現(xiàn)問題未及時報告的；（三）未按規(guī)定辦理會計憑證資料接收、分發(fā)和返還手續(xù)的。第二條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分：（一）未按規(guī)定核對柜員經(jīng)辦的業(yè)務和交易流水的；（二）對作廢、重印的重要空白憑證未認真核對的；（三）對授權的錯賬沖正業(yè)務未審核查明原因和資金流向，造成資金風險或損失的；（四）發(fā)現(xiàn)差錯未責令糾正的。第三條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分：（一）對所轄營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務審核監(jiān)督達不到規(guī)定比例的；（二）未及時向會計管理部門、被監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點反饋監(jiān)督結果，并督促營業(yè)網(wǎng)點整改的；（三）對發(fā)現(xiàn)問題未提出合理的處理和整改意見的。第七節(jié)違反反洗錢制度行為及處理第一條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過至留用察看處分：（一）未按規(guī)定對客戶進行身份識別及核查的；（二）未按規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄的；（三）未按規(guī)定報送大額交易報告、可疑交易報告的；（四）未按規(guī)定操作反洗錢信息監(jiān)控報送系統(tǒng)的。第二條有下列行為之一的，給予有關責任人警告至記過處分；情節(jié)較重的，給予記大過至撤職處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予留用察看或開除處分：（一）違反反洗錢保密規(guī)定，泄露有關信息的；（二）拒絕、阻礙反洗錢檢查、調(diào)查的；（三）拒絕提供反洗錢調(diào)查材料或故意提供虛假材料的。第三條利用職務上的便利，為洗錢活動提供幫助的，參與或從事洗錢活動的，給予直接責任人開除處分，給予主管責任人、領導責任人和其他責任人記過至留用察看處分。第四條違反規(guī)定對外提供聯(lián)網(wǎng)核查結果的，給予有關責任人記過至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至開除處分。第五條明知客戶從事毒品交易、黑社會、恐怖融資、走私、貪污賄賂、破壞金融管理秩序、金融詐騙等犯罪活動，仍將客戶維護為白名單，或將反洗錢系統(tǒng)篩選的上述客戶可疑交易人為排除的，給予有關責任人留用察看或開除處分。第八節(jié)違反利率管理制度行為及處理第一條有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告或記過處分：（一）未按要求在規(guī)定期限內(nèi)及時調(diào)整存貸款利率的；（二）未按規(guī)定及時公布或更新存款掛牌利率的。第二條有下列行為之一的，給予有關責任人警告或記過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予記大過或降級處分：（一）存、貸款利率管理混亂，造成不良后果的；（二）違反規(guī)定提高存款利率，造成凈息差非正常下降，嚴重影響盈利水平的；（三）超權限或變相超權限提高或降低存、貸款利率的；（四）違規(guī)提高存款利率、降低貸款利率向客戶輸送利益的；（五）實施差異化利率定價政策，未制定利率管理辦法或實施細則的；（六）違反利率管理規(guī)定，被市場利率定價自律機構通報的。第九節(jié)違反集中采購管理制度行為及處理第一條在集中采購過程中，有下列行為之一的，給予有關責任人經(jīng)濟處罰；情節(jié)較重的，給予警告至記大過處分；情節(jié)嚴重或造成嚴重后果的，給予降級至留用察看處分：（一）應實行集中采購而未組織集中采購