企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析類(lèi)別序號(hào)詳細(xì)描述組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)1治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策，良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗2內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊，職能交叉或缺失，推諉扯皮，運(yùn)行效率低下3未能規(guī)范，有效地召開(kāi)股東大會(huì)，企業(yè)對(duì)中小股東的權(quán)益未采取必要的保護(hù)措施，以致其無(wú)法行使相應(yīng)的權(quán)利4企業(yè)與控制股東在資產(chǎn)，財(cái)務(wù)，人員方面未能實(shí)現(xiàn)完全獨(dú)立，與其相關(guān)的信息也未能根據(jù)規(guī)定及時(shí)完整地予以披露5在董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)中，沒(méi)有適當(dāng)數(shù)量的獨(dú)立董事，且相關(guān)獨(dú)立董事的作用未能有效發(fā)揮6某些董事對(duì)自身的權(quán)利，責(zé)任沒(méi)有明確的認(rèn)識(shí)，且自身素質(zhì)水平也不能使其誠(chéng)信，盡責(zé)地履行職責(zé)7監(jiān)事會(huì)成員不獨(dú)立，監(jiān)事能力與其監(jiān)管領(lǐng)域不相匹配，監(jiān)事會(huì)的運(yùn)行欠規(guī)范，不能很好地監(jiān)督董事會(huì)和經(jīng)理層履行自責(zé)8經(jīng)理層的權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督與約束發(fā)展戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)1精力集中在日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)上，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，忽視對(duì)企業(yè)深層次發(fā)展問(wèn)題的研究2企業(yè)雖有發(fā)展戰(zhàn)略，但發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力3企業(yè)所至指定的發(fā)展戰(zhàn)略過(guò)于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主營(yíng)業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營(yíng)失敗4企業(yè)所制定的發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源不斷浪費(fèi)甚至危及企業(yè)生存及持續(xù)發(fā)展5企業(yè)雖制定了發(fā)展戰(zhàn)略，但由于該戰(zhàn)略適應(yīng)外部環(huán)境變化的能力弱，保證措施不到位等原因，戰(zhàn)略往往流于文字形式，實(shí)施效果不理想人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)1人力資源缺乏或過(guò)剩，結(jié)構(gòu)不合理，開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)2人力資源政策違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部觸發(fā)，經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失3人力資源需求計(jì)劃不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法獲得經(jīng)營(yíng)管理所需的員4關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失，經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)，商業(yè)秘密和國(guó)家秘密的泄露5員工業(yè)務(wù)能力或道德素養(yǎng)無(wú)法滿足所屬崗位要求，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或者發(fā)生欺詐、舞弊等損害企業(yè)利益行為6人力資源考核政策和薪酬制度不合理，人力資源激勵(lì)約束制度不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或者業(yè)績(jī)低下7人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損社會(huì)責(zé)任履行風(fēng)險(xiǎn)1安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故2產(chǎn)品質(zhì)量低劣，對(duì)消費(fèi)者的權(quán)益產(chǎn)生影響，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損，甚至破產(chǎn)3環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染，資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)4促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定企業(yè)文化建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)1缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對(duì)企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力2缺乏開(kāi)拓創(chuàng)新，團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展3缺乏誠(chéng)實(shí)守信的經(jīng)營(yíng)理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，給企業(yè)造成損失，影響企業(yè)信譽(yù)4忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購(gòu)重組失敗籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)1籌資活動(dòng)違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，導(dǎo)致盲目籌資，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，資金來(lái)源結(jié)構(gòu)，利率結(jié)構(gòu)等處于頻繁變動(dòng)中，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3籌資活動(dòng)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失4籌資決策失誤，可能造成資金不足或過(guò)多，導(dǎo)致債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理5缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核，導(dǎo)致因合同條款不完善而給企業(yè)帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)在未來(lái)可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛或訴訟處于不利地位6籌資記錄錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)處理不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)債務(wù)和籌資成本不真實(shí)7籌資后企業(yè)債務(wù)過(guò)高或資金運(yùn)用不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)不能按期償還債務(wù)8缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度，導(dǎo)致企業(yè)資金管理失控，或者資金被挪用而導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)1投資活動(dòng)違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失3投資項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)，嚴(yán)密的評(píng)估和論證，可能因決策失誤而導(dǎo)致重大損失4投資項(xiàng)目執(zhí)行缺乏有效的管理，可能因不能保障投資安全和投資收益而導(dǎo)致?lián)p失5投資項(xiàng)目處置決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)1資金管理違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2資金管理未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失3銀行賬戶的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，可能導(dǎo)致受到處罰而造成資金損失4資金記錄不準(zhǔn)確，不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真5有關(guān)票據(jù)的遺失，變?cè)?，偽造，被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失，法律訴訟或信用損失衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)1衍生工具交易未經(jīng)審核或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失2衍生工具保證金及清算資金的收支未按照規(guī)定程序進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)資金損失3衍生工具交易未按規(guī)定建立持倉(cāng)預(yù)警報(bào)告和交易止損機(jī)制，導(dǎo)致敞口風(fēng)險(xiǎn)增加4衍生工具交易未能準(zhǔn)確及時(shí)地記錄和傳遞交易指令，導(dǎo)致喪失交易機(jī)會(huì)而帶來(lái)?yè)p失5衍生工具交易過(guò)程中資金收支核算和套期保值盈虧計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真6衍生工具套期保值業(yè)務(wù)違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)1并購(gòu)交易違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2并購(gòu)交易方案未經(jīng)適當(dāng)審核或?qū)徍顺绦虿灰?guī)范，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等給企業(yè)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)3對(duì)目標(biāo)企業(yè)審慎性調(diào)查不全面，合理，可能導(dǎo)致企業(yè)并購(gòu)失敗及股東權(quán)益受損的風(fēng)險(xiǎn)4因?qū)Σ①?gòu)交易合同協(xié)議未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，而可能導(dǎo)致違約損失的風(fēng)險(xiǎn)5并購(gòu)交易會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真的風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)1采購(gòu)行為違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2采購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失3請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分，不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范，不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失，資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊4采購(gòu)計(jì)劃程序失控，依據(jù)不當(dāng)，分解不到位與其他計(jì)劃不協(xié)調(diào)，可能造成資源浪費(fèi)5未對(duì)供應(yīng)商建立科學(xué)評(píng)估體系，可能由于供應(yīng)商選擇失誤而給企業(yè)造成損失6盲目簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同條款無(wú)效，不利或違約，可能造成企業(yè)資金損失7驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失8付款方式不恰當(dāng)，執(zhí)行有偏差，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損存貨管理風(fēng)險(xiǎn)1存貨業(yè)務(wù)違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失3請(qǐng)購(gòu)依據(jù)不充分，采購(gòu)批量采購(gòu)時(shí)點(diǎn)不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范，不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失，資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊4驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失5存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨受損、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等6存貨盤(pán)點(diǎn)工作不規(guī)范，可能由于未能及時(shí)查清資產(chǎn)狀況并做出處理二導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確以及資產(chǎn)和利潤(rùn)虛增固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)1未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失2虛計(jì)固定資產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)，安裝費(fèi)和重估價(jià)值，可能造成企業(yè)固定資產(chǎn)損失3固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)，建造決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)4固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，可能造成企業(yè)資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失5固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果不準(zhǔn)確，未及時(shí)處理或處理程序不當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失6固定資產(chǎn)報(bào)廢不符合規(guī)定，未經(jīng)有效審批，可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或浪費(fèi)7固定資產(chǎn)處置不合理，未經(jīng)有效審批，收入沒(méi)有準(zhǔn)確入賬，可能造成固定資產(chǎn)損失8固定資產(chǎn)租賃未經(jīng)有效審批，租賃費(fèi)用會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能造成成本費(fèi)用失真9固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不合法不真實(shí)，不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失10選擇了資質(zhì)不合格的評(píng)估機(jī)構(gòu)導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果無(wú)效或不準(zhǔn)確，可能造成決策失誤無(wú)形資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理1不按國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定使用或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，導(dǎo)致處罰或索賠等2無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同不符合《合同法》等國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失3無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)決策失誤，可能導(dǎo)致非必要成本支出4無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛造成損失5無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置或低效使用，失去原有的使用價(jià)值6無(wú)形資產(chǎn)處置不規(guī)范，造成企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)流失7未經(jīng)審核，擅自變更合同標(biāo)準(zhǔn)文本中的權(quán)利義務(wù)條款而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)8無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理不合法不真實(shí)，不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)1關(guān)聯(lián)交易披露違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失3關(guān)聯(lián)方界定不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)，不完整4關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失或中小股東權(quán)益受損5關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下或資產(chǎn)遭受損失銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)1銷(xiāo)售計(jì)劃缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)2現(xiàn)有客戶管理不足，潛在市場(chǎng)需求開(kāi)發(fā)不夠，可能導(dǎo)致客戶丟失或市場(chǎng)拓展不力3客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受損失，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營(yíng)4定價(jià)或調(diào)價(jià)不符合價(jià)格政策，未能結(jié)合市場(chǎng)供需狀況，盈利測(cè)算等進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，造成價(jià)格過(guò)高或過(guò)低，銷(xiāo)售受損5合同內(nèi)容存在重大的疏漏和欺詐，未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立銷(xiāo)售合同，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害6銷(xiāo)售價(jià)格，收款期限等違背企業(yè)銷(xiāo)售政策或不符合合同約定，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損7企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善，賬款回收不力，收款過(guò)程中存在舞弊等導(dǎo)致銷(xiāo)售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐8客戶服務(wù)水平，消費(fèi)者滿意度不高，影響公司品牌形象，造成客戶流失9缺乏有效的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)混亂，影響銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售成本，應(yīng)收款項(xiàng)等會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和可靠性研究開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)1研發(fā)計(jì)劃與企業(yè)科技發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)負(fù)責(zé)人不具備相應(yīng)的資質(zhì)，研發(fā)項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證，評(píng)審把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)2研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過(guò)程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高，舞弊或研發(fā)失敗3科研合同管理不善，導(dǎo)致權(quán)屬不清晰，知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在爭(zhēng)議4委托合作單位選擇不當(dāng)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)界定不清5與合作單位溝通障礙，合作方案設(shè)計(jì)不合理，權(quán)責(zé)利不能合理分配，資源整合不當(dāng)6因驗(yàn)收人員的技術(shù)，能力，獨(dú)立性等造成驗(yàn)收成果與事實(shí)不符7測(cè)試與鑒定投入不足導(dǎo)致測(cè)試與鑒定不充分，不能有效降低技術(shù)失敗的風(fēng)險(xiǎn)8研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足導(dǎo)致資源閑置，新產(chǎn)品未經(jīng)充分測(cè)試導(dǎo)致大批量生產(chǎn)不成熟或成本過(guò)高，營(yíng)銷(xiāo)策略和市場(chǎng)需求不符導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷(xiāo)失敗9未能有效識(shí)別和保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，權(quán)屬未能得到明確規(guī)范，開(kāi)發(fā)出的新技術(shù)或產(chǎn)品被限制使用10核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致形成新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或技術(shù)秘密外泄工程項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)1工程項(xiàng)目立項(xiàng)準(zhǔn)備不充分和工程項(xiàng)目無(wú)立項(xiàng)審批2工程項(xiàng)目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)3工程項(xiàng)目預(yù)算不準(zhǔn)確，不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算支出失去有效控制4工程項(xiàng)目預(yù)付款，進(jìn)度款的支付與合同不一致，與會(huì)計(jì)記錄不符5工程項(xiàng)目施工過(guò)程質(zhì)量不合格，可能導(dǎo)致工程項(xiàng)目成本支出加大和存在安全隱患6工程項(xiàng)目進(jìn)度掌控不合理，進(jìn)度款的支付與實(shí)際進(jìn)度不一致，導(dǎo)致進(jìn)度控制失效7工程項(xiàng)目造價(jià)方法，依據(jù)和程序不合理，導(dǎo)致工程造價(jià)不準(zhǔn)確，存在較大差異8工程項(xiàng)目決算未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批或?qū)徟鞒滩灰?guī)范，可能導(dǎo)致決算不準(zhǔn)確，不規(guī)范9工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的原始依據(jù)不完整，不充分，不合規(guī)，影響工程項(xiàng)目按時(shí)投入10工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法，真實(shí)，完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符擔(dān)保項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)1擔(dān)保違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度不健全，導(dǎo)致難以對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和審核3對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信調(diào)查不深入，不透徹，對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面，不科學(xué)導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐4擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失5擔(dān)保評(píng)估不適當(dāng)，可能因訴訟，代償?shù)仍馐軗p失6未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同，或者擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗，權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損7擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率低下或資產(chǎn)遭受損失業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)1業(yè)務(wù)外包違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2業(yè)務(wù)外包承包商選擇失誤，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛3合同條款未能針對(duì)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)作出明確的約定，對(duì)承辦方的違約責(zé)任界定不夠清晰，導(dǎo)致企業(yè)陷入合同糾紛和訴訟4業(yè)務(wù)外包未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失5業(yè)務(wù)外包策略不科學(xué)，承包方選擇不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)核心資產(chǎn)遭受損失6業(yè)務(wù)外包流程未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)外包戰(zhàn)略失敗和經(jīng)營(yíng)效率低下7承包方未按照業(yè)務(wù)外包合同約定的質(zhì)量要求持續(xù)提供合格的產(chǎn)品或服務(wù)等，導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包優(yōu)勢(shì)，甚至遭受重大損失8外包成果驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確，驗(yàn)收程序不規(guī)范，使驗(yàn)收工作流于形式，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)外包質(zhì)量低劣等情況，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失9業(yè)務(wù)外包信息保護(hù)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)商業(yè)秘密外泄10業(yè)務(wù)外包會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露風(fēng)險(xiǎn)1財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露違反了國(guó)家的法律法規(guī)，可能受到外部處罰等經(jīng)濟(jì)損失和信用損失2會(huì)計(jì)政策未能有效貫徹、執(zhí)行；各部門(mén)職責(zé)，分工不清，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳遞出現(xiàn)差錯(cuò)遺漏格式不一致等3資產(chǎn)負(fù)債賬實(shí)不符，虛增虛減資產(chǎn)，負(fù)債；資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法隨意變更4財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)，舞弊，欺詐等而遭受損失5財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)6納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確，調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不完備或出現(xiàn)差錯(cuò)7提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序，報(bào)表數(shù)據(jù)不完整，不準(zhǔn)確，報(bào)表種類(lèi)不完整8財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載，誤導(dǎo)性陳述，重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)1編制的預(yù)算脫離實(shí)際，預(yù)算未經(jīng)有效審批，可能因差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失2預(yù)算分解不具體，預(yù)算責(zé)任主體不明確，可能造成企業(yè)資源浪費(fèi)和管理效率低下3未將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，可能導(dǎo)致年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)4預(yù)算執(zhí)行中，相關(guān)部門(mén)未及時(shí)查明并解決出現(xiàn)的問(wèn)題，未定期報(bào)告全面預(yù)算執(zhí)行情況，可能造成預(yù)算體系失去權(quán)威性5預(yù)算調(diào)整不符合調(diào)整條件，未經(jīng)有效審批，可能造成預(yù)算調(diào)整體系缺乏準(zhǔn)確性6預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，可能造成調(diào)整方案無(wú)法實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化7預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分，方案不合理，審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意頻繁8預(yù)算分析不正確，不科學(xué)，不及時(shí)，可能削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果，或可能導(dǎo)致預(yù)算考評(píng)不客觀不公正9預(yù)算考核未能總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，未能正確評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)水平和經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正確認(rèn)識(shí)并防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)10預(yù)算考核結(jié)果不公平，不合理，可能影響企業(yè)部門(mén)及相關(guān)人員的積極性合同協(xié)議管理風(fēng)險(xiǎn)1忽視對(duì)被調(diào)查對(duì)象主體資格的審查，導(dǎo)致合同無(wú)