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稅收計算公式匯總稅收計算公式匯總稅收計算公式匯總資料僅供參考文件編號:2022年4月稅收計算公式匯總版本號:A修改號:1頁次:1.0審核:批準(zhǔn):發(fā)布日期:稅收計算公式匯總:增值稅(1)一般納稅人:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額(抵扣稅)(2)小規(guī)模納稅人:應(yīng)交增值稅=不含稅收入×3%2、消費稅(1)從價計稅時應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率
(2)從量計稅時應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)
3、營業(yè)稅:應(yīng)交營業(yè)稅=營業(yè)收入×稅率關(guān)稅:應(yīng)交關(guān)稅=完稅價格×稅率城建稅=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×7%(外資不用交)教育費附加=(增值稅+營業(yè)稅+消費稅)×3%(外資不用交)堤圍費=營業(yè)收入׉(2010年7月起調(diào)為1‰,外資企業(yè)‰)企業(yè)所得稅:查賬征收:按年計算,季度預(yù)繳,年終匯算清繳季度預(yù)繳時:應(yīng)交所得稅=本年累計利潤總額×25%-已預(yù)繳年終匯算清繳時:應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25% =(會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×25%定率征收:每月預(yù)繳,年終匯算清繳(年收入30萬元以下不用交匯算清繳報告)每月預(yù)繳時:①用收入推算利潤:應(yīng)交所得稅=本年累計收入×應(yīng)稅所得率×25%-已預(yù)繳②用費用推算收入再推算利潤:應(yīng)交所得稅=本年累計的費用÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率×25%-已預(yù)繳簡易征收(帶征):應(yīng)交所得稅=營業(yè)收入×簡易征收率個人所得稅:工資薪金所得(九級超額累進稅率)應(yīng)交個稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(工資收入-2000-三險一金)×適用稅率-速算扣除數(shù)房產(chǎn)稅:從價計征:應(yīng)交房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×70%×%(房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×%)從租計征:應(yīng)交房產(chǎn)稅=租金收入×12%11、土地增值稅:增值額=收入-可扣除項目金額增值額占可扣除項目金額的比例=增值額÷可扣除項目金額→用來確定稅率的應(yīng)交土地增值稅=增值額×適用稅率-可扣除項目金額×速算扣除率印花稅:(1)應(yīng)交合同印花稅=合同金額×適用稅率(2)賬簿:第一次總賬按(實收資本+資本公積)׉,其他賬簿按5元/本(3)權(quán)利證照:5元/本(許可證、房產(chǎn)證等)(4)實際工作中合同印花稅按以下計算:工業(yè)企業(yè):每月交印花稅=(營業(yè)收入+采購金額)×75%׉商業(yè)企業(yè):每月交印花稅=(營業(yè)收入+采購金額)×50%׉土地使用稅=土地
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