商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)概述

37/37第一部分商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)第一章概述一、定義我行商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)（下稱承兌業(yè)務(wù)）是指農(nóng)業(yè)銀行作為承兌人，依照出票人（即承兌申請(qǐng)人）的申請(qǐng)，承諾在商業(yè)匯票到期日對(duì)收款人或持票人無(wú)條件支付匯票金額的一種票據(jù)行為。由銀行承兌的商業(yè)匯票稱為銀行承兌匯票。二、對(duì)象出票人是經(jīng)工商行政治理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記、依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企（事）業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶。其他經(jīng)濟(jì)組織包括依法登記領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照但不具有法人資格的合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、中外合作企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道、村辦）企業(yè)。三、條件出票人必須具備以下條件：（一）在農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)立差不多存款賬戶或一般存款賬戶，辦理屬于農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)定的低風(fēng)險(xiǎn)信用品種的承兌業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)”，下同），出票人也可只開(kāi)立臨時(shí)賬戶。（二）依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具有真實(shí)合法的商品或勞務(wù)交易背景。（三）信用等級(jí)在AA級(jí)（含）以上，申請(qǐng)辦理低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)的出票人不受信用等級(jí)限制。（四）個(gè)體工商戶只能申請(qǐng)辦理屬于農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)定的低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)。四、種類（一）非低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)非低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)是指提供的保證金及其他符合我行低風(fēng)險(xiǎn)信用品種的擔(dān)保品價(jià)值未完全覆蓋我行所簽發(fā)銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的承兌業(yè)務(wù)。（二）低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)是指總行授權(quán)書(shū)中所稱低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種項(xiàng)下的承兌業(yè)務(wù)。具體包括：1.提供100％保證金、全額存單或國(guó)債（暫不包括記賬式國(guó)債）或我行已核定授信額度的銀行發(fā)行的金融債券、100％外匯質(zhì)押項(xiàng)下的承兌業(yè)務(wù)。2.符合貼現(xiàn)條件的銀行承兌匯票全額質(zhì)押項(xiàng)下的承兌業(yè)務(wù)。3.總行授權(quán)書(shū)中確定的我行已核定授信額度的銀行或我行其他分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立的全額保函或備用信用證或提供擔(dān)保項(xiàng)下的承兌業(yè)務(wù)。低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種由總行在年度授權(quán)書(shū)中作出明確規(guī)定。（三）代都市信用社或農(nóng)村信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)代都市信用社或農(nóng)村信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，是指農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)經(jīng)辦行同意都市信用社或農(nóng)村信用社的托付，為在其開(kāi)戶的客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。五、期限銀行承兌匯票自出票日至到期日最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（本手冊(cè)中各種期限的計(jì)算，適用于民法通則和支付結(jié)算方法的相關(guān)規(guī)定。規(guī)定按照日、月、年計(jì)算期間的，開(kāi)始的當(dāng)天不算入，從下一天開(kāi)始計(jì)算。期間的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為期間的最后一天。期間的最后一天的截止時(shí)刻為二十四點(diǎn)，有業(yè)務(wù)時(shí)刻的，到停止業(yè)務(wù)活動(dòng)的時(shí)刻截止。按月計(jì)算期限的，按到期月的對(duì)日計(jì)算；無(wú)對(duì)日的，月末為到期日）六、金額（一）每張承兌匯票票面金額原則上不超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣。（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)銀行評(píng)定的AAA級(jí)以上（含）客戶，確有業(yè)務(wù)需求的，承兌行可在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定的單張匯票承兌最高限額范圍內(nèi)辦理單張不超過(guò)5000萬(wàn)元人民幣的承兌匯票。七、費(fèi)用和逾期利息（一）手續(xù)費(fèi)。按銀行承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五一次性收取承兌手續(xù)費(fèi)。銀行承兌匯票承兌手續(xù)費(fèi)=銀行承兌匯票票面金額×0.5‰（二）承諾費(fèi)。對(duì)在農(nóng)業(yè)銀行辦理未提供100%保證金的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的客戶，能夠按照承兌金額與保證金的差額部分收取承諾費(fèi)用。收費(fèi)計(jì)算公式:收費(fèi)金額=(銀行承兌匯票承兌金額-保證金)×收費(fèi)費(fèi)率×承兌期限。其中:收費(fèi)費(fèi)率為2%(月費(fèi)率),上下浮幅度均為100%。承兌期限以月為單位計(jì)算。對(duì)收費(fèi)費(fèi)率要下浮100％的，須報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)。（三）逾期利息。出票人如到期未能兌付匯票款項(xiàng)，在扣劃該匯票項(xiàng)下的保證金后，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額部分按照每日萬(wàn)分之五計(jì)收逾期利息。八、授權(quán)治理（一）各分支機(jī)構(gòu)辦理承兌業(yè)務(wù)資格：1.必須經(jīng)上級(jí)行授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)。2.承兌業(yè)務(wù)審批權(quán)限原則上集中在二級(jí)分行以上機(jī)構(gòu)（含二級(jí)分行），因業(yè)務(wù)需要確需對(duì)支行轉(zhuǎn)授權(quán)的，須報(bào)經(jīng)一級(jí)分行審批。3.辦理低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)，不受單筆權(quán)限限制，原則上可轉(zhuǎn)授經(jīng)營(yíng)行辦理，由經(jīng)營(yíng)行客戶部門(mén)調(diào)查、信貸治理部門(mén)審查（未設(shè)置信貸治理部門(mén)的按崗位分離審查）、經(jīng)營(yíng)行行長(zhǎng)或經(jīng)授權(quán)的副行長(zhǎng)審批。但關(guān)于金額超過(guò)一定額度（具體額度由一級(jí)分行在轉(zhuǎn)授權(quán)書(shū)中確定）的低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)，應(yīng)向上一級(jí)行報(bào)備。九、評(píng)級(jí)、授信治理（一）辦理承兌業(yè)務(wù)需先對(duì)出票人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，按照農(nóng)業(yè)銀行信用評(píng)級(jí)有關(guān)制度規(guī)定辦理。對(duì)僅申請(qǐng)辦理低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)的客戶，能夠不受客戶信用評(píng)級(jí)的限制。（二）所有承兌業(yè)務(wù)納入客戶統(tǒng)一授信治理，實(shí)行先授信后用信原則，嚴(yán)禁無(wú)授信、超授信辦理承兌業(yè)務(wù)。辦理低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)的，授信額度的核定可與相關(guān)業(yè)務(wù)一并報(bào)批（可不必單獨(dú)上報(bào)授信相關(guān)資料）、審批，業(yè)務(wù)審批后納入客戶綜合授信額度治理，業(yè)務(wù)結(jié)束后自動(dòng)取消該授信額度。十、額度操縱各級(jí)行信貸治理部門(mén)依照上年度銀行承兌匯票余額、業(yè)務(wù)品種系數(shù)和區(qū)域評(píng)價(jià)結(jié)果等因素測(cè)算銀行承兌匯票業(yè)務(wù)授信限額理論值，再結(jié)合業(yè)務(wù)余額、增長(zhǎng)速度、市場(chǎng)份額等因素?cái)M定轄內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票授信限額。各分支機(jī)構(gòu)依據(jù)上級(jí)行的授權(quán)，在核定的銀行承兌匯票授信限額內(nèi)辦理承兌業(yè)務(wù)，凡突破授信限額的，需報(bào)有權(quán)審批行審批。十一、部門(mén)職責(zé)（一）客戶部門(mén)負(fù)責(zé)受理客戶提出的銀行承兌匯票申請(qǐng)并進(jìn)行調(diào)查；依照審批意見(jiàn)簽訂承兌合同及辦理?yè)?dān)保手續(xù)；承兌后的跟蹤檢查；督促客戶及時(shí)籌集兌付資金；清收匯票墊付款項(xiàng)；將匯票承兌、兌付、墊款等事項(xiàng)及時(shí)登記信貸治理系統(tǒng)，并與會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)。（二）信貸治理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，負(fù)責(zé)核定、操縱和調(diào)整銀行承兌匯票業(yè)務(wù)區(qū)域授信限額，對(duì)區(qū)域授信實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控、分析、考核，負(fù)責(zé)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)的操縱。（三）會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)負(fù)責(zé)保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章；辦理銀行承兌匯票會(huì)計(jì)核算手續(xù)；治理承兌保證金；及時(shí)扣劃到期匯票款項(xiàng)、將墊款情況和依照合同扣收情況及時(shí)通知客戶部門(mén)；與客戶部門(mén)定期進(jìn)行承兌數(shù)據(jù)核對(duì)。十二、環(huán)節(jié)操縱嚴(yán)禁逆程序、缺程序辦理承兌業(yè)務(wù)，客戶部門(mén)、信貸治理部門(mén)、會(huì)計(jì)部門(mén)要各負(fù)其責(zé)，切實(shí)做好盡職調(diào)查、審查、會(huì)計(jì)核算，按環(huán)節(jié)操作，關(guān)于前一環(huán)節(jié)手續(xù)不齊全、不完整，或存在瑕疵的，經(jīng)辦部門(mén)不得向下一環(huán)節(jié)移交，下一環(huán)節(jié)經(jīng)辦部門(mén)也不得受理。要嚴(yán)格票據(jù)傳遞手續(xù)，內(nèi)、外部傳遞要分開(kāi)進(jìn)行，經(jīng)由銀行內(nèi)部傳遞的，一律不得由客戶經(jīng)手，要進(jìn)一步嚴(yán)密交接手續(xù)，建立相應(yīng)的交接登記簿，交接人員要認(rèn)真履行職責(zé)并簽字確認(rèn)。第一節(jié)申請(qǐng)和受理客戶部門(mén)（調(diào)查崗）負(fù)責(zé)承兌業(yè)務(wù)的受理。出票人向農(nóng)業(yè)銀行客戶部門(mén)提出承兌申請(qǐng)，提交申請(qǐng)材料，客戶部門(mén)對(duì)出票人差不多情況進(jìn)行初步認(rèn)定，對(duì)同意受理的進(jìn)入調(diào)查環(huán)節(jié)。對(duì)不同意受理的承兌業(yè)務(wù)，客戶部門(mén)應(yīng)向客戶做好解釋工作。一、對(duì)存在以下情形之一的出票人嚴(yán)禁辦理承兌業(yè)務(wù)：（一）逃廢銀行債務(wù)的。（二）有承兌墊款余額的。（三）曾以非法手段騙取金融機(jī)構(gòu)承兌的。二、客戶須提交的材料（一）基礎(chǔ)資料1.經(jīng)年檢有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書(shū)，技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)年檢有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證，稅務(wù)登記證。2.法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證明，法定代表人授權(quán)托付書(shū)（留存原件）、托付代理人身份證明及簽字樣本（留存原件）；3.有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的公司章程或合資、合作的合同或協(xié)議，驗(yàn)資證明。4.人民銀行頒發(fā)的經(jīng)年檢的有效貸款卡，開(kāi)戶許可證。5.公司章程對(duì)法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會(huì)同意的決議或授權(quán)書(shū)（留存原件）。6.專門(mén)行業(yè)或按規(guī)定應(yīng)取得環(huán)保許可的，還應(yīng)持有有權(quán)部門(mén)的相應(yīng)批準(zhǔn)文件。7.有行業(yè)資質(zhì)分類的企業(yè)需提供資質(zhì)等級(jí)證書(shū)。8.近三年年度財(cái)務(wù)報(bào)告及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表，成立不足三年的，提交成立以來(lái)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表，依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)審計(jì)的，應(yīng)提供具有相應(yīng)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告；國(guó)家法律法規(guī)雖無(wú)明確規(guī)定，但農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)為申請(qǐng)人的財(cái)務(wù)報(bào)告有必要通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，也能夠要求客戶聘請(qǐng)具有相應(yīng)資格且農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。9.新客戶還需提供印鑒卡、法定代表人簽字樣本（留存原件）。（二）客戶除了提供上述基礎(chǔ)資料之外，還須提交以下材料：1.承兌申請(qǐng)書(shū)（使用中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行制式合同文本）（留存原件）。2.交易雙方簽訂的合法、有效的商品購(gòu)銷、勞務(wù)交易合同（留存原件或復(fù)印件，復(fù)印件應(yīng)與原件核對(duì)）。3.承兌行認(rèn)為需要提供的其他資料。（三）對(duì)不符合信用貸款條件或未經(jīng)總行批準(zhǔn)能夠信用方式用信的客戶，需提供的相關(guān)擔(dān)保資料執(zhí)行中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保治理方法的相關(guān)規(guī)定，要緊包括：1.保證擔(dān)保。保證人為法人、其他組織的，應(yīng)提供以下資料。①經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書(shū)、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等；專門(mén)行業(yè)須同時(shí)提交政府主管部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證或行業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)。②法定代表人（負(fù)責(zé)人）身份證明及簽字樣本，法定代表人授權(quán)托付書(shū)、托付代理人身份證明及簽字樣本，簽字樣本留存原件。③行政公章或合同專用章印鑒卡，企業(yè)章程。④保證人有權(quán)決策機(jī)構(gòu)依照公司章程等內(nèi)部規(guī)章制度和法律規(guī)定出具的同意擔(dān)保的有效決議或授權(quán)文書(shū)證明；保證人依照企業(yè)章程或法律規(guī)定，按照內(nèi)部決策程序出具的同意擔(dān)保的有效決議或證明；法人分支機(jī)構(gòu)提供擔(dān)保的，應(yīng)提供法人書(shū)面授權(quán)。⑤近兩年財(cái)務(wù)年報(bào)與近期財(cái)務(wù)報(bào)告，成立不足兩年的保證人，提交自成立以來(lái)的財(cái)務(wù)年報(bào)與近期財(cái)務(wù)報(bào)告。⑥或有負(fù)債清單及情況講明。⑦農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)為需要提交的其他材料。境外法人、境外組織、國(guó)家政策性銀行、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司、總行已授信商業(yè)銀行為保證人的，在確認(rèn)擔(dān)保真實(shí)有效的前提下可減免提供上述資料。2.抵押擔(dān)保。抵押人為法人或其他組織的，除比照上款第①至④項(xiàng)規(guī)定提交材料外，還應(yīng)提交下列材料：①抵押物的權(quán)屬證明。②記載抵押物的名稱、類型、數(shù)量、質(zhì)量、性狀、所在地以及是否已設(shè)定抵押等內(nèi)容的抵押物書(shū)面講明。③農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)為需要提交的其他材料。3.質(zhì)押擔(dān)保。比照抵押擔(dān)保所需提供的資料。（四）上述客戶資料如已具備并仍然有效的，可不要求客戶重復(fù)提供。第二節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查客戶部門(mén)（調(diào)查崗）負(fù)責(zé)對(duì)出票人的資格、資信、經(jīng)營(yíng)狀況、擔(dān)保情況、交易情況等進(jìn)行調(diào)查，填制《客戶差不多情況表》（辦理其他信貸業(yè)務(wù)已填制該表的可省略）和《商業(yè)匯票銀行承兌調(diào)查表》，形成調(diào)查報(bào)告。一、差不多情況調(diào)查對(duì)出票人提供的主體資格資料的完整性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位法人證書(shū)）、組織機(jī)構(gòu)代碼證及其他證明材料應(yīng)真實(shí)、有效，營(yíng)業(yè)執(zhí)照顧按規(guī)定辦理年檢手續(xù)，出資應(yīng)到位，應(yīng)通過(guò)查驗(yàn)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的年檢記錄、工商治理部門(mén)公共信息系統(tǒng)或其他途徑確定營(yíng)業(yè)執(zhí)照無(wú)被吊銷、注銷等情況。2.稅務(wù)登記證應(yīng)由稅務(wù)部門(mén)辦理年檢手續(xù)。3.法定代表人的身份證、法定代表人身份證明書(shū)上記載的姓名應(yīng)與營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的記載相符。4.公司章程應(yīng)真實(shí)、有效。公司章程對(duì)辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供章程要求的股東會(huì)或董事會(huì)決議或其他文件。股東會(huì)或董事會(huì)決議內(nèi)容應(yīng)包括：申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)用途、期限、金額、擔(dān)保方式及托付代理人等，股東會(huì)或董事會(huì)決議應(yīng)由出席股東簽字，同時(shí)決議應(yīng)達(dá)到公司合同章程或組織文件規(guī)定的有效簽字人數(shù)，并注明召開(kāi)日期，加蓋公章。5.客戶法定代表人和授權(quán)托付人的簽章、簽字應(yīng)真實(shí)、有效。6.從事專門(mén)行業(yè)或按規(guī)定應(yīng)取得環(huán)保許可的，應(yīng)持有有權(quán)部門(mén)的相應(yīng)批準(zhǔn)文件，且有關(guān)證照顧在有效期內(nèi)。7.貸款卡（證）。調(diào)查貸款卡應(yīng)在有效期內(nèi)并經(jīng)年審合格。8.賬戶開(kāi)立。出票人應(yīng)在承兌行開(kāi)立差不多賬戶或一般賬戶。9.評(píng)級(jí)授信情況。出票人應(yīng)經(jīng)我行信用評(píng)級(jí)并在規(guī)定的信用等級(jí)范圍和有效期內(nèi)，應(yīng)經(jīng)我行統(tǒng)一授信且發(fā)生本次信用后仍在授信額度內(nèi)。二、信用狀況調(diào)查1.調(diào)查出票人的法定代表人及其要緊經(jīng)營(yíng)治理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的差不多情況和信用記錄情況，應(yīng)通過(guò)人民銀行個(gè)人征信系統(tǒng)查詢其資信情況。2.調(diào)查出票人的銀行信用狀況?？蛻舨块T(mén)應(yīng)當(dāng)查詢我行信貸治理系統(tǒng)、人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)，了解出票人開(kāi)戶、銷戶、在各金融機(jī)構(gòu)授信和用信情況、還本付息情況、存款及結(jié)算往來(lái)情況、對(duì)外擔(dān)保、訴訟情況，推斷出票人整體銀行信用狀況。3.調(diào)查出票人的商業(yè)信用狀況。（1）調(diào)查出票人與商業(yè)合作伙伴的合作狀況及穩(wěn)定性，著重調(diào)查其履約情況以及商業(yè)訴訟情況。（2）調(diào)查出票人《稅務(wù)登記證》及年審記錄，確認(rèn)其是否按章納稅，及有無(wú)偷漏稅記錄。三、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況調(diào)查（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。1.出票人到期交付匯票資金的來(lái)源應(yīng)明確、可靠。具體調(diào)查中，調(diào)查人員應(yīng)調(diào)查出票人既往出票情況，是否存在滾動(dòng)申請(qǐng)承兌商業(yè)匯票的情況。是否界定為滾動(dòng)承兌應(yīng)結(jié)合客戶資金流向、流量進(jìn)行具體分析，如客戶沒(méi)有兌付到期票款的能力，在到期前通過(guò)申請(qǐng)辦理新的承兌，然后用新的承兌貼現(xiàn)，再用貼現(xiàn)資金兌付立即到期的承兌匯票，則視為滾動(dòng)承兌；利用拆借資金兌付到期票款后，再辦理新的承兌，然后用新的承兌貼現(xiàn)，貼現(xiàn)資金用來(lái)償還拆借資金的，也視同滾動(dòng)承兌。2.出票人與交易對(duì)象之間交易的商品應(yīng)適銷對(duì)路。3.出票人的貨款回籠周期與銀行承兌匯票期限應(yīng)匹配。4.出票人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)正常，銷售貨款回籠應(yīng)順暢。5.出票人為物資貿(mào)易或批發(fā)企業(yè)的，其所購(gòu)物資應(yīng)已落實(shí)銷售對(duì)象或客戶群體，先貨后款方式清算的物資在運(yùn)輸中未出現(xiàn)毀損。（二）財(cái)務(wù)狀況分析1.調(diào)查客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合理性，各期報(bào)表之間應(yīng)有效銜接，報(bào)表數(shù)據(jù)不存在大起大落，發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析并講明緣故。2.通過(guò)趨勢(shì)分析、橫向分析、總量分析和比率分析等方法認(rèn)真分析出票人的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力狀況。重點(diǎn)分析出票人的短期償債能力，特不是出票人的流淌比率、速動(dòng)比率、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利息保障倍數(shù)等要緊流淌性指標(biāo)的變化及緣故；分析出票人現(xiàn)金流量及其要緊變化緣故，預(yù)測(cè)全年度現(xiàn)金流趨勢(shì)，分析客戶按期兌付匯票的合理性、可行性。四、真實(shí)交易關(guān)系調(diào)查客戶部門(mén)應(yīng)對(duì)商業(yè)匯票的真實(shí)交易關(guān)系進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查出票人和收款人之間是否具有真實(shí)的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查匯票是否建立在真實(shí)合法的商品、勞務(wù)交易基礎(chǔ)上，是否給付對(duì)價(jià)，交易是否真實(shí)存在，杜絕只重形式審查，無(wú)視事實(shí)上質(zhì)貿(mào)易背景的現(xiàn)象。要緊調(diào)查要點(diǎn)包括：（一）從客戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析1.商品、勞務(wù)交易內(nèi)容應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)。2.客戶銀行承兌匯票簽發(fā)量應(yīng)與事實(shí)上際經(jīng)營(yíng)狀況和業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配?？蛻魣?bào)表反映的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、注冊(cè)資金情況、盈利情況應(yīng)與承兌金額、合同中商品交易數(shù)量相適應(yīng)，無(wú)明顯的金額夸大、數(shù)量失確實(shí)情況；對(duì)所申請(qǐng)匯票金額較大的，該筆交易應(yīng)與該客戶以往的大宗交易記錄相稱。原則上，客戶銀行承兌匯票年簽發(fā)量應(yīng)操縱在其年?duì)I業(yè)收入或年經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入量的60％以內(nèi)。3.對(duì)出票人多次申請(qǐng)辦理承兌的，應(yīng)調(diào)查出票人以往辦理承兌業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)交易合同的履行情況。（二）從交易合同分析1.商品、勞務(wù)交易合同的簽訂應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律和政策，符合合同法的規(guī)定，符合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律。2.交易合同的供需雙方的名稱應(yīng)與銀行承兌匯票的付款人、收款人的名稱一致。3.交易合同必須具備合同標(biāo)的，即商品名稱。4.交易合同供需雙方簽章、簽字應(yīng)清晰。5.如交易合同已記載履約的有效期限，則應(yīng)在其有效期內(nèi)辦理承兌業(yè)務(wù)。6.交易合同無(wú)重復(fù)使用現(xiàn)象，即交易合同項(xiàng)下已承兌額度加上本次申請(qǐng)承兌額度應(yīng)小于或等于合同金額。對(duì)申請(qǐng)承兌次數(shù)頻繁，金額較大的，應(yīng)將交易合同原件(或已與原件核對(duì)的復(fù)印件)與該客戶往常辦理承兌時(shí)的留檔復(fù)印件進(jìn)行核對(duì)，防止其用一筆交易，重復(fù)申請(qǐng)承兌。7.交易合同中應(yīng)明確以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式，匯票用途應(yīng)為該貨款支付或勞務(wù)支付。8.從交易商品的產(chǎn)地或供貨地與合同交貨地的關(guān)系，分析商品運(yùn)輸方式是否合理。9.交易合同要緊記載要素之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系應(yīng)合理，如商品定價(jià)和商品物流的方向應(yīng)符合客觀實(shí)際。10.交易合同若為分期執(zhí)行（付款）合同，本次承兌業(yè)務(wù)應(yīng)在合同規(guī)定的分期執(zhí)行時(shí)期。關(guān)于確無(wú)交易合同的客戶，以下能證明交易背景真實(shí)性的材料可視為交易合同：1.關(guān)于商業(yè)訂單、商業(yè)打算書(shū)或商品調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)查后確有真實(shí)商品交易的，并加蓋交易雙方公章或合同章，可視為交易合同。2.關(guān)于優(yōu)良大型集團(tuán)性客戶對(duì)其關(guān)聯(lián)企業(yè)或商業(yè)伙伴之間采取打算調(diào)撥單、發(fā)貨通知等方式確定交易關(guān)系，依照以往一貫的交易履約情況等途徑能夠反映真實(shí)交易狀況的，該打算調(diào)撥單、發(fā)貨通知等經(jīng)加蓋供貨方公章或合同章或銷售主管部門(mén)業(yè)務(wù)章的可視同交易合同。3.關(guān)于水、電、煤、油、燃?xì)獾裙闷笫聵I(yè)單位作為收款人，如出票人因?qū)ｉT(mén)緣故不能提供與其相關(guān)的商業(yè)交易合同，上述公用企事業(yè)單位出具并加蓋公章的供應(yīng)打算（如供電打算）或其他能證明真實(shí)貿(mào)易背景的材料，可視為交易合同。五、保證金的調(diào)查（一）辦理承兌業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定比例收取保證金（存單、憑證式國(guó)債、銀行承兌匯票、我行已核定授信額度的銀行開(kāi)立的保函或備用信用證也可視同保證金）。1.辦理承兌業(yè)務(wù)原則上應(yīng)當(dāng)收取不低于承兌金額20％的保證金；2.符合信用貸款條件或經(jīng)總行批準(zhǔn)能夠發(fā)放信用貸款的客戶，經(jīng)一級(jí)分行批準(zhǔn)，可視情況減收或免收保證金。（二）保證金來(lái)源調(diào)查1.保證金來(lái)源必須合規(guī)合法，原則上應(yīng)為客戶正常的經(jīng)營(yíng)收入或貨款回籠。對(duì)保證金來(lái)源不合法的，一律不得辦理承兌。2.向出票人發(fā)放的貸款不能作為承兌保證金。六、擔(dān)保情況調(diào)查對(duì)符合信用貸款條件或經(jīng)總行批準(zhǔn)能夠發(fā)放信用貸款的客戶，經(jīng)有權(quán)審批行批準(zhǔn)，可視情況以信用方式辦理承兌。對(duì)不符合信用貸款條件的出票人，依照農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保治理方法規(guī)定對(duì)出票人提供的擔(dān)保情況進(jìn)行具體分析。對(duì)保證金與承兌金額的差額部分，應(yīng)當(dāng)提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或保證擔(dān)保）。（一）擔(dān)保合法性調(diào)查。認(rèn)真調(diào)查保證人、抵（質(zhì)）押物的條件是否具備。保證擔(dān)保的，保證人應(yīng)具備保證擔(dān)保的主體資格，提供擔(dān)保的合法性手續(xù)（如董事會(huì)決議）應(yīng)齊全、有效，保證擔(dān)保的意思表示應(yīng)真實(shí)、有效；抵（質(zhì)）押擔(dān)保的，抵（質(zhì)）押人主體資格應(yīng)合法、有效，抵（質(zhì)）押物應(yīng)屬可抵（質(zhì)）押財(cái)產(chǎn)，權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，權(quán)屬證明材料應(yīng)當(dāng)齊全、有效。（二）擔(dān)?？煽啃哉{(diào)查。1.保證擔(dān)保的。應(yīng)測(cè)算保證人理論最大的保證擔(dān)保能力，并在此基礎(chǔ)上綜合考慮保證人的進(jìn)展前景、經(jīng)營(yíng)期內(nèi)可用于代償債務(wù)的現(xiàn)金流量、或有負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，在該理論值內(nèi)合理核定保證人的擔(dān)保額度。2.抵（質(zhì)）押擔(dān)保的。應(yīng)依照評(píng)估情況客觀推斷抵（質(zhì)）押物價(jià)值，結(jié)合我行信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保治理方法規(guī)定的抵（質(zhì)）押率，確定抵（質(zhì)）押物最大擔(dān)保能力，抵（質(zhì)）押物擔(dān)保余額應(yīng)不超過(guò)其最大擔(dān)保能力。同時(shí)抵（質(zhì)）押率的確定，應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶的資信狀況、償債能力，信貸業(yè)務(wù)的期限、風(fēng)險(xiǎn)度，抵押物所處位置、使用年限、新舊程度、功能狀況、經(jīng)濟(jì)效益、估價(jià)可信度、抵（質(zhì)）押期長(zhǎng)短、變現(xiàn)難易程度、變現(xiàn)貶值可能、變現(xiàn)費(fèi)稅等因素，在我行信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保治理方法規(guī)定的抵（質(zhì)）押率范圍內(nèi)合理確定實(shí)際抵（質(zhì)）押率。（三）確定擔(dān)保最佳方案?？蛻艚?jīng)理在客戶能夠且情愿提供的多種擔(dān)保中，應(yīng)當(dāng)爭(zhēng)取代償能力最充足、最易實(shí)現(xiàn)的擔(dān)保方式，形成最佳擔(dān)保方案。同時(shí)，單個(gè)（種）擔(dān)保不具備足夠代償能力的，能夠同時(shí)采納符合我行信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保治理方法規(guī)定的多個(gè)（種）擔(dān)保方式的組合擔(dān)保。七、關(guān)于集團(tuán)性客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)之間承兌業(yè)務(wù)的調(diào)查還應(yīng)注意：（一）注重集團(tuán)客戶差不多情況的調(diào)查。集團(tuán)客戶的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)完善、財(cái)務(wù)制度應(yīng)健全，高管人員的信用和資信狀況應(yīng)當(dāng)良好。分析集團(tuán)客戶財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)，利用我行信貸治理系統(tǒng)和人民銀行信貸咨詢系統(tǒng)查詢客戶信用狀況，通過(guò)稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)信息以及報(bào)刊、雜志等媒體的公開(kāi)信息，全面掌握集團(tuán)客戶差不多面情況。關(guān)于公司治理混亂、財(cái)務(wù)不透明、資本運(yùn)作頻繁的家族式的集團(tuán)性客戶，應(yīng)審慎介入。（二）注重關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易合理性的調(diào)查。關(guān)聯(lián)企業(yè)間的商品或勞務(wù)交易應(yīng)必要、真實(shí)、合理，關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合公允價(jià)格原則，所交易的標(biāo)的關(guān)于供需雙方應(yīng)存在供應(yīng)鏈或上下游關(guān)系，特不是關(guān)于兩個(gè)貿(mào)易型關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易行為應(yīng)具有合理性和必要性。（三）注重?fù)?dān)保落實(shí)。關(guān)于集團(tuán)性客戶，要優(yōu)先選擇變現(xiàn)能力和保值增值能力強(qiáng)的資產(chǎn)抵（質(zhì)）押擔(dān)保方式；集團(tuán)性客戶采納關(guān)聯(lián)企業(yè)保證擔(dān)保的，應(yīng)由集團(tuán)本部（母公司）、核心企業(yè)或集團(tuán)財(cái)務(wù)公司提供擔(dān)保；對(duì)集團(tuán)本部（母公司）為子公司或關(guān)聯(lián)公司提供保證擔(dān)保的，應(yīng)嚴(yán)格審查集團(tuán)本部實(shí)際擔(dān)保能力，核算保證能力時(shí)，應(yīng)使用集團(tuán)公司本部（母公司）未經(jīng)合并的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能同意以空殼的集團(tuán)本部為所屬企業(yè)提供的保證擔(dān)保（對(duì)家族式的民營(yíng)企業(yè)尤其如此）；從嚴(yán)操縱集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的保證擔(dān)保額比重，對(duì)民營(yíng)企業(yè)可增加股東的連帶保證擔(dān)保和還款責(zé)任。八、調(diào)查報(bào)告的要緊內(nèi)容調(diào)查人員撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告，調(diào)查報(bào)告應(yīng)包括下述內(nèi)容：（一）所采取的調(diào)查方法、調(diào)查程序，能夠認(rèn)定真實(shí)的相關(guān)資料及認(rèn)定的依據(jù)、無(wú)法認(rèn)定是否真實(shí)的相關(guān)資料及無(wú)法認(rèn)定的緣故。（二）出票人差不多情況及主體資格分析。包括歷史沿革，注冊(cè)資本，實(shí)收資本，要緊投資人及出資金額、比率和出資方式，經(jīng)營(yíng)范圍，要緊關(guān)聯(lián)企業(yè)情況等。（三）出票人信用狀況。包括出票人法定代表人和要緊治理人員的信用狀況、在金融機(jī)構(gòu)信用總量及信用記錄、在農(nóng)業(yè)銀行用信情況及合作情況、商譽(yù)情況等。（四）出票人承付能力狀況。包括客戶市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)力分析，客戶財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)效益、現(xiàn)金流量等情況分析。（五）出票人與收款人之間的真實(shí)交易關(guān)系調(diào)查。（六）保證金和擔(dān)保情況調(diào)查。（七）信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。（八）本次信貸業(yè)務(wù)的綜合效益分析。（九）結(jié)論。包括是否同意承兌及承兌的金額、期限、保證金比例、收費(fèi)、擔(dān)保和限制性條件或合同加列條款以及監(jiān)管要求等。（十）調(diào)查經(jīng)辦人與部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名并簽署日期。第五節(jié)貸后治理客戶部門(mén)負(fù)責(zé)承兌后的跟蹤檢查和治理，貸后檢查的方式和頻率按照農(nóng)業(yè)銀行貸后治理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一、貸后首次跟蹤檢查經(jīng)營(yíng)行客戶部門(mén)必須在承兌后15天內(nèi)，按規(guī)定進(jìn)行首次跟蹤檢查（低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)除外），并填制《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后首次跟蹤檢查表》。重點(diǎn)檢查匯票交付情況、限制條款落實(shí)情況、擔(dān)保落實(shí)情況（包括保證金入賬、封存等情況）。二、定期檢查承兌業(yè)務(wù)發(fā)生后（低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)除外），客戶部門(mén)應(yīng)按規(guī)定對(duì)客戶進(jìn)行日常跟蹤檢查，定期填制《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》，并撰寫(xiě)檢查報(bào)告。在檢查中發(fā)覺(jué)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。重點(diǎn)檢查以下方面：1.是否按規(guī)定用途使用銀行承兌匯票。匯票項(xiàng)下的商品交易是否已履行，有無(wú)套取銀行信用的行為。關(guān)于非低風(fēng)險(xiǎn)的承兌業(yè)務(wù)，承兌行客戶部門(mén)應(yīng)在匯票承兌后三個(gè)月內(nèi)取得該筆匯票對(duì)應(yīng)的增值稅發(fā)票復(fù)印件（與原件核對(duì)）或其他能表明交易履行的證明材料。2.出票人的資信狀況。復(fù)測(cè)客戶信用等級(jí)，檢查出票人在各行信用履約情況，在農(nóng)業(yè)銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的兌付情況，是否及時(shí)兌付。3.出票人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、治理、要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)情況是否正常。對(duì)工業(yè)企業(yè)要重點(diǎn)了解掌握其產(chǎn)品銷售情況，銷售貨款回籠情況，銷售貨款是否通過(guò)農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算；對(duì)商業(yè)零售企業(yè)要了解分析其在農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算資金流量及存款有無(wú)大起大落；對(duì)物資貿(mào)易批發(fā)企業(yè)要跟蹤所購(gòu)物資銷售情況，貨款回籠有無(wú)問(wèn)題，監(jiān)控貨款回籠存入農(nóng)業(yè)銀行；對(duì)施工企業(yè)要緊檢查工程款撥付是否及時(shí)，是否通過(guò)農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算。4.出票人在承兌銀行、其他銀行貸款和為他人擔(dān)保的變化情況，抵押物、質(zhì)物的價(jià)值是否發(fā)生變化，保證金賬戶金額是否足額，是否存在被挪用行為。三、做好承兌業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)。信貸治理部門(mén)要對(duì)轄內(nèi)承兌業(yè)務(wù)的兌付、墊款和清收情況，保證金收取和使用情況等按月監(jiān)測(cè)。對(duì)承兌業(yè)務(wù)墊款的，要落實(shí)有關(guān)部門(mén)組織清收。第三節(jié)單筆承兌業(yè)務(wù)流程一、提交資料。信用社指定的客戶需辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與信用社同時(shí)向農(nóng)行經(jīng)營(yíng)行提出承兌申請(qǐng)，并提供以下資料：（一）由申請(qǐng)人填寫(xiě)并簽字蓋章的《銀行承兌匯票承兌申請(qǐng)書(shū)》。（留存原件）（二）信用社的有權(quán)人簽字并加蓋公章的《辦理銀行承兌匯票托付書(shū)》。（留存原件）（三）客戶經(jīng)年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人代表證明書(shū)、經(jīng)年檢合格的貸款卡復(fù)印件。（四）真實(shí)、有效、合法的商品、勞務(wù)交易合同。（留存原件或復(fù)印件）（五）信用社出具的銀行承兌匯票到期付款承諾函。（留存原件）二、業(yè)務(wù)調(diào)查經(jīng)辦行客戶部門(mén)（調(diào)查崗）負(fù)責(zé)對(duì)信用社主體資格和資信情況、出票人主體資格、交易情況等進(jìn)行調(diào)查，填制《代信用社客戶辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審（報(bào)）批表》（附件4），撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告，調(diào)查人和調(diào)查主責(zé)任人簽字。連同有關(guān)材料移交信貸治理部門(mén)（審查崗）審查。調(diào)查報(bào)告內(nèi)容要緊包括：（一）信用社主體資格情況和資信狀況。1.信用社主體資格是否合法；2.信用社資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況是否良好，是否符合我行規(guī)定的有關(guān)條件；3.發(fā)生本次信用后，對(duì)信用社的信用額度是否操縱在我行對(duì)信用社核定的授信額度內(nèi)；4.信用社信用狀況是否良好，我行代其辦理銀行承兌匯票是否出現(xiàn)未及時(shí)兌付而導(dǎo)致墊款的情況等。5.保證金比例是否符合規(guī)定。（二）出票人情況調(diào)查1.出票人應(yīng)經(jīng)工商行政治理部門(mén)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記，營(yíng)業(yè)執(zhí)照顧在有效期內(nèi)。技術(shù)監(jiān)督部門(mén)頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證經(jīng)年檢有效。2.具備人民銀行核發(fā)的貸款卡，貸款卡應(yīng)已年檢并在有效期內(nèi)。3.公司章程對(duì)出票人辦理承兌業(yè)務(wù)無(wú)限制，如有限制應(yīng)經(jīng)有權(quán)部門(mén)書(shū)面同意；出票人應(yīng)在本行開(kāi)立差不多賬戶或一般賬戶。（三）真實(shí)商品、勞務(wù)交易關(guān)系調(diào)查。出票人申請(qǐng)承兌的商業(yè)匯票應(yīng)具有真實(shí)的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，商品、勞務(wù)交易內(nèi)容應(yīng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，提供的交易合同應(yīng)符合第二章第二節(jié)第四條第二款的規(guī)定。（四）我行與信用社的托付代理手續(xù)是否齊備。托付貸款業(yè)務(wù)協(xié)議書(shū)是否簽訂并真實(shí)有效，信用社是否出具《托付辦理銀行承兌匯票通知書(shū)》和《銀行承