房地產(chǎn)動態(tài)成本控制臺賬編制精講

——2011版成本動態(tài)控制報表

要點講解

明察秋毫未雨綢繆目錄一、問題思考二、概念明晰三、報表特點四、成功標(biāo)志1.為什么有的項目在開發(fā)過程中成本已經(jīng)失控，而成本負(fù)責(zé)人卻渾然不知？2.為什么很多項目的成本動態(tài)控制報表不能反映項目開發(fā)運營的實際情況？一、問題思考開工前竣工后目標(biāo)成本實際發(fā)生成本二、概念明晰實際節(jié)余成本施工中二、概念明晰預(yù)期實際成本施工中：預(yù)期實際成本分析二、概念明晰累計已發(fā)生成本預(yù)測節(jié)余成本實際節(jié)余成本實際節(jié)余成本預(yù)測待發(fā)生成本預(yù)測超支成本為什么將“未發(fā)生成本”改為“待發(fā)生成本”？二、概念明晰累計已發(fā)生成本預(yù)測待發(fā)生成本不斷轉(zhuǎn)化二、概念明晰成本動態(tài)控制報表最主要的作用即時判斷項目超支節(jié)余狀態(tài)當(dāng)前預(yù)期超支節(jié)余＝當(dāng)前預(yù)期實際成本－當(dāng)前目標(biāo)成本（>0表示預(yù)期超支，<0表示預(yù)期節(jié)余）當(dāng)前預(yù)期實際成本＝當(dāng)前累計已發(fā)生成本＋當(dāng)前累計待發(fā)生成本當(dāng)前目標(biāo)成本=原始目標(biāo)成本+累計調(diào)整目標(biāo)成本二、概念明晰當(dāng)前累計已發(fā)生成本=累計已發(fā)生合同成本+累計已發(fā)生無合同成本累計已發(fā)生合同成本=合同簽訂凈值+合同累計修訂金額+合同累計變更金額+合同累計簽證金額+合同結(jié)算增減金額合同簽訂凈值=合同簽訂金額－其中甲供材/甲分包/暫列/預(yù)留金額

二、概念明晰已發(fā)生成本本的記錄要要求全面、準(zhǔn)確確！待發(fā)生成本本的預(yù)測和和沖銷要求求及時、合合理！目標(biāo)成本本的調(diào)整整要求必須經(jīng)審審批通過過！二、概念念明晰121.報表的組組成和數(shù)數(shù)據(jù)引用用關(guān)系（（目標(biāo)成成本部分分）三、報表表特點成本動態(tài)摘要匯總表調(diào)整臺帳報警臺帳目前僅記記錄超支科目目同時記錄錄超支科科目調(diào)增增和節(jié)余余科目調(diào)調(diào)減131.報表的組組成和數(shù)數(shù)據(jù)引用用關(guān)系（（實際成成本部分分）三、報表表特點合同付款合同臺帳成本動態(tài)摘要匯總表設(shè)計變更現(xiàn)場簽證成本預(yù)測無合同費用累計已發(fā)發(fā)生成本本1.取消《合同修訂訂臺帳》2.統(tǒng)一數(shù)據(jù)據(jù)引用來來源不計入已發(fā)生成成本142.摘要匯總總表三、報表表特點簡明、清清晰153.情況說明明應(yīng)當(dāng)對一一、二級級成本科科目重大大的超支支節(jié)余情情況及設(shè)設(shè)想的處處理措施施進行必必要的分分析三、報表表特點注意目標(biāo)標(biāo)成本的版本說說明和“邊界條件件”描述164.成本動態(tài)態(tài)臺帳行：取消消成本科科目按合合同拆分分要求三、報表表特點原則上：：成本科目目要求與與目標(biāo)成本本一致174.成本動態(tài)態(tài)臺帳“當(dāng)前成本本”三、報表表特點注意保證證函數(shù)從后續(xù)各各臺帳““取數(shù)””的覆蓋范范圍184.成本動態(tài)態(tài)臺帳“原始目標(biāo)標(biāo)成本”和“當(dāng)前目標(biāo)標(biāo)成本”列三、報表表特點按可研成成本、目標(biāo)成本本或補充充決策目標(biāo)成本本填報194.成本動態(tài)態(tài)臺帳“累計已發(fā)發(fā)生成本本”和“累計待發(fā)發(fā)生成本本”列三、報表表特點注意二者者比例關(guān)關(guān)系204.成本動態(tài)態(tài)臺帳“預(yù)期實際際成本”和“預(yù)期超支支節(jié)余”列三、報表表特點與“當(dāng)當(dāng)前目標(biāo)標(biāo)成本”比比較214.成本動態(tài)態(tài)臺帳“預(yù)期超支支節(jié)余率率”和“實際成本本發(fā)生率率”列三、報表表特點注意““關(guān)注級級別”224.成本動態(tài)態(tài)臺帳“取數(shù)行”和“匯總行”三、報表表特點H~N列最末級科科目“取取數(shù)”234.成本動態(tài)態(tài)臺帳“校驗行”即時反應(yīng)應(yīng)統(tǒng)計錯錯誤三、報表表特點“總計”行數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)與各臺帳匯匯總值一一致245.超支報警警臺帳/目標(biāo)成本本調(diào)整臺臺帳三、報表表特點調(diào)減目標(biāo)標(biāo)成本實際節(jié)余余成本預(yù)測節(jié)余余成本轉(zhuǎn)移調(diào)增目標(biāo)標(biāo)成本255.超支報警警臺帳/目標(biāo)成本本調(diào)整臺臺帳優(yōu)先使用用實際節(jié)節(jié)余部分分三、報表表特點應(yīng)調(diào)整最最末級科科目的目標(biāo)成成本266.合同臺帳帳僅錄入工工程類合合同三、報表表特點重點1：合同類型型與招標(biāo)類型型276.合同臺帳帳三、報表表特點重點2：合同編號號的唯一一性286.合同臺帳帳三、報表表特點重點3：合同補充充/修訂方式式296.合同臺帳帳原則上應(yīng)應(yīng)當(dāng)拆分分至最末末級科目目三、報表表特點重點4：按成本科科目拆分分306.合同臺帳帳當(dāng)變更簽簽證臺帳帳用到新新的科目目時一定定要在合合同臺帳帳中增加加拆分行行！三、報表表特點重點5：引用變更更簽證臺臺帳數(shù)據(jù)據(jù)（注意成成本拆分分行）316.合同臺帳帳只有“結(jié)算增減減金額”才能計入入已發(fā)生生成本?。∪?、報表表特點重點6：合同結(jié)算算與校驗驗327.無合同費費用臺帳帳/合同及代代墊費用用付款臺臺帳合同付款款臺帳注注意增加加“本次完成成產(chǎn)值”列三、報表表特點重點1：非工程成成本的錄錄入337.無合同費費用臺帳帳/合同及代代墊費用用付款臺臺帳三、報表表特點重點2：代墊費用用的界定定348.待發(fā)生成成本預(yù)測測與沖銷銷臺帳（（強化））不得直接接使用“預(yù)備費”科目預(yù)測測！三、報表表特點重點1：預(yù)測的依依據(jù)和計計算式358.待發(fā)生成成本預(yù)測測與沖銷銷臺帳（（強化））為什么要要沖銷？？三、報表表特點重點2：沖銷的前前提和方方式368.待發(fā)生成成本預(yù)測測與沖銷銷臺帳（（強化））凡未落實實為書面面憑證的的成本數(shù)數(shù)據(jù)全部部計入本本臺帳三、報表表特點重點3：關(guān)于分部部結(jié)算的的記錄1.成本動態(tài)態(tài)控制報報表能夠夠及時、、準(zhǔn)確地地反映項項目預(yù)期期的超支支或節(jié)余余情況；；2.對于一、、二級成成本科目目的預(yù)期期（或?qū)崒嶋H）超超支金額額，能夠夠通過合合理方式式加以處處理；3.項目竣工工后，能能夠確保保實際發(fā)發(fā)生成本本不突破破項目目目標(biāo)成本本，同時時節(jié)余金金額在合合理范圍圍內(nèi)。37四、成功功標(biāo)志38全面準(zhǔn)確地記記錄各類已發(fā)發(fā)生成本臺帳帳是項目成本本控制的