《稅收籌劃與企業(yè)財務管理（論文）6000字》

稅收籌劃與企業(yè)財務管理目錄TOC\o"1-3"\h\u19905引言 112890一、稅收籌劃與企業(yè)財務管理概述 2724二、稅收籌劃對于企業(yè)財務管理的重要性 32563（一）稅收籌劃有助于提高企業(yè)的財務管理能力 328750（二）稅收籌劃有利于降低企業(yè)的財務管理風險 322744三、財務管理與稅收籌劃間的關系 424616（一）融合互動性 43548（二）內(nèi)容的關聯(lián)性 426246（三）職能統(tǒng)一性 428967（四）層次遞進性 59625四、我國企業(yè)稅收籌劃工作的基本特點分析 55303（一）政策性 517837（二）擇優(yōu)性 53273（三）實用性 627307（四）整體效益性 613270（五）實效性 631374五、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用 68111（一）籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃 6257571、為企業(yè)指明方向，選擇合適的籌資形式 7226102、為企業(yè)提供信息，科學利用融資租賃 722381（二）稅收籌劃在投資環(huán)節(jié)的應用 798211、選擇合適的投資方向 710142、優(yōu)化企業(yè)的組建形式 7159673、擇取最好的出資方式 815932（三）生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃 8305381、控制企業(yè)所得的時間 841922、控制企業(yè)所得額 828113（四）稅收籌劃在利潤分配環(huán)節(jié)的應用 815122結語 817285參考文獻： 9摘要：稅收籌劃不僅是企業(yè)的籌劃行為，還是一種財務管理活動。它是現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作中的重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)已為越來越多的企業(yè)和財務人員所認可。本文著眼于公司稅收籌劃與財務管理事務之間的互補關系，并簡要分析了稅收籌劃的應用及其在財務管理活動中的作用。關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；積極作用引言隨著我國經(jīng)濟的不斷深入發(fā)展，許多學者和專家繼續(xù)研究財務問題，我國企業(yè)財務管理得到了進一步發(fā)展。在業(yè)務運營的發(fā)展中，稅收籌劃與公司財務管理之間存在很大的關聯(lián)。研究兩者之間的關系并將財務管理方面納入稅收籌劃可以建立和完善稅收籌劃管理體系，促進財務管理的發(fā)展。作為公司財務管理的重要組成部分，稅收要求業(yè)務經(jīng)營者集中精力培訓財務管理人員，敦促他們學習新的政策和法規(guī)，管理公司資金，提高公司財務管理的有效性并更好地為公司業(yè)務決策提供服務。有鑒于此，本文基于作者的相關文獻研究分析。一、稅收籌劃與企業(yè)財務管理概述稅收籌劃是指公司在遵守國家有關稅法和政策的基礎上，采用各種方法精心安排融資，投資和管理流程的過程，以減少公司稅收支出并最大化公司收益。稅收籌劃不同于諸如逃稅和逃稅之類的非法行為，它是提倡合法避稅的一種方法，也是降低企業(yè)經(jīng)營成本的有效途徑。特別是對于房地產(chǎn)項目，涉及的稅種更多，并且有更大的稅收籌劃空間。稅收籌劃與企業(yè)的財務管理密切相關，稅收籌劃是企業(yè)的財務管理。盡管稅收籌劃對企業(yè)的經(jīng)營具有重要意義，但目前許多企業(yè)的稅收籌劃工作還不完善，主要表現(xiàn)在以下幾點：第一，對稅收籌劃的預期原則缺乏認識。在投資和經(jīng)營之前，企業(yè)必須將稅收作為影響其業(yè)績的重要因素，并計劃、設計和安排相關的經(jīng)濟事務。在投資或運營之前，可能會有多種稅收計劃，不同的稅收計劃會影響不同的稅收負擔。企業(yè)缺乏事先依法進行詳細的計劃和比較，只能選擇最佳的納稅計劃，并以此來指導今后的經(jīng)營活動。第二是稅務人員素質(zhì)和能力不足。盡管社會上有無數(shù)大小型企業(yè)，但并不是每個公司都將稅務部門與財務部門分開，并且沒有獨立的稅務部門。許多公司會將稅務事務交給財務部門進行處理。盡管稅收籌劃是公司財務管理的一部分，但畢竟，財務部門需要管理的事情太多，無法做任何事情。財務人員的兼職稅收工作導致了企業(yè)稅務人員能力不足和專業(yè)化的現(xiàn)象。第三是缺乏對稅收籌劃風險的認識。企業(yè)進行稅收籌劃是有風險的，稅收政策和法規(guī)在不斷變化。如何準確定位稅收籌劃方案，可以使企業(yè)在日常運營，資本運營和稅收籌劃中發(fā)揮更大的作用。如果不能隨著國家政策的改變而改變稅收籌劃計劃，則會發(fā)生非法行為。二、稅收籌劃對于企業(yè)財務管理的重要性企業(yè)對稅收籌劃的現(xiàn)狀并不樂觀。原因之一是大多數(shù)公司可能不了解稅收籌劃的重要作用。因此，有必要弄清稅收籌劃在財務管理中的重要作用，以增強稅收籌劃甚至財務管理的重要性。（一）稅收籌劃有助于提高企業(yè)的財務管理能力稅收籌劃是企業(yè)提高精細化管理水平，降低成本，提高效率的重要任務，也是企業(yè)進行財務管理的重點。例如，房地產(chǎn)業(yè)涉及廣泛的領域，國家政策的變化以及行業(yè)本身的不穩(wěn)定，使財務管理更加困難，企業(yè)的財務管理能力也得到了提高。但是，許多房地產(chǎn)公司只是在經(jīng)濟繁榮之后才成立的，公司本身的財務管理能力不強，因此必須提高財務管理能力。為了制定合理，合法的稅收籌劃計劃，企業(yè)必須首先充分了解其面臨的內(nèi)部和外部環(huán)境。只有了解了大環(huán)境，才可以在允許的范圍內(nèi)尋求自己的利益。其次，有必要通過定期培訓等方法，培養(yǎng)專業(yè)的稅務會計師，提高其專業(yè)能力，這些專業(yè)人員也是財務管理人員，并且在提高財務管理能力方面具有重要作用。最后，為確保稅收籌劃的順利實施，有必要完善有關制度的制定和部門設置。簡而言之，稅收籌劃是公司財務管理的一部分。企業(yè)為稅收籌劃所做的一系列準備工作是財務管理的一部分，自然對提高財務管理能力非常有效。（二）稅收籌劃有利于降低企業(yè)的財務管理風險公司稅收不是財務部門做賬做出來的，而是由企業(yè)營業(yè)部門征收。企業(yè)應注意日常與稅收有關的交易合同的簽訂和審查，以使企業(yè)真正節(jié)省稅收。合同不僅涉及法律問題，還涉及財務和稅收問題。無論經(jīng)濟合同的類型如何，合同條款的內(nèi)容都肯定涉及合同主體一方或雙方的稅收義務。兩者之間會有細微的差異，財稅結果的差異可能會很大，并且面臨的法律風險也會有所不同。因此，如何在不損害企業(yè)利益的基礎上降低風險已成為企業(yè)財務管理的重要課題，研究降低風險是當務之急。企業(yè)稅收籌劃可以降低企業(yè)的財務管理風險。一方面，稅收籌劃計劃是根據(jù)國家最新的稅收法律和政策制定的。通過稅收籌劃，企業(yè)可以找到最佳合理的避稅減稅途徑，并為企業(yè)減少違規(guī)成本降低道路。另一方面，稅收籌劃風險管理是為了控制可能從各個方面引起的稅收問題。三、財務管理與稅收籌劃間的關系（一）融合互動性稅收籌劃與企業(yè)財務管理之間有著非常密切的關系。稅收籌劃是一項技術性很強的系統(tǒng)性工作，它對企業(yè)發(fā)展的影響分為局部和整體，短期和長期情況。為了進一步提高稅收籌劃計劃的執(zhí)行效果，應將稅收籌劃納入公司財務管理的各個方面，以便在各環(huán)節(jié)之間積極互動的背景下，完成公司財務管理思想目標的實現(xiàn)。另外，公司財務管理與稅收籌劃之間存在一定程度的整合與互動。由于企業(yè)的所有財務活動都受到稅收的影響，因此企業(yè)發(fā)展過程中稅收籌劃的具體實施將對財務管理活動產(chǎn)生影響。（二）內(nèi)容的關聯(lián)性在企業(yè)融資過程中，由于不同的融資方式在稅法上有不同的稅法規(guī)定，直接影響企業(yè)承擔的稅收壓力，企業(yè)必須合理規(guī)劃，以選擇最有效的融資方式。投資于企業(yè)在做出新的投資決策時，投資者必須從諸如節(jié)稅之類的環(huán)節(jié)中獲得最大的投資收益，這特別體現(xiàn)在投資者對投資方法，投資行業(yè)和投資地點的選擇中；從某種角度看，企業(yè)經(jīng)營過程中的會計處理方法的選擇也是一種計劃。簡而言之，稅收籌劃是企業(yè)各種財務活動中必不可少的，它貫穿于企業(yè)財務管理的各個內(nèi)容。（三）職能統(tǒng)一性企業(yè)的稅收籌劃和財務管理在功能上是統(tǒng)一的。首先，稅收籌劃是在公司財務控制的基礎上實施的。財務控制是確定稅收計劃和確保計劃有效實施的可靠保證。其次，公司的財務預算和財務計劃由公司的財務計劃確定稅收計劃選項，而財務計劃則包含稅收計劃，從而促進了公司財務目標的完成。最后，企業(yè)財務決策與稅收籌劃密不可分。稅收籌劃的實施過程實際上是企業(yè)財務決策者收集稅收信息的過程，然后從企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，作為決策對象的決策過程。在執(zhí)行既定的稅收籌劃計劃的過程中，有必要認真監(jiān)控和記錄稅收支出，合理控制稅收成本。此外，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展狀況，將提供有關計劃計劃執(zhí)行情況的反饋，以進一步改進稅收籌劃方案。（四）層次遞進性合理的稅收籌劃不僅是企業(yè)發(fā)展的籌劃活動，也是財務管理活動。對于企業(yè)而言，稅收籌劃與財務管理之間存在著逐步的關系。首先，從其作用和目標的角度來看，稅收籌劃屬于金融范疇；從學科的角度來看，稅收籌劃是一種聯(lián)系金融和稅收會計中的邊際課題。目前，理論界還沒有明確指出稅收籌劃的目標，但是更科學的理論觀點之一是稅收籌劃應該是分層的。其中，大多數(shù)人認識到，稅收籌劃的目標應該基于財務管理的目標，而他們的最終目標應該是最大化活躍企業(yè)的價值。因此，當企業(yè)的決策者做出決定時，他們考慮的最終目標必須與企業(yè)財務管理的目標相匹配。但是，對于企業(yè)發(fā)展的不同階段，其稅收籌劃目標可能會產(chǎn)生某些差異。稅收籌劃也處于持續(xù)改進的階段，其最終目標是逐步使企業(yè)價值最大化。從這個角度來看，在企業(yè)運營過程中，企業(yè)稅收籌劃與財務管理之間存在著漸進的關系。四、我國企業(yè)稅收籌劃工作的基本特點分析（一）政策性在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展過程中，開展稅收籌劃工作，一定程度上要充分遵守相應的法律法規(guī)，也高度體現(xiàn)了稅收的政策取向。因此，企業(yè)積極開展稅收籌劃工作可以節(jié)省稅收費用，從手段上講是合法的，工作動機是合理的。（二）擇優(yōu)性企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，由于財務政策中會計方法的選擇性和納稅的靈活性，如何優(yōu)化企業(yè)的投資結構，如何根據(jù)相應的稅收法規(guī)積極選擇機構設置，以及如何遵循稅收水平合理選擇經(jīng)營方式與企業(yè)的納稅額和稅后利潤有很大關系。稅收籌劃是在各種計劃方案中尋找最合適的方案，從而全方位地為企業(yè)獲取最大的利潤。（三）實用性企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，與企業(yè)與國家之間的利益調(diào)整有著直接的聯(lián)系，這清楚地反映了國家出臺稅收政策的明確目的和趨勢。企業(yè)要積極根據(jù)時代的發(fā)展特點，結合自身發(fā)展的具體情況，充分把握有利于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的稅收籌資基礎知識，從而形成針對性強的目標，做好稅收籌劃計劃并注意合理的工作。（四）整體效益性企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中應積極運用稅收籌劃，他們不僅要注意納稅中的稅負水平，而且要高度重視整個企業(yè)的稅負。此外，應高度衡量稅收計劃在節(jié)稅和稅收增長方面的全面性。當公司需要從各種稅收計劃中進行選擇時，應選擇企業(yè)收入最高而不是稅收最少的計劃。企業(yè)稅收負擔的減少只是增加企業(yè)整體經(jīng)濟利益的一種途徑。（五）實效性在企業(yè)中積極運用稅收籌劃，并在相應政策中明確規(guī)定財務管理活動的及時性。整個工作的財務管理人員必須及時聽從國家頒布的稅收政策變化，對企業(yè)進行稅收和財務管理，應該相應地調(diào)整工作，以防止使用過時的稅收籌劃計劃。五、稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的應用從稅收籌劃概念的角度來看，稅收籌劃不僅僅是企業(yè)稅收問題，它參與企業(yè)的生產(chǎn)、運營、投資和財務管理的計劃和安排。本文還從上述企業(yè)的生產(chǎn)和生命的四個階段開始，簡要分析稅收籌劃在公司財務管理中的應用。（一）籌資環(huán)節(jié)的稅收籌劃稅收籌劃在籌資過程中的應用，可以使企業(yè)更科學合理地選擇融資渠道，然后選擇最適合企業(yè)實際情況的融資渠道，同時進行融資，最適合企業(yè)發(fā)展的結構。1、為企業(yè)指明方向，選擇合適的籌資形式從公司融資的當前形式來看，可以分為兩種：一種是債務融資，另一種是股權融資。從各種規(guī)模企業(yè)稅收籌劃的實際使用和經(jīng)營成果來看，債務融資要好于股權融資。根據(jù)有關規(guī)定，債務融資產(chǎn)生的手續(xù)費和利息支出可以在稅前扣除，即不參加納稅；相反，股權融資需要稅后支付，因此上述所有收入都必須參與稅收。因此，在不違反國家稅收法律和政策的前提下，應確保稅收的穩(wěn)定性。公司的資本結構，通常首選選擇稅負較低的融資形式。稅收籌劃是指示企業(yè)通過融資計劃進行選擇的方向，使企業(yè)可以選擇適合企業(yè)發(fā)展的融資形式。2、為企業(yè)提供信息，科學利用融資租賃公司融資的另一種形式是融資租賃。這種融資方式的優(yōu)點是：一方面讓企業(yè)在原有債務籌集能力的前提下獲得企業(yè)所需的資產(chǎn)；另一方面，它可以讓公司固定租賃資產(chǎn)的折舊，因此公司可以減少其應稅收入。（二）稅收籌劃在投資環(huán)節(jié)的應用1、選擇合適的投資方向為了促進國民經(jīng)濟健康有序發(fā)展，我國實施了許多稅收優(yōu)惠政策，以實現(xiàn)國民生產(chǎn)能力的戰(zhàn)略布局，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構。如支持和鼓勵少數(shù)民族地區(qū)，西部地區(qū)，邊境地區(qū)等政策，以促進企業(yè)發(fā)展。特別經(jīng)濟區(qū)，高科技開發(fā)區(qū)和保稅區(qū)享有稅收優(yōu)惠。因此，在進行投資時，公司需要根據(jù)自己的實際發(fā)展情況，在優(yōu)惠政策的支持和鼓勵下，選擇合適的投資方向。這樣，不僅可以降低投資成本，而且可以增加成功投資的機會和可能性。同時，它響應國家政策并支持國家產(chǎn)業(yè)政策。2、優(yōu)化企業(yè)的組建形式企業(yè)的成立是衡量企業(yè)應納稅額的一種方法。例如，公司系統(tǒng)的公司稅收負擔比個人獨資和合伙企業(yè)重，并且子公司和分支機構之間也存在稅收差異。因此，企業(yè)應根據(jù)自己的實際情況進行稅收籌劃，以選擇最佳的組建形式，以達到企業(yè)的最終目的。3、擇取最好的出資方式出資方式在一定程度上也會影響企業(yè)的稅收負擔，因此企業(yè)在選擇出資方式時應進行稅收籌劃。通過稅收計劃，選擇最合適的方法。（三）生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃稅收籌劃也將應用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)主要使用稅收計劃，通過調(diào)整來減少稅收負擔和降低稅收風險，從而合理地調(diào)整收入，成本等。在此階段應注意，稅收籌劃必須在法律前提下進行。1、控制企業(yè)所得的時間這種稅收籌劃主要是事先進行調(diào)整，即將企業(yè)獲得的利潤提前到減免稅期，或者將重點放在減免稅期，推遲到征稅期后面。也可以將企業(yè)的獲利時間計劃到發(fā)生損失的年份，然后實現(xiàn)盈虧平衡。普遍采用的方法包括庫存評估，應計折舊和成本分配。2、控制企業(yè)所得額我國的有關法律法規(guī)：企業(yè)所得稅率為25％，符合條件的小微型企業(yè)所得稅率為20％。因此，今天仍然適用合法降低稅率的方法，這是對公司收入的控制。（四）稅收籌劃在利潤分配環(huán)節(jié)的應用利用利潤來彌補損失，企業(yè)的損益是一個接一個的。然后，根據(jù)中國稅法，企業(yè)本身的年度虧損就可以彌補下一年的稅前利潤，如果在第二年