稅收籌劃真題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”上的相應(yīng)字母涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。稅收籌劃需要考慮的原則有合法性事先性風(fēng)險性穩(wěn)健性稅收籌劃的最終目標(biāo)是A．實(shí)現(xiàn)納稅人收益的最大化B．少繳稅C．合理納稅，降低納稅風(fēng)險D．實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)利益最大化下列做法中，沒有對稅基實(shí)現(xiàn)的時間做出控制和安排的是稅基提前實(shí)現(xiàn)合理分解稅基稅基均衡實(shí)現(xiàn)稅基推遲實(shí)現(xiàn)從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在A.30萬（含）以下B.50萬（含）以下C.80萬（含）以下D.500萬（含）以下核算銷項(xiàng)稅額時，銷售額中的價外費(fèi)用不包括違約金滯納金延期付款利息代收的行政事業(yè)性收費(fèi)某服裝廠為增值稅一般納稅人，銷售服裝給某批發(fā)公司100件，每件不含稅售價為500元。該廠對于銷售服裝的折扣銷售規(guī)定為：一次購買10件，折扣10%；一次購買50件，折扣20%；一次購買100件，折扣30%。該服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中注明了銷售額和折扣額。該服裝廠銷售服裝的銷項(xiàng)稅額是A.8500B.7650C.5950D.5650關(guān)于對“同類消費(fèi)品的銷售價格”的理解，不正確的是A.按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算B.銷售價格不同時，按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價格計(jì)算C.銷售價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算D.按照組成計(jì)稅價格計(jì)算企業(yè)在選擇結(jié)算方式時，不需要考慮的是銷售的價格企業(yè)自身的實(shí)際情況產(chǎn)品市場的整體走向要做好合同管理工作納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為A．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天企業(yè)所得稅法規(guī)定自2015年10月1日到2017年12月31日止，對年應(yīng)納稅所得額在20-30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠是減按20%稅率征收企業(yè)所得稅減按15%稅率征收企業(yè)所得稅其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率征收企業(yè)所得稅其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按15%稅率征收企業(yè)所得稅關(guān)于企業(yè)合并和企業(yè)分立， 不正確的說法是企業(yè)合并可以減少上下游企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，從而合理規(guī)避貨物和勞務(wù)稅及印花稅企業(yè)分立可以使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，從而降低稅負(fù)企業(yè)分立可以將混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅降低稅負(fù)企業(yè)合并后，雖然規(guī)模擴(kuò)大，但不能提高應(yīng)提取折舊的資產(chǎn)總額企業(yè)資產(chǎn)收購?fù)瓿珊?，下列處理不符合?guī)定的是A.被收購方確認(rèn)股權(quán)B.被收購方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失C.收購方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以原賬面價值確定計(jì)稅基礎(chǔ)D.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有A.繳納的消費(fèi)稅B.繳納的稅收滯納金C.繳納的行政性罰款D.繳納的管理費(fèi)下列各項(xiàng)中，屬于個人所得稅非居民納稅義務(wù)人的有在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一年的個人在中國境內(nèi)有住所但不居住的個人在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿一年的個人在中國境內(nèi)有住所的個人某高校隨同工資、薪金發(fā)放給單位職工的津貼、補(bǔ)貼中，需要繳納個人所得稅的是政府特殊津貼獨(dú)生子女補(bǔ)貼誤餐補(bǔ)助院士津貼王教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為A.560元B.700元C.1000元D.2200元不符合勞務(wù)報(bào)酬所得籌劃思路的是增加費(fèi)用開支減少應(yīng)納稅所得額提前確認(rèn)收入平分收入下列房地產(chǎn)需要征收土地增值稅的是直系親屬間繼承的房地產(chǎn)抵押期間的房地產(chǎn)合作建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)代建的房地產(chǎn)房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵因素取決于A.房產(chǎn)原值B.減除費(fèi)用比例C.計(jì)稅方法D.適用稅率城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是全省統(tǒng)一的定額有幅度差別的定額全縣（區(qū)）統(tǒng)一的定額有幅度差別的比例稅率稅收籌劃需要考慮的原則有合法性事先性風(fēng)險性綜合性相對節(jié)稅主要考慮的是利潤總額稅收的絕對值貨幣的時間價值稅率使稅基從稅負(fù)較重的形式轉(zhuǎn)化為稅負(fù)較輕的形式，這樣的做法被稱為稅基最小化合理分解稅基稅基均衡實(shí)現(xiàn)稅基推遲實(shí)現(xiàn)核算銷項(xiàng)稅額時，銷售額中的價外費(fèi)用不包括違約金滯納金延期付款利息代墊運(yùn)輸費(fèi)用從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在A.30萬（含）以下B.50萬（含）以下C.80萬（含）以下D.500萬（含）以下甲公司是一家化肥生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年的化肥銷售收入為1000萬元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元，則當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為A.40萬元B.60萬元C.80萬元D.130萬元下列征收消費(fèi)稅的有A.汽車B.酒精C.家用電器D.煙花關(guān)于對“同類消費(fèi)品的銷售價格”的理解，不正確的是按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算銷售價格不同時，按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價格計(jì)算當(dāng)月無銷售時按照上月或最近月份的銷售價格計(jì)算按照組成計(jì)稅價格計(jì)算企業(yè)稅收籌劃在選擇結(jié)算方式時，不需要考慮的是銷售的價格購買方的具體情況產(chǎn)品市場的整體走向要做好合同管理工作對于固定資產(chǎn)的稅收籌劃，不需要考慮的是固定資產(chǎn)折舊年限固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)核算時將大修理支出轉(zhuǎn)為改良支出固定資產(chǎn)凈殘值企業(yè)股權(quán)收購?fù)瓿珊?，下列處理不符合?guī)定的是被收購方確認(rèn)股權(quán)被收購方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失收購方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以公允價值確定計(jì)稅基礎(chǔ)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)做相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅法對于符合條件的小型微利企業(yè)給予稅收優(yōu)惠符合條件是指年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元減按10%稅率征收企業(yè)所得稅減按15%稅率征收企業(yè)所得稅年應(yīng)納稅所得額在20-30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率征收企業(yè)所得稅之所以對居民企業(yè)和非居民企業(yè)進(jìn)行區(qū)分，關(guān)鍵是為了區(qū)分不同的稅收政策不同的納稅義務(wù)不同的稅率不同的征收方式某高校隨同工資、薪金發(fā)放給單位職工的津貼、補(bǔ)貼中，需要繳納個人所得稅的是政府特殊津貼獨(dú)生子女補(bǔ)貼誤餐補(bǔ)助院士津貼不符合勞務(wù)報(bào)酬所得籌劃思路的是減少費(fèi)用開支減少應(yīng)納稅所得額延遲收入平分收入某外國企業(yè)在中國境內(nèi)既不設(shè)立實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，也不設(shè)立經(jīng)營場所，則來源于中國境內(nèi)的所得適用的所得稅率是A.10%B.15%C.20%D.25%下列房地產(chǎn)需要征收土地增值稅的是直系親屬間繼承的房地產(chǎn)抵押期間的房地產(chǎn)合作建房后加以轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)個人之間互換的自有居住用房地產(chǎn)下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法正確的是房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，即中華人民共和國境內(nèi)的所有房產(chǎn)從價計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)原值計(jì)算繳納，稅率為1.2%從租計(jì)征房產(chǎn)稅就是按房產(chǎn)的租金收入來計(jì)算繳納，稅率為1.2%房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵下列不需要繳納車輛購置稅的是汽車掛車電車農(nóng)用三輪車下列各項(xiàng)中，不按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”科目繳納印花稅的是土地使用權(quán)出讓合同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同商品房銷售合同專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同稅收籌劃的主體是A．稅務(wù)機(jī)關(guān)B．注冊稅務(wù)師C．稅務(wù)師事務(wù)所D．納稅人稅收籌劃和逃稅、騙稅的根本區(qū)別在于其具有違法性合法性可行性風(fēng)險性隨著課稅對象或稅目數(shù)額增大而逐級遞增的稅率是比例稅率累進(jìn)稅率實(shí)際稅率平均稅率在物價上漲時期，可以更好地發(fā)揮存貨成本的抵稅作用，使稅基推遲實(shí)現(xiàn)的方法是加權(quán)平均法先進(jìn)先出法后進(jìn)先出法個別認(rèn)定法下列項(xiàng)目中，免征收增值稅的有A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級農(nóng)產(chǎn)品B．郵電局銷售報(bào)刊、雜志C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房我國增值稅出口貨物退稅的形式不包括A．出口免稅并退稅B．出口免稅不退稅C．出口不免稅也不退稅D．出口退稅不免稅某服裝廠為增值稅一般納稅人，銷售服裝給某批發(fā)公司100件，每件不含稅售價為500元。該廠對于銷售服裝的折扣銷售規(guī)定為：一次購買10件，折扣10%；一次購買50件，折扣20%；一次購買100件，折扣30%。該服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票“金額”欄中注明了銷售額和折扣額。該服裝廠銷售服裝的銷項(xiàng)稅額是A.8500B.7650C.5950D.5650下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是酒精生產(chǎn)企業(yè)汽車輪胎制造廠電動自行車生產(chǎn)廠委托加工涂料的外商投資企業(yè)納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，以及投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售額應(yīng)確定為按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的A．最低銷售價格B．最高銷售價格C．加權(quán)平均價格D．組成計(jì)稅價格納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為A．銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C．發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定：企業(yè)所得稅的稅率為A．20％B．25％C．10％D．15％企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的A.應(yīng)納稅額B.利潤額C.應(yīng)納稅所得額D.收入總額下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項(xiàng)目是非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款生產(chǎn)過程中所產(chǎn)生的廢品損失王教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為A.560元B.700元C.1000元D.2200元屬于個人所得稅減稅項(xiàng)目的是A．個人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金B(yǎng)．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的C．為聯(lián)合國援助項(xiàng)目來華工作的專家薪金所得D．對學(xué)生個人參與“長江小小科學(xué)家”活動并獲得的資金依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所的人員屬于中國居民納稅人的有外籍個人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日離境，其間一次臨時離境20天外籍個人乙2013年4月1日入境，2014年5月1日離境，其間兩次臨時離境各25天外籍個人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日離境，其間一次臨時離境35天外籍個人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日離境，其間兩次臨時離境各25天下列各項(xiàng)中，不需要按照“個體工商戶的生產(chǎn).經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個人所得稅的是個體工商戶接受捐贈取得的收入個人獨(dú)資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購買汽車發(fā)生的支出個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭成員購買別墅發(fā)生的支出下列關(guān)于個人所得稅的說法中，錯誤的是企業(yè)對累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅個人因取得有獎發(fā)票而獲得的獎金所得，屬于個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”項(xiàng)目某雜志的打字員在本單位的雜志上發(fā)表文章取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅某股份有限公司的股東王某用企業(yè)的資金為自己購買一輛小汽車，視為該企業(yè)對個人股東的紅利分配，按照“利息.股息.紅利所得”項(xiàng)目征收個人所得稅不屬于土地增值稅的征稅范圍的是A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.房地產(chǎn)的出租D.存量房地產(chǎn)的買賣城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是全省統(tǒng)一的定額有幅度差別的定額全縣（區(qū)）統(tǒng)一的定額有幅度差別的比例稅率按照銷售利潤率或資金率的高低逐級遞增的稅率稱之為超率累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率全額累進(jìn)稅率比例稅率下列行為屬于違法行為的有A.逃避繳納稅款B.代開發(fā)票C.避稅D.稅收籌劃稅收籌劃的財(cái)務(wù)原則不需要考慮財(cái)務(wù)利益最大化穩(wěn)健性綜合性風(fēng)險性絕對節(jié)稅主要考慮的是利潤總額稅收的絕對值貨幣的時間價值稅率下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅的征稅范圍有A．土地B.石油C.電力D.燃?xì)鈴氖仑浳锷a(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額在A.30萬（含）以下B.50萬（含）以下C.80萬（含）以下D.500萬（含）以下下列項(xiàng)目適用于13%增值稅稅率的是化妝品廠生產(chǎn)銷售化妝品某工業(yè)企業(yè)對外出租一臺生產(chǎn)設(shè)備印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張）某機(jī)械廠生產(chǎn)銷售農(nóng)機(jī)關(guān)于對“同類消費(fèi)品的銷售價格”的理解，不正確的是A.按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算B.銷售價格不同時，按照當(dāng)月銷售的同類消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價格計(jì)算C.銷售價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，不得列入加權(quán)平均計(jì)算D.按照組成計(jì)稅價格計(jì)算根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有A.繳納的管理費(fèi)B．繳納的稅收滯納金C．繳納的行政性罰款D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)企業(yè)所得稅法對于符合條件的小微企業(yè)給予稅收優(yōu)惠符合條件是指年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元減按20%稅率征收企業(yè)所得稅減按15%稅率征收企業(yè)所得稅其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額A企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的經(jīng)營投資，2013年領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，2014年取得第一筆生產(chǎn).經(jīng)營收入，但總體虧損，直到2015年開始盈利。企業(yè)享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策開始于A.2013年B．2014年C.2015年D.2016年關(guān)于企業(yè)合并和企業(yè)分立，下列說法不正確的是企業(yè)合并可以減少上下游企業(yè)的流通環(huán)節(jié)，從而合理規(guī)避貨物和勞務(wù)稅及印花稅企業(yè)分立可以使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個或多個適用低稅率的納稅主體，從而降低稅負(fù)企業(yè)分立可以將混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅降低稅負(fù)企業(yè)合并后，雖然規(guī)模擴(kuò)大，但不能提高應(yīng)提取折舊的資產(chǎn)總額企業(yè)股權(quán)收購?fù)瓿珊螅铝刑幚聿环弦?guī)定的是被收購方確認(rèn)股權(quán)被收購方確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失收購方取得的股權(quán)或資產(chǎn)以原賬面價值確定計(jì)稅基礎(chǔ)被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變下列關(guān)于非居民企業(yè)征稅對象說法不正確的是非居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其發(fā)生于中國境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得作為征稅對象非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就來源于中國境內(nèi)的所得作為征稅對象2014年9月，公民A月工資收入4500元，國債利息收入1000元，房屋被盜獲得保險賠款10000元，請問他的應(yīng)納稅所得額為A.5500B.14500C.4500D.25500不符合勞務(wù)報(bào)酬所得籌劃思路的是增加費(fèi)用開支減少應(yīng)納稅所得額收入提前平分收入下列不需要繳納車輛購置稅的是汽車B.摩托車電車D.農(nóng)用三輪車下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有工業(yè)企業(yè)用廠房換取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地使用權(quán)國有企業(yè)出租辦公樓李某的房屋因國家建設(shè)被征收張某以繼承方式獲得一棟別墅下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是房屋的出典人擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民以經(jīng)營租賃方式租入辦公樓的承租人產(chǎn)權(quán)不明的房屋使用人契稅的稅率是A.1%B.3%C.3%--5%D.5%三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題4分，共20分）稅負(fù)順轉(zhuǎn)籌劃法:納稅人將其所負(fù)擔(dān)的稅款,通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方式,轉(zhuǎn)移給購買者或最終消費(fèi)者承擔(dān)。稅收抵免:稅收抵免，即對納稅人來源于國內(nèi)外的全部所得或財(cái)產(chǎn)課征所得稅時允許以其在國外繳納的所得稅或財(cái)產(chǎn)稅稅款抵免應(yīng)納稅款的一種稅收優(yōu)惠方式，是解決國際間所得或財(cái)產(chǎn)重復(fù)課稅的一種措施。無差別平衡點(diǎn)增值率:在一個特定的增值率下，增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人、增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人應(yīng)繳的稅款數(shù)額相等，這個特定的增值率稱為“無差別平衡點(diǎn)增值率”。一般來說，當(dāng)增值率高于無差別平衡點(diǎn)增值率時，一般納稅人的稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，增值稅納稅人的稅負(fù)高于營業(yè)稅納稅人。預(yù)提所得稅:外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所，但與該機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤（股息、紅利）、利息、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)和其它所得，均應(yīng)就其收入全額（除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外）征收預(yù)提所得稅。代扣代繳義務(wù)人:是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。累進(jìn)稅率起征點(diǎn):起稅點(diǎn)，又稱“征稅起點(diǎn)”或“起征點(diǎn)”，是指稅法規(guī)定對開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對象的數(shù)額達(dá)到起征點(diǎn)的就全部數(shù)額征稅，未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅。價格折讓臨界點(diǎn)預(yù)提所得稅非居民納稅人:非居民納稅人，即不符合居民納稅義務(wù)人判定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù)人,也就是說，非居民納稅義務(wù)人，是指習(xí)慣性居住地不在中國境內(nèi)，而且不在中國居住，或者在一個納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住不滿1年的個人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，對我國來說,僅就其來源與中國境內(nèi)的所得,向我國繳納個人所得稅。稅負(fù)逆轉(zhuǎn)籌劃法：稅負(fù)逆轉(zhuǎn)法多與商品流轉(zhuǎn)有關(guān),納稅人通過降低生產(chǎn)要素購進(jìn)價格、壓低工資或其他轉(zhuǎn)嫁方式,將其負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給提供生產(chǎn)要素的企業(yè)。免征額：免征額是稅法規(guī)定的扣稅對象全部數(shù)額中免予的數(shù)額。當(dāng)課稅對象小于和免征額時，都不予征稅；當(dāng)課稅對象大于起征點(diǎn)和免征額時，起征點(diǎn)制度要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，免征額制度僅對課稅對象超過免征額部分征稅。出口免稅并退稅:對出口產(chǎn)品退（免）稅是指產(chǎn)品出口后退還（免征）產(chǎn)品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)交納的增值稅和消費(fèi)稅。居民納稅人：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。資源稅:資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為、為了調(diào)節(jié)資源并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。稅收籌劃:是指在納稅行為發(fā)生之前，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收的一系列謀劃活動。出口免稅并退稅無差別平衡點(diǎn)增值率應(yīng)納稅所得額:應(yīng)納稅所得額是的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。契稅:契稅是以發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的為，向承受人征收的一種。四、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）請說明稅收籌劃與避稅的區(qū)別。簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份選擇稅收籌劃的基本原理。從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的；從事貨物批發(fā)、零售的企業(yè)或企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的；以生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主并兼營貨物批發(fā)或零售的企業(yè)或企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，財(cái)務(wù)核算制度健全、規(guī)范，能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額的，可認(rèn)定為增值稅一般納稅人。從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額為500萬元（含本數(shù)）以下的，為小規(guī)模納稅人，年銷售額在500萬元以上的，為一般納稅人。此外，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的、從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)的小規(guī)模企業(yè)和企業(yè)性單位，賬簿健全、能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人。簡述我國出口退稅貨物應(yīng)具備的條件。（1）必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的?并取得增值稅專用發(fā)票和專用繳款書的貨物。（2）必須是在財(cái)務(wù)上已做銷售的貨物?，F(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定：出口商品陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口貨物裝船提章，空運(yùn)以取得空運(yùn)單并向銀行辦理交單后作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。出口貨物銷售價格一律以離岸價（FOB）價折算人民幣入賬。對非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈給外商的禮品、不作銷售處理的樣品和展品、個人在國內(nèi)購置自帶出境的貨物等，不予退稅。（3）必須是報(bào)關(guān)離境取得出口貨物報(bào)關(guān)單并已收匯核銷的貨物。報(bào)送出口不離境的貨物、在國內(nèi)銷售收取外匯而不報(bào)關(guān)離境的貨物以及離境后不能在規(guī)定期限內(nèi)由匯核銷的出口貨物，均不能退稅。工資、薪金是個人所得稅的最主要征稅項(xiàng)目,其稅收籌劃方法有哪些?1）工資、薪金福利化籌劃。取得高薪是提高一個人消費(fèi)水平的主要手段，但因?yàn)楣べY、薪金個人所得稅的稅率是累進(jìn)的，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增薪金帶給納稅人的可支配現(xiàn)金將會逐步減少，所以，把納稅人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供福利，照樣可以增加其消費(fèi)滿足，卻可少繳個人所得稅。比如，由企業(yè)員工提供住所、假期旅游津貼、福利設(shè)施等。（2）納稅項(xiàng)目轉(zhuǎn)換與選擇的籌劃。由于相同數(shù)額的工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得所適用的稅率不同，因此利用稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃是節(jié)稅的一個重要思路。在某些情況下將工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得分開，而在有些情況下將工資、薪金所得合并就會節(jié)約稅收。在特定情況下，需要將收入在工資、薪金與勞務(wù)報(bào)酬之間轉(zhuǎn)換以節(jié)約納稅。（3）利用“削山頭”法進(jìn)行籌劃。對于適用于累進(jìn)稅率的納稅項(xiàng)目，應(yīng)納稅的計(jì)稅依據(jù)在各期分布越平均，越有利于節(jié)省納稅支出。利用“削山頭”的方法，將納稅人的工資、薪金所得在各期進(jìn)行分?jǐn)?，可以起到降低邊際稅率，節(jié)約納稅的目的。簡要說明增值稅“免、抵、退”出口退稅方法。政策規(guī)定生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物采用“免、抵、退”稅方法。若是來料加工方式，則按“不征不退”辦法處理。選用“免、抵、退”稅方法還是“不征不退”方法的關(guān)鍵是，如果出口產(chǎn)品不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于為生產(chǎn)該出口產(chǎn)品而取得的全部進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)采用“免、抵、退”稅方法，否則應(yīng)采用“不征不退”方法。企業(yè)通過分立的籌劃可以獲得哪些稅收方面的利益？書本165頁稅收籌劃時應(yīng)注意的問題是什么？綜合考慮交易各方的稅收影響2.稅收僅僅是眾多經(jīng)營成本中的一種3.關(guān)注稅收法律的變化4.正視稅收籌劃的風(fēng)險性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法和遞延稅收籌劃法能否最終降低應(yīng)納稅款？為什么？納稅人將其負(fù)擔(dān)的稅款通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方式轉(zhuǎn)移給購買者或最終消費(fèi)者承擔(dān)的一種稅收籌劃方法。比如，對于在生產(chǎn)環(huán)節(jié)課征的稅收，生產(chǎn)企業(yè)可以將要交的稅款加在產(chǎn)品的價格中，通過提高商品的出廠價將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商，批發(fā)商再以類似的方法將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給零售商，零售商再以類似的方法將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給最終消費(fèi)者。遞延稅收籌劃法:不能降低一定時期內(nèi)的應(yīng)納稅款總額，但可以起到降低一定時期內(nèi)的實(shí)際納稅額的效果。因?yàn)?，遞延稅收籌劃法是納稅人通過合同控制、交易控制及流程控制延緩納稅時間，或通過合理安排增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時間，企業(yè)所得稅預(yù)繳、匯算清繳時間及額度，從而合理推遲納稅，以獲得資金時間價值而降低實(shí)際納稅額的一種稅收籌劃方法。其本質(zhì)是合理推遲收入的確認(rèn)和提前費(fèi)用的確認(rèn)。在整個規(guī)定的納稅期間內(nèi)，納稅總額相等，只是因?yàn)橥七t納稅獲得了資金的時間價值，節(jié)約了資金成本，在通貨膨脹時期，延期以后繳納的稅款購買力下降，從面起到了降低實(shí)際納稅額的效果。在企