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文檔簡介
Word-3-醫(yī)療集團財務內(nèi)部控制制度
醫(yī)療集團財務內(nèi)部控制制度為了規(guī)范會計行為,明確責任,強化集團內(nèi)部財務控制和監(jiān)督,保證會計資料的真切、完整、精確?????和集團會計工作有序舉行,按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求,結(jié)合醫(yī)院集團實際制訂本制度,適用于集團及其成員單位
一、會計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以下原則
1、全部會計事項必需經(jīng)兩人以上經(jīng)辦;
2、審批與經(jīng)辦分管;
3、錢與賬分管;
4、賬與物分管;
5、錢與物分管;
6、對各項會計業(yè)務的處理必需舉行稽核
二、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務,在會計處理手續(xù)上應做到
1、上級審批、下級經(jīng)辦,使上下級之間互相監(jiān)督與牽制;
2、主管部門審批,有關部門經(jīng)辦,使部門之間互相監(jiān)督與牽制;
3、一個崗位經(jīng)辦,另一個崗位復核,使崗位之間互相監(jiān)督與牽制
三、凡涉及物資、設備的進出業(yè)務,在經(jīng)辦手續(xù)上應做到
1、申請、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)自立舉行,專人負責,使各環(huán)節(jié)之間互相監(jiān)督與牽制;
2、保管、領用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)自立舉行,專人負責,使各環(huán)節(jié)之間互相監(jiān)督與牽制
四、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的記下工作
五、審核結(jié)算崗位不得兼任工資及公積金和各項收費的管理工作
六、會計電算化系統(tǒng)的維護和開發(fā)崗位人員不得從事會計賬務處理等系統(tǒng)的操作
七、建立“三重一大”決策機制和程序采取“三重一大”事項集體審議會簽責任制度,嚴格控制投資風險
八、建立票據(jù)管理與收費稽核制度強化收費票據(jù)和收費工作的監(jiān)督與管理,完美收費票據(jù)和有價證券的購入(印制)、領用、核銷手續(xù),制定掛號、門診收費、住院收費的工作程序、退費方法以及收費稽核制度,防止亂收費、漏收費等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生
九、章證分別支票印鑒加蓋的財務專用章、名章應分離保管,支票簽發(fā)應有關領導審查簽字后方可辦理
十、建立崗位責任制
1、會計職務互相分別,各負其職,互相制約,互相監(jiān)督,并做到定期換崗
2、集團及成員單位的會計機構負責人和有關會計人員的任職應符合《會計法》的要求
3、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制,嚴守工作紀律,根據(jù)會計規(guī)矩制度和工作程序辦理睬計業(yè)務,不得超越崗位職責權限一人多崗或一崗多人的狀況下,應符合內(nèi)部控制制度的要求
4、會計人員依法行使財務監(jiān)督權,對違背國家財經(jīng)規(guī)矩和紀律的行為,應該制
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