醫(yī)療集團財務內(nèi)部控制制度

Word-3-醫(yī)療集團財務內(nèi)部控制制度

醫(yī)療集團財務內(nèi)部控制制度為了規(guī)范會計行為，明確責任，強化集團內(nèi)部財務控制和監(jiān)督，保證會計資料的真切、完整、精確?????和集團會計工作有序舉行，按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求，結(jié)合醫(yī)院集團實際制訂本制度，適用于集團及其成員單位

一、會計崗位設置、職責和權限劃分應遵守以下原則

1、全部會計事項必需經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；

2、審批與經(jīng)辦分管；

3、錢與賬分管；

4、賬與物分管；

5、錢與物分管；

6、對各項會計業(yè)務的處理必需舉行稽核

二、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務，在會計處理手續(xù)上應做到

1、上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監(jiān)督與牽制；

2、主管部門審批，有關部門經(jīng)辦，使部門之間互相監(jiān)督與牽制；

3、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復核，使崗位之間互相監(jiān)督與牽制

三、凡涉及物資、設備的進出業(yè)務，在經(jīng)辦手續(xù)上應做到

1、申請、審批、購買、驗收各環(huán)節(jié)自立舉行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間互相監(jiān)督與牽制；

2、保管、領用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)自立舉行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間互相監(jiān)督與牽制

四、出納崗位人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的記下工作

五、審核結(jié)算崗位不得兼任工資及公積金和各項收費的管理工作

六、會計電算化系統(tǒng)的維護和開發(fā)崗位人員不得從事會計賬務處理等系統(tǒng)的操作

七、建立“三重一大”決策機制和程序采取“三重一大”事項集體審議會簽責任制度，嚴格控制投資風險

八、建立票據(jù)管理與收費稽核制度強化收費票據(jù)和收費工作的監(jiān)督與管理，完美收費票據(jù)和有價證券的購入（印制）、領用、核銷手續(xù),制定掛號、門診收費、住院收費的工作程序、退費方法以及收費稽核制度，防止亂收費、漏收費等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生

九、章證分別支票印鑒加蓋的財務專用章、名章應分離保管，支票簽發(fā)應有關領導審查簽字后方可辦理

十、建立崗位責任制

1、會計職務互相分別，各負其職，互相制約，互相監(jiān)督，并做到定期換崗

2、集團及成員單位的會計機構負責人和有關會計人員的任職應符合《會計法》的要求

3、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，根據(jù)會計規(guī)矩制度和工作程序辦理睬計業(yè)務，不得超越崗位職責權限一人多崗或一崗多人的狀況下，應符合內(nèi)部控制制度的要求

4、會計人員依法行使財務監(jiān)督權，對違背國家財經(jīng)規(guī)矩和紀律的行為，應該制