生產(chǎn)企業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度

生產(chǎn)企業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度生產(chǎn)企業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度生產(chǎn)企業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度V:1.0精細(xì)整理，僅供參考生產(chǎn)企業(yè)-財(cái)務(wù)管理制度日期：20xx年X月財(cái)務(wù)管理制度目錄第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

第七章費(fèi)用開(kāi)支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

第九章物資采購(gòu)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27

第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

第十三章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：

關(guān)于明確收款過(guò)程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問(wèn)題的通知┄┄┄┄┄┄54

采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

財(cái)務(wù)部單據(jù)流程變動(dòng)通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60第一章總則

第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自年月日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

第五條公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

第六條財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

財(cái)務(wù)經(jīng)理

（一）、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖（二）各崗位職責(zé)：

一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

（二）直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì)

直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）

（三）本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

（四）直接責(zé)任：

（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；

（２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

（３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

（４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

（６）協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

（７）及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

（８）財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)例會(huì),對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,妥善處理解決；

（９）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

（10）定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

（11）合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。

（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）崗位描述

（一）崗位名稱：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（二）直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

（四）主要職責(zé)

（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

（四）主要職責(zé)

（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

（３）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；

（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

（６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

（７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：成本會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：成本核算

（四）、直接職責(zé)：

（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）

（2）各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核

（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

（4）費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

（6）編制會(huì)計(jì)報(bào)表

（7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理（8）完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：材料會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

（四）、直接責(zé)任：

1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

2、材料收入記賬。

3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致

5、確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

6、采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：應(yīng)收會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

（四）、直接責(zé)任：

1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

2、收取送貨單，登記入帳；

3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì)；

4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷售月報(bào)表；

6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；

7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

8、協(xié)助追收貨款；

9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

七、出納崗位職責(zé)（一）、崗位名稱：出納

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

（四）、直接職責(zé)：

（１）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

（３）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

（４）管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

（５）協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

（６）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢(qián)貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；

（７）協(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

（８）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；

（９）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：文秘員

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

（三）、本職工作：報(bào)銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

（四）、直接職責(zé)：

1、財(cái)務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議

紀(jì)要處理工作；

2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、

借閱工作；

3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作；

4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（一）、崗位名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)

（二）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

（三）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

（四）、直接職責(zé)：

1．負(fù)責(zé)購(gòu)買、填開(kāi)、核銷發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

2．錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

4．填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

5．計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

第八條各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

①、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)；

②、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

③、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

第九條對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

2、控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。

3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間?？毓晒驹诰幹颇甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

第十一條月度計(jì)劃的編制

根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

①、資金收支計(jì)劃；

②、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；

③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。

2、月度計(jì)劃編制的程序

①、企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。②、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行?？毓晒镜奈锲凡少?gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門(mén)的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒就谟筛鞑块T(mén)匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

④、物料（物品）的庫(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、計(jì)劃的實(shí)施管理

①、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門(mén)下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門(mén)的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

②、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

①、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專員室?？毓韶?cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專員室需在元月31日前對(duì)各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。

②、月度報(bào)表：

A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。

B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長(zhǎng)、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

第四章資金管理第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

3、個(gè)人因公借款管理

①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。②、所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

①、現(xiàn)金支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

④、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。⑤、出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

⑥、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無(wú)車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

6、各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

3.公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。6.企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋，同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。

7.對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在10000元以內(nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用1.月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理(控股公司送總裁辦)批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

3.超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理(控股公司呈總裁辦)批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

4.對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

第十七條個(gè)人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理(控股公司報(bào)總裁)批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

第七章費(fèi)用開(kāi)支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。

第十九條差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

1.伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷；年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店(賓館)標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：(單位：人民幣)住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

③甲類指控股公司一級(jí)部門(mén)經(jīng)理、副(助)經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)(評(píng)估)審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級(jí)部門(mén)正副職，企業(yè)一級(jí)部門(mén)正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)(評(píng)估、審計(jì))師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標(biāo)準(zhǔn)

①控股公司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷，年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車(每天50元內(nèi))。

③乙類人員出差地可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位)、輪船(二等艙)、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車(每天30元內(nèi))。

④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車、摩托車費(fèi)(每天20元內(nèi))。

⑤凡超標(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

3.差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

②差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁(董事長(zhǎng))、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理(分管副總)批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報(bào)銷，一律經(jīng)總裁(董事長(zhǎng))核批。

③凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(略)

第二十一條員工教育經(jīng)費(fèi)

1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支?？毓晒炯白庸緫?yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。

②兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

③設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

④代培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。

⑤員工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁(董事長(zhǎng))批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

第二十二條宣傳廣告費(fèi)

1.宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。2.宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

3.宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

2.公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

3.各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

4.各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門(mén)設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利費(fèi)

1.按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提；其開(kāi)支范圍包括：

①公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；

③員工醫(yī)療費(fèi)；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

董事及以上級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理2000元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級(jí)500元以下/次報(bào)請(qǐng)

部門(mén)經(jīng)理200元以下/次報(bào)請(qǐng)

3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò)3‰。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

第二十六條其他費(fèi)用規(guī)定

其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注

董事以上實(shí)報(bào)實(shí)銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門(mén)經(jīng)理200元/月報(bào)批

其他主管級(jí)100元/月報(bào)批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。

2、水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。

3、小車費(fèi)的開(kāi)支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開(kāi)支。

4、報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

1、月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支：

（1）、控股公司由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

（2）、子公司企業(yè)由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷入賬。

2、月度計(jì)劃外的開(kāi)支：

（1）、凡超計(jì)劃的開(kāi)支在X元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后才能用款。

（2）、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)：X元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支，對(duì)原已形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購(gòu)部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。

費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

1、報(bào)銷流程：

財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程

2、全公司均采用三級(jí)審批制度\權(quán)限：

基層部門(mén)、報(bào)銷部門(mén)經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽署意見(jiàn)。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

3、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門(mén)主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽借款人填寫(xiě)借款單

借款人領(lǐng)款簽字

（2額②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門(mén)（借款人）負(fù)責(zé)。

④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

審批

限額用款部門(mén)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)備注

500元內(nèi)√√√含非計(jì)劃

1000元以內(nèi)√√√含非計(jì)劃

1000元-10000元√√√√歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃

10000元以上√√√√歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃

（表中“√”為需要審批簽字）

⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

⑦員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

第二十九條物料（費(fèi)用）報(bào)審程序

1、報(bào)銷程序：借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬總經(jīng)理或董事

長(zhǎng)（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會(huì)計(jì)制證

歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字

財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單

2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。

3、備用金核定：

①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）終審核批額度。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

4、報(bào)批原則：

①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

③、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門(mén)和用途等，附件分類粘貼。

④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第三十條報(bào)批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

2、報(bào)銷依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

②、入（進(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；

③、采購(gòu)計(jì)劃書(shū)（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書(shū)；

⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由倉(cāng)管辦理出倉(cāng)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。

第九章物資采購(gòu)管理第三十一條凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。

第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購(gòu)成本，須逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購(gòu)人員，客觀原因不能全部納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)。

第三十三條采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。

第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

第三十五條改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；

③、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；（無(wú)月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)資金付款）

⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表（分控股公司與子公司及物品采購(gòu)分庫(kù)分類）；

⑥、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開(kāi)發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門(mén)派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2003（02）號(hào)文件執(zhí)行。

第三十七條為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。

1．最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量—倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量

采購(gòu)周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫(kù)驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2．責(zé)任劃分：

最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供；其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。

第十章合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。

第三十九條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門(mén)管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。

第四十一條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

第四十二條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員（律師）審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)（總裁）親自審定簽署。

第四十三條對(duì)控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)（總裁）備案后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：第四十五條會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定

1、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。

2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。

3、會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門(mén)結(jié)賬日期，均以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。

4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定：

①費(fèi)用、物料報(bào)銷每周二、五上午8:00-12:00；

②各請(qǐng)購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷等，每月20日前呈報(bào)；

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈報(bào)；

④采購(gòu)部采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購(gòu)價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組；

⑤財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門(mén)及公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

第四十六條會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：

1會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報(bào)《現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表》，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部、董事長(zhǎng)及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。

3、按月填報(bào)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。

4、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條存貨核算規(guī)定

１、控股及子公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。

２、由倉(cāng)管員于次月5日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門(mén)別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工作。

3、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫(kù)稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒(méi)有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)。

４、定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫(kù)單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉(cāng)庫(kù)再收一聯(lián)入庫(kù)單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。

５、財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉(cāng)庫(kù)賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。

６、入庫(kù)單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫(kù)單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購(gòu)員辦理入庫(kù)時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)部留存聯(lián)，與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門(mén)持有,,，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。

第四十九條往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定

1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來(lái)賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來(lái)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。

2、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。３、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。

第五十條外匯核銷規(guī)定外匯

按國(guó)家外匯管理局規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。另建立備查薄財(cái)務(wù)核算。

第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí)7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門(mén)提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門(mén)提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報(bào)），《客戶訂單質(zhì)量檢驗(yàn)月報(bào)表》，《廢品損失明細(xì)月報(bào)表》；生產(chǎn)部提供《計(jì)件工資統(tǒng)計(jì)表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報(bào)表》；倉(cāng)庫(kù)提供《材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。財(cái)務(wù)部提供月度咨詢及財(cái)務(wù)監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十二條年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)方案由董事長(zhǎng)擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。由總經(jīng)辦牽頭財(cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門(mén)密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營(yíng)管理體系。形成四大體系：（1）財(cái)務(wù)行政體系；（2）業(yè)務(wù)市場(chǎng)體系；（3）品質(zhì)監(jiān)測(cè)體系；（4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實(shí)施考核辦法。

第五十三條財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與編制

（1）年末編制財(cái)務(wù)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以及月份資金計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，由董事長(zhǎng)及總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部等部門(mén)密切配合，使經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。

（2）財(cái)務(wù)決算報(bào)告及年度預(yù)算報(bào)告，年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，由公司各部門(mén)在次年15日內(nèi)報(bào)出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)送，年終加報(bào)《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來(lái)賬項(xiàng)，需定期與往來(lái)公司及外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬。

第五十四條倉(cāng)庫(kù)核算結(jié)賬規(guī)定

1、進(jìn)倉(cāng)單

①、依據(jù)送貨單、采購(gòu)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉(cāng)管員填寫(xiě)一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單。

②一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單分別由采購(gòu)員、倉(cāng)管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會(huì)計(jì)）同時(shí)簽字，其中復(fù)核員（會(huì)計(jì)）在采購(gòu)員報(bào)賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉(cāng)單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉(cāng)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。

③進(jìn)倉(cāng)單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(xiě)，采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定后，倉(cāng)管員應(yīng)在填寫(xiě)采購(gòu)實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應(yīng)填寫(xiě)計(jì)劃價(jià)格，實(shí)際與計(jì)劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購(gòu)發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫(xiě)。

④進(jìn)倉(cāng)單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額相符，并與財(cái)務(wù)部，采購(gòu)部相對(duì)應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。

⑤進(jìn)倉(cāng)單入帳、分類、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)主管、副主管、組長(zhǎng)、記賬員、倉(cāng)管員是進(jìn)倉(cāng)單的直接責(zé)任人。

2、產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單：

①依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)表及入庫(kù)記錄，詳細(xì)填寫(xiě)本入庫(kù)單，詳細(xì)注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時(shí)填寫(xiě)直接耗消材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。

②一式四聯(lián)入庫(kù)單分別由入倉(cāng)員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉(cāng)管員及倉(cāng)庫(kù)主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫(kù)流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。

③入庫(kù)單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫(kù)記錄表，注明理論換算重量，由倉(cāng)管員填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。

④入庫(kù)單月末合計(jì)重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計(jì)劃成本（按直接材料加上計(jì)劃劃制造人工費(fèi)）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額、數(shù)量（重量）相符，并與財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。（成本價(jià)格差異由財(cái)務(wù)部核算）。

⑤入庫(kù)單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊(cè)入庫(kù)單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。

⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉(cāng)管員填報(bào)。

3、領(lǐng)料單：

①由用料部門(mén)填寫(xiě)一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉(cāng)管員據(jù)此發(fā)料。

②一式三聯(lián)分別由用料部門(mén)、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)分別留存、入賬、對(duì)賬，裝訂成冊(cè)；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉(cāng)庫(kù)據(jù)單出賬作部門(mén)消耗月報(bào)表，財(cái)務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。

③月末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬，倉(cāng)庫(kù)電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬相符，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。

４、《出倉(cāng)單》（產(chǎn)成品）：

①由營(yíng)業(yè)部根據(jù)客戶合同要求、通知開(kāi)具一式六聯(lián)《出倉(cāng)單》，由業(yè)務(wù)組開(kāi)單員、倉(cāng)管員提貨人共同簽字，倉(cāng)庫(kù)憑單簽字發(fā)貨。

②《出倉(cāng)單》一式六聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員未簽字，未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。

③《出倉(cāng)單》中各項(xiàng)由營(yíng)業(yè)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(xiě)（打印）作為倉(cāng)庫(kù)、營(yíng)業(yè)部、財(cái)務(wù)部、客戶對(duì)賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉(cāng)庫(kù)填報(bào)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表，與營(yíng)業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對(duì)賬月結(jié)相符。

④財(cái)務(wù)部憑《出倉(cāng)單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉(cāng)單》記賬聯(lián)與營(yíng)業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對(duì)賬結(jié)賬；并與財(cái)務(wù)制證、出納收款對(duì)賬相符。

⑤《出倉(cāng)單》按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬會(huì)計(jì)及發(fā)出商品會(huì)計(jì)與營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨管理員是《出倉(cāng)單》的直接責(zé)任人。

5、倉(cāng)庫(kù)物資管理：現(xiàn)場(chǎng)管理及最低儲(chǔ)量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉(cāng)庫(kù)流程》辦理。

第五十五條材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定１、材料會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉(cāng)庫(kù)材料、物料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控、會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理、對(duì)賬、結(jié)賬。

２、平時(shí)做好入庫(kù)及材料采購(gòu)成本核算記賬入賬工作，月末做好倉(cāng)庫(kù)月結(jié)對(duì)賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲(chǔ)備資金定額、最低儲(chǔ)存量工作。

３、成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理，與《倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理對(duì)賬、結(jié)賬核算工作。

４、平時(shí)做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財(cái)務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表》、《銷售成本計(jì)算表》；與倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對(duì)賬。

５、產(chǎn)品成本計(jì)算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號(hào)及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)雙方共同做好成本核算管理工作。

第五十六條應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定

１、應(yīng)收賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及出倉(cāng)單據(jù)、實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目與明細(xì)賬目的處理、對(duì)賬、結(jié)賬。

２、平時(shí)做好營(yíng)業(yè)部《出倉(cāng)單》、《繳款單》對(duì)賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬結(jié)賬、客戶收款、開(kāi)票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對(duì)賬制證。

３、《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。其借方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的產(chǎn)成品出倉(cāng)單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額，即成本價(jià)與銷售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì)計(jì)對(duì)其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營(yíng)業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)、客戶對(duì)賬、結(jié)賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。

４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉(cāng)單》由財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時(shí)作好登記備查核銷工作。對(duì)因質(zhì)量、重開(kāi)《出倉(cāng)單》等原因需由營(yíng)業(yè)部重新開(kāi)具紅字《出倉(cāng)單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷原《出倉(cāng)單》錯(cuò)誤記錄，月終財(cái)務(wù)與倉(cāng)管、出貨組進(jìn)行稽核對(duì)賬、結(jié)賬，財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄?！冻鰝}(cāng)單》由業(yè)務(wù)組、倉(cāng)庫(kù)共同簽字，雙方同時(shí)送司機(jī)發(fā)貨并出公司大門(mén)?！冻鰝}(cāng)單》倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判定為無(wú)效《出倉(cāng)單》，不得入賬或沖賬。

５、其他債權(quán)科目對(duì)賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會(huì)計(jì)及應(yīng)收賬會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。

第五十七條會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則

1、會(huì)計(jì)核算的基本前提：

（1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（2）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

（3）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

2、會(huì)計(jì)核算的一般原則：

（1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

（3）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。

（5）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

（6）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

（7）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

（8）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

（9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

（10）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

（11）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

（13）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會(huì)計(jì)主管、出納人員蓋章。

4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊(cè)裝訂。

5、用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對(duì)磁性或其他介質(zhì)存儲(chǔ)的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。

第五十八條主要會(huì)計(jì)政策

1、會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。

3、記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶，匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日國(guó)家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。

5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長(zhǎng)期借款等科目。

第五十九條存貨計(jì)價(jià)：

1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

2、存貨核算：

）低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費(fèi)用”，一年以上攤銷完畢的和開(kāi)辦期間購(gòu)入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

(3)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算。

第六十條短期投資：短期投資按成本法計(jì)算，短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計(jì)算確定。

第六十一條長(zhǎng)期投資：本公司對(duì)擁有20%以下股權(quán)的長(zhǎng)期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計(jì)算；對(duì)擁有20%—50%股權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算，對(duì)于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法并編制《合并會(huì)計(jì)報(bào)表》。

第六十二條合并報(bào)表的編制基礎(chǔ)及方法

1、對(duì)本公司擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長(zhǎng)期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制《合并會(huì)計(jì)報(bào)表》。

2、除內(nèi)部往來(lái)、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長(zhǎng)期投資與實(shí)收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費(fèi)用相互抵銷外，其余賬項(xiàng)逐一合并。

第六十三條固定資產(chǎn)及折舊

1、固定資產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價(jià)、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。

2、固定資產(chǎn)分類折舊率如下：

資產(chǎn)類別使用年限期凈殘值率年折舊率

（1）房屋及建筑物20年5%%

（2）機(jī)器設(shè)備10年5%%

（3）電子設(shè)備5年5%19%

（4）運(yùn)輸工具5年5