資金管理應用現(xiàn)狀問題及對策研究論文（共7篇）

資金管理應用現(xiàn)在狀況問題及對策研究論文〔共7篇〕第1篇：中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及對策一、中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)在狀況貨幣資金是中小企業(yè)資產的主要構成部分，它包含現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等，是企業(yè)的流動資產中流動性最強的資產。企業(yè)的貨幣資金能夠隨時用來購買企業(yè)所需的商品或勞務，能夠用來清償債務等；能夠說貨幣資金的收付牽涉企業(yè)經營活動中的每一經過和各個領域。然而，中小企業(yè)由于規(guī)模較小、資信不足、籌資能力和抗風險能力弱，在貨幣資金管理中存在著許多問題，這些問題假如不予以看重，不采用相應的對策將會給企業(yè)造成很大的損失，有的以至會關系中小企業(yè)生死存亡。在中國，很多中小型企業(yè)，有相當一部分單純尋求銷量和市場份額，忽視了財政管理的核心地位；思想落后，局限于生產經營的管理構造；企業(yè)的財政管理和風險控制的作用沒有得到充足發(fā)揮。根據社會科學研究院中國科學院和全國工商聯(lián)聯(lián)合調查：民營企業(yè)財政管理水平較低，40%的業(yè)主以至看不懂財政報表；另一方面，中小企業(yè)的最大特點是家族企業(yè)運營。這類企業(yè)在成立之初，往往依靠于商業(yè)的家庭成員，因而，所有權和經營權重要是控制在家族成員手；另一方面，出于信任的考慮，企業(yè)的所有者大多會選擇自己信任的人來管理一些主要的部門，十分是企業(yè)貨幣資金管理崗位，絕大多數老板都會用他們的親屬進行直接控制。中小企業(yè)的這種所有權與經營權的密不可分，導致企業(yè)內部管理比較混亂，報銷審批制度不嚴，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題〔一〕管理者對貨幣資金管理的認識不足，管理水平不高中小企業(yè)的管理者大多是整體素質不高，沒有專業(yè)的只是或知之甚少的財政管理，沒有認識到貨幣資金管理的主要性。十分是在小企業(yè)，管理人員無視國家財經紀律、法規(guī)，總覺得是自己的企業(yè)，資本是他的，所以我想怎么管，想怎么用就怎么用。企業(yè)缺乏健全的、有效的貨幣資金管理制度和內部控制制度，貨幣資金管理內部控制制度；而且貨幣資金的管理制度也沒有能夠很好地得到履行，進而貨幣資金管理漏洞許多。其次，大多數中小企業(yè)的相關管理人員缺少時間價值觀念和現(xiàn)金流量觀念，不了解貨幣資金管理需要將其流動性與存量之間的關系結合起來，共同參加管理中；在資金的籌集、使用和分配上缺少科學性，缺乏具體的資金使用計劃和財政分析方法；有時可能導致項目資金鏈條斷裂，各企業(yè)帶來嚴重的影響，如破產的危險；有時則是由于過度的籌集資金是企業(yè)負債經營的惡性循環(huán)中，使企業(yè)與企業(yè)之間，企業(yè)與銀行之間構成多種債務鏈條。嚴重影響企業(yè)在行業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展。〔二〕財會人員的業(yè)務素質水平不高在一些中小企業(yè)中，一方面，由于其地處中等發(fā)達地區(qū)，或欠發(fā)達地區(qū)，規(guī)模較小，難以招到專業(yè)的財會人員；有的也只要大專及下面的水平，會計人員素質參差不齊。一些單位的會計沒有承受過系統(tǒng)的會計專業(yè)的相關學習，沒有獲得會計從業(yè)資格就直接上崗，平常也不留意學習的積累，會計方面的知識嚴重欠缺，他們所做的帳別人根本無法看得懂，會計資料亂、缺等現(xiàn)象嚴重。有的會計人員的會計法制觀念不強，職業(yè)道德不高，違背財經法律、紀律現(xiàn)象時有發(fā)生。另一方面，中小企業(yè)所有者大多是自己創(chuàng)業(yè)，采用的是家族式經營方式，產權構造高度集中，決策通常由家族代表集中做出，企業(yè)控制重要來自家族內部。為了保證資金的安全性，經?！叭稳宋ㄙt〞，導致會計人員素質普遍較低，業(yè)務不精通?！踩池泿刨Y金的內控制度不健全1.會計出納崗位職責不清很多中小企業(yè)財會專業(yè)人員匱乏，導致會計出納崗位由一人擔任，職責范圍不清。有的公司的出納除了要擔任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等自己的本職工作之外，同時還要兼任保管會計憑證、賬簿及會計印章等工作；以至有的會計也收取現(xiàn)金，一個人辦理貨幣資金業(yè)務的全經過。還有的公司會計、出納僅有一人來擔任。這也在無形之中就給了有關人員公款私用，以至是侵吞公款以可乘之機。2.原始憑證虛假現(xiàn)象嚴重一些公司的業(yè)務經辦人，想方設法逃避會計監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開成業(yè)務接待費；濫發(fā)款物，開成購買原材料、辦公用品或臨時工資等；有意用假發(fā)票報銷，使得真假難辨，會計監(jiān)督困難。3.現(xiàn)金支出超越規(guī)定范圍在中小企業(yè)中，1000元以上以至上萬元的開支都用現(xiàn)金結算的現(xiàn)象比較常見。但是許多企業(yè)有上萬元的開支都用現(xiàn)金結算；還有許多企業(yè)預借的個人款項的金額也很大，而且常年掛帳不報賬，公款私占，企業(yè)的現(xiàn)金管理制度形同虛設，這些現(xiàn)金支出超越規(guī)定范圍的現(xiàn)象在小企業(yè)里很是常見。4.報銷審批制度不嚴中小企業(yè)由于機構小，往往是領導一個人說了算，“一支筆〞審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。還有的是同一筆經濟業(yè)務，不同的人來報銷有不同的結果。領導權過于集中，弱化了其別人員的審核，以至有的形同虛設，民主辦財沒能在實際工作中得到具體表現(xiàn)出。有些中小企業(yè)的出納員開具支票時，沒有有關負責人的審查批準，隨時能夠單獨辦理現(xiàn)金的支取業(yè)務。5.登記入賬不及時由于中小企業(yè)會計人員少，一般是一個出納、一個會計，沒有嚴格根據貨幣資金的業(yè)務流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據以記賬。這樣，出納、會計做賬時間往往是在不同的月份，致使會計、出納核對現(xiàn)金和銀行帳的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納。6.與貨幣資金有關的票證及印章的管理混亂有些單位對購入的票據財政沒有設備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據的領、用、存也沒有進行嚴格的管理使用，致使有關人員收到現(xiàn)金不上交不入賬，出現(xiàn)侵吞公款等造孽現(xiàn)象。預留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)一由出納一人保管，致使攜款潛逃的現(xiàn)象時有發(fā)生。還有的單位的證照，有個別管理者私下應允給別人使用，所收的使用費不上交，讓個人侵吞了，使單位的利益遭到損害；另外，由于所收的使用費不上交，應交的稅費也沒交，進而也使國家的稅收流失了。三、加強中小企業(yè)貨幣資金管理的辦法〔一〕加強對管理人員的培訓教育通過定期關于會計方面和管理方面的在崗培訓，改變相關管理人員對于貨幣資金管理的觀念，了解貨幣資金的性質，更好的將所學的知識運用到實際的工作中去，做出最為合理的決策，更好的完成企業(yè)制訂的目的。中小企業(yè)的領導是單位貨幣資金管理制度的決策者。單位領導素質的高低是一個單位貨幣資金管理制度能否履行的最關鍵的因素。假如領導都覺得貨幣資金內控制度可有可無，或完全是多余的束縛，那么這個單位即便有再完善的管理制度也形同虛設。因而加強有關財經法紀的學習，提升領導的法制觀念，讓企業(yè)的領導充足認識到只要加強企業(yè)貨幣資金管理，能力充足確保企業(yè)資金的安全完好，也只要這樣企業(yè)能力構成良性循環(huán)，不斷地發(fā)展強大?！捕臣訌姇嬋藛T管理，提升會計人員的整體素質會計人員是貨幣資金內控制度的詳細履行者，會計人員素質的高低直接影響內控制度施行效果的好壞。提升會計人員的整體素質，首先得加強會計人員學習有關財政會計專業(yè)知識和企業(yè)會計制度、會計原則及其他相關的財經法規(guī)，豐富和更新會計人員的專業(yè)知識，提升會計人員的業(yè)務水安然平靜業(yè)務技能，加強會計人員的法制觀念和職業(yè)道德觀念?！踩辰⒔∪珕挝回泿刨Y金管理制度并嚴格履行1.建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制單位應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確每個崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位互相分離、互相制約、互相監(jiān)督，從組織機構設置上確保資金的流通安全。出納、會計不能互相兼職，應有嚴格的崗位分工，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全經過。會計人員負責分類賬的登記、原始單據的復核和記賬憑證的編制；出納人員負責現(xiàn)金的收付、保管、簽發(fā)銀行有關票據和登記日記賬；內審人員負責定期審計賬目和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對等；會計主管負責收支項目的審核、保管單位預留銀行的財政專用章及單位負責人的印章；單位負責人負責審批收支預決算的各項支出。2.制訂現(xiàn)金、票證及印章的管理制度單位應根據〔現(xiàn)金管理暫行條例〕的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金的使用范圍和現(xiàn)金的庫存限額，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過很行辦理轉賬結算。單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的受權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的審批方式、權限、責任和相關控制辦法，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的領域。審批人應當根據受權批準制度的規(guī)定，在受權范圍內進行審批，不得超出審批權限。經辦人應當在職責范圍內，根據審批人的批準意見辦理貨幣資金的收支業(yè)務。對于審批人超出受權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員應予以回絕辦理，并及時向審批人的上級受權部門報告以防審批人打擊報復。加強與貨幣資金相關的票據及印章的管理，建立健全票據及印章的管理制度，明確各種票據的購買、保管、領用、背書讓渡、刊出等環(huán)節(jié)的職責權限和程序；并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。同時企業(yè)必需加強對銀行預留印鑒的管理，不能將全部印鑒交由一個人來保管，例如，財政專用章應由受權的個人自行保管，個人私章必需由本人或受權人員保管。另外，對已用和未用的票證應當由非保管人員定期檢查；禁止簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等等。3.建立相應的貨幣資金管理的內部審計制度內部審計既是內部控制的一個主要的構成部分，又是內部控制在企業(yè)各種業(yè)務活動進行獨立評估和控制系統(tǒng)，以確定能否實現(xiàn)既定的制度目的，能否遵守既定的標準，使用內部組織的資源得到合理利用的一種特殊形式，以及判定能否到達企業(yè)的目的。內部審計不僅僅是內部控制的有效手段，而且是保證會計信息的真實、防止貪污腐劣行為的主要辦法。貨幣資金的內部審計的目的是確保貨幣資金安全進行貨幣資金支付和支票賬戶的業(yè)務，并負責催促企業(yè)資金使用情況，利于企業(yè)審批報銷和貨幣資金管理制度的施行。中小企業(yè)假如沒有條件設置專門的內部審計機構也要指定人員或領導親身不定期地檢查會計工作，能夠通過抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款來查看錢賬、賬賬、賬實能否相符以及會計資料的整潔、完好等情況來保證企業(yè)貨幣資金的安全狀態(tài)。由于這些制度都是由人來制訂的，無論多么完善的制度都會有其本身的局限性，都會或多或少的出現(xiàn)一些漏洞。還有，人在工作中或多或少都會有一定的惰性，十分是在經歷多年來從未發(fā)生事故或很少發(fā)生事故的情況下，防備意識就會減弱了