費用管理開支標準報銷審批程序制度

花費管理、開銷標準、報銷審批程序制度花費管理、開銷標準、報銷審批程序制度7/7花費管理、開銷標準、報銷審批程序制度精選文檔飛耀控股企業(yè)花費管理、開銷標準、報銷審批程序制度第一章總那么第一條為增強企業(yè)花費管理，明確花費開銷標準和報銷審批程序，擬定本制度。第二條本制度合用于企業(yè)企業(yè)本級、企業(yè)企業(yè)所屬各成員單位〔以下簡稱“各單位〞〕。第三條各單位可依據(jù)本制度，聯(lián)合本單位實質(zhì)狀況，擬定相應(yīng)的花費管理細那么或?qū)嵭蟹椒?，并企業(yè)企業(yè)方案財務(wù)部審查后在本單位及控制的子企業(yè)、分企業(yè)實行第二章花費管理原那么第四條平時花費管理原那么：年度估算管理、標準管理。各單位的平時花費依占有關(guān)估算管理規(guī)定編制年度估算，經(jīng)企業(yè)企業(yè)審批后履行；詳細有關(guān)花費標準按本規(guī)定和企業(yè)企業(yè)有關(guān)制度履行。第三章花費管理及開銷標準第一節(jié)差旅費第五條出差審批程序1、出差人員出差前應(yīng)填寫?出差申請單?〔見附件1〕。各單位領(lǐng)導(dǎo)在審批出差事項時要嚴格控制出門人員人數(shù)和天數(shù)，出差事項要有明確的任務(wù)、時間、地址和花費估算及超標準說明。2、部門職工〔含部門副職〕出差需經(jīng)部門主要負責(zé)人審批；部門主要負責(zé)人和總助人員出差需經(jīng)主管〔指定〕副總審批；其余領(lǐng)導(dǎo)出差應(yīng)通告所屬單位辦公室和總經(jīng)理〔總裁〕。3、短途當(dāng)日來回的出差，一般職工報部門經(jīng)理贊同即可，可不填報出差審批單。第六條差旅花費是指各單位職工走開單位所在城市出差時期為達成預(yù)約任務(wù)所發(fā)生的必需合理的花費，詳細包含：在途交通費〔包含乘坐火車、輪船、飛機、汽車等交通工具所發(fā)生的花費〕、住宿費、包干花費、其余公事雜費〔包含但不限于行李費、郵電費、購?fù)似笔掷m(xù)費、文件復(fù)印及打印費〕。出差人員在出差時期所發(fā)生的購物、旅行等非工作需要的個人開銷不得報銷。第七條差旅費標準花費工程合用人員開銷標準1單位市內(nèi)交通全部職工依據(jù)各單位規(guī)定報銷企業(yè)董事長、正副總裁、各單位董本著節(jié)儉和工作需要原那么據(jù)實報銷2在途交通費事長、總經(jīng)理〔總裁〕各單位部門經(jīng)理以上干部〔含企業(yè)依據(jù)實質(zhì)狀況采納飛機經(jīng)濟艙，火車、輪船、.精選文檔部門副經(jīng)理〕長途汽車，據(jù)實報銷依據(jù)實質(zhì)狀況采納火車〔硬〕、輪船〔三等〕、其余職工長途汽車，據(jù)實報銷企業(yè)正副總裁、各單位董事長本著節(jié)儉和工作需要原那么據(jù)實報銷各單位總經(jīng)理、企業(yè)部門經(jīng)理以上350元/日之內(nèi)據(jù)實報銷〔市、省會、特區(qū)及沿職工?！?；300元/日之內(nèi)據(jù)實報銷〔其余地域〕住宿費各單位部門經(jīng)理以上職工〔含企業(yè)300元/日之內(nèi)據(jù)實報銷〔市、省會、特區(qū)及沿部門副經(jīng)理〕?！?；220元/日之內(nèi)據(jù)實報銷〔其余區(qū)〕200元/日之內(nèi)據(jù)實報銷〔直轄市、省會特區(qū)及其余職工沿海〕150元/日之內(nèi)據(jù)實報銷〔其余地域〕各單位副總以上職工據(jù)實報銷包干補貼〔出差50元/日按天、人數(shù)申報〔直轄市、省會城其余職工、地市內(nèi)交通費、市、特區(qū)及沿海城市〕；40元/日〔其余地域〕出差補貼〕30元/日按天、人數(shù)申報〔市、省會、特區(qū)出差駕駛員及沿?！常?5元/日〔其余地域〕5公雜費全部職工憑發(fā)單據(jù)實報銷注：合用人員、開銷標準中“以上〞“之內(nèi)〞均包含本品位第八條單人出差、多人出差男性職工或女性職工為單數(shù)時，單人或該單人的住宿標準上調(diào)20%。同比自己級別高或標準高的人員一同出差，在依據(jù)節(jié)儉的狀況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)贊同，可按高級別標準履行，但飛機僅限經(jīng)濟艙，住宿僅限標準間。第九條出差時期包干的包干補包含出差目的地市內(nèi)交通費、伙食補貼等，按出差自然天數(shù)計算，可不再憑票報銷；出門短途當(dāng)日來回按一天計算發(fā)放；在途交通費交通費包含來回機場、碼頭、火車站的花費。第十條出差人員外處出差發(fā)生的公雜費，如行李費、郵電費、購?fù)似笔掷m(xù)費、文件復(fù)印費、費等，憑發(fā)單據(jù)實報銷。第十一條因為特別工作需要或參加培訓(xùn)、會議等打破標準，事先能夠預(yù)示或作出安排的，一定在出差申請單中作出說明和預(yù)計超標準金額，經(jīng)贊同后履行。第十二條出差時期有關(guān)差旅費花費超出標準的，一律自行擔(dān)當(dāng)；特別狀況報銷時須填報?出差花費超標準審批單?，依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟髨箐N。.精選文檔第二節(jié)市內(nèi)交通費第十三條市內(nèi)交通費指各單位職工在辦公所在地出門公干發(fā)生的市內(nèi)交通費以及上下班花費。第十四條上下班交通費采納交通補貼原那么，詳細標準由各單位依據(jù)實質(zhì)狀況報企業(yè)企業(yè)審批后履行；公干發(fā)生的市內(nèi)交通費各單位一定從嚴控制，在單位不可以派車的狀況下，事先一定報經(jīng)部門負責(zé)人贊同，過后一定在單據(jù)上注明開端地、事由，部門負責(zé)人署名確認后按程序報銷；對因工作需要加班到夜晚10點此后的，能夠報銷一張市內(nèi)交通費發(fā)票，報銷要求同上。第三節(jié)挪動通信費第十五條挪動通信費依據(jù)企業(yè)企業(yè)和本單位的委任文件和職務(wù)類型，依據(jù)以下標準履行：序號職務(wù)類型開銷標準備注1企業(yè)董、總裁、各單位董事長實報實銷2企業(yè)副總裁、各單位總經(jīng)理〔總裁〕400元/月包含各單位董事長助理3各單位副總經(jīng)理、企業(yè)部門經(jīng)理300元/月包含各單位總經(jīng)理助理4各單位經(jīng)理、企業(yè)部門副經(jīng)理200元/月5各單位部門副經(jīng)理150元/月第十六條報銷人應(yīng)盡量使用供應(yīng)商的包月優(yōu)惠；企業(yè)內(nèi)部通話倡導(dǎo)使用短號；報銷標準為報銷上限，假定實質(zhì)話費支出低于其對應(yīng)標準，按實質(zhì)話費金額報銷，假定實質(zhì)話費高于其對應(yīng)標準，那么按標準報銷，超支局部自理；各單位能夠在此標準下擬定切合本單位實質(zhì)狀況的挪動通信費標準。挪動通信費報銷頻度為每季度報銷一次，總數(shù)不可以超出月數(shù)乘以月度標準的金額，報銷人應(yīng)供應(yīng)挪動供應(yīng)商話費的專用發(fā)票。第十七條個人挪動通信費一律由個人墊支后報銷，原那么上不經(jīng)過單位托收。對切合報銷條件的人員，不贊同報銷兩部以上〔含兩部〕的話費。不贊同報銷住所費。第十八條其余人員如秘書、駕駛員等特別崗位需要報銷挪動通信費的，由各職能部門申報，不超出100元/月標準，由各單位總經(jīng)理依據(jù)工作性質(zhì)審批確立后按規(guī)定報銷。第四節(jié)其余花費第十九條汽車花費1、各單位汽車管理應(yīng)由行政部門負責(zé)管理，按一車一帳的原那么成立汽車管理臺帳，臺帳內(nèi)容應(yīng)包含汽車使用花費和維修狀況。2、汽車保險費由企業(yè)企業(yè)行政部門負責(zé)、財務(wù)部門參加在當(dāng)?shù)剡x定一至兩家保險機構(gòu)，按一致政策在各保險企業(yè)辦理保險業(yè)務(wù)，享受一致折扣和優(yōu)惠，各單位不得另尋保險機構(gòu)，外處子分企業(yè)應(yīng).精選文檔將保險機構(gòu)和優(yōu)惠政策報企業(yè)行政部審查。3、汽車維修應(yīng)由企業(yè)行政部指定一至二家定點維修單位。汽車維修時，應(yīng)由駕駛員填制汽車修理申請單〔各單位自定格式〕，注明需維修的主要零件、估算花費金額等，報主管人員贊同。維修費用結(jié)算時駕駛員應(yīng)在維修花費清單上署名并掛帳，辦公室按車輛進行維修檔案管理，按期由辦公室與維修廠進行結(jié)算。汽車在外處維修時應(yīng)該將維修內(nèi)容報管理部門確認后再維修。4、汽車花費報銷填寫?花費報銷單?。汽車花費報銷一定獨自填報，不得與其余花費填在一張單據(jù)上，而且一定一車一單，在報銷單上一定填寫車牌號。第二十條辦公用品和禮物1、辦公費不詳細限制單筆〔項〕報銷標準，推行估算管理后，各單位嚴格按估算總數(shù)控制。2、辦公用品一般由采買部或辦公室一致采買，單項采買超出1000元的，應(yīng)采納詢價制度，并至少向三家單位詢價；單項采買超出1萬元的，有條件實行招標采買的，應(yīng)該采納招標制度。3、辦公用品報銷時，除采買發(fā)票上注明數(shù)目、單價外，有清單的一定供應(yīng)清單，否那么不予報銷。4、關(guān)于辦公用品金額較大的，應(yīng)成立領(lǐng)用審批制度，各單位辦公室成立辦公用品領(lǐng)用臺帳和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，并按期盤點查對5、各單位應(yīng)嚴格禮物采買、制作管理，用于贈予來訪的重要客人以及有關(guān)客戶。禮物開銷歸入各單位業(yè)務(wù)款待費管理。第二十一條業(yè)務(wù)款待費1、一般指款待業(yè)務(wù)來往單位及有關(guān)人員的餐費、社交費及其余花費。其余花費主要指各單位請客人出門觀光、觀察和會議的花費。2、各單位一定從嚴控制業(yè)務(wù)款待費的發(fā)生，推行估算管理后，各單位嚴格按估算總數(shù)控制。3、各單位請客戶出門觀光、觀察和會議所發(fā)生的交通、住宿等花費填報?差旅費報銷單?核銷。4、發(fā)生業(yè)務(wù)款待支出，每次或單筆金額2000元之內(nèi)，依據(jù)審批程序由各單位總經(jīng)理審批，超出2000元的一定由各單位董事長審批。第二十二條廣告宣傳費廣告費憑廣告業(yè)專用發(fā)票報銷，合同報財務(wù)部門存案。第二十三條出國人員經(jīng)費從嚴控制非重點性業(yè)務(wù)出國活動，出國申請及花費方案一定事先經(jīng)企業(yè)企業(yè)董事長贊同后使用，其實不得任意延伸出國限期。第二十四條租借費房子租借行為應(yīng)綜合考慮經(jīng)營狀況、租借價錢等諸多要素，各單位的房屋租借行為報企業(yè)企業(yè)審批，各單位的分之機構(gòu)的租借行為由各單位審批。第二十五條其余花費嚴格按花費估算履行。.精選文檔第四章職工借錢第二十六條平時花費開銷原那么上不贊同職工借錢，應(yīng)由個人先墊支，過后報銷。第二十七條短途當(dāng)日來回的出差不贊同借支備用金；新職工未轉(zhuǎn)正以前不得借錢；其余出差等借備用金的，填報?借錢審批單?報批后申領(lǐng)備用金，每次借錢金額20000元之內(nèi)，依據(jù)審批程序由各單位總經(jīng)理審批，超出20000元的一定由各單位董事長審批；裝修施工工程經(jīng)理〔工程管理責(zé)任人〕工程備用金借支累計在工程合同額5%之內(nèi)的，由各單位總經(jīng)理審批，超出比率的一定由各單位董事長審批。職工借錢在領(lǐng)款時一定由自己親筆署名確認領(lǐng)款。第二十八條借錢推行前款不清，后款不借原那么。職工在企業(yè)財務(wù)部門有借錢余額或上一次借錢尚未送還或核銷的，除非有特別狀況，否那么不贊同再次借錢；花費報銷時，如無特別原因，應(yīng)先送還借款。第五章報銷要求第二十九條發(fā)票的根本要求1、發(fā)票一定合法、真切、有效。2、發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額一定符合，筆跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)該退回重開或更正，改正處應(yīng)加蓋開票單位公章。3、發(fā)票用膠水分類、齊整地粘貼在報銷粘貼單上，防備原始憑據(jù)在傳達過程中喪失。4、發(fā)票仰頭與企業(yè)名稱應(yīng)一致，并擁有規(guī)定印章〔公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等〕。第三十條報銷憑據(jù)的填寫要求1、一定按花費報銷單據(jù)要求填寫有關(guān)內(nèi)容。2、報銷事項的內(nèi)容、用途說明一定清楚正確，必需時附清單詳盡說明。3、報銷金額大小寫一定一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。4、花費報銷應(yīng)按性質(zhì)分別填制?差旅費報銷單?或?花費報銷單?。第三十一條報銷的時效要求1、當(dāng)月花費一般應(yīng)在當(dāng)月報銷辦理完成，有詳細規(guī)定的〔如挪動通信費〕除外；當(dāng)年花費一般應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報銷辦理完成。2、申請先由企業(yè)預(yù)支支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按報銷審批程序辦理署名核銷手續(xù)，否那么視同個人借錢按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十二條多人出差時由一人一致管理開銷花費并報銷，其余個人花費一定由自己依據(jù)報銷審批程序報銷。第六章報銷審批付款程序.精選文檔第三十三條權(quán)簽人：權(quán)簽人是指部門經(jīng)理、主辦會計、財務(wù)負責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理〔履行總裁〕和董事長等。權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對報銷付款署名審查審批的權(quán)益，并擔(dān)當(dāng)相應(yīng)的責(zé)任和對花費真實、合法、合理性負責(zé)的義務(wù)。第三十四條權(quán)簽人審查審批內(nèi)容1、經(jīng)辦人：在花費事項發(fā)生后，依據(jù)要求分類粘貼原始憑據(jù)，填寫報銷單，交部門經(jīng)理審查。經(jīng)辦人對其發(fā)生花費的真切、合理、合法、完好性負責(zé)，禁止虛報、營私舞弊。2、部門經(jīng)理：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生花費的真切性、合理性負責(zé)審查并署名，對花費能否切合部門估算擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對審查不經(jīng)過的予以退回。3、分管副總：按管理及責(zé)任權(quán)限對負責(zé)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所發(fā)生花費的真切性、合理性負責(zé)審查署名；對總經(jīng)理受權(quán)事項、金額范圍內(nèi)花費予以審批署名，并擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對審批審查不經(jīng)過的予以退回4、主辦會計：對報銷憑據(jù)的有關(guān)內(nèi)容，依據(jù)本規(guī)定要乞降報銷標準進行審查；并復(fù)核報銷的金額、能否有備用金或其余借錢，能否從報銷款中扣回有關(guān)借錢；單據(jù)的合法、合規(guī)性負責(zé)審查署名，對審查不經(jīng)過的予以退回。5、財務(wù)負責(zé)人：對主辦會計審查后的報銷憑據(jù)進行整體審查，并聯(lián)合企業(yè)月度、年度估算的使用狀況和實質(zhì)資本狀況，簽訂審查付款建議，對整個報銷的合法性、合規(guī)性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對不切合要求，有損企業(yè)利益的要果斷予以拒絕和退回，若有故弄玄虛的，應(yīng)該拘留單據(jù)。有財務(wù)總監(jiān)的單位，財務(wù)總監(jiān)是財務(wù)負責(zé)人；沒有財務(wù)總監(jiān)的，財務(wù)部經(jīng)理〔或受權(quán)副經(jīng)理、主辦會計〕履行財務(wù)負責(zé)人職責(zé)。6、總經(jīng)理〔履行總裁〕：依據(jù)董事長的受權(quán)，對受權(quán)和規(guī)定范圍內(nèi)全部花費予以審批，并對花費的真切性、合理性擔(dān)當(dāng)責(zé)任；總經(jīng)理的花費，由財務(wù)負責(zé)人審查后，交由董事長審批。7、董事長：依據(jù)企業(yè)企業(yè)有關(guān)規(guī)定或受權(quán)，對花費擁有最后審批權(quán)，并以法人代表身份對全部花費的真切、合理、合法合規(guī)性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。董事長的花費由財務(wù)負責(zé)人審查。8、出納：審查報銷