房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表及附表講解課件

房產(chǎn)稅、土地使用稅

申報表及附表講解房產(chǎn)稅、土地使用稅

申報表及附表講解城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表非自然人，為稅務(wù)登記證號；實行一照一碼，為統(tǒng)一社會信用代碼；自然人，有效身份證件號碼。

僅指“自然人”帶“*”無需填寫，由系統(tǒng)根據(jù)登記信息直接導(dǎo)入。根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表非自然人，為稅務(wù)登記證號；實行一照一城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表系統(tǒng)自動賦予，無需填寫土地唯一的“身份證”

有土地證件者填寫土地證件載明的證件編號。

依據(jù)為證件或合同與土地證中“使用權(quán)類型”略有不同必選，且只能選一項，不同用途的應(yīng)當(dāng)分別填表。城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表系統(tǒng)自動賦予，無需填寫土地唯一的“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表曾經(jīng)支付地價和開發(fā)成本的必填。地價為取得土地使用權(quán)支付的金額和土地開發(fā)成本之和。依會計制度規(guī)定填寫。

1.土地合同約定的時間，2.劃撥地為決定書所定的時間。3.證書中記載的終止時間倒算。1.以證書及合同記載時間2.劃撥土地?zé)o使用期限依照現(xiàn)行會計制度要求填寫城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表曾經(jīng)支付地價和開發(fā)成本的必填。地價城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表按縣級單位自動帶出可選擇的土地等級項目不同等級的土地分別填表

根據(jù)該單位已經(jīng)做過的減免稅登記，根據(jù)對應(yīng)的地塊下拉選擇，代碼自動帶出，不同減免性質(zhì)代碼的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。以實際占用的土地面積填寫，包括減稅面積和免稅面積。

城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表按縣級單位自動帶出根據(jù)該單位已經(jīng)做房產(chǎn)稅納稅申報表根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入房產(chǎn)稅納稅申報表根據(jù)明細(xì)申報表根據(jù)明細(xì)申報表根據(jù)明細(xì)申報表根從價計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同一產(chǎn)權(quán)證有多幢（個）房產(chǎn)的，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表；無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表。不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄。出租的，先填寫本表，再填寫從租房產(chǎn)稅明細(xì)申報表。

房屋所有權(quán)證件載明的證件編號。自行編寫，如：1號辦公樓、第一車間廠房等。

與土地證一致房產(chǎn)用途依據(jù)房產(chǎn)所有權(quán)證登記的用途填寫，無證的，依據(jù)實際用途填寫。

不同用途分別填表。1.分?jǐn)偟牡貎r，2.不可分割的設(shè)備設(shè)施的原值，3.已出租部分的原值，4.減免稅部分的原值。從價計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同一產(chǎn)權(quán)從租計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立出租的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同一產(chǎn)權(quán)證有多幢（個）房產(chǎn)的，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表；無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表。不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄。與房產(chǎn)（從價）、土地稅源表一致非自然人，為稅務(wù)登記證號；實行一照一碼，為統(tǒng)一社會信用代碼；自然人，有效身份證件號碼。

不同稅率分別填表我省從租房產(chǎn)稅減免稅仍需取數(shù)，在申報環(huán)節(jié)體現(xiàn)從租計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立出租的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同稅源登記

首次進(jìn)行納稅申報的納稅人，需要申報其全部土地、房產(chǎn)的相關(guān)信息，此后辦理納稅申報時，如果納稅人的房產(chǎn)及相關(guān)信息未發(fā)生變化的，可僅對上次申報信息進(jìn)行確認(rèn)；發(fā)生變化的，僅就變化的內(nèi)容進(jìn)行填寫。登記時，必須先登記土地稅源，再登記房產(chǎn)稅源。兩類稅源在系統(tǒng)中直接關(guān)聯(lián)。房產(chǎn)稅源，先登記從價信息，再登記從租信息。稅源登記首次進(jìn)行納稅申報的納稅人，需要申報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報關(guān)于減免稅即使享受了減免稅、完全不用繳稅的納稅人，也必須每月進(jìn)行申報。按期申報是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，也是減免稅取數(shù)的基礎(chǔ)。享受減免稅不能成為納稅人不申報（或零申報）的理由。有稅源而未申報的應(yīng)做預(yù)警管理。如果納稅人不進(jìn)行申報，系統(tǒng)則無法取得減免土地的面積、房產(chǎn)的原值以及房、土兩稅具體的減免金額，減免稅統(tǒng)計工作無法開展。關(guān)于減免稅即使享受了減免稅、完全不用繳稅的納稅人土地增值稅

申報表講解

土地增值稅

申報表講解

12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表樣式表（一）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用表（二）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用表（三）非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用土地增值稅申報表的式樣土地增值稅表（一）表（二）表（三）土地增值稅申報表的式樣

土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人預(yù)征適用）稅款所屬時間：

★填表日期：項目名稱：★項目編號：★金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號：★納稅人電腦編碼：★房產(chǎn)類型

營業(yè)額預(yù)征率（%）★應(yīng)納稅款★稅款繳納應(yīng)稅收入★貨幣收入★實物收入及其他收入★前期多繳稅額本期應(yīng)納稅額計算★12=3+43456=2*578=6-7

…

非住宅

合計跟隨項目預(yù)征清算全過程土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表的式樣

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人清算適用）項目

行次金額普通住宅非普通住宅非住宅

三、增值額24=1-524

四、增值額與扣除項目金額之比(%)25=24÷525

五、適用稅率（核定征收率）（%）26

六、速算扣除系數(shù)（%）27

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額28=24×26-5×2728

八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼——）29

九、已繳土地增值稅稅額30

十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額31總局新增數(shù)據(jù)項按照總局下發(fā)的最新《減免性質(zhì)及分類表》中的最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填寫土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表的式樣

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額三、增值額22=1-522四、增值額與扣除項目金額之比（%）23=22÷523五、適用稅率（核定征收率）（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、應(yīng)繳土地增值稅額26=22×24-5×2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額29=26-27-2829土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表的式樣總結(jié)：1、按項目歸集土地增值稅；2、新增的數(shù)據(jù)項“減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）”。土地增值稅申報表的式樣總結(jié)：12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則1、省局綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中涉及土地增值稅的納稅申報全部使用專表，即按不同納稅人、不同申報類型分別使用土地增值稅納稅申報表表（一）、表（二）、表（三）進(jìn)行申報。三張申報表中打“★”的指標(biāo)為必填項。2、《福建省地方稅費綜合申報表》屏蔽土地增值稅稅種，不允許進(jìn)行土地增值稅申報。自開票納稅人“預(yù)征”申報只能實行網(wǎng)上申報，即通過網(wǎng)報——不動產(chǎn)申報。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則1、省局綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中涉及土地增值啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則3、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在進(jìn)行表（一）、表（二）申報時，兩張表中的“項目編號”要關(guān)聯(lián)稅源管理項目登記模塊。讀取稅源模塊該納稅人所有已登記的房地產(chǎn)項目代碼信息，申報時必須在下拉框中先選擇相應(yīng)的項目代碼后方可進(jìn)行申報數(shù)據(jù)錄入。并按所選擇的項目代碼系統(tǒng)自動帶出“項目名稱”。若“項目編號”為空，不能進(jìn)行申報，提示“請先進(jìn)行房地產(chǎn)項目登記”。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則3、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在進(jìn)行表啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則4、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地增值稅（據(jù)實）清算申報時，如果納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，系統(tǒng)根據(jù)該納稅人已終審?fù)ㄟ^的減免文書號帶出“減免性質(zhì)代碼——”供選擇，并依據(jù)本項目普通住宅的“應(yīng)繳稅額”填寫“減免稅額”。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則4、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人清算適用）項目

行次金額普通住宅非普通住宅非住宅

三、增值額24=1-524

四、增值額與扣除項目金額之比(%)25=24÷525

五、適用稅率（核定征收率）（%）★26

六、速算扣除系數(shù)（%）27

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額28=24×26-5×27★28

八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼——）29

九、已繳土地增值稅稅額30

十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額★31依據(jù)普通住宅的“應(yīng)繳稅額”填寫“減免稅額”根據(jù)該納稅人已終審?fù)ㄟ^減免文書號，帶出“減免性質(zhì)代碼”供選擇普通住宅增值額未超過扣除項目金額20%的，按增值額×30%自動計算應(yīng)繳稅額啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地增值稅的（核定）清算申報時，與舊表規(guī)則相同。即在表（二）中選擇相應(yīng)的房地產(chǎn)項目代碼后，系統(tǒng)還應(yīng)校驗該項目有無終審?fù)ㄟ^的核定文書，有終審?fù)ㄟ^的核定文書自動在“適用稅率”欄中帶出確定的核定征收率；若無終審?fù)ㄟ^的核定文書，提示“該項目未進(jìn)行清算核定”。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人清算適用）項目

行次金額普通住宅非普通住宅非住宅

三、增值額24=1-524

四、增值額與扣除項目金額之比(%)25=24÷525

五、適用稅率（核定征收率）（%）★26

六、速算扣除系數(shù)（%）27

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額28=24×26-5×27★28

八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼——）29

九、已繳土地增值稅稅額30

十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額★31從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土增清算實行核定的，系統(tǒng)應(yīng)校驗該項目有無終審?fù)ㄟ^的核定文書，有終審?fù)ㄟ^的核定文書，系統(tǒng)自動帶出已確定的各房產(chǎn)類型的“核定征收率”。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則6、非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅申報使用表(三)。將申報的土地增值稅分為“非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅（查賬）”和“非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅（核定）”兩個稅目。當(dāng)選擇（查賬）申報時，表（三）中扣除項目金額（1）、（2）兩種計算方法只能選擇一種方法計算扣除，22行—26行數(shù)據(jù)應(yīng)按照運算規(guī)則自動生成；當(dāng)選擇（核定）申報時，將表5-23行及25行置灰不需填列，24行核定征收率允許填寫，26行應(yīng)繳土地增值稅稅額=第1行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額×第24行核定征收率。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則6、非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）稅款所屬時間：★填表日期：金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號：★納稅人電腦編碼：★納稅人名稱★項目名稱★

項目地址★業(yè)別經(jīng)濟(jì)性質(zhì)納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話是否為核定征收★項目

行次金額

一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額★

1=2+3+4

1

其中

貨幣收入★2實物收入★3其他收入★4

非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人進(jìn)行土增申報時，當(dāng)稅目選擇“查賬”申報，本表中“是否為核定征收”指標(biāo)系統(tǒng)自動默認(rèn)“否”；當(dāng)稅目選擇“核定”申報，“是否為核定征收”指標(biāo)系統(tǒng)自動默認(rèn)“是”。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額二、扣除項目金額合計（1）5=6+7+10+15

（2）5=11+12+14+155（1）提供評估價格1、取得土地使用權(quán)所支付的金額62、舊房及建筑物的評估價格7=8×97其中：舊房及建筑物的重置成本價8

成新成新度折扣率93、評估費用10（2）提供購房發(fā)票1、購房發(fā)票金額112、發(fā)票加計扣除金額12=11×5%×1312其中：房產(chǎn)實際持有年數(shù)133、購房契稅14實行查賬申報時，兩種計算扣除項目金額的方法只能選擇一種。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額三、增值額22=1-522四、增值額與扣除項目金額之比（%）23=22÷523五、適用稅率（核定征收率）（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、應(yīng)繳土地增值稅額26=22×24-5×2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額29=26-27-282922-26行數(shù)據(jù)按申報表運算規(guī)則自動生成啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額二、扣除項目金額合計（1）5=6+7+10+15

（2）5=11+12+14+155（1）提供評估價格1、取得土地使用權(quán)所支付的金額62、舊房及建筑物的評估價格7=8×97其中：舊房及建筑物的重置成本價8

成新成新度折扣率93、評估費用10（2）提供購房發(fā)票1、購房發(fā)票金額112、發(fā)票加計扣除金額12=11×5%×1312其中：房產(chǎn)實際持有年數(shù)133、購房契稅14實行核定申報時，5-23行、25行置灰不需填列。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額三、增值額22=1-522四、增值額與扣除項目金額之比（%）23=22÷523五、適用稅率（核定征收率）（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、應(yīng)繳土地增值稅額26=22×24-5×2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額29=26-27-282924行“核定征收率”可以填寫26行=第1行*第24行啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則7、對于已進(jìn)行一次清算的項目再次進(jìn)行土地增值稅申報時系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)自動判斷（仍按舊申報表的處理規(guī)則，即對已辦理土地增值稅清算申報的房地產(chǎn)開發(fā)項目系統(tǒng)賦予清算標(biāo)識），關(guān)閉預(yù)征申報，只能使用表（二）進(jìn)行清算申報。8、表（二）、表（三）中土地增值稅適用稅率、速算扣除系數(shù)的運算規(guī)則與舊申報表設(shè)定相同。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則7、對于已進(jìn)行一次清算的項目再次進(jìn)啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則9、錄入表（一）、表（二）、表（三）的申報數(shù)據(jù)，應(yīng)按照申報表填寫規(guī)則進(jìn)行數(shù)據(jù)邏輯的校驗，若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)邏輯不通過，系統(tǒng)應(yīng)警示申報操作人員，改正后重新申報。10、納稅人填報表（二）進(jìn)行清算申報（包含外網(wǎng)申報）后，系統(tǒng)自動產(chǎn)生后續(xù)管理任務(wù)，推送給稅收管理員，并可鏈接查看清算申報相關(guān)數(shù)據(jù)，即表（二）申報數(shù)據(jù)能夠查詢顯示出來。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則9、錄入表（一）、表（二）、表（城建稅、教育費附加

地方教育附加

申報表講解

城建稅、教育費附加

地方教育附加

申報表講解

總體修改思路對附征稅費稅目名稱進(jìn)行調(diào)整，將現(xiàn)有稅目“增值稅附征”更名為“一般增值稅附征”，新增“增值稅免抵稅額附征”稅目新增“減免性質(zhì)”，系統(tǒng)讀取并提供下拉選擇最大限度維持現(xiàn)有申報模式和規(guī)則委托代征、雙定戶申報模塊不做調(diào)整總體修改思路對附征稅費稅目名稱進(jìn)行調(diào)整，將現(xiàn)有稅目“增值稅附特別注意特別注意申報模塊修改內(nèi)容特別注意：現(xiàn)有附征稅費申報運行規(guī)則為：各個稅目營業(yè)稅的“本期應(yīng)補退稅金額”統(tǒng)一讀入到附征稅費的計稅依據(jù)，因此隨營業(yè)稅減免的附征稅費減免已被自動扣減，無需下拉選擇“減免性質(zhì)”；只有專門事項減免附征稅費的才需要下拉選擇（目前系統(tǒng)僅設(shè)置國家重大水利工程建設(shè)基金的專項附征減免）。申報模塊修改內(nèi)容印花稅申報表講解

印花稅申報表講解印花稅申報表在地方稅（費）綜合申報中，申報印花稅時，彈出印花稅新申報表中與計稅有關(guān)的指標(biāo)，已進(jìn)行核定的，系統(tǒng)自動讀取核定文書中的核定比例并帶入核定比例欄中，已進(jìn)行減免稅的可自動提取減免性質(zhì)代碼。印花稅申報表在地方稅（費）綜合申報中，申報印花稅時，彈出印花房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表及附表講解課件車船稅申報表講解

車船稅申報表講解一、新舊聯(lián)網(wǎng)情況對比1、舊：保險代征后通過《福建地稅機打發(fā)票管理系統(tǒng)（交強險版）》，傳遞車船稅有關(guān)信息至地稅，我省特有方式；2、新：保險公司錄入車主相關(guān)信息后，先訪問車船稅子系統(tǒng)，根據(jù)地稅方事先設(shè)置的稅額代征，

見稅出單，全國統(tǒng)一。一、新舊聯(lián)網(wǎng)情況對比二、車船稅代收代繳報告表申報方式和時間不變：提供模板給保險公司，由其導(dǎo)入報告表后，再向地稅申報、解繳稅款。二、車船稅代收代繳報告表申報方式和時間不變：房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表及附表講解課件三、車船稅納稅申報表

一主兩附表三、車船稅納稅申報表

一主兩附表

房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表及附表講解課件房產(chǎn)稅、土地使用稅申報表及附表講解課件車輛上門申報和網(wǎng)報提供模板（融合明細(xì)表和申報表中繳稅信息）導(dǎo)入明細(xì)表，并可生成申報表。首次申報時導(dǎo)入的明細(xì)信息存放在稅源庫中，此后申報時有新增的明細(xì)信息需再次導(dǎo)入（系統(tǒng)在納稅人導(dǎo)入明細(xì)時通過校驗關(guān)鍵字段，重復(fù)的信息不覆蓋）。修改已導(dǎo)入的數(shù)據(jù)信息功能尚未開發(fā)。車輛上門申報和網(wǎng)報提供模板（融合明細(xì)表特別說明1、減免稅性質(zhì)代碼無法調(diào)用；2、“車輛發(fā)票日期或注冊登記日期”，系統(tǒng)自動判斷：是否本年12月新購：確屬本年12月新購的，申報期至次年1月31日；是否本年新購：是本年新購的，所屬時期默認(rèn)為“車輛發(fā)票日期或注冊登記日期”至本年12月；非本年新購的，所屬時期默認(rèn)為本年1月至12月。默認(rèn)的所屬時期可修改，但“所屬時期止”不得超過本年12月。特別說明1、減免稅性質(zhì)代碼無法調(diào)用；謝謝大家！謝謝大家！

房產(chǎn)稅、土地使用稅

申報表及附表講解房產(chǎn)稅、土地使用稅

申報表及附表講解城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表非自然人，為稅務(wù)登記證號；實行一照一碼，為統(tǒng)一社會信用代碼；自然人，有效身份證件號碼。

僅指“自然人”帶“*”無需填寫，由系統(tǒng)根據(jù)登記信息直接導(dǎo)入。根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表非自然人，為稅務(wù)登記證號；實行一照一城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表系統(tǒng)自動賦予，無需填寫土地唯一的“身份證”

有土地證件者填寫土地證件載明的證件編號。

依據(jù)為證件或合同與土地證中“使用權(quán)類型”略有不同必選，且只能選一項，不同用途的應(yīng)當(dāng)分別填表。城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表系統(tǒng)自動賦予，無需填寫土地唯一的“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表曾經(jīng)支付地價和開發(fā)成本的必填。地價為取得土地使用權(quán)支付的金額和土地開發(fā)成本之和。依會計制度規(guī)定填寫。

1.土地合同約定的時間，2.劃撥地為決定書所定的時間。3.證書中記載的終止時間倒算。1.以證書及合同記載時間2.劃撥土地?zé)o使用期限依照現(xiàn)行會計制度要求填寫城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表曾經(jīng)支付地價和開發(fā)成本的必填。地價城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表按縣級單位自動帶出可選擇的土地等級項目不同等級的土地分別填表

根據(jù)該單位已經(jīng)做過的減免稅登記，根據(jù)對應(yīng)的地塊下拉選擇，代碼自動帶出，不同減免性質(zhì)代碼的土地應(yīng)當(dāng)分別填表。以實際占用的土地面積填寫，包括減稅面積和免稅面積。

城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表按縣級單位自動帶出根據(jù)該單位已經(jīng)做房產(chǎn)稅納稅申報表根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入根據(jù)明細(xì)申報表內(nèi)容自動填入房產(chǎn)稅納稅申報表根據(jù)明細(xì)申報表根據(jù)明細(xì)申報表根據(jù)明細(xì)申報表根從價計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同一產(chǎn)權(quán)證有多幢（個）房產(chǎn)的，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表；無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表。不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄。出租的，先填寫本表，再填寫從租房產(chǎn)稅明細(xì)申報表。

房屋所有權(quán)證件載明的證件編號。自行編寫，如：1號辦公樓、第一車間廠房等。

與土地證一致房產(chǎn)用途依據(jù)房產(chǎn)所有權(quán)證登記的用途填寫，無證的，依據(jù)實際用途填寫。

不同用途分別填表。1.分?jǐn)偟牡貎r，2.不可分割的設(shè)備設(shè)施的原值，3.已出租部分的原值，4.減免稅部分的原值。從價計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同一產(chǎn)權(quán)從租計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立出租的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同一產(chǎn)權(quán)證有多幢（個）房產(chǎn)的，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表；無產(chǎn)權(quán)證的房產(chǎn)，每幢（個）房產(chǎn)填寫一張表。不得將多幢房產(chǎn)合并成一條記錄。與房產(chǎn)（從價）、土地稅源表一致非自然人，為稅務(wù)登記證號；實行一照一碼，為統(tǒng)一社會信用代碼；自然人，有效身份證件號碼。

不同稅率分別填表我省從租房產(chǎn)稅減免稅仍需取數(shù)，在申報環(huán)節(jié)體現(xiàn)從租計征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表每一獨立出租的房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)填寫一張表：同稅源登記

首次進(jìn)行納稅申報的納稅人，需要申報其全部土地、房產(chǎn)的相關(guān)信息，此后辦理納稅申報時，如果納稅人的房產(chǎn)及相關(guān)信息未發(fā)生變化的，可僅對上次申報信息進(jìn)行確認(rèn)；發(fā)生變化的，僅就變化的內(nèi)容進(jìn)行填寫。登記時，必須先登記土地稅源，再登記房產(chǎn)稅源。兩類稅源在系統(tǒng)中直接關(guān)聯(lián)。房產(chǎn)稅源，先登記從價信息，再登記從租信息。稅源登記首次進(jìn)行納稅申報的納稅人，需要申報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報系統(tǒng)展示-網(wǎng)報關(guān)于減免稅即使享受了減免稅、完全不用繳稅的納稅人，也必須每月進(jìn)行申報。按期申報是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，也是減免稅取數(shù)的基礎(chǔ)。享受減免稅不能成為納稅人不申報（或零申報）的理由。有稅源而未申報的應(yīng)做預(yù)警管理。如果納稅人不進(jìn)行申報，系統(tǒng)則無法取得減免土地的面積、房產(chǎn)的原值以及房、土兩稅具體的減免金額，減免稅統(tǒng)計工作無法開展。關(guān)于減免稅即使享受了減免稅、完全不用繳稅的納稅人土地增值稅

申報表講解

土地增值稅

申報表講解

12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表樣式表（一）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用表（二）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用表（三）非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用土地增值稅申報表的式樣土地增值稅表（一）表（二）表（三）土地增值稅申報表的式樣

土地增值稅納稅申報表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人預(yù)征適用）稅款所屬時間：

★填表日期：項目名稱：★項目編號：★金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號：★納稅人電腦編碼：★房產(chǎn)類型

營業(yè)額預(yù)征率（%）★應(yīng)納稅款★稅款繳納應(yīng)稅收入★貨幣收入★實物收入及其他收入★前期多繳稅額本期應(yīng)納稅額計算★12=3+43456=2*578=6-7

…

非住宅

合計跟隨項目預(yù)征清算全過程土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表的式樣

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人清算適用）項目

行次金額普通住宅非普通住宅非住宅

三、增值額24=1-524

四、增值額與扣除項目金額之比(%)25=24÷525

五、適用稅率（核定征收率）（%）26

六、速算扣除系數(shù)（%）27

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額28=24×26-5×2728

八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼——）29

九、已繳土地增值稅稅額30

十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額31總局新增數(shù)據(jù)項按照總局下發(fā)的最新《減免性質(zhì)及分類表》中的最細(xì)項減免性質(zhì)代碼填寫土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表的式樣

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額三、增值額22=1-522四、增值額與扣除項目金額之比（%）23=22÷523五、適用稅率（核定征收率）（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、應(yīng)繳土地增值稅額26=22×24-5×2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額29=26-27-2829土地增值稅申報表的式樣土地增值稅申報表的式樣總結(jié)：1、按項目歸集土地增值稅；2、新增的數(shù)據(jù)項“減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）”。土地增值稅申報表的式樣總結(jié)：12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則12土地增值稅申報表的式樣啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則1、省局綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中涉及土地增值稅的納稅申報全部使用專表，即按不同納稅人、不同申報類型分別使用土地增值稅納稅申報表表（一）、表（二）、表（三）進(jìn)行申報。三張申報表中打“★”的指標(biāo)為必填項。2、《福建省地方稅費綜合申報表》屏蔽土地增值稅稅種，不允許進(jìn)行土地增值稅申報。自開票納稅人“預(yù)征”申報只能實行網(wǎng)上申報，即通過網(wǎng)報——不動產(chǎn)申報。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則1、省局綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中涉及土地增值啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則3、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在進(jìn)行表（一）、表（二）申報時，兩張表中的“項目編號”要關(guān)聯(lián)稅源管理項目登記模塊。讀取稅源模塊該納稅人所有已登記的房地產(chǎn)項目代碼信息，申報時必須在下拉框中先選擇相應(yīng)的項目代碼后方可進(jìn)行申報數(shù)據(jù)錄入。并按所選擇的項目代碼系統(tǒng)自動帶出“項目名稱”。若“項目編號”為空，不能進(jìn)行申報，提示“請先進(jìn)行房地產(chǎn)項目登記”。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則3、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在進(jìn)行表啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則4、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地增值稅（據(jù)實）清算申報時，如果納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，系統(tǒng)根據(jù)該納稅人已終審?fù)ㄟ^的減免文書號帶出“減免性質(zhì)代碼——”供選擇，并依據(jù)本項目普通住宅的“應(yīng)繳稅額”填寫“減免稅額”。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則4、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人清算適用）項目

行次金額普通住宅非普通住宅非住宅

三、增值額24=1-524

四、增值額與扣除項目金額之比(%)25=24÷525

五、適用稅率（核定征收率）（%）★26

六、速算扣除系數(shù)（%）27

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額28=24×26-5×27★28

八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼——）29

九、已繳土地增值稅稅額30

十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額★31依據(jù)普通住宅的“應(yīng)繳稅額”填寫“減免稅額”根據(jù)該納稅人已終審?fù)ㄟ^減免文書號，帶出“減免性質(zhì)代碼”供選擇普通住宅增值額未超過扣除項目金額20%的，按增值額×30%自動計算應(yīng)繳稅額啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地增值稅的（核定）清算申報時，與舊表規(guī)則相同。即在表（二）中選擇相應(yīng)的房地產(chǎn)項目代碼后，系統(tǒng)還應(yīng)校驗該項目有無終審?fù)ㄟ^的核定文書，有終審?fù)ㄟ^的核定文書自動在“適用稅率”欄中帶出確定的核定征收率；若無終審?fù)ㄟ^的核定文書，提示“該項目未進(jìn)行清算核定”。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則5、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人進(jìn)行土地啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人清算適用）項目

行次金額普通住宅非普通住宅非住宅

三、增值額24=1-524

四、增值額與扣除項目金額之比(%)25=24÷525

五、適用稅率（核定征收率）（%）★26

六、速算扣除系數(shù)（%）27

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額28=24×26-5×27★28

八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼——）29

九、已繳土地增值稅稅額30

十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額★31從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土增清算實行核定的，系統(tǒng)應(yīng)校驗該項目有無終審?fù)ㄟ^的核定文書，有終審?fù)ㄟ^的核定文書，系統(tǒng)自動帶出已確定的各房產(chǎn)類型的“核定征收率”。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則6、非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅申報使用表(三)。將申報的土地增值稅分為“非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅（查賬）”和“非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增值稅（核定）”兩個稅目。當(dāng)選擇（查賬）申報時，表（三）中扣除項目金額（1）、（2）兩種計算方法只能選擇一種方法計算扣除，22行—26行數(shù)據(jù)應(yīng)按照運算規(guī)則自動生成；當(dāng)選擇（核定）申報時，將表5-23行及25行置灰不需填列，24行核定征收率允許填寫，26行應(yīng)繳土地增值稅稅額=第1行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額×第24行核定征收率。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則6、非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人土地增啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）稅款所屬時間：★填表日期：金額單位：元至角分；面積單位：平方米納稅人識別號：★納稅人電腦編碼：★納稅人名稱★項目名稱★

項目地址★業(yè)別經(jīng)濟(jì)性質(zhì)納稅人地址郵政編碼開戶銀行銀行賬號主管部門電話是否為核定征收★項目

行次金額

一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額★

1=2+3+4

1

其中

貨幣收入★2實物收入★3其他收入★4

非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人進(jìn)行土增申報時，當(dāng)稅目選擇“查賬”申報，本表中“是否為核定征收”指標(biāo)系統(tǒng)自動默認(rèn)“否”；當(dāng)稅目選擇“核定”申報，“是否為核定征收”指標(biāo)系統(tǒng)自動默認(rèn)“是”。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額二、扣除項目金額合計（1）5=6+7+10+15

（2）5=11+12+14+155（1）提供評估價格1、取得土地使用權(quán)所支付的金額62、舊房及建筑物的評估價格7=8×97其中：舊房及建筑物的重置成本價8

成新成新度折扣率93、評估費用10（2）提供購房發(fā)票1、購房發(fā)票金額112、發(fā)票加計扣除金額12=11×5%×1312其中：房產(chǎn)實際持有年數(shù)133、購房契稅14實行查賬申報時，兩種計算扣除項目金額的方法只能選擇一種。

啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額三、增值額22=1-522四、增值額與扣除項目金額之比（%）23=22÷523五、適用稅率（核定征收率）（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、應(yīng)繳土地增值稅額26=22×24-5×2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）27九、已繳土地增值稅稅額28十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額29=26-27-282922-26行數(shù)據(jù)按申報表運算規(guī)則自動生成啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額二、扣除項目金額合計（1）5=6+7+10+15

（2）5=11+12+14+155（1）提供評估價格1、取得土地使用權(quán)所支付的金額62、舊房及建筑物的評估價格7=8×97其中：舊房及建筑物的重置成本價8

成新成新度折扣率93、評估費用10（2）提供購房發(fā)票1、購房發(fā)票金額112、發(fā)票加計扣除金額12=11×5%×1312其中：房產(chǎn)實際持有年數(shù)133、購房契稅14實行核定申報時，5-23行、25行置灰不需填列。啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則啟用新申報表后業(yè)務(wù)處理規(guī)則

土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人適用）項目

行次金額三、增值額22=1-522四、增值額與扣除項目金額之比（%）23=22÷523五、適用稅率（核定征收率）（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、應(yīng)繳土地增值稅額26=22×24-5×2526八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼：——）27九、已繳土地增值稅稅額28