2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫(kù)自測(cè)300題含精品答案(山西省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCZ10N2H4L5V2D9S1HF2G2V10J2J4U7S6ZK9T3K9S5F2W2U22、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCR8Y7G6E8O3K7C4HD4U8W9Z2A2O9X10ZM4E8A4Q4O10E3A33、2020年6月某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批用于食品加工銷售，從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元（購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCZ6H2J6S7O9S10X9HL6C6Z7M2Z10V4B1ZU9Z2K3H3X9A8D84、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

A.148.45

B.148.50

C.148.70

D.161.36【答案】DCR10H1O4X9O6L2Q6HT7F10N7S1Q2K8Q6ZN1H9R2X10G8K2S15、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說(shuō)法中，正確的是()。

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天

B.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納【答案】BCU3S10B9W8Z3B5Q8HF9X5S3E1P8Y7H6ZZ6J4F6H9P3M6L36、（2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額【答案】CCU3Q2U10X4E4D1F4HA3E10E10P3W3O10B8ZI5X8F7T5F4V8K107、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.購(gòu)買已繳納車輛購(gòu)置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購(gòu)置稅

C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)手續(xù)【答案】ACH3B8N3T7Q3K5E4HU3Y10E8P8Q3N3B5ZD9C4C6K10P3Q2X88、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅【答案】DCO5C2M5J6H2M7P9HH7Y8M5I6Y3S9R7ZZ7G2B10K8M9U4A109、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量【答案】BCT2L5R7B5D3H8W4HJ1E9B7M9M10U6Z7ZK3U10W7D5Z8L4E810、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCR5X1E5W9K4B8K3HI5Q4Y4I5N7J5D5ZX5I3G1W7V2E2B411、甲旅游公司為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買100臺(tái)電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買宣傳冊(cè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購(gòu)進(jìn)的一批宣傳冊(cè)，該批宣傳冊(cè)購(gòu)入時(shí)增值稅稅額為6萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90【答案】CCZ6G9P2X6Z1M1I5HF2E4J6I2L6D6H6ZC5T1N5X9P9K7B812、下列關(guān)于銷售額的表述中，正確的是（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除

B.銷售折扣可以從銷售額中減除

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】CCW8G7D2P5J8V10P3HG2P8M10N8G9Q9M5ZX6I2Z9Q10F2C5I613、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24【答案】DCP6V8J4S8V7E4Z9HD9U7I4S8W4K9I2ZY6W2Y4K6U9A2M814、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米【答案】DCS9X9D7X2S10L1U2HA10O3D3V3H2U6B4ZQ4P3H6E2T1S1I815、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅

C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅【答案】DCR2M6U7N2H8Z4Y6HU9X10P2X10C10V3U3ZW10M3B3G4K1J7H716、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92【答案】DCR5S5N4R8P10L4Z5HZ8K10H6W5X5W2P1ZI6U10A9D10W6J8V617、（2017年真題）企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。

A.存款利息

B.房屋租賃費(fèi)

C.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)【答案】ACJ10Q4F5U3I3Y4Y7HJ3R10N2J10R4N4Y8ZJ7J2K8A4K2L4Z618、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCI5H10Z6F1Y8F7H7HO10Z9F4E2I5T4E8ZW3I1K9T9D10F7S1019、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價(jià)值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術(shù)裝備【答案】ACR6K7V2B5X9C4T2HJ7Y2E7Q4E3H8H3ZQ3U9G9R8W3S1U220、甲向融資租賃公司乙出售設(shè)備一臺(tái)，售價(jià)1200萬(wàn)元，之后將該設(shè)備租回，租期10年，每月支付租金20萬(wàn)元（含本金10萬(wàn)），融資租賃公司乙（增值稅一般納稅人）為購(gòu)入設(shè)備向銀行借款，每月支付利息3萬(wàn)元。則乙公司每月銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.0.40【答案】DCB2E5B3V6S2E5W6HN9I6Y6W9X6P9P10ZX10J7U1X10D6B4O821、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACC8V10B3M2T2O10L1HQ7G1U6A6E8W6L2ZO4R3W10F1J9U4D522、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報(bào)關(guān)時(shí)海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】DCT1L6X7J3V4R8I10HB10K8L9E3C6K9X7ZX2P2L10C9D10T2C423、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書注明關(guān)稅100萬(wàn)元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000【答案】CCX7H9Y4Q6H10W10M1HS5D8T7O9M8C1V3ZF5W7B9N9P1U8W624、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.1.16

B.30.04

C.30.86

D.30.96【答案】ACT6S5R3G8A3L7B9HM1B9F6B6A4L5J8ZD10M2U6S10I10E10L725、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同【答案】ACZ8J1T6U1G7J7S9HA8F8B7J10X5G1F9ZX9O10J3Z8L1Y4N326、下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車

B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車【答案】CCZ6G5A7L4J1D3Z2HS5O10O6P1B4K6R4ZE5C9G6B10E3A5P627、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購(gòu)買方指定地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除

D.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算【答案】ACS8V6G2Z2S8X3X7HA8F6O3Z1T3Q7V3ZF8A4P9C6E4S10A728、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對(duì)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送時(shí)應(yīng)納資源稅的計(jì)稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。

A.成本價(jià)

B.最低價(jià)

C.最高價(jià)

D.平均價(jià)【答案】DCP4R2N6T4Z10K3W7HM9S4L6Z4J8Z1H3ZE8O8R10S2K1Z6Q529、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

A.15000

B.25000

C.30000

D.35000【答案】ACW9L6V3U6Q5D8D1HP2F2J7U5V2T4H6ZE6K2W2C8W9S7R430、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCX6Z4Z8N2H6J2O10HT1Z9V1Y9B9B2Y7ZY7M1B1W6L2A2Q531、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCY6E5O6K7D3X6N6HE2T8B5Y1G8N7K3ZE8C8S7K1O4Q5P832、（2010年）關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】BCJ6D10X2P3I3T9G8HV4A1K4I1Z6V3A3ZC1P4N3F1J8C2W433、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠(chéng)實(shí)信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來(lái)看是相互信賴、相互合作的，而不是對(duì)抗性的【答案】BCP7Q10Q2A4Z4C2U7HE4J10N6C3E5X9N4ZE9X2U1T4A8K2T734、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購(gòu)入一棟辦公樓，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬(wàn)元；另租入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270【答案】BCZ1U3N7Q5D7U3O4HK3C6M2K9C2X3K5ZK7C10T8Y8Y10V6K135、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】DCX1B5Z4K1X8Z8E5HS9G2I7V1N1Z7S8ZZ10C9R1V6B8R8W936、林創(chuàng)建筑公司（簡(jiǎn)稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.22.31

B.19.08

C.12.02

D.14.06【答案】CCL4O1V2Y10J8C8X9HB3V1K8X2L2O5U3ZO5K5B10H8N9O6Z937、病原菌在機(jī)體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為

A.菌血癥

B.敗血癥

C.毒血癥

D.膿毒血癥

E.菌群失調(diào)癥【答案】CCF7W3R6Z1M10Z2U7HP10A7T8L8T2Q2T7ZX1Z5Q4X6L9A6L338、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCO5D10H1Z1G10X8V3HW2I4A4Y3K5M9U8ZF3U2I1V7E7H9R439、（2017年真題）2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境外特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元、賣方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.623.00

B.615.00

C.613.00

D.610.00【答案】ACV4R1O7R2E7Z8F6HU9H9N3I4I2S10V1ZI9P3D7G4K9U10D440、（2010年）關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》【答案】BCU6S6Y1V8B4P2J2HO10E7L10H4R4T8Q6ZO1S8L3I5D10T4H1041、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.3.40

B.4.05

C.3.61

D.3.53【答案】CCB6H9O1C3T9A7N7HJ3S5S5D1B4R3R4ZM2A10N3W2P9T2T842、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCL8T8I4N5L10E7G2HG9W3T4Z10Y4J5E1ZF8G4C4R6P9W3Q343、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.177.6

B.196.8

C.148.8

D.235.2【答案】CCG4C6J7N6K10N10V8HL8F4A8F10M7H6F8ZV3Q7D5I6T2H6J644、樣品中被測(cè)物能被檢測(cè)出的最低量稱為

A.精密度

B.準(zhǔn)確度

C.定量限

D.檢測(cè)限

E.專屬性【答案】DCL9X9W5D5X1U7Q3HA8R5B2H6A10F2F10ZQ4C9O7F9V1O4B245、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】BCL5Z8E3X3U7S6R1HW5D4I5P3V3L10N4ZD2H1O3G8U9A4D346、某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35【答案】ACF4M4K3F3Y9O1G10HR4F10C6M8Y10I2V8ZX10H1S1K6Z10T3N647、2012年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫(kù)用油250升；當(dāng)月銷售加油卡20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95【答案】BCC4E3B8D7K10M6E5HZ6H2X3A10X6F5B5ZS4T7F8M1K5E1V948、（2019年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCE9B7X3R8I7D2N6HO10G2B10N1N7Z7X1ZB4W8T8C3L4S2W949、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00【答案】BCS8Z9S6Q10Y4O2T6HE5R2W8Q10H9B8N10ZI10L10Y1C9B7J1S650、關(guān)于國(guó)際稅收抵免制度的說(shuō)法，正確的是()。

A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B.允許抵免額等同于抵免限額

C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國(guó)際重復(fù)征稅的辦法

D.抵免限額是指對(duì)跨國(guó)納稅人在國(guó)外已納稅款進(jìn)行抵免的限度【答案】DCV9Z7M9T3C8F6T5HX6J10L10A5J5D7R5ZT9L5L10Z9H9K5E451、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的【答案】BCS1Z4E8G2I3T9N8HK8O3G9Z5Z4R9I6ZS7V8D1K10B8G2R452、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCO2J2R7H5U7R1J1HS2H5B9M7R1J10R9ZK6H5N4G7U10A6R853、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00【答案】ACD5H6B10S4P4C4C7HX1D4D10T10V2N5W2ZI10R3I6A5L4Y5W354、下列關(guān)于捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口試劑，消毒物品，防護(hù)用品，救護(hù)車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.免征進(jìn)口關(guān)稅

B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

C.屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

D.上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的，均應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)?！敬鸢浮緿CG9K2X8T6Q10V9Z8HJ10V8H3D10F6S3C10ZB1P4R9Y6Z4A6L155、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.4400

B.5000

C.4800

D.4000【答案】BCL6R8I1U1O1S10B1HK9O6Y6M5K10Q1T5ZC1G2Y5R10N4E10F656、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】CCE7V4D9K10T9N2V4HZ9R4E5P1Q2K5S10ZE2Z10W5J3P1A4O857、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.775.83

B.1255.31

C.1104.44

D.1157.96【答案】BCM2A4W10S8I10U3W10HZ3O5J9V3O3T3Z4ZL4W3Z1K5W3Z3B358、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】DCT10G4X2I8N8F4L8HO6E9V8D5P2N10F4ZU2M1O1X8Q6K9Z159、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是()。

A.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人購(gòu)置需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人購(gòu)置無(wú)需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】CCW4N2M6Q4V2Q8D10HV3J9N3X2I2Q6F5ZI6B4V2X6B1X7F960、（2002年）在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。

A.稅收分配關(guān)系

B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D.稅收征納關(guān)系【答案】CCX8W6J3L7U10U6V5HN10K2K9M3P6S10V4ZW3J7X9B7Q1P9X861、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.10.13

B.10.63

C.6.80

D.0【答案】BCE7V3N2N3Q1Q6I5HK1M3I3C3Q5H10L5ZW6S6Q9T6P3B10L862、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCF5I5Z2X5N9A8V6HK9I5E2X1H8T10L1ZT1Q7Y6P1O4K10H863、關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是()。

A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以30萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.張某下崗失業(yè)后開小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加

C.某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還【答案】DCX1T6U9M1X9J6P9HK4W5O4N2I3M7R5ZP7A3K5T5S1R2Y464、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬(wàn)元；出租上月購(gòu)置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCP8C10W7R1B2H10E8HC3X4P5J10X2M6Z8ZN7D9B4V2N6A1U765、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價(jià)格為20萬(wàn)元，將新研制的B型涂料作為樣品贈(zèng)送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為7%。已知涂料的消費(fèi)稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2【答案】ACK5J5B9G4F5S8G10HO5M5U7L3P5X3E8ZE5A9S6C4B8T8X566、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。車輛購(gòu)置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCM1E9S10S8O4Y9G6HT9S9O8A7H3G3P1ZI10N2Y6T7K5O7Y467、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16【答案】ACS3S6Q10B5Z9N7I5HQ10S10H7W1P7K1O7ZF3Y8X7H10P4X1N1068、根據(jù)車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)行一次課征制度

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記前，繳納車輛購(gòu)置稅【答案】CCJ2X3B2X1D10A5Z9HM7Y9T6T6W2T7D2ZO2U5J7K7J5P3J969、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）次日的收盤價(jià)為買入價(jià)【答案】BCU6H7S3Y10S10E3V5HB5M8K2D5W4B10B8ZH9C3I5R6P6Y3I570、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評(píng)估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)（）確認(rèn)。

A.海關(guān)

B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】CCH6H4V5H9H1R6T3HJ4Q8G9E8H9Q3P10ZE5K9I8W3G7F4A771、我國(guó)目前對(duì)棉花實(shí)行滑準(zhǔn)稅?；瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。

A.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用稅率

B.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

C.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額＋應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率

D.關(guān)稅稅額＝應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率【答案】DCA3B9C3J9P1P6T10HN10W1E9M4K7M5A5ZX9N3X9G9P7C3K572、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭(zhēng)議的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向上一級(jí)海關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟【答案】CCN3I7T10T5I4L10J3HW7Z9T5C1T3E3Z1ZN8O3J6N8R4N7Y973、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】CCT9G8R3Y8K7I6R8HC2L9L7W5V9G4Z8ZN4A10M9E7J3S8C874、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

D.應(yīng)稅噪聲按照實(shí)際測(cè)量的分貝數(shù)確定【答案】DCZ1G10T9B3X7K6G3HN4C10J2V5O7B2Z6ZL4U3A9S6D2V7Q275、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%【答案】ACS10D9C1A10U3H3Y7HS7X7B2H5T5T1X8ZU5A4E5O4T7X3F276、某酒店為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCL10M9P8C10F8I8I5HV7L1N2N2K3T10X5ZQ5Z6C6H3Q5Q6L1077、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCK1I8I6P3U10Y5N6HY3D4P8Y10T9I1J9ZX3N8K4X8E9I10K178、下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.購(gòu)買汽車自用的企業(yè)

B.銷售汽車的4S店

C.捐贈(zèng)自產(chǎn)汽車的生產(chǎn)企業(yè)

D.出口汽車的生產(chǎn)企業(yè)【答案】ACV6Z9Z10S6K6C1D10HK6P9A6Q8M9W7Z3ZJ3R3R6T10M2K10U279、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率【答案】DCQ2G5A9U3Q3J4D5HR5N3N7I2Z4L1A4ZS3F5T2K8N2P4I880、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，外銷貨物取得收入100萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.70萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.94萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元【答案】ACN1S9Q5V1J5G9P7HV5E1O1T6Y7D9S6ZB2Q4L10O9C6J2M281、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)【答案】CCA9J6P6N10P4X3D6HP9S9V4Q6Q9O6W10ZD3P8L8E4G10V6L882、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，除依照《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅外，應(yīng)當(dāng)對(duì)所造成的損害依法承擔(dān)責(zé)任

C.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)依法繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】DCF7H7O9K2Q4W3B9HV3G5E9O10J9S9N2ZL10B4V4A6H2Q4L883、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACC6E10R7Q4E2U8E9HH7I1V7T1I9Z1Q10ZJ4E6T3P3F4F5L884、甲企業(yè)2021年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)同類化妝品售價(jià)。同時(shí)委托丙企業(yè)加工C類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為50000元，向丙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，丙企業(yè)無(wú)同類化妝品售價(jià)。本月將收回的B類、C類高檔化妝品全部售出，分別取得不含稅價(jià)款80000元、70000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCY3I1B3O2F1F8H9HL6T5Y3P7Q10L2E7ZT10V8X7W5B5W3H285、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

B.征稅范圍具有普遍性

C.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性【答案】BCL3C3U2S5S7E7M4HB1Y7A8B2Q10A8C5ZH8O3Y1T6Z5S6Z986、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個(gè)商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬(wàn)元，已知該商鋪為2016年10月購(gòu)入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬(wàn)元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99【答案】BCF1T2Y6E5M2D4T10HC3G4K1G3N2S1Y4ZM2A6P10T1R2B3T287、甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.254.4

B.264.9

C.270.5

D.249.9【答案】DCN4P5A7P9U6N3J6HG5L10P2U6N4E4A2ZL4D3R7Z5Q6A10V688、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCT4Z2Q9U1R2U10I9HQ5B3E8U2M5D2B9ZI4Z6L5C9H10B6B189、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCD5Z8A5R4H7E7Q5HJ10Z3P4S2A10W1P5ZN9M6L1E4N6D4D890、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率

B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

C.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，一律適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率【答案】DCU7J6J1O6T9G2R5HS1E3S6M5L10U5S8ZT6G10I10W3N5C2A491、利血平具有

A.降壓

B.抗腫瘤

C.抗菌

D.鎮(zhèn)痛

E.平喘【答案】ACD6Z10F6Q9K7T3S10HK4I3C6I8L6A9F7ZJ1Z3Q4E7Z10Z6H192、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCZ4C3C6K5K4J10H5HF2L8B6E7E7C2W1ZV1M3C9X10Z9A8I493、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】ACQ10Z8R1U3B9Q7T7HV2X6C1S9R7I8M2ZG10W10A10I6L6C10D794、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車輛為課稅對(duì)象

B.車輛購(gòu)置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購(gòu)置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購(gòu)置稅本身【答案】CCK1V6C6A2L7U8G2HU10X8B7H8M3F4D8ZV6Y8W3Z6G3C1C595、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCR7L8X9A2R10M9Z5HC6V9I9S8L1H1W7ZL3U3H3B3X5Y5W596、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：

A.11700

B.10450

C.13000

D.12350【答案】DCB6Z3J8T3K6K2Q5HG4G8E4K3O7L1V1ZA7Y3D8Q6N5A3Z297、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCF6I3V7F1E7T2V3HB5H1M6J9H7T3I5ZT7V7P10B8F1Q5N198、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49【答案】DCK9U6U1K5M3A6K9HZ10I3I8K9Z1R8L6ZX1Z7H1C2A1G1O599、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCO1Z10E1L8Z9D5T4HF2K5W9K4Q2X6P5ZV7J9O2X2T4S6W5100、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.348.60

B.155.57

C.350.10

D.241.16【答案】CCN10K5P2G10F10E5Z1HK5H2J2Q7F2K9M3ZM5S7E5R2D10U4Q2101、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購(gòu)200萬(wàn)元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對(duì)外銷售，取得銷售收入500萬(wàn)元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬(wàn)元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60【答案】CCX8Q6E8G5O4N2N6HS3N9Y2Y10S6W2Y5ZK6P3V7T4U8O2C5102、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.實(shí)木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCP10T7U8Y1Y2L5D2HV1H9R3R6C2R4K10ZJ5R5Z2K6R9G10W7103、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為230萬(wàn)元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬(wàn)元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，已提折舊88萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCQ1L2V3F5H2I10G9HU4C6H8A2S9F5L3ZI6G4R4W6M5Q4H5104、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅補(bǔ)稅、退稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購(gòu)置稅納稅人

B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)納稅申報(bào)

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應(yīng)自已納稅額中扣減10%計(jì)算退稅額【答案】DCH10U2X4V3I5I6Y7HI4P4Q7V2J8S9J5ZF3O4J9K6T2N4G10105、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5【答案】CCQ5L5A9Q6S4L6H3HT1E2M7B5R4Y3J7ZN6W1Y9Z4W5Y8Q1106、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】CCI9P1W4V5D10T6H1HP1H2M4L7Q5W3B3ZM7N7Z3O8X2F8L2107、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，則（）。

A.進(jìn)項(xiàng)稅額全部不得抵扣

B.進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設(shè)規(guī)模為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.以一般計(jì)稅方法計(jì)稅.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售額為依據(jù)進(jìn)行劃分可以抵扣和不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CCG4D1E1R1V5C8F4HH9I10K3N1I5R6C1ZI1Q8L7A5N4C3O7108、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價(jià)為8000元。白酒生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外的銷售價(jià)格為12000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價(jià)格8400元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCA6T2F2F7X9G10C7HM9R8A5I8G3Q8R10ZI7N1Y5B6O4T3Q5109、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額

C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額

D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】CCU1O7W10V3B2S10B5HZ10H4Z1Y6Y3Y5M9ZS3K5N4W3J5G9X8110、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00【答案】CCO8B5B10N10Q6A2K7HQ3T10W3F8F6R5P5ZO7E6S4U1R4T9S4111、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無(wú)醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCI5D10A5L3B8E8Y8HT4D2B7P3W5B5J4ZP2M9F10O3Q7G2J8112、下列選項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】BCB3P1O5A9X8A5V2HI5T7V10M5O3D4V6ZH1N1O10L1B5S6E7113、對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費(fèi)用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCJ4X4Z7O5F2I2Y10HX9A8L5R1T7Y3Z3ZG10Z6U9Y3R2I7J10114、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所取得旅游景點(diǎn)門票收入450萬(wàn)元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)旅游觀光電車取得收入68萬(wàn)元，支付維修費(fèi)6萬(wàn)元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90【答案】CCZ6D2K3F1L3X4W6HC1I1E10A2Y4J4W4ZV8B1Y10T8W1Y4S7115、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCD9D2X6B9D3S8Y9HY4P3R8Q9S5R2R7ZG1O5X8T10Q2H9U8116、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說(shuō)法正確的是（)

A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報(bào)期內(nèi)可同時(shí)申報(bào)享受即征即退政策和留抵退稅政策

C.納稅人均可申請(qǐng)期末100%留抵退稅

D.納稅人連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額月均20萬(wàn)元即可申請(qǐng)退稅【答案】ACF2V8C7U10U9K1R8HH2V8D2Q6G3O2N8ZY5Y5Y4K6F4Y9F7117、2018年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元；銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20【答案】BCJ6K8V5V10O3R9M2HB1F7N7I7D8H3H1ZE9F1W7F1D5Q3D4118、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國(guó)稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國(guó)家或者地區(qū)名單，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定

C.我國(guó)出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會(huì)[2020]33號(hào)規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對(duì)鉻鐵等107項(xiàng)出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵省敬鸢浮緼CY10H1M4N6V10T6J7HI1Z9V6D8J4O1G6ZX7Q10O8Z5C8A2P7119、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅【答案】BCY1G7B2H10I7X6H10HN4M10R8J3H5J4U7ZP4A9R4D5U1U7A6120、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCW1X1C10I7X3H1Z9HI3A5F5F4K7L9E5ZN10B10H4Q9A8O1O3121、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】ACJ4X4B2R9E6A7A8HX9J9K6F7J7D10G8ZK1D1T4Y5K4Y2M5122、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACB8X8S10H6A8W5X6HU6P6N4Z6I10Y7P4ZZ3S2F5G6O5E4E7123、某油田開采原油80萬(wàn)噸，2019年12月銷售原油70萬(wàn)噸，非生產(chǎn)性自用5萬(wàn)噸，另有4萬(wàn)噸采油過(guò)程中用于加熱，1萬(wàn)噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價(jià)為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當(dāng)年應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCR6M7V6H10I6I6S8HY10W2L10S1C1Y2L2ZX8R10X9U9S2F9Y4124、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬(wàn)元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25【答案】CCJ4O10Z6R2J4U10J6HJ9J9C3Y8N10Y7Z3ZB5U5A4P5D2D1U10125、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCW2T5O4Y1G2S8L2HM8R2B10I9F3A5Z1ZF6U9J2Q8E8E5A4126、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶

B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】CCP4H2X10D10P6L8L4HD4A1M10G6Z4X10I3ZI1H6N10B9C6L10M2127、（）適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國(guó)稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】DCS10P3A10S10S3U3Z3HV6S10I4A6S7R10C7ZN10T4P9K3B8K9E10128、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.221.6

B.207.2

C.209.6

D.185.6【答案】BCN2T8K3D5F3O9N3HN7A3N2Z5U1S3S5ZZ4A7G2H1T3C8O8129、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費(fèi)品在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售【答案】CCY10E3P1A4K10O3W5HF4N5A5U4X9X6I7ZS7N3U2H8O2W7Q3130、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCI9D10C7Q2W10L10N1HH5H6T1U9P10Z7J7ZA7W10Y3F5T3M9H5131、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCB8R7B9T1K1L4D8HL2E5N10K5N8M4W7ZF2E10F6Y2Q2I3V3132、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，因內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購(gòu)進(jìn)的機(jī)器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.5950

B.6300

C.5775

D.5521.85【答案】DCZ5J9T4Z6P9V3X1HK1Y3R4V2Y5O5N7ZD5T2J5M5J7G8H2133、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3

B.4.50

C.0

D.3.66【答案】ACX7R4N9J5Z1T10Q9HV5Y9M9B5N4T5E3ZI5U9P4O8E9C1F10134、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過(guò)程中加熱使用自采原油0.1萬(wàn)噸；將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；購(gòu)買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.24萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCI9P9H3Q1Y5W9K9HR4S8E8P3K3C7V10ZA9Q10W6R9Z7F9I7135、某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開采中重稀土,并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。2019年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬(wàn)元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬(wàn)元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，該礦山企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(資源稅稅率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00【答案】ACF8H6C8N10P2J4L5HG3B8D7G8V1V3V2ZJ7K1M8T10Q6W8F10136、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備捐贈(zèng)給本市--家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購(gòu)進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅13.6萬(wàn)元(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬(wàn)元，該企業(yè)捐贈(zèng)此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.0

B.1.07

C.6.72

D.8.08【答案】CCN3R8I9O10Y5Q4W4HE3X5R7V6A4E6R7ZQ1P9C5W4M4H7H1137、某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，價(jià)款30萬(wàn)元（折合人民幣，下同），運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，報(bào)關(guān)后發(fā)現(xiàn)其中的20%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，賣方為了補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值6.2萬(wàn)元（其中運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCU8A5Z6M3Z3N9E3HG3C4Q9I6P8K8D7ZO3I6I10I4P2E10Y2138、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

C.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用

D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用【答案】ACG6S1G6M7D1Q3J7HX9H9D1B6H8J4G6ZX9O9E4K6A5F5R6139、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。若納稅人將2017年3月3日購(gòu)買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計(jì)算加計(jì)扣除的年度數(shù)為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4【答案】CCR5X6Q9N4K4O6W7HP4P7F2S10O5T8J2ZV6X6W9U2C2F10Z7140、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCC7D8B4Z2F1N5N7HY3L5N8D8U10K2A4ZO8B5Q5T4F7D1K1141、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.31

B.1.28

C.1.30

D.0【答案】CCQ7K8V3I6S10D2Z10HD8Q3S6T7V4E4U3ZL9F1F3N2D2X4T9142、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15