電影總公司影城財務(wù)制度

第35頁共35頁電影總公司影城財務(wù)制度電影發(fā)行放映總公司財務(wù)管理制度第一章根本原那么1總那么1.1根據(jù)、目的和適用范圍1.1.1電影發(fā)行放映總公司影城財務(wù)管理制度以《中華人民共和國會計法》、中華人民共和國財政部公布的《企業(yè)會計準(zhǔn)那么》和《企業(yè)會計制度》及2023年12月9日財政部下發(fā)的《電影企業(yè)會計核算方法》，并結(jié)合文化產(chǎn)業(yè)自身特點制定。1.1.2制定本制度的目的是建立符合會計、稅務(wù)和財務(wù)管理等方面有關(guān)法規(guī)的會計制度，統(tǒng)一影城的財務(wù)管理制度、會計核算原那么及方法。1.1.3電影發(fā)行放映總公司下屬各影城適用本制度。1.2財務(wù)核算的根底和原那么1.2.1會計年度按日歷年度確定，即自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算期間為月、季、半年和年。1.2.2會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法，記帳本位幣為人民幣。1.2.3會計確認(rèn)與計量應(yīng)遵循根本會計原那么。1.2.4財務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬公司重大機密，未經(jīng)受權(quán)，不得對外傳播，亦不得在公司內(nèi)傳播。1.3組織機構(gòu)1.3.1影城設(shè)財務(wù)部，財務(wù)人員實行垂直管理。1.3.2影城財務(wù)部向影城總經(jīng)理及安徽電影發(fā)行總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。1.3.3影城財務(wù)部必須按照電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)要求開展工作，電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部對業(yè)務(wù)中的難點問題提供技術(shù)指導(dǎo)。2財務(wù)審批制度影城每一項財務(wù)支出，須按“審批流程”和“審批權(quán)限”的規(guī)定，完成財務(wù)支出的簽字組合。2.1審批流程經(jīng)辦人申請主管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)。主管領(lǐng)導(dǎo)是指經(jīng)辦人直接上一級領(lǐng)導(dǎo)；辦理差旅費或招待費借款時，應(yīng)附帶《出差申請表》或《招待費申請表》超過影城總經(jīng)理審批權(quán)限的業(yè)務(wù)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定上報電影發(fā)行放映總公司審批。每一筆財務(wù)支出都要按上述規(guī)定的程序完成全部審批手續(xù)，出納員有權(quán)回絕違背審批程序的開支。2.2審批權(quán)限2.2.1經(jīng)營性支出的審批權(quán)限〔含日常辦公支出、賣品采購款、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳推廣費、片款、工程設(shè)備材料款等支出〕在開支限額以下的支出經(jīng)過影城審批流程即可支付。差旅費2000元〔含〕、宣傳費5000元〔含〕以上的業(yè)務(wù)支出必須報總公司審核批準(zhǔn)前方可支付；影城各種有價證券〔如電影票、會員卡、貴賓券、抵用券等〕的贈送，參照業(yè)務(wù)招待費的審批權(quán)限執(zhí)行2.2.2業(yè)務(wù)招待費審批權(quán)限業(yè)務(wù)招待費遵循從嚴(yán)管理的原那么，應(yīng)先向有審批權(quán)限的上級領(lǐng)導(dǎo)請示后再開支。一次性或同一工作任務(wù)累計在0.1萬元以內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費支出，由影城完成規(guī)定的審批程序后即可開支；超過上述標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費的支出，首先由影城完成規(guī)定的審批程序，再經(jīng)電影發(fā)行放映總公司總經(jīng)理審批方可開支。2.2.3固定資產(chǎn)審批權(quán)限固定資產(chǎn)審批權(quán)限遵照電影發(fā)行放映總公司財務(wù)管理規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。2.2.4影城對外簽訂的經(jīng)濟合同，是財務(wù)部門審核開支的重要根據(jù)，各經(jīng)辦部門應(yīng)及時向財務(wù)部提供經(jīng)濟合同原件，以便于財務(wù)部門統(tǒng)籌資金和及時付款。凡屬于影城向外支付款項的經(jīng)濟合同，在加蓋公章生效前，必須完成經(jīng)濟合同規(guī)定的審批流程。2.2.5為表達(dá)公正、公平的原那么，有審批權(quán)限的責(zé)任人不能審批自己經(jīng)手的開支，影城總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)互相簽批。3費用報銷管理方法3.1現(xiàn)金費用報銷時至財務(wù)室進展，轉(zhuǎn)帳支付費用根據(jù)實際由財務(wù)部統(tǒng)一安排。詳細(xì)流程見附件。3.2各部門報銷差旅費、招待費、打車費時必須附有事前經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的相應(yīng)申請單據(jù)。3.3月結(jié)費用支付需要經(jīng)辦人根據(jù)留存財務(wù)部門的合同執(zhí)行付款3.4辦公用品、賣品采購款報銷需要將訂貨單、送貨單、入庫單三單一致交財務(wù)部門審核后支付。4貨幣資金管理方法4.1為加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的平安，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和電影發(fā)行放映總公司相關(guān)財務(wù)制度，制定本方法。2本方法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。4.3影城財務(wù)部應(yīng)當(dāng)明確貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)、權(quán)限，遵守不相容崗位互相別離的原那么。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。任何情況下，都不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序。4.4.1支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提早向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用處、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。4.4.2支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M展審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)回絕批準(zhǔn)。4.4.3支付復(fù)核。出納人員應(yīng)當(dāng)對審批后的貨幣資金支付申請進展復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的審批范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，出納人員辦理支付手續(xù)。4.4.4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.5出納人員需要從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)事先獲得財務(wù)經(jīng)理的簽批。4.5影城財務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額，并上報電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部門批準(zhǔn)。4.6影城可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a)職工工資、津貼；b)市內(nèi)交通費；c)購置零星辦公用品；d)各種勞保、福利費用；e)零星材料費用；f)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；g)小額業(yè)務(wù)招待費用；h)國家規(guī)定的對個人的其他支出及其他零星費用。4.7各部門獲得的影城營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日全額上交影城財務(wù)部，最遲不得晚于次日上午11點，并報送收入日報表，完成簽字手續(xù)；嚴(yán)禁收銀員坐支，否那么，當(dāng)事人如數(shù)補齊款項，影城財務(wù)部還將給予當(dāng)事人相應(yīng)處分，并報總公司財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)在收款當(dāng)日將全部收入存入銀行，不得用于直接支付影城自身的支出。影城借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的受權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。4.8獲得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。4.9應(yīng)加強銀行賬戶的管理，開立賬戶必須向電影發(fā)行放映總公司財務(wù)部報批，不得擅自開立賬戶。對于臨時性、長期不用的賬戶應(yīng)及時清理、撤銷，清理、撤銷前報總公司審批。不準(zhǔn)出租、出借公司帳戶；不準(zhǔn)以任何名義為別人套取現(xiàn)金。4.10應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理簽字后，定期報上一級財務(wù)管理部門備案，使企業(yè)賬與銀行對賬單調(diào)節(jié)后的賬面余額相符。對未達(dá)帳項，應(yīng)查明原因，及時處理。4.11應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進展現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表，經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理簽字后，定期報上一級財務(wù)管理部門備案，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如有不符，應(yīng)查明原因、及時處理。4.12加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購置、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進展記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。4.13應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章及法人代表個人名章應(yīng)分別由財務(wù)經(jīng)理、出納保管,嚴(yán)禁一人保管。4.14電影發(fā)行放映總公司負(fù)責(zé)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)視檢查制度，明確監(jiān)視檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進展檢查。對監(jiān)視檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。5票據(jù)管理方法5.1為嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，保障資金平安，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及總公司相關(guān)規(guī)定，制定本方法。5.2本方法所指票據(jù)包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行本票、銀行匯票、銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、收據(jù)、兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、抵值券、套餐券等。5.3一切支出，除規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。5.4不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租、出借支票。5.5從銀行領(lǐng)用的空白支票必須由出納員單獨保管，應(yīng)堅持票據(jù)與財務(wù)專用章分管的原那么，空白支票和財務(wù)章不得由一人保管。5.6各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫相應(yīng)的單據(jù)，完成財務(wù)支出審批流程后，由財務(wù)部出納人員簽發(fā)支票。5.7出納人員簽發(fā)支票時應(yīng)按順序編號，寫明收款單位名稱、開票日期、款項用處、金額或規(guī)定的款項限額。特殊情況需要空白支票時，須經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。為明確責(zé)任、防止意外，支票領(lǐng)用人必須在支票存根及“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。5.8作廢的支票不準(zhǔn)撕毀或喪失，注銷后與存根一起附在下一張支票的記帳憑證后保存，同時將作廢支票右上角的支票號剪切后粘貼于“支票領(lǐng)用登記簿”。5.9銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款收、付款憑證逐日逐項登記，并在每日終了結(jié)出結(jié)存額，與有關(guān)賬、證、表核對，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。5.10空白發(fā)票、空白收據(jù)，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)，統(tǒng)一保管。要建立空白發(fā)票、空白收據(jù)登記簿，要將數(shù)量、起訖號碼依次進展登記。保管人員工作調(diào)動時，要辦好交接手續(xù)。5.11有關(guān)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用空白發(fā)票、空白收據(jù)時須經(jīng)影城財務(wù)經(jīng)理簽批，財務(wù)承辦人員應(yīng)對領(lǐng)用人進展使用指導(dǎo)，由領(lǐng)用人在登記簿上簽字。使用部門不得將空白發(fā)票、空白收據(jù)帶往工作單位以外，不得轉(zhuǎn)借、贈送和買賣，不得弄虛作假、開據(jù)實物與票面不符的發(fā)票及收據(jù)，作廢的發(fā)票及收據(jù)要加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)要連同存根一起保管，不得撕毀、喪失。發(fā)票及收據(jù)用完后，須及時將存根交還財務(wù)部門審核、注銷、存檔。發(fā)票及收據(jù)存根的保管年限與原始憑證一樣。5.12兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、套餐券、抵值券等有價票券、卡由財務(wù)部制專人保管，由營運部門或銷售部門負(fù)責(zé)按照相應(yīng)的審批流程〔經(jīng)辦人填寫——主管領(lǐng)導(dǎo)審批—財務(wù)經(jīng)理審批—總經(jīng)理審批〕，填寫《會員卡〔票券〕領(lǐng)用審批單》審批完畢后，領(lǐng)用相應(yīng)票券、卡，并負(fù)責(zé)對外銷售，嚴(yán)禁財務(wù)人員直接出售各類票券、卡。5.13對新進印刷的兌換券、招待券、協(xié)議券、會員卡、團體票、套餐券、抵值券等有價票券、卡，營運部或市場部經(jīng)辦人須首先對印刷品進展清點與核對，無誤后轉(zhuǎn)交財務(wù)人員應(yīng)對其編號、數(shù)量進展清點，符合相應(yīng)合同或訂單的數(shù)量和要求后入庫，同時填寫《會員卡、票券入庫、領(lǐng)用登記薄》，并由營運部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員及出納員同時簽字確認(rèn)。如清點時發(fā)現(xiàn)損壞或缺少，應(yīng)及時通知相關(guān)人員及供給商，進展補充或更換。6.14營運部門或銷售部門自財務(wù)部門領(lǐng)用相應(yīng)的票券、卡時，應(yīng)在《會員卡、票券入庫、領(lǐng)用登記薄》上簽字，應(yīng)在相應(yīng)票券上加蓋影院公司商標(biāo)章、有效期限等，并對票券、卡進展登記管理；對于出售的票券和卡，相關(guān)責(zé)任人員要負(fù)責(zé)及時將收入的現(xiàn)金、支票及時上交財務(wù)部，并填寫相應(yīng)銷售單據(jù)后上交財務(wù)部門。6.15財務(wù)人員定期對營運部門和銷售部門領(lǐng)用的票券、卡進展盤點，如發(fā)現(xiàn)票券、卡或資金短缺、挪用情況，應(yīng)及時上報影城總經(jīng)理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。6財務(wù)人員崗位職責(zé)本職責(zé)適用于電影發(fā)行放映總公司影城財務(wù)人員崗位職責(zé)。6.1影城財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)a)負(fù)責(zé)電影發(fā)行放映總公司影城財務(wù)管理制度的執(zhí)行與監(jiān)視工作；負(fù)責(zé)對日常財務(wù)數(shù)據(jù)進展分析^p，參加影城管理睬議，為影城提供合理化建議；b)配合影城領(lǐng)導(dǎo)編制年度資金方案、本錢費用的測算、協(xié)助影城領(lǐng)導(dǎo)完成年度經(jīng)營指標(biāo)、對年度經(jīng)營情況與當(dāng)年經(jīng)營指標(biāo)進展比照分析^p；c)負(fù)責(zé)及時編制及上報月度會計報表、資金報表及上級公司財務(wù)部要求及時上報的其他報表；d)負(fù)責(zé)影城合同及資金申請使用的審核；e)負(fù)責(zé)影城日常本錢、費用性支出及片款、貨款等支出的審核工作；f)負(fù)責(zé)會計憑證的登記、復(fù)審及過賬，月度年度結(jié)帳工作；g)負(fù)責(zé)影城稅務(wù)工作，及時真實準(zhǔn)確上報相關(guān)稅務(wù)報表及繳納相關(guān)稅款；h)負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的建檔、歸檔及保管工作；i)協(xié)助行政人員及公司相關(guān)部門，做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作，定期進展實地盤點工作，做好卡片管理及盤點資料的管理工作；j)負(fù)責(zé)保管影城財務(wù)專用章；k)負(fù)責(zé)審核出納按月編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對出納工作進展指導(dǎo)和監(jiān)視；并定期對出納的工作進展檢查。l)其他上級交辦的工作。6.2.影院出納崗位職責(zé)a)負(fù)責(zé)日常費用報銷，辦理資金日常收、付、存、取款業(yè)務(wù)；每日負(fù)責(zé)營業(yè)款的核對工作；b)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；c)定期盤點庫存現(xiàn)金,每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；d)辦理轉(zhuǎn)帳收支手續(xù)；e)保管現(xiàn)金、空白支票及法人印章；發(fā)票的申購、保管、發(fā)放、回收及填開工作；負(fù)責(zé)對相關(guān)人員進展發(fā)票開取的培訓(xùn)工作；f)負(fù)責(zé)編制營業(yè)日報表，并搜集營業(yè)日報表的可支持性文件；負(fù)責(zé)每月定期與片商、賣品供給商等進展片款及貨款的核對工作，并編制相應(yīng)報表；g)負(fù)責(zé)往來款的核對及及時回收工作；h)負(fù)責(zé)根據(jù)行政人員提供的工資表按時發(fā)放工資，協(xié)助行政人員繳納員工社會保險及公積金；i)負(fù)責(zé)各種票券的保管及發(fā)放工作，并定期與財務(wù)經(jīng)理進展盤點，并將盤點表造冊存檔保管；j)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好固定資產(chǎn)、低值易耗品及賣品的管理工作；k)其他上級交辦的工作。第2章各種有價證券(卡)管理方法為加強影城內(nèi)部管理，標(biāo)準(zhǔn)各種有價證券〔卡〕收發(fā)手續(xù)，監(jiān)視和保證資產(chǎn)平安，特制定本管理方法，本方法適用于影城使用的各種有價證券〔卡〕，包括會員卡、貴賓卡、現(xiàn)金抵用券、協(xié)議券、兌換券等。一：有價證券〔卡〕的印刷制作業(yè)務(wù)部門〔市場部或營運部〕根據(jù)業(yè)務(wù)需求，制定相應(yīng)的市場政策和操作流程，向總經(jīng)理申請各種有價證券〔卡〕的需求，審批后進展印刷制作。二：有價證券〔卡〕的入庫有價證券〔卡〕印制好經(jīng)市場部審驗印制質(zhì)量后，交財務(wù)部入庫，并由財務(wù)人員和市場人員共同在《影城會員卡票券入庫、領(lǐng)用登記薄》上簽字確認(rèn)入庫數(shù)量和卡券名稱，入庫領(lǐng)用登記薄格式見后面附件。三：有價證券〔卡〕的領(lǐng)用出庫各部門申領(lǐng)各種有價證券〔卡〕，必須填寫《有價證券〔卡〕領(lǐng)用審批表》，填寫數(shù)量和用處，經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按照審核同意后的數(shù)量進展蓋章、加印有效日期、在售票系統(tǒng)中進展預(yù)制激活后發(fā)放出庫，并要求領(lǐng)用人在《影城會員卡票券入庫、領(lǐng)用登記薄》上簽字。重要部門設(shè)立劵〔卡〕臺賬，對本部門領(lǐng)用的券〔卡〕進展登記記錄，財務(wù)部不定期進展核查。四：財務(wù)監(jiān)視所有空白券〔卡〕由財務(wù)部保管，并進展進出存明細(xì)登記；財務(wù)部每日核對售票系統(tǒng)中卡充值收入款與上交到財務(wù)部的款項是否相符；不定期核查營運部、市場部領(lǐng)用的券〔卡〕銷售情況是否與售票系統(tǒng)中數(shù)量一致。五：重點監(jiān)管影城應(yīng)印制專門的贈送用兌換劵，便于準(zhǔn)確核算相關(guān)費用；影城在贈送會員卡時，應(yīng)附有經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的申請，說明贈送目的。第三章資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理1．結(jié)合影城的實際情況，影城固定資產(chǎn)管理采取3級3方的形式進展，同時將低值易耗品中相對耐用的工具、器具、輔助用品納入管理范圍，3級指固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、臺賬，其中財務(wù)部總賬、明細(xì)賬，行政部臺賬總賬，各部門部門臺賬，3方指財務(wù)部、行政部、使用部門，其中，財務(wù)部負(fù)責(zé)價值確認(rèn)、賬務(wù)處理，行政部負(fù)責(zé)采購、驗收、調(diào)撥、報廢，使用部門負(fù)責(zé)申購、保管、維護。2．影城固定資產(chǎn)范圍指單位價值2000元以上〔含2000元〕，使用期限在一年以上，在長期使用中能保持原有物質(zhì)形態(tài)的勞動資料和消費資料。3．影城如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由相關(guān)部門首先申請，由影城經(jīng)理睬同財務(wù)經(jīng)理審核后報總公司批準(zhǔn)，方可購置。4．固定資產(chǎn)殘值率統(tǒng)一為3%，折舊方法統(tǒng)一為平均年限法，使用年限按總公司一覽表執(zhí)行。5．固定資產(chǎn)應(yīng)至少每年盤點一次〔特殊情況應(yīng)追加〕，盤點有財務(wù)部牽頭，各部門配合。如有盈虧應(yīng)書面說明原因。6．固定資產(chǎn)報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經(jīng)理、總公司批準(zhǔn)前方可移交財務(wù)部進展相關(guān)處理。7．影城各部門之間的固定資產(chǎn)變動，應(yīng)由需要部門填制移交單，行政部核實，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后作相應(yīng)變動，以便分清責(zé)任。二、存貨管理1．影城存貨包括低值易耗品、庫存商品和原材料。2．低值易耗品管理2．1影城低值易耗品是指勞動資料中單位價值在100元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動資料。影城的3D眼鏡和會員卡應(yīng)納入低值易耗品進展管理，利于核算。2．2影城如需購置低值易耗品，應(yīng)由相關(guān)部門首先申請，由影城經(jīng)理批準(zhǔn)，方可購置。2．3低值易耗品由行政部統(tǒng)一購置、保管，并建立物品臺賬，與固定資產(chǎn)臺賬可以合并一處。使用部門按需填制領(lǐng)用單領(lǐng)用。2．4低值易耗品的盤點可以與固定資產(chǎn)合并進展，盤點有財務(wù)部牽頭，各部門配合。如有盈虧應(yīng)書面說明原因。2．5低值易耗品報損、報廢、變賣必須由使用部門提出申請，行政部審核，影城經(jīng)理批準(zhǔn)前方可移交財務(wù)部進展相關(guān)處理。3．庫存商品管理3．1影城庫存商品指在小賣部對外出售的所有物品。3．2影城庫存商品的采購應(yīng)由營運部提出申請，影城經(jīng)理同意后由營運部購入，并填制入庫單。3．3影城庫存商品執(zhí)行售價金額核算法。3．4影城庫存商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，不得隨意更改售價。3．5庫存商品必須每月盤點一次，并使用進銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負(fù)責(zé)，財務(wù)部監(jiān)視。3．6庫存商品收入每日在收入日報表中匯總列報。3．7庫存商品的報損、報廢由營運部提出，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部處理，可與每月盤存表合并反映。4．原材料管理4．1影城原材料指用于加工制作在小賣部對外出售的飲料、爆米花等商品所需的原料和材料，根據(jù)影城實際情況，所有包裝用品也納入此類管理，如爆米花桶、飲料杯等。4．2影城原材料的采購由營運部提出申請，影城經(jīng)理同意后由營運部購入，并填制入庫單。4．3影城原材料執(zhí)行“帳卡合一”形式。4．4影城由原材料加工制作形成的商品售價由營運部統(tǒng)一提出，影城經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，不得隨意更改售價。4．5原材料必須每月盤點一次，并使用進銷存數(shù)量、金額三欄式，由營運部負(fù)責(zé)，財務(wù)部監(jiān)視。4．6此類商品收入每日在收入日報表中匯總列報。第四章會計核算方法為了便于總公司統(tǒng)一管理和核算，并滿足總公司對財務(wù)的需求，特制訂統(tǒng)一會計核算方法。本方法只對可能存在分歧的和有特殊要求的局部統(tǒng)一要求，未涉及到的按《企業(yè)會計準(zhǔn)那么》和《企業(yè)會計制度》及2023年12月9日財政部下發(fā)的《電影企業(yè)會計核算方法》處理。〔一〕、會計科目表一、資產(chǎn)類11庫存現(xiàn)金20銀行存款按開戶行開設(shè)二級科目52其他貨幣資金4152短期投資跌價準(zhǔn)備80交易性金融資產(chǎn)911買入返售金融資產(chǎn)101票據(jù)112應(yīng)收1223預(yù)付賬款設(shè)定核算工程為往來單位131股利141132應(yīng)收利息182其他應(yīng)收款設(shè)定核算工程為職員19123壞賬準(zhǔn)備開設(shè)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款2個二級科目131161應(yīng)收補貼款283原材料設(shè)定核算工程為原料，并數(shù)量、金額輔助294材料本錢差異301405庫存商品設(shè)定核算工程為商品，并數(shù)量、金額輔助316低值易耗品設(shè)定核算工程為物品，并數(shù)量、金額輔助3207商品進銷差價40147存貨跌價準(zhǔn)備441511股291402長期債權(quán)投資451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備501固定資產(chǎn)512累計折舊523固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備534在建工程545工程物資551606固定清理6216403無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備65171商譽660長期待攤費用設(shè)立租入固定資產(chǎn)改進支出二級科目67181遞延所得稅資產(chǎn)691901待處理財產(chǎn)損溢二、負(fù)債類7020短期借款設(shè)定核算工程為往來單位791票據(jù)802應(yīng)付定核算工程為往來單位812203預(yù)收賬款設(shè)立票房、會員卡、團票、兌換券、贈劵以及XXX業(yè)務(wù)〔用于核算個人業(yè)務(wù)〕等二級科目，如需要可在“會員卡”、“兌換券”下開設(shè)三級明細(xì)XX卡、XX劵821付職工薪酬設(shè)立應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費二級科目8221應(yīng)交稅費設(shè)立營業(yè)稅、增值稅、城建稅、印花稅二級科目532176其他應(yīng)交款設(shè)立教育費附加、地方教育費附加、電影專項資金、文化事業(yè)建立費、水利資金二級科目841利息8532應(yīng)付股利862241其他應(yīng)付款設(shè)定核算工程為往來單位941長期借款952502應(yīng)付債券027長期應(yīng)付款1042901遞延所得稅負(fù)債三、共同類731衍生81套期工具1093202被套期工程四、所有者權(quán)益類01實收資本14002資本21盈余公積43本年利潤1154104利潤分配1164201庫存股五、本錢類750消費本錢851制造費用1195201勞務(wù)本錢六、損益類40主營票房收入二級科目129605其他業(yè)務(wù)收入設(shè)立小賣、廣告、場租二級科目10公允價值變動損益2611投資收益663營業(yè)外收入有卡費收入、會員費收入的影城納入此科目核算71主營票房分成、電影專項資金二級科目82其他業(yè)務(wù)本錢設(shè)立小賣本錢等對應(yīng)的二級科目1396403營業(yè)稅金及附加1496601經(jīng)營費用設(shè)立工資、福利費、公積金、折舊費、辦公費、差旅費、招待費、車輛費用、運雜費、會務(wù)費、宣傳費、廣告費、交通費、通訊費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、誤餐費、水電費、維修費、房租費、財產(chǎn)保險費、物料耗材、軟件效勞、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤攤銷、壞賬準(zhǔn)備金、職工保險、其他等二級科目，同時在“職工保險”下設(shè)立養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育三級科目02管理16603財務(wù)費用設(shè)立利息、匯費及手續(xù)費二級科目30資產(chǎn)減值損失41營業(yè)外支出567所得稅費用1566901以前年度損益調(diào)整〔二〕賬務(wù)處理一、資產(chǎn)類1.存貨1.1存貨中的庫存商品和原材料購入時：借：XXXX商品〔原材料〕貸：應(yīng)付賬款貸：商品進銷差價1.2根據(jù)日報表列收入：借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—小賣1.3月末根據(jù)盤存表結(jié)轉(zhuǎn)本錢，并結(jié)轉(zhuǎn)商品差價，根據(jù)當(dāng)月科目余額按以下公式計算差價率：商品進銷差價率=月末結(jié)賬前“商品進銷差價”賬戶余額/月末“庫存商品”賬戶余額本月銷售商品分?jǐn)偛顑r＝本月商品銷售總額×差價率結(jié)轉(zhuǎn)本錢:借：其他業(yè)務(wù)本錢—小賣本錢借：商品進銷差價貸：XXXX商品〔原材料〕1.4存貨中的低值易耗品購入時借：低值易耗品貸：現(xiàn)金1.5低值易耗品的攤銷采取五五法〔3D眼鏡和會員卡除外〕，領(lǐng)用時和報廢時各攤銷50%，因影城低值易耗品較少，為了簡化核算，攤銷時直接計減低值易耗品，并不需劃分在庫、在用等；考慮到3D眼鏡和會員卡每月變動較大，應(yīng)單獨出來采取據(jù)實按月分次攤銷法，其中3D眼鏡根據(jù)營運部報廢申請攤銷，會員卡根據(jù)當(dāng)月劵卡盤點表領(lǐng)用數(shù)攤銷。借：經(jīng)營費用—物料耗材貸：低值易耗品二、負(fù)債類預(yù)收賬款的核算1．票房的核算1．1平時根據(jù)收入日報表列示：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款—票房1．2月末根據(jù)實際票房結(jié)轉(zhuǎn)，如有預(yù)售下月電影應(yīng)留作下月結(jié)轉(zhuǎn)：借：預(yù)收賬款—票房貸：主營業(yè)務(wù)收入—票房2．會員卡、兌換券、團卷的核算2．1出售時根據(jù)收入日報表和財務(wù)部直接出售的列示：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款—會員卡〔兌換券、團卷〕貸：營業(yè)外收入〔卡費和會員費〕2．2根據(jù)收入日報表列示的消費結(jié)轉(zhuǎn)：借：預(yù)收賬款—會員卡〔兌換券、團卷〕貸：主營業(yè)務(wù)收入—票房3．贈劵的核算3．1贈劵在送出時只在臺賬上登記，不做賬務(wù)處理。3．2如贈劵系出售，應(yīng)予以列示：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款—贈劵3．3根據(jù)收入日報表列示的消費結(jié)轉(zhuǎn)，如有出售，應(yīng)優(yōu)先沖抵：借：預(yù)收賬款—贈劵借：經(jīng)營費用—宣傳費貸：主營業(yè)務(wù)收入—票房以上各類劵的制作費應(yīng)于發(fā)生時一次性進入費用：借：經(jīng)營費用—物料耗材貸：現(xiàn)金4．關(guān)于個人業(yè)務(wù)的列示如需核算個人業(yè)務(wù)，發(fā)生時在本科目2個方向同時列示，如XXX售卡50張計50000元，卡費500元，那么：借：現(xiàn)金50500借：預(yù)收賬款—XXX業(yè)務(wù)50000貸：預(yù)收賬款—會員卡50000貸：預(yù)收賬款—XXX業(yè)務(wù)50000貸：營業(yè)外收入500三、損益類1．月末根據(jù)票房綜合月報表結(jié)轉(zhuǎn)票房收入，結(jié)轉(zhuǎn)后“主營業(yè)務(wù)收入—票房”科目余額應(yīng)與報表金額一致，因此為保證準(zhǔn)確，當(dāng)月最后一天的收入必須進入當(dāng)月〔有些行業(yè)對自身影響不大，所以對此要求不大〕；結(jié)轉(zhuǎn)后“預(yù)收賬款—票房”的余額為預(yù)售的下月電影收入：借：預(yù)收賬款—票房貸：主營業(yè)務(wù)收入—票房2．月末根據(jù)票房綜合月報表結(jié)轉(zhuǎn)本錢、專項資金：借：主營業(yè)務(wù)本錢—票房分成借：主營業(yè)務(wù)本錢—電影專項資金貸：應(yīng)付賬款貸：其他應(yīng)交款—電影專項資金3．月末根據(jù)小賣部盤點表結(jié)轉(zhuǎn)小賣本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢—小賣本錢借：商品進銷差價貸：庫存商品貸：原材料4．有關(guān)費用的范圍說明：4．1福利費不用根據(jù)工資計提，在發(fā)生時據(jù)實列支。4．2辦公費包括筆墨紙硯等辦公用品采購費、電腦、打印機維護耗材費、刻章及耗材費、稅控及耗材費、證件工本費、報紙等訂閱費、驗資及審計費、日常行政用品費、文件郵寄費等。4．3因總公司對駐外人員有統(tǒng)一規(guī)定，駐外人員探親假的車費等應(yīng)納入福利費，不應(yīng)在差旅費中列支。4．4運雜費包括硬盤郵寄費、商品托運費、宣傳品郵寄費、物品托運費等。4．5宣傳費包括宣傳品制作費、宣傳場租、贈劵費用等。4．6廣告費包括在報紙、電臺、電視、網(wǎng)絡(luò)、戶外場所等發(fā)布廣告費用。4．7裝機費列入通訊費核算，因總公司對中級人員的費有統(tǒng)一的補助規(guī)定，按實際發(fā)生額在福利費中列支，不應(yīng)納入通訊費。4．8影城發(fā)生的軟件維護費用、格式轉(zhuǎn)換費用等列入軟件效勞費。4．9影城的保安保潔等工資列入勞務(wù)費〔指整體外包或影城外聘人員進展〕、各類搬運費、清理費也納入核算。4．10影城各類印制的劵、表格、沒有計入低值易耗品的消耗用品、購置的水暖器材、維修用的小配件、工具等計入物料耗材核算。4．11影城因加班發(fā)生的員工就餐費用、發(fā)放的誤餐補助等列入誤餐費核算?！踩酬P(guān)于控制關(guān)鍵點的說明一、固定資產(chǎn)的管理僅落實到部門，部門負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人；為保障部門臺賬與實物相符，內(nèi)部進展物品調(diào)配時應(yīng)辦理調(diào)撥手續(xù)，并在臺賬上進展反映。二、每月末應(yīng)嚴(yán)格進展庫存商品和原材料盤點，出庫與在庫之間無法割舍的，應(yīng)采取“就大取整”原那么取整。三、收入日報表既是影城核算的根底，也是影城監(jiān)管的重要手段，應(yīng)手把手相關(guān)參與人員，平時監(jiān)管應(yīng)細(xì)致、到位，如有問題，應(yīng)嚴(yán)肅處理。四、影城劵卡也是主要財產(chǎn)，雖然進展了臺賬化管理，也應(yīng)著重進展監(jiān)視、監(jiān)控，預(yù)防出現(xiàn)破綻。五、雖然影城收入確實認(rèn)不是以開具的發(fā)票為準(zhǔn)，但在先開票后付款時，應(yīng)要求出具書面欠條，列明事由、經(jīng)辦人等，以便清欠工作。六、影城宣傳品等的制作費應(yīng)要求相關(guān)部門及影城經(jīng)理嚴(yán)格執(zhí)行事前控制，嚴(yán)格制作申請單的審批。七、為滿足總公司突發(fā)的對財務(wù)信息的要求，影城在列支費用時應(yīng)盡量豐富【摘要】：^p內(nèi)容，不同類費用盡量不作一筆憑證處理，便于有可能的統(tǒng)計工作。八、為適應(yīng)越來越多的銀行卡業(yè)務(wù)，影城每月應(yīng)制作本月刷卡業(yè)務(wù)匯總表，對每日刷卡業(yè)務(wù)進展列示，并據(jù)此扣減手續(xù)費。第五章相關(guān)輔助規(guī)定〔一〕、影城相關(guān)費用限額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)總公司相關(guān)限額標(biāo)準(zhǔn)，制定影城相關(guān)費用限額標(biāo)準(zhǔn)，請各部門遵照執(zhí)行。一、出差補貼標(biāo)準(zhǔn)1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理的出差往返期，向公司總經(jīng)理提交《出差申請表》。2.出差人員的住宿費在住宿費標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷，超支局部自理，無住宿費發(fā)票的，按其住宿費標(biāo)準(zhǔn)總額的40%給予補助。出外參加會議需繳納會務(wù)費的或由邀請方承當(dāng)費用的不予報銷住宿費，不享受補助。影城住宿費標(biāo)準(zhǔn)單位：元/天.間類別地區(qū)影城領(lǐng)導(dǎo)部門正副經(jīng)理員工北京、特區(qū)、沿海開放城市400300200縣城150120100除以上兩項外其他地區(qū)200160120注：特區(qū)指：深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海；沿海開放城市指：大連、秦皇島、煙臺、青島、連云港、寧波、南通、溫州、湛江。3.出差人員途中伙食補助標(biāo)準(zhǔn)為：出差伙食費標(biāo)準(zhǔn)單位：元/天區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)縣及縣級市20省內(nèi)地級市30省外地區(qū)40北京、特區(qū)、沿海開放城市504.員工伴隨部門正副經(jīng)理及以上人員出差，其住宿費標(biāo)準(zhǔn)按部門正副經(jīng)理及以上人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。二、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)各部門人員因公接待外單位人員，須事先請示部門經(jīng)理，填寫《招待費申請表》，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后，自行安排接待。其標(biāo)準(zhǔn)如下：招待費標(biāo)準(zhǔn)元/人級別標(biāo)準(zhǔn)影城領(lǐng)導(dǎo)120部門正副經(jīng)理80其別人員60陪同人數(shù)原那么上不超過就餐人數(shù)的50%，且最多不超過4人。三、市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)〔此限額各影城應(yīng)根據(jù)總公司規(guī)定并結(jié)合自身情況自行制定〕市內(nèi)交通費按部門限額報銷，限額標(biāo)準(zhǔn)為：影城領(lǐng)導(dǎo)合計：200元/月，行政部：100元/月，財務(wù)部：100元/月，運營部：100元/月，技術(shù)部：100元/月，市場部：200元/月。每次發(fā)生費用，由支出人在票據(jù)反面注明日期、目的地并簽字，每月26日之前，限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費用，各部門經(jīng)理匯總登記《市內(nèi)交通費明細(xì)表》，并將相關(guān)票據(jù)黏貼在其反面，統(tǒng)一至財務(wù)部報銷。限額標(biāo)準(zhǔn)以上費用不予報銷。四、辦公費標(biāo)準(zhǔn)公司辦公費用統(tǒng)一由行政部進展控制與管理，公司各部門所需辦公用品統(tǒng)一向行政部申請，由行政部統(tǒng)一購置、保管、發(fā)放。公司行政部應(yīng)保證辦公費開支在總公司年度考核目的范圍內(nèi)。五、通訊費標(biāo)準(zhǔn)公司相關(guān)人員通訊費用限額為：影城領(lǐng)導(dǎo)：150元/月，影城各部門經(jīng)理：100元/月，限額內(nèi)按月憑發(fā)票據(jù)實報銷。有關(guān)費用開支管理方面本標(biāo)準(zhǔn)未涉及之處，按照《電影發(fā)行放映總公司影城財務(wù)管理制