2022年安徽省稅務(wù)師《稅法（一）》考試題庫及答案（含典型題）

2022年安徽省稅務(wù)師《稅法（一）》考試題庫及答案

（含典型題）一、單選題.現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是。。A、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格C、白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定D、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局核定答案：C解析：選項A,已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格；選項B,白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格；選項D,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按照規(guī)定的式樣及要求，在規(guī)定的時限內(nèi)逐級上報至國家稅務(wù)總局.稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是OoA、稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性B、課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C、課稅要素必須由法律直接規(guī)定D、依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力答案：D解析：選項D：依法稽征原則指的是稅務(wù)行政機關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定稽核征收，而無權(quán)變動法定課稅要素和法定征收程序。.下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A、車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)B、車輛購置稅的納稅人包括單位和個人C、單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅D、購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人答案：D解析：《車輛購置稅法》規(guī)定的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升摩托車的單位和個人。.2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支,取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%,0.005元/支）A、2.05B、5.35C、5.72D、2.17答案：D解析：納稅人（卷煙批發(fā)商）銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅，納稅人（卷煙批發(fā)商）之間銷售的卷煙不繳納消費稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=18.6X11%+24X0.005=2.17（萬元）..自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，。。A、減按1%征收率征收增值稅B、減按1.5%征收率征收增值稅C、減半征收增值稅D、免征增值稅答案：D解析：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。.（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被查補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。A、0B、4.55C、22.4D、26.95答案：B解析：經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當(dāng)期留抵稅額〈當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320（萬元），當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60（萬元），查補增值稅=105/（1+5%）X5%=5（萬元），應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（60+5）X7%=4.55（萬元）。.依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于。。A、1%B、2%C、2.5%D、1.5%答案：A解析：西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。.某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅。萬元。A、154.00B、116.80C、140.00D、106.19答案：A解析:煙葉稅應(yīng)納稅額=實際支付的價款總額X20%=煙葉收購價款X（1+10%）X20%=700X（1+10%）X20%=154（萬元）.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務(wù)，2019年12月購進一批餐桌餐椅用于堂食服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計抵減的條件且上期計提的加計抵減額仍余2250元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計抵減額為（）元。7335564050853390答案：A解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應(yīng)納稅額。當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額乂15%=33900*15%=5085（元）；當(dāng)期可抵減加計抵減額;上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=2250+5085-0=7335（元）。10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。同年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納增值稅。萬元。(以上價格均為含稅價格)A、3.00B、3.38C、2.81D、2.83答案：D解析：該企業(yè)6月應(yīng)繳納增值稅=(200-280X50%-10)+(1+6%)X6%=2.83(萬元)。11.某酒廠2020年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的“品牌使用費”4520元；以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應(yīng)納消費稅為()元。73300847508550083256答案：A解析:糧食白酒消費稅實行復(fù)合計稅，銷售額應(yīng)該包括包裝物價值及品牌使用費。外購散裝白酒瓶裝銷售，瓶裝白酒屬于新的應(yīng)稅消費品，對外銷售時，要交消費稅。應(yīng)納消費稅二(1000+40000)X0.5+50X1000X20%+(11300+4520+226000)4-1.13X20%=73300（元）.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的是。。A、稅收法律關(guān)系的主體中可以沒有國家B、稅收法律關(guān)系的成立'變更等以主體雙方意思表示一致為要件C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D、具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：D.位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2016年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為。萬元。A、639.6B、640.1C、740.4D、763.7答案：C解析：本題目的購置至轉(zhuǎn)讓期間可以按照4年計算，可扣除項目金額：（1）發(fā)票舊房購置價及按每年加計5%的扣除600X（1+5%X4）=720（萬元）（2）與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金：購買契稅18萬元；交易印花稅0.5萬元。城建稅和兩個附加二（1000-600）-?（1+5%）X5%X（5%+3%+2%）=1.9（萬元）?？煽鄢椖拷痤~合=720+18+0.5+1.9=740.4（萬元）。.下列不屬于計算土地增值稅時的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是。。A、取得土地使用權(quán)所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎(chǔ)設(shè)施費答案：A解析：選項A,屬于為取得土地使用權(quán)所支付的金額。房地產(chǎn)開發(fā)成本包括：（1）土地征用及拆遷補償費；（2）前期工程費；（3）建筑安裝工程費；（4）基礎(chǔ)設(shè)施費；（5）公共配套設(shè)施費；（6）開發(fā)間接費用。.某貿(mào)易公司3月進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付在境內(nèi)使用的特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格。萬元。A、615B、613C、623D、610答案：C解析：支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用和賣方傭金計入完稅價格中。該貨物關(guān)稅完稅價格=600+10+5+8=623（萬元）.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是。。A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B、房地產(chǎn)評估增值C、合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的D、房地產(chǎn)贈與答案：B解析：選項B：沒有發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。.根據(jù)增值稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”計算增值稅的是。。A、平整土地B、出售住宅C、出租辦公樓D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A解析：選項B,出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)。選項C,屬于現(xiàn)代服務(wù)中的租賃服務(wù)。選項D,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于無形資產(chǎn)。.2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用合計為400萬元，財務(wù)費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅粡S房建成后全部對外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%o則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為。萬元。A、58.8B、61C、108.8D、400答案：A解析：對于超過貸款期限的利息和加罰的利息不允許扣除；該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（100-20-30）+（100+120）X4%=58.8（萬元）。.（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅。萬元。A、114B、296C、341D、476答案：C解析：出售舊房及建筑物，首先按評估價格及有關(guān)因素確定扣除項目，再根據(jù)土地增值稅的計算方法計算應(yīng)納稅額；其中評估價格=重置成本價X成新度折扣率。本題倉庫的成新度折扣率為60%,即6成新,其評估價格=1500X60%=900（萬元）。該轉(zhuǎn)讓項目的增值額=2000-900720=2000-1020=980（萬元），增值率=980/1020X100%=96.08%,適用40%的稅率，速算扣除系數(shù)5%。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅=980X40%-1020X5%=392-51=341（萬元）。.下列各項中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是。。A、經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機構(gòu)，用其財產(chǎn)清償債務(wù)時，免征被撤銷金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)'有價證券等應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅B、企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅C、由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設(shè)稅D、為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護建設(shè)稅答案：B解析：企業(yè)減免增值稅，當(dāng)年即可減免城建稅。.位于河北省的某水資源開采企業(yè),2020年5月利用取水工程直接取用地表水,實際取用水量為55000立方米，對外銷售水量為38000立方米，適用稅額為每立方米1元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。38000550001700027500答案：B解析：水資源稅采用從量計征資源稅的應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=實際取用水量X適用稅額?！静实啊亢阢@壓卷，軟件考前一周更新，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=55000X1=55000（元）.下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是。。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D、進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量答案：B解析：ACD選項均符合稅法規(guī)定。選項B：對于自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，計算消費稅的銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量。.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月向乙企業(yè)銷售貨物，由于乙企業(yè)購買量大，甲給予其8折優(yōu)惠，開具的增值稅專用發(fā)票上的金額欄分別注明價款40000元、折扣額8000元。本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計2000元。甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。元。5200320021603980答案：C解析：銷售貨物時發(fā)生的商業(yè)折扣，將銷售額和折扣額在發(fā)票的金額欄分別注明的，可以按照折扣后的金額作為計稅依據(jù)計稅；甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅=40000X80%X13%-2000=2160（元）。24.某煤礦為增值稅一般納稅人，2020年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂；移送4萬噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬元;剩余原煤留存待售。已知煤原礦資源稅稅率為8%,煤選礦資源稅稅率為6.4%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅。萬元。A、384.00B、480.00C、704.00D、800.00答案：C解析：將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，將自采原煤用于連續(xù)加工洗選煤，移送時不繳納資源稅，洗選煤銷售時按選礦稅率計算納稅。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=3000+6X（6+2）X8%+6000X6.4%=704（萬元）。25.下列成品油中，免征消費稅的是。。A、石腦油B、溶劑油C、符合條件的純生物柴油D、潤滑油答案：C解析：根據(jù)財稅【2010】118號，對利用廢棄的動植物油生產(chǎn)的符合條件的純生物柴油免征消費稅。.甲百貨商店（一般納稅人）采用平銷返利方式銷售乙服裝廠的服裝，2020年5月銷售服裝取得零售收入113000元，平價與服裝廠結(jié)算，并向服裝廠收取銷售額10%的返還收入11300元，則下列說法正確的是。。A、甲百貨商店收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額1300元B、甲百貨商店收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進項稅額1300元C、甲百貨商店收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進項稅額1469元D、甲百貨商店收取的返還收入應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額1469元答案：B解析：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量'銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅額。甲百貨商店收取的返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期增值稅進項稅額=11300/（1+13%）X13%=1300（元）o.下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是（）。A、保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的B、保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的C、租賃進口貨物，分期繳納稅款的D、進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的答案：D解析：進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率。.2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車,該公司提供的機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）o經(jīng)審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、3650B、5475G7079.65D、7300答案：C解析：王某應(yīng)納車輛購置稅=80000/1.13X10%=7079.65（元）。.下列屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是。。A、繳納增值稅的事業(yè)單位B、只繳納契稅的個體工商戶C、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)D、只繳納個人所得稅的公司職員答案：A解析：城建稅的計稅依據(jù)為實繳的增值稅和消費稅，選項B、C、D,契稅、印花稅和個人所得稅不是城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，所以只繳納契稅的個體工商戶、只繳納印花稅的外商投資企業(yè)和只繳納個人所得稅的公司職員不是城市維護建設(shè)稅的納稅人。.某超市為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2020年6月該超市銷項稅額為O元。A、9181.65B、12364.24C、13928D、14345.90答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。自2019年4月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，糧食、食用油均適用9%的增值稅稅率，一般商品使用13%的稅率。銷項稅額=13200+(1+9%)X9%+980004-(1+13%)X13%=12364.24(元)31.王某于2015年3月購進一套住房，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，2016年7月將其出售，取得含稅銷售收入460萬元，王某銷售該住房應(yīng)納增值稅()萬元。Av21.90B、17.14C、12.05D、0答案：A解析：應(yīng)納增值稅=460+(1+5%)X5%=21.90(萬元).甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批用于對外銷售，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明買價20萬元，另支付不含增值稅運費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月允許抵扣的進項稅額為。萬元。A、1.80B、2.25C、2.30D、2.50答案：B解析：購進農(nóng)產(chǎn)品未深加工，扣除率為9%。允許抵扣的進項稅;(20+5)X9歸2.25(萬元)。.下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是。。A、丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房B、甲'乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公C、丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D、戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室答案：B解析：選項A,對個人銷售住房暫免征收土地增值稅；選項C,房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項D,房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍。.2020年7月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得全部價款5600萬，該辦公樓為2015年以3200萬購進。則企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為()萬7LoA、112.54B、189.52C、152.36D、114.29答案：D解析：該公司應(yīng)預(yù)繳稅款=(5600-3200)/(1+5%)X5%=114.29(萬元)。.下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計征增值稅的是。。A、融資性售后回租B、車身廣告位出租C、授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店D、以程租、期租形式提供運輸服務(wù)答案：B解析：選項A：融資性售后回租屬于“金融服務(wù)一貸款服務(wù)”；選項C：授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店，屬于“銷售無形資產(chǎn)”；選項D：屬于“交通運輸服務(wù)”。.下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是O。A、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物B、出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具C、國家計劃內(nèi)出口的卷煙D、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物答案：A解析：選項B,適用征稅政策；選項C、D,均適用增值稅免稅不退稅政策。.某單位于2018年1月初購買了一輛設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，該車規(guī)定使用年限為10年，初次辦理納稅申報時的計稅價格為180000元。2020年1月，該單位拆除固定裝置將該車輛改為運輸用途，并于1月10日辦理了相關(guān)手續(xù)。該單位應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、12000B、14400C、18000D、18864答案：B解析：設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅，拆除固定裝置并改為運輸用途，免稅條件消失，則應(yīng)按初次辦理納稅申報時計稅價格的一定比例確定計稅價格征稅。該單位應(yīng)納車輛購置稅=180000X（1-2X10%）X10%=14400（元）。.（2018年）如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起O內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。Ax15日B、3個月C、6個月D、30日答案：B解析：如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。.下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是O。A、企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的B、企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的C、其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的D、其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的答案：A解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅。.生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A、2019年2月10日B、2019年3月10日C、2019年5月5日D、2019年3月15日答案：D解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。.納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是。。A、免稅項目B、簡易計稅方法計稅項目C、無償贈送其他單位D、集體福利答案：C解析：外購貨物用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利，增值稅進項稅額不得抵扣。.下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，不正確的是。。A、資源稅計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的計稅銷售額或銷售數(shù)量B、計稅銷售額或者銷售數(shù)量，包括應(yīng)稅產(chǎn)品實際銷售和視同銷售兩部分C、納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D、資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定答案：D解析：資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。.下列說法中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是。。A、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B、進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：B解析：分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。.（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A、國家稅務(wù)總局B、財政部C、國務(wù)院D、全國人大常務(wù)委員會答案：C解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章'地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。.以下說法不符合銷售額特殊規(guī)定的是。。A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額B、航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額C、納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認(rèn)證費后的余額為銷售額D、提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額答案：A解析：選項A,金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，支付運費（運輸企業(yè)為一般納稅人），取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進項稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅。萬元。A、2.70B、1.45C、2.05D、2.10答案：C解析：本題考核增值稅稅率、扣除率的運用?？傻挚鄣脑鲋刀愡M項稅額=5X10%+0.6X9%=0.55（萬元）；應(yīng)納的增值稅=20X13%-0.55=2.05（萬元）。.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種與另一種稅的重要標(biāo)志是O。A、納稅地點B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、納稅義務(wù)人答案：C解析：課稅對象是是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，稅種的不同最主要是起因于課稅對象的不同，各種稅的名稱通常都是根據(jù)課稅對象確定。.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2019年6月從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。A、18071.56B、18352.94G23000.00D、23071.43答案：B解析：進口高檔化妝品應(yīng)納增值稅=（80000+40000）4-（1-15%）X13%=18352.94（元）。.（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有（）。A、全面性B、專屬性C、判例性D、目的性答案：B解析：法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進行，任何部門都不能超越權(quán)限進行解釋，因此法定解釋具有專屬性.對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是。年。A、3；53；105；10D、2；5答案：A解析：對于因納稅人'扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。.下列進口貨物中，免征進口關(guān)稅的是。。A、外國政府無償贈送的物資B、具有一定商業(yè)價值的貨樣C、運往境外修理的貨物復(fù)運進境D、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物答案：A解析：選項B：無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅；選項C：運往境外修理的貨物復(fù)運進境，以境外修理費'料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格；選項D：關(guān)稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是。。A、城市維護建設(shè)稅一律不單獨加收滯納金和罰款B、增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設(shè)稅C、城市維護建設(shè)稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D、計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款答案：C解析：選項A：城市維護建設(shè)稅可以單獨加收滯納金和罰款；選項B：對增值稅、消費稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加一律不予退（返）還；選項D：城建稅的計稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。.（2010年）關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是。。A、新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志B、提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則C、法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則答案：B.某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。小規(guī)模納稅人未放棄享受減稅優(yōu)惠。2020年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A、2718.45B、3106.80G3125.83D、4077.67答案：B解析：應(yīng)納增值稅=100000/(1+3%)X2%+40000/(1+3%)X3%=3106.80(元)。.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是。。A、單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B、單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C、單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D、單位以自產(chǎn)的建筑材料對外投資答案：B解析：單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務(wù)視同銷售，但用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象除外。.下列說法中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是。。A、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B、進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當(dāng)天C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：B解析：分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于高檔化妝品稅目需要繳納消費稅的是。。A、進口完稅價格10元一張的面膜B、出廠銷售價格（不含增值稅）20元一只（50克）的護手霜C、進口完稅價格600元一瓶（50毫升）的香水D、影視演員化妝用的80元一罐（1000克）的卸妝油答案：C.某公司（增值稅一般納稅人）2019年10月1日?10月31日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%,原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進項稅是。萬元。A、40.91B、40.5C、39.63D、32.4答案：C解析：該公司當(dāng)期允許抵扣的進項稅=600X80%X9%+（1+9%）=39.63（萬元）。.關(guān)于稅收立法的說法，正確的是。。A、廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B、制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動C、稅收立法程序是稅收立法的核心D、劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》答案：B解析：廣義的稅收立法指國家機關(guān)依據(jù)法定權(quán)限和程序，制定'修改、廢止稅收法律規(guī)范的活動，而狹義的稅收立法指國家最高權(quán)力機關(guān)制定稅收法律規(guī)范的活動，所以A選項錯誤；稅收立法權(quán)的劃分，是稅收立法的核心問題，所以選項B錯誤；劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定，所以選項D錯誤。.稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A、重大稅務(wù)案件審理制度B、稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C、復(fù)議應(yīng)訴D、稅收執(zhí)法檢查答案：B解析：事前監(jiān)督是指在稅收執(zhí)法行為作出之前對執(zhí)法行為所實施的監(jiān)督，目的在于強化源頭控制，確保執(zhí)法行為合法。稅收規(guī)范性文件合法性審核制度就是一種重要的事前監(jiān)督方式。重大稅務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。61.某砂石廠2020年9月開采砂石5000立方米，對外銷售4000立方米，該廠所在省政府規(guī)定，砂石實行定額征收資源稅，資源稅稅率為3元/立方米，則該廠當(dāng)月應(yīng)納資源稅。萬元。A、1.5B、1.2C、0.6D、0.3答案：B解析：該廠應(yīng)納資源稅=4000X3+10000=1.2（萬元）。.某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料，不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格,高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅。萬7LoA、0.43B、0.38C、0.12D、0.15答案：A解析：由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳'代收代繳的城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=（45+5+5）/（1-10%）X10%=6.11（萬元），乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅=6.11X7%=0.43（萬元）。.關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是。。A、稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B、對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式C、稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D、我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則答案：B解析：稅法的時間效力是指稅法何時生效'何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題；對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種通過發(fā)布之日起生效的方式；稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因為這種方式較為死板，易于使國家財政陷于被動；我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。.甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示該排放口2020年2月共排放污水6萬噸（折合6萬立方米），應(yīng)稅污染物為六價鋁，濃度為六價銘o.5mg/Lo該化工廠2月份應(yīng)繳納的環(huán)境保護稅為（）元。（該廠所在省的水污染物稅率為2.8元/污染當(dāng)量，六價銘的污染當(dāng)量值為0.02,1立方米=1000升；1mg=0.000001kg（毫克到千克）。4000420045004900答案：B解析：（1）計算污染當(dāng)量數(shù)六價格污染當(dāng)量數(shù)=排放總量X濃度值+當(dāng)量值=60000000X0.5-?1000000-?0.02=1500（2）應(yīng)納稅額=1500X2.8=4200（元）65,2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含增值稅銷售收入14000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為最高比例；準(zhǔn)予扣除的有關(guān)稅金770萬元。該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為。萬元。A、2256.5B、2445.53070.53080.5答案：B解析：（1）計算扣除金額=4800+4800X10%+770+4800X20%=7010（萬元）；（2）計算土地增值額=14000-7010=6990（萬元）；（3）計算增值率=6990+7010X100%=99.71%適用稅率為第二檔，稅率40%、速算扣除系數(shù)5%；（4）應(yīng)納土地增值稅=6990X40%-7010X5%=2445.5（萬元）。.境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是。。A、向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)B、提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)C、向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)D、向境外提供金融服務(wù)答案：D解析：其他選項均適用零稅率。.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定中，說法不正確的是（）。A、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為交付有形動產(chǎn)的當(dāng)天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天答案：A解析：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。.納稅人購買下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是。。A、汽車B、排氣量超過150毫升的摩托車C、電動摩托車D、汽車掛車答案：C解析：選項C,電動摩托車不需要繳納車輛購置稅。69.按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。其時間為。。Av15日B、3個月C、6個月D、30日答案：B解析：如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳'變價抵繳等強制措施。.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是。。A、《中華人民共和國個人所得稅法》B、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》答案：D解析：選項A、C為法律，選項B為規(guī)章。.某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項稅額為。萬元。A、105.69B、118.92G99.08D、138.38答案：A解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。銷售額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）4-（1+9%）=（2000-800X90%）4-（1+9%）=1174.31（萬元），銷項稅額=1174.31X9%=105.69（萬元）..位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2020年6月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，上年銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品收入100萬元未入賬，被查補消費稅（稅率5%）,并處以滯納金和罰款共計1萬元。6月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅是。萬元。A、0B、4.55C、22.40D、26.95答案：B解析：經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當(dāng)期留抵稅額〈當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320（萬元），當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60（萬元），查補消費稅=100X5%=5（萬元），應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（60+5）X7%=4.55（萬元）。.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，其申報納稅的主管稅務(wù)機關(guān)是。。A、房地產(chǎn)坐落地的上一級稅務(wù)機關(guān)B、事先選擇房地產(chǎn)坐落地的其中一方稅務(wù)機關(guān)C、先向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)預(yù)交，再向房屋坐落地稅務(wù)機關(guān)繳納D、分別為房地產(chǎn)坐落地各方的稅務(wù)機關(guān)答案：D.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅。萬元。（消費稅率15%）A、102.75B、103.58C、104.25D、108.5答案：C解析：應(yīng)納消費稅=（6000X400+6500X500+6500X200）-?10000X15%=104.25（萬元）.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是()。A、某事業(yè)單位B、甲煤礦開采企業(yè)C、王某個人D、某市從事餐飲服務(wù)業(yè)的飯店答案：C解析：環(huán)境保護稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，不包括政府機關(guān)、個人和家庭。.某有限公司轉(zhuǎn)讓商品樓取得不含稅收入1000萬元，計算土地增值額準(zhǔn)予扣除項目金額200萬元，則適用稅率為。。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：D解析：增值額與扣除項目金額比例=(1000-200)H-200X100%=400%,適用第4級稅率，即60%。.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是。。A、房地產(chǎn)公司出租高檔住宅B、縣城居民個人之間互換自有居住用房屋C、非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入答案：C解析：選項A、D,沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。選項B,對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。選項C,對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍，應(yīng)計算繳納土地增值稅.(2017年)關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是。。A、稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B、稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)C、稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員D、稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍答案：C解析：選項A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機關(guān)。選項D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。.下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是()oA、《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C、《中華人民共和國增值稅暫行條例》D、《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》答案：B解析：選項A,屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律；選項C,屬于稅收行政法規(guī)；選項D,屬于稅務(wù)規(guī)章。.甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是。。A、銷售自產(chǎn)的小汽車B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給王某C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛小汽車自用D、進口小汽車用于對外銷售答案：C解析：車輛購置稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛并自用的行為。具體來講這種應(yīng)稅行為包括：購買自用行為、進口自用行為'受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。.下列項目中，關(guān)于征收土地增值稅時確定取得土地使用權(quán)所支付地價款的說法，正確的是（）。A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金和費用D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費用與成本答案：B解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。.某單位2020年1月從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購進一輛轎車自用，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明不含增值稅車價款250000元，另外由4S店對該車進行貼膜和內(nèi)部精品裝飾，裝飾費開具增值稅普通發(fā)票，不含稅金額3000元。該單位應(yīng)納車輛購置稅。元。12650250002530026000答案：B解析：裝飾費不是車輛購置稅計稅價格的組成部分。應(yīng)納車輛購置稅=250000X10%=25000（元）.2020年9月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款47.46萬元，另收取包裝物押金4.52萬元、手續(xù)費3.39萬元。已知消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅。萬元。A、4.5B、4.2C、4.6D、4.9答案：D解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅;應(yīng)繳納消費稅=（47.46+4.52+3.39）4-（1+13%）X10%=4.9（萬元）..A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入52000元；銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，銷貨支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：A企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A、11638.22B、10434.56G11068.00D、11294.00答案：B解析：Q）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。A企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=52000+（1+3%）X3%=1514.56（元）（2）A企業(yè)銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=70000X13%-2000X9%=8920（元）A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=1514.56+8920=10434.56（元）.（2018年）增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是。。A、咨詢服務(wù)B、信息技術(shù)服務(wù)C、貨物運輸服務(wù)D、娛樂服務(wù)答案：D解析：購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣增值稅進項稅額。.某公司為增值稅一般納稅人，2020年3月提供平面設(shè)計服務(wù)取得收入36萬元，提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)取得收入12萬元，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是。。A、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為4.00萬元B、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為3.32萬元C、按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”計算的銷項稅額為2.04萬元D、按照“銷售無形資產(chǎn)”計算的銷項稅額為1.28萬元答案：D解析：平面設(shè)計服務(wù)和網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)一文化創(chuàng)意服務(wù)”，轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡(luò)虛擬道具屬于“銷售無形資產(chǎn)”，文化創(chuàng)意服務(wù)的銷項稅額=(36+12)/(1+6%)X6%=2.72(萬元)，銷售無形資產(chǎn)的銷項稅額=22.6/(1+6%)X6%=1.28(萬元)。.某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的。。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實體原則D、實體從舊、程序從新原則答案：C解析：程序優(yōu)于實體原則是指在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項納稅義務(wù)實際上是否完全發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)或司法機關(guān)對納稅人的申訴不予受理。.以農(nóng)產(chǎn)品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括（）。A、煙絲B、酒及酒精C、植物油D、液體乳及乳制品答案：A解析：核定扣除僅限于酒及酒精、植物油'液體乳及乳制品三種貨物，不包括煙絲。.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是。。A、進口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、郵遞出口物品的寄件人D、郵遞進境物品的發(fā)件人答案：D解析：郵遞進境物品的收件人為關(guān)稅的納稅義務(wù)人。.單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是。。A、將委托加工收回的貨物用于個人消費B、將外購的小汽車用于抵償債務(wù)C、將購買的商品作為福利發(fā)給職工D、將購進的建材用于職工宿舍的建設(shè)答案：A解析：選項B,屬于增值稅的特殊銷售行為，不是視同銷售行為；選項CD,屬于將外購的貨物用于個人消費和集體福利，屬于不得抵扣進項稅行為，而不是視同銷售行為。.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是。。A、轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C、國有土地出讓D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債答案：D解析：企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A,轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)，按現(xiàn)行規(guī)定不征稅；選項B,出租房產(chǎn)，沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項C,國有土地出讓，不在土地增值稅的征稅范圍之列。.2020年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納稅消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元'期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅。。（高檔化妝品消費稅率15%）A、12B、39C、42D、22答案：D解析：委托加工收回高檔化妝品為原料繼續(xù)加工生產(chǎn)高檔化妝品，可以扣除已納的消費稅?？梢钥鄢南M稅稅額=期初庫存+本期收回一期末庫存=30+10-20=20（萬元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=280X15%-20=22（萬元）。.某商場2019年4月首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾,該批首飾市場零售價13.56萬元，舊首飾作價5.65萬元，商場實際收到7.91萬元;修理金銀首飾取得含稅收入2.26萬元;零售鍍金首飾取得收入6.78萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅。萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A、0.35B、0.45C、0.60D、0.75答案：A解析：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費稅；鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍，不在零售環(huán)節(jié)計征消費稅。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅=7.91+（1+13%）X5%=0.35（萬元）。.A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。A、向稅務(wù)機關(guān)申請退稅B、抵減A企業(yè)的清算所得C、作為重組損失處理D、結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣答案：D解析：增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)'負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱新納稅人），并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述錯誤的是O。A、稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性B、經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考C、實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅D、稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，體現(xiàn)的是稅收公平主義原則答案：D解析：選項D,體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。.某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%,該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅。萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A、10B、14.8C、14D、20.72答案：A解析：Q）該企業(yè)2019年10月辦理退還的增值稅留抵稅額=（300-100）X80%X60%=96（萬元）（2）該企業(yè)2019年10月應(yīng)納增值稅=1000-[500+（300-96）]=296（萬元）（3）該企業(yè)2019年10月應(yīng)納城建稅=（296-96）X5%=10（萬元）。97.某啤酒廠2019年6月銷售A型啤酒20噸給超市，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給商場，開具普通發(fā)票取得價款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是。。5000元6600元G7200元D、7500元答案：C解析：A型啤酒：[58000+（3050-50）4-1.13]-?20=3032.74（元）＞3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒：（32760+150）-?1.134-10=2912.39（元）V3000元，單位稅額為220元/盹；應(yīng)納消費稅=20X250+10X220=7200（元）。.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月收購煙葉2000公斤，支付煙葉收購價款30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）oA、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6萬元B、卷煙廠自行繳納煙葉稅6萬元C、卷煙廠代扣代繳煙葉稅6.6萬元D、卷煙廠自行繳納煙葉稅6.6萬元答案：D解析：煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅=30X（1+10%）X20%=6.6（萬元）。.（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是。。A、防汛部專用指揮車B、外國駐華使館自用車輛C、部隊特種車改裝成后勤車D、森林防火專用指揮車答案：C解析：部隊特種車改裝成后勤車需要繳納車輛購置稅。.（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是。。A、征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布B、特惠稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物C、協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物D、按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行答案：A解析：選項B,協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物；選項C,特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物；選項D,按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，適用關(guān)稅配額稅率；關(guān)稅配額外的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行。.在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是。。A、選擇稅B、滑準(zhǔn)稅C、復(fù)合稅D、差別稅答案：B解析：在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是滑準(zhǔn)稅。.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說法不正確是。。A、屬于立法行為的行為規(guī)范B、適用主體的非特定性C、具有向后發(fā)生效力的特征D、不得設(shè)定稅種開征、停征、減免退補稅答案：A解析：稅務(wù)規(guī)范性文件是稅務(wù)機關(guān)履行其法定職責(zé)過程中所制定或發(fā)布的行為規(guī)則，屬于非立法行為的行為規(guī)范。.下列項目中，不屬于進口貨物的關(guān)稅完稅價格組成部分的是。。A、購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng)、購買方為進口貨物向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費C、購買方負(fù)擔(dān)的與進口貨物視為一體的容器費用D、購買方進口貨物負(fù)擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用答案：A解析：購買方向自己的采購代理人支付的購貨傭金不能計入到關(guān)稅完稅價格中。104.某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務(wù)，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅為100萬元,外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅。萬元A、3B、4.2C、5D、7答案：D解析：該企業(yè)2019年6月應(yīng)交城建稅二100X7%=7（萬元）。105.某農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本12000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進項稅額均已抵扣且農(nóng)產(chǎn)品進項稅按照9%抵扣，該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額。元。A、2129.4B、2340C、3689.4D、3900答案：B解析：由于農(nóng)產(chǎn)品賬面成本是按9%扣除率計算過進項稅額后的余額，僅相當(dāng)于計算進項稅額基數(shù)的91%,所以管理不善造成的農(nóng)產(chǎn)品損失要還原成計算進項稅額的基數(shù)來計算進項稅額轉(zhuǎn)出。自然災(zāi)害造成的損失不必作進項稅額轉(zhuǎn)出。該批發(fā)站2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=23660+（1-9%）X9%=2340（元）。.關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是。。A、可以開具增值稅專用發(fā)票B、以賣出價為計稅銷售額C、按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣答案：c解析：選項A：不得開具增值稅專用發(fā)票；選項BC：按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額；選項D：轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。.我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。A、25.6萬元B、29.6萬元C、31.6萬元D、34萬元答案：D解析：出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：（1）出口關(guān)稅；（2）在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費。所以應(yīng)納關(guān)稅=170X20%=34（萬兀）.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅。萬元。（煙葉稅稅率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.00答案：D解析：實際支付的價款總額=煙葉收購價款+價外補貼（煙葉稅計稅的價外補貼統(tǒng)一使用收購價款的10%）煙葉稅應(yīng)納稅額=實際支付的價款總額X煙葉稅稅率（20%）該廠應(yīng)繳納煙葉稅=煙葉收購價款600X（1+價外補貼10%）X煙葉稅稅率20%=132（萬元）..某企業(yè)2020年5月7日從境外進口一批化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為300000元，關(guān)稅稅率為50%。5月11日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書。假設(shè)該企業(yè)于5月29日繳納關(guān)稅，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金。元。A、300B、375C、450D、525答案：A解析：本題中，2020年5月25日為關(guān)稅繳納期限屆滿之日，應(yīng)從滯納之日（2020年5月26日）開始計算滯納天數(shù)，到2020年5月29日止，共滯納4天，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金=300000X50%X0.5%。X4=300（元）。.某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時已向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成品復(fù)運進境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元,保險費3萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅。萬元。A、0B、6.6C、8D、8.2答案：C解析：運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(33+4+3)X20%=8(萬元)。.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是。。A、公眾信任原則B、稅收法定性原則C、實質(zhì)課稅原則D、程序優(yōu)于實體原則答案：D解析：稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；實體從舊，程序從新原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；程序優(yōu)于實體原則。選項A、B、C屬于稅法基本原則。.某汽車貿(mào)易企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月進口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%,則該汽車貿(mào)易企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。萬元。A、3.56B、71.21C、64.8D、59.34答案：B解析：該汽車貿(mào)易企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅=20X30X（1+20%）4-（1-9%）X9%=71.21（萬元）..（2019年）根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是。。A、單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B、工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)繳納增值稅C、單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)繳納增值稅D、房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅答案：D解析：選項ABC：均不征收增值稅。.2020年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅。萬元。A、0.09B、0.12C、0.20D、0答案：D解析：對月銷售額10萬元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額39萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。A、11.00B、48.20C、33.80D、27.80答案：A解析：1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進口料件的組成計稅價格X（出口貨物征稅稅率一出口貨物退稅稅率）=150X（13%-10%）=4.5（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價X外匯人民幣牌價X（出口貨物征稅稅率一出口貨物退稅稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=260X（13%-10%）-4.5=3.3（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=120X13%—（39-3.3）-22=-42.1（萬元）（4）免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格X出口貨物退稅稅率=150X10%=15（萬元）（5）出口貨物免抵退稅額=260X10%-15=11（萬元）（6）當(dāng)期期末留抵稅額〉當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=11（萬元）.關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是。。A、銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅B、跨縣市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%計算預(yù)繳增值稅C、出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）D、銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅答案：C解析：選項A,銷售自己使用過的貨物，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅；選項B,跨縣市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，依3%的征收率計算應(yīng)納稅額；【彩蛋】壓卷，軟件考前一周更新，選項D,銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率計算繳納增值稅。.下列各項中，應(yīng)計入出口關(guān)稅完稅價格的是。。A、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運費B、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費C、出口關(guān)稅D、貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運費答案：A解析：出口關(guān)稅的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費,但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。.()與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定'質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。A、超額累進稅率B、定額稅率C、超率累進稅率D、比例稅率答案：B解析：定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定'質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。.關(guān)于進口貨物(非應(yīng)稅消費品)增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是()OA、以到岸價格為計稅依據(jù)B、以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)C、以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)D、以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)答案：B解析：增值稅計稅依據(jù)是關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和。.(2017年)某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是。元。A、43638.58B、43716.81C、54567.79D、54646.02答案：A解析：當(dāng)月銷項稅額=380000+(1+13%)X13%-6804-(1+13%)X13%=43638.58(元).某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2020年10月直接從韓國進口一輛自用的小轎車,經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價格為284000元，海關(guān)征收關(guān)稅26800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅54615元、消費稅30738.46元。該公司應(yīng)納車輛購置稅O元。1840036800G34153.85D、40000答案：C解析：納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，組價=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。該公司應(yīng)納的車輛購置稅=(284000+26800+30738.46)X10%=34153.85(元).下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是。。A、稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)B、稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范C、稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象D、稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征答案：B解析：稅務(wù)規(guī)范性文件屬于非立法行為的行為規(guī)范。.國內(nèi)某汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元（不含增值稅）的價格直接銷售給國內(nèi)某歌星，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%,則該廠應(yīng)納消費稅。萬?！鉇、56B、70C、78D、86答案：B解析：該廠應(yīng)納消費稅=140X（