學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法

學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理，健全監(jiān)督約束機(jī)制，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益，保障學(xué)?？蒲惺聵I(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理情況，制定本審計(jì)實(shí)施辦法。第二條本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)，指應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理的全部科研經(jīng)費(fèi)，包括科研經(jīng)費(fèi)撥款（縱向科研經(jīng)費(fèi)）和科研事業(yè)收入（橫向科研經(jīng)費(fèi)）。第三條本辦法所稱科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)是指學(xué)校審計(jì)部門依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及學(xué)校相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度，對(duì)以學(xué)校名義取得的各類科研經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性、效益性等進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。第四條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)應(yīng)貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，在全方位監(jiān)督的基礎(chǔ)上，采取重點(diǎn)抽查的方法，開展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)?？梢赃x擇具有代表性的重要科研項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，也可選擇科研經(jīng)費(fèi)管理的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。第五條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。必要時(shí)可委托具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和審計(jì)質(zhì)量控制。第二章科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的主要內(nèi)容第六條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：科研經(jīng)費(fèi)所屬科研項(xiàng)目管理情況、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理情況、科研經(jīng)費(fèi)收支管理情況、科研經(jīng)費(fèi)決算及結(jié)余管理情況和科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理情況。第七條科研經(jīng)費(fèi)所屬科研項(xiàng)目管理情況主要包括：（一）貫徹落實(shí)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度情況；（二）科研項(xiàng)目申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)、合同簽訂和執(zhí)行、驗(yàn)收等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)是否規(guī)范。第八條科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理情況主要包括：（一）是否按照政策相符性、目標(biāo)相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性的原則，科學(xué)、合理、真實(shí)地編制預(yù)算；（二）涉及外撥經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，是否經(jīng)過(guò)充分論證，是否真實(shí)、合規(guī)，關(guān)聯(lián)交易是否公允；（三）預(yù)算調(diào)整范圍、程序是否規(guī)范；（四）預(yù)算執(zhí)行是否有效，有無(wú)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算的問(wèn)題；（五）預(yù)算管理中其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第九條科研經(jīng)費(fèi)收支管理情況主要包括：（一）科研經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)、足額到賬，是否全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)管理、單獨(dú)核算、?？顚Ｓ?；（二）科研經(jīng)費(fèi)支出是否真實(shí)、合法、合規(guī)，是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)、挪用、侵占、騙取科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象;（三）外協(xié)、外包業(yè)務(wù)合同的訂立、審批是否規(guī)范，合同執(zhí)行是否有效；（四）勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出是否合規(guī)；（五）材料、設(shè)備、工程或服務(wù)等，是否嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)和學(xué)校招投標(biāo)管理制度；（六）使用科研經(jīng)費(fèi)購(gòu)置與形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理、使用是否規(guī)范；（七）間接費(fèi)用計(jì)提是否規(guī)范，使用是否合規(guī)；（八）收支管理中其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十條科研經(jīng)費(fèi)決算及結(jié)余管理情況主要包括：（一）科研項(xiàng)目決算編制、決算報(bào)告是否真實(shí)、全面、準(zhǔn)確；（二）科研經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算是否真實(shí)、完整、規(guī)范；（三）項(xiàng)目結(jié)題后，是否及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算；（四）結(jié)余經(jīng)費(fèi)是否按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行規(guī)范管理；（五）決算及結(jié)余管理中其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十一條科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效管理情況主要包括：（一）是否建立健全科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核、評(píng)價(jià)體系；（二）科研經(jīng)費(fèi)使用效益情況；（三）科研項(xiàng)目結(jié)題及成果運(yùn)用情況。第三章科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)的組織與實(shí)施第十二條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。根據(jù)相關(guān)規(guī)定要求和學(xué)校工作需要，審計(jì)部門可以會(huì)同財(cái)務(wù)、科研等相關(guān)部門，確定科研項(xiàng)目抽查審計(jì)范圍，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后，列入審計(jì)工作計(jì)劃，由審計(jì)部門負(fù)責(zé)實(shí)施；第十三條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目確定應(yīng)遵循重要性原則、時(shí)效性原則和成本效益原則。（一）重要性原則。是指要選擇對(duì)學(xué)校的事業(yè)發(fā)展和學(xué)科建設(shè)影響較大的科研項(xiàng)目。（二）時(shí)效性原則。是指要根據(jù)科研項(xiàng)目的進(jìn)度來(lái)確定審計(jì)范圍，避免介入時(shí)間過(guò)早或過(guò)遲。（三）成本效益原則。是指要考慮被審計(jì)對(duì)象的配合程度，審計(jì)實(shí)施的可操作性和審計(jì)資源的配備情況。第十四條學(xué)校相關(guān)部門、單位和項(xiàng)目組應(yīng)積極配合審計(jì)工作。在實(shí)施科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)時(shí)，被審計(jì)項(xiàng)目組或單位應(yīng)按要求在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提供審計(jì)所需的全部資料，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)，并做出書面承諾，不得拒絕、拖延或提供虛假信息。第十五條審計(jì)部門開展科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)，包括審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)通知、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等程序，具體實(shí)施步驟按照《XX學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》執(zhí)行。第十六條被審計(jì)項(xiàng)目組或單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的意見和建議進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改落實(shí)情況書面反饋審計(jì)部門。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)督促和檢查審計(jì)意見落實(shí)情況，必要時(shí)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十七條審計(jì)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)中所獲取的秘密、商業(yè)秘密等負(fù)有保密義務(wù)；在涉密項(xiàng)目的審計(jì)中，審計(jì)人員僅收集與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料信息，不收集涉密信息。第十八條根據(jù)工作需要，審計(jì)部門有權(quán)對(duì)與科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行延伸審計(jì)。第十九條對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的，應(yīng)按和學(xué)校相關(guān)規(guī)定，落實(shí)責(zé)任追究制度；涉嫌違紀(jì)違規(guī)的，移交學(xué)校X委查處；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第二十條科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)程序（一）科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算審簽?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人，按照其承擔(dān)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理要求如實(shí)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)決算表、結(jié)項(xiàng)審批書、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審簽表。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所在單位、科研管理部門對(duì)科研成果結(jié)項(xiàng)資料進(jìn)行初步審核并在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算審簽表中簽章。財(cái)務(wù)部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)決算表進(jìn)行審核并簽章。審計(jì)部門對(duì)收到的送審資料進(jìn)行初步審查，如發(fā)現(xiàn)資料不全或不符合要求的，退回送審人，要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)充、更正。審計(jì)部門在收到送審資料5個(gè)工作日內(nèi)完成審查，并在經(jīng)費(fèi)審簽表中簽署審核結(jié)果。審計(jì)部門在審簽中對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人予以糾正。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不予糾正的，審計(jì)部門拒絕簽章，將情況通報(bào)科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定作出處理。（二）科研經(jīng)費(fèi)年度審計(jì)程序?？蒲薪?jīng)費(fèi)年度審計(jì)按審計(jì)計(jì)劃實(shí)行。已經(jīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)專項(xiàng)審計(jì)的，或者已經(jīng)接受科研項(xiàng)目主管單位委托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的科研項(xiàng)目，原則上不再列入年度審計(jì)計(jì)劃。每年3月份，科研管理等部門根據(jù)管理需要，抽取一定數(shù)量的科研項(xiàng)目，經(jīng)與審計(jì)部門商量擬定審計(jì)項(xiàng)目清單，報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后，出具審計(jì)委托書給審計(jì)部門。審計(jì)部門根據(jù)委托書制訂下年度審計(jì)計(jì)劃。臨時(shí)需要增加的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)項(xiàng)目，須經(jīng)學(xué)校分管科研和審計(jì)的校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)3日前，將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并抄送科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位等其他相關(guān)單位。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人接到通知后，按照審計(jì)部門要求，及時(shí)報(bào)送審計(jì)所需資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性和完整性做出承諾?？蒲泄芾聿块T、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門應(yīng)積極支持和配合審計(jì)部門工作。實(shí)施審計(jì)后，審計(jì)部門出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿，在征求科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的意見后，出具正式審計(jì)報(bào)告。審計(jì)部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)等重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并通報(bào)有關(guān)部門。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和審計(jì)建議，應(yīng)當(dāng)研究制定整改措施，按要